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2022年稅務(wù)師之稅法一高分通關(guān)題庫A4可打印版單選題(共50題)1、進(jìn)口貨物的保險費(fèi),應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的費(fèi)用計算。如果進(jìn)口貨物的保險費(fèi)無法確定或者未實(shí)際發(fā)生,海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照“貨價加運(yùn)費(fèi)”兩者總額的()計算保險費(fèi)。A.1‰B.2‰C.3‰D.5‰【答案】C2、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人,出租其2016年5月1日后自行開發(fā)的與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的房地產(chǎn)項目,應(yīng)按照()預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款。A.2%B.3%C.5%D.9%【答案】B3、關(guān)于稅收法律關(guān)系的主體,下列說法中錯誤的是()。A.國家是真正的征稅主體,稅務(wù)機(jī)關(guān)通過獲得授權(quán)成為法律意義上的征稅主體B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利與義務(wù)體現(xiàn)為職權(quán)與職責(zé),征稅主體享有國家權(quán)力的同時意味著必須依法行使,具有職權(quán)與職責(zé)相對等的結(jié)果,體現(xiàn)了職、權(quán)、責(zé)的統(tǒng)一性C.稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的征稅權(quán)是國家法律授予的,這種權(quán)力可以由行使機(jī)關(guān)自由放棄或轉(zhuǎn)讓,并且不具有程序性D.對于納稅主體,按照納稅主體在民法中身份的不同,可以分為自然人、法人、非法人單位【答案】C4、某市區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人,2020年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下:A.672.73B.523.81C.400.00D.308.26【答案】D5、2018年10月,李某從某汽車4s店(一般納稅人)購入一輛排氣量為2.0升的轎車自用,支付含稅價款468000元,另支付零配件價款4000元、車輛裝飾費(fèi)750元;4s店代收臨時牌照費(fèi)150元、代收保險費(fèi)3000元。4s店對代收臨時牌照費(fèi)和代收保險費(fèi)均提供委托方票據(jù),其他價款統(tǒng)一-由4s店開具增值稅普通發(fā)票。李某應(yīng)繳納車輛購置稅()元。(車輛購置稅稅率10%)A.40405.98B.40754.31C.40675.21D.40720.98【答案】B6、關(guān)于企業(yè)單獨(dú)收取的包裝物押金,下列消費(fèi)稅稅務(wù)處理正確的是()。A.銷售黃酒收取的包裝物應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計征消費(fèi)稅B.銷售啤酒收取的包裝物應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計征消費(fèi)稅C.銷售葡萄酒收取的包裝物不并入當(dāng)期銷售額計征消費(fèi)稅D.銷售白酒收取的包裝物并入當(dāng)期銷售額計征消費(fèi)稅【答案】D7、增值稅一般納稅人購進(jìn)的下列服務(wù)中,進(jìn)項稅額不得從銷項稅中抵扣的是()。A.咨詢服務(wù)B.信息技術(shù)服務(wù)C.貨物運(yùn)輸服務(wù)D.娛樂服務(wù)【答案】D8、(2011年)下列關(guān)于高爾夫球及球具的消費(fèi)稅處理,正確的是()。A.外購已稅桿頭的消費(fèi)稅可以按購進(jìn)入庫數(shù)量在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除B.外購已稅桿頭的消費(fèi)稅可以按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除C.外購已稅桿頭的消費(fèi)稅可以按出廠銷售數(shù)量在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除D.外購已稅桿身的消費(fèi)稅不可以在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除【答案】B9、甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)高檔化妝品,2021年3月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù):A.0B.79.65C.90D.95【答案】C10、下列情形中,可以開具增值稅專用發(fā)票的是()。A.一般納稅人銷售舊貨B.小規(guī)模納稅人提供住宿服務(wù)C.向消費(fèi)者個人銷售貨物D.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售服裝【答案】B11、位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人,2020年4月份發(fā)生以下業(yè)務(wù):A.0B.0.34C.0.68D.2【答案】C12、下列關(guān)于稅收減免規(guī)定的表述,正確的是()。A.增值稅起征點(diǎn)適用于登記為一般納稅人的個體工商戶B.自2019年1月1日起,其他個人采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入,可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)偅謹(jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^6萬元的,免征增值稅C.自2020年1月1日起,動物診療機(jī)構(gòu)提供過的動物絕育手術(shù),免征增值稅D.自2019年1月1日起,適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人,以差額前的銷售額確定是否可以享受月銷售額未超過10萬元的免征增值稅政策【答案】C13、下列各項中不符合現(xiàn)行稅法對“稅目”規(guī)定的是()。A.稅目是課稅對象的具體化,反映具體的征稅范圍,代表征稅的廣度B.劃分稅目的主要作用,一是進(jìn)一步明確征稅范圍,二是解決課稅對象的歸類問題C.消費(fèi)稅中的“其他貴重首飾和珠寶玉石”稅目屬于小概括稅目形式D.制定列舉稅目的優(yōu)點(diǎn)是界限明確,便于征管人員掌握;缺點(diǎn)是稅目過多,不便于查找,不利于征管【答案】C14、關(guān)于關(guān)稅的減免稅,下列表述正確的是()。A.無商業(yè)價值的廣告品視同貨物進(jìn)口征收關(guān)稅B.在海關(guān)放行前遭受損失的貨物免征關(guān)稅C.外國企業(yè)無償贈送的物資免征關(guān)稅D.關(guān)稅稅額在人民幣100元以下的貨物免征關(guān)稅【答案】B15、某金融機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人,以1個季度為納稅期限,2020年第二季度發(fā)生下列業(yè)務(wù):A.402.43B.758.17C.1014.43D.1184.24【答案】A16、下列關(guān)于增值稅一般納稅人登記及管理的說法正確的是()。A.判斷是否為增值稅一般納稅人中的“年應(yīng)稅銷售額”時不包含稽查查補(bǔ)銷售額B.納稅人偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額,不應(yīng)計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額C.納稅申報期不包含未取得銷售收入的月份D.個人一律不得登記為增值稅一般納稅人【答案】B17、根據(jù)營改增的相關(guān)規(guī)定,下列單位提供的服務(wù)中,屬于視同銷售服務(wù)征收增值稅的是()。A.某動漫設(shè)計公司為其他單位無償提供動漫設(shè)計服務(wù)B.某廣告公司聘用廣告制作人才為本公司設(shè)計廣告C.某運(yùn)輸企業(yè)為洪水災(zāi)區(qū)無償提供汽車運(yùn)輸服務(wù)D.某電影放映單位為希望小學(xué)無償提供電影《暖春》的放映服務(wù)【答案】A18、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定,下列銷售行為免征增值稅的是()。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售外購的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品B.普通的商業(yè)企業(yè)進(jìn)口供殘疾人專用的物品C.外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資D.商場(一般納稅人)銷售的水產(chǎn)品罐頭【答案】C19、下列關(guān)于消費(fèi)稅相關(guān)規(guī)定的陳述,不正確的是()。A.外購應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品在抵扣已納消費(fèi)稅時,應(yīng)當(dāng)提供外購應(yīng)稅消費(fèi)品增值稅專用發(fā)票原件和復(fù)印件B.納稅人(非卷煙批發(fā)企業(yè))總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的,應(yīng)當(dāng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅C.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,其納稅義務(wù)的發(fā)生時間,為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品,由受托方(受托方為個人除外)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納消費(fèi)稅【答案】C20、位于縣城的某國有工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2016年3月利用廠區(qū)空地建造寫字樓,發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下:A.318.21B.358.33C.364.78D.378.65【答案】B21、某鞭炮廠2020年6月委托某廠家加工一批鞭炮、焰火,該鞭炮廠發(fā)給廠家的原材料成本為30000元。廠家當(dāng)月加工完畢并于6月20日將該批鞭炮、焰火送交該鞭炮廠,收取含稅加工費(fèi)11600元,含稅代墊輔助材料款5800元,廠家無同類鞭炮、焰火的銷售價格。該鞭炮廠于6月底將該批鞭炮、焰火全部銷售,取得不含增值稅價款60000元,則該鞭炮廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()元。(鞭炮、焰火消費(fèi)稅稅率為15%,成本利潤率為5%)A.0B.988.55C.9000.00D.7941.18【答案】B22、下列經(jīng)營行為中,屬于增值稅混合銷售行為的是()。A.商場銷售相機(jī)及存儲卡B.商場銷售辦公設(shè)備并提供送貨服務(wù)C.療養(yǎng)中心提供住宿并舉辦健康講座D.健身房提供健身場所并銷售減肥藥【答案】B23、(2019年)甲啤酒廠為增值稅一般納稅人,2019年6月銷售鮮啤酒10噸給乙煙酒批發(fā)銷售公司,開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額29000元,另開收據(jù)收取包裝物押金2000元(含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元);銷售無醇啤酒5噸給丙商貿(mào)公司,開具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元,另開收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨(dú)核算。甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()元。A.2500.00B.3300.00C.3600.00D.3750.00【答案】C24、下列關(guān)于土地增值稅清算中有關(guān)拆遷安置費(fèi)的處理,不正確的是()。A.房地產(chǎn)企業(yè)用建造的本項目房地產(chǎn)安置回遷戶的,安置用房不視同銷售處理,同時暫不確認(rèn)開發(fā)項目的拆遷補(bǔ)償費(fèi)B.房地產(chǎn)企業(yè)用建造的本項目房地產(chǎn)安置回遷戶,回遷戶支付給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的補(bǔ)差價款,應(yīng)抵減本項目拆遷補(bǔ)償費(fèi)C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取異地安置,異地安置的房屋屬于購入的,以實(shí)際支付的購房支出計入本項目的拆遷補(bǔ)償費(fèi)D.貨幣安置拆遷的,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計入拆遷補(bǔ)償費(fèi)【答案】A25、2021年5月份,位于某市區(qū)的甲資源開采企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù):A.9B.8.26C.6.3D.5.78【答案】C26、關(guān)于城建稅的說法,下列表述正確的是()。A.對海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅,應(yīng)征收城建稅B.對實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人,允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅(征)依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的,可以同時退還已征的城建稅D.對因減免稅而需要進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅退庫的,不可以同時退還已征的城建稅【答案】B27、根據(jù)資源稅規(guī)定,納稅人既有對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品,又有將應(yīng)稅產(chǎn)品用于除連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以外的其他方面的,對自用應(yīng)稅產(chǎn)品,移送時應(yīng)納資源稅的計稅依據(jù)是該產(chǎn)品的()。A.成本價B.最低價C.最高價D.平均價【答案】D28、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年12月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓,合同上注明含增值稅銷售收入24000萬元。2014年5月1日購入該辦公樓時的購置原價為12000萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓時未取得評估價格,但能夠提供購房發(fā)票和契稅的完稅憑證。A.2396.4B.2216.4C.2220D.2324.4【答案】B29、下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品稅收政策說法不正確的是()。A.2019年1月1日起,將跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值由人民幣2000元提高至5000元,年度交易限值由人民幣20000元提高至26000元B.在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品,關(guān)稅稅率暫設(shè)為0;進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅暫按法定應(yīng)納稅額的70%征收C.超過單次限值、累加后超過個人年度限值的單次交易,以及完稅價格超過2000元限值的單個不可分割商品,均按照一般貿(mào)易方式全額征稅D.電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的以電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺企業(yè)或物流企業(yè)為納稅義務(wù)人【答案】D30、王某2018年2月購置A型小汽車一輛,繳納車輛購置稅10000元。2020年3月因車輛質(zhì)量原因?qū)⑿∑囃嘶仄嚱?jīng)銷商,王某申請退還車輛購置稅()元。A.10000B.8000C.0D.7000【答案】B31、2020年8月石某從汽車4S店購置了一輛排氣量為1.8升的乘用車,支付購車款(含增值稅)226000元并取得“機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”,支付代收保險費(fèi)4520元并取得保險公司開具的票據(jù),支付購買工具件價款(含增值稅)1130元并取得汽車4S店開具的普通發(fā)票。石某應(yīng)繳納的車輛購置稅為()。A.20000元B.20100元C.20116元D.20500元【答案】A32、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售甲類卷煙,2021年7月發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:A.591.39B.594.39C.672D.678【答案】A33、2021年4月,張某將2020年6月購入的商鋪轉(zhuǎn)讓,取得收入600萬元。張某持有購房增值稅普通發(fā)票,注明金額350萬元、稅額17.5萬元,無法取得商鋪評估價格。張某計算繳納土地增值稅時,可以扣除舊房金額以及加計扣除共計()萬元。A.350B.367.50C.385.88D.404.25【答案】B34、某公司進(jìn)口一批貨物,海關(guān)于2021年3月1日填發(fā)稅款繳款書,但公司遲至3月27日才繳納500萬元的關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金()萬元。A.2.75B.3C.6.5D.6.75【答案】B35、(2019年真題)關(guān)于對超豪華小汽車征收消費(fèi)稅的規(guī)定,下列說法正確的是()。A.征稅對象是每輛零售價格130萬元(含增值稅)及以上的小汽車B.納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)C.納稅人是消費(fèi)者D.計稅價格是不含消費(fèi)稅的計稅銷售價格【答案】B36、關(guān)于車輛購置稅的說法,正確的是()。A.納稅人購置自用的應(yīng)稅車輛,應(yīng)自購買之日起15日內(nèi)申報納稅B.納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛,應(yīng)自進(jìn)口之日起30日內(nèi)申報納稅C.納稅人購置需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛,向車輛登記注冊地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅D.納稅人購置無需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛,向車輛銷售商所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅【答案】C37、2020年10月國內(nèi)某手表生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)進(jìn)口手表機(jī)芯6000只,海關(guān)審定的完稅價格0.5萬元/只,關(guān)稅稅率30%,完稅后海關(guān)放行;當(dāng)月生產(chǎn)銷售手表8000只,單價1.25萬元(不含稅)。2020年10月該手表廠國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅共計()萬元。(高檔手表消費(fèi)稅稅率是20%)A.2257B.2793C.3700D.4600【答案】B38、下列關(guān)于城建稅減稅、免稅的表述,錯誤的是()。A.城建稅原則上不單獨(dú)規(guī)定減免稅B.對進(jìn)口貨物或者境外單位和個人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額,不征收城市維護(hù)建設(shè)稅C.對國家重大水利工程建設(shè)基金,免征城建稅D.對出口產(chǎn)品退還消費(fèi)稅的,同時退還已繳納的城建稅【答案】D39、某金店將金銀首飾和其他非應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售,計算征收消費(fèi)稅的依據(jù)是()。A.金銀首飾和其他非應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額全額B.其他非應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額C.組成計稅價格D.金銀首飾的銷售額【答案】A40、下列關(guān)于教育費(fèi)附加減免的說法,正確的是()。A.對進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅的同時征收教育費(fèi)附加B.對出口產(chǎn)品退還增值稅的同時退還教育費(fèi)附加C.自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的,自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起,在3年內(nèi)按每戶每年24000元為限額依次扣減當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個人所得稅D.國家重大水利工程建設(shè)基金免征教育費(fèi)附加【答案】D41、營改增一般納稅人提供物流輔助服務(wù)適用的稅率是()。A.9%B.6%C.10%D.13%【答案】B42、某企業(yè)2020年7月進(jìn)口載貨汽車1輛;8月在國內(nèi)市場購置載貨汽車2輛,支付全部價款為75萬元(不含增值稅),另支付車輛裝飾費(fèi)2000元,取得增值稅普通發(fā)票;9月受贈小汽車1輛。上述車輛全部為企業(yè)自用。下列關(guān)于該企業(yè)計繳車輛購置稅依據(jù)的表述中,正確的是()。A.國內(nèi)購置載貨汽車的計稅依據(jù)為84.75萬元B.進(jìn)口載貨汽車的計稅依據(jù)為關(guān)稅完稅價格加關(guān)稅C.受贈小汽車的計稅依據(jù)為同類小汽車的市場價格加增值稅D.國內(nèi)購置載貨汽車的計稅依據(jù)為75.2萬元【答案】B43、根據(jù)規(guī)定,針對一般企業(yè),納稅人符合規(guī)定條件可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額。規(guī)定條件之一是自2019年4月稅款所屬期起,連續(xù)六個月(按季納稅的,連續(xù)兩個季度)增量留抵稅額均大于零,且第六個月增量留抵稅額不低于()。A.20萬元B.30萬元C.50萬元D.80萬元【答案】C44、根據(jù)稅法規(guī)定,煙葉稅按月計征,納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起()日內(nèi)申報并繳納稅款。A.10B.15C.20D.30【答案】B45、某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人),2020年4月銷售貨物取得含稅銷售額500萬元,為銷售貨物出租包裝物收取押金13萬元,約定3個月內(nèi)返還;當(dāng)月沒收逾期未退還包裝物的押金2萬元。該企業(yè)2020年4月上述業(yè)務(wù)計稅銷售額為()萬元。A.500B.515C.444.25D.455.75【答案】C46、我國土地增值稅的計算采用的稅率類型屬于()。A.三級超率累進(jìn)稅率B.四級超率累進(jìn)稅率C.五級超額累進(jìn)稅率D.七級超額累進(jìn)稅率【答案】B47、關(guān)于營業(yè)稅計稅依據(jù)的說法,正確的是()。A.單位銷售自建建筑物,以取得的銷售收入減去建筑成本為計稅營業(yè)額B.試點(diǎn)物流企業(yè)將承攬的倉儲業(yè)務(wù)分給其他單位并實(shí)行統(tǒng)一收取價款的,以取得的全部收入為計稅營業(yè)額C.勘察設(shè)計單位將承擔(dān)的勘察設(shè)計勞務(wù)分包給其他單位并實(shí)行統(tǒng)一收取價款的,以取得總包收入為計稅營業(yè)額D.納稅人從事裝飾勞務(wù)的,以取得的全部裝飾勞務(wù)價款和價外費(fèi)用為計稅營業(yè)額【答案】D48、某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年2月取得不含稅銷售額如下:銷售燙花木制筷子15萬元;銷售竹制筷子18萬元:銷售木制-次性筷子12萬元。另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬元,該押金于2018年12月收取。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()萬元。(木質(zhì)一次性筷子稅率5%)A.0.6099B.0.6115C.1.3598D.2.2615【答案】A49、關(guān)于關(guān)稅特點(diǎn)的說法,正確的是()。A.關(guān)稅的高低對進(jìn)口國的生產(chǎn)影響較大,對國際貿(mào)易影響不大B.關(guān)稅是多環(huán)節(jié)征收的價內(nèi)稅C.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)征收的價外稅D.關(guān)稅不僅對進(jìn)出境的貨物征稅,還對進(jìn)出境的勞務(wù)征稅【答案】C50、位于市區(qū)的某集團(tuán)總部為增值稅一般納稅人,2021年7月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(其它相關(guān)資料:銷售貨物的增值稅稅率為13%,進(jìn)口廂式貨車的關(guān)稅稅率為15%,進(jìn)口業(yè)務(wù)當(dāng)月取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書,業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已申報抵扣。)A.293.8B.273C.260D.241.59【答案】C多選題(共20題)1、下列實(shí)行增值稅即征即退的有()。A.金融同業(yè)往來利息收入B.納稅人銷售利用風(fēng)力生產(chǎn)的電C.體育彩票的發(fā)行收入D.單位安置殘疾人員就業(yè)E.經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人,提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)【答案】BD2、2021年4月1日起,部分先進(jìn)制造業(yè)退還增量留抵稅額需滿足的條件有()。A.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策B.申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票情形C.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上D.第6個月增量留抵稅額不低于100萬元E.納稅信用等級為A級或B級【答案】ABC3、依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定,下列消費(fèi)品中不征收或免征消費(fèi)稅的有()。A.大客車B.體育上用的發(fā)令紙C.影視演員化妝用的上妝油D.進(jìn)口石腦油E.進(jìn)口涂料【答案】ABC4、關(guān)于增值稅一般納稅人購進(jìn)和租用固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣,下列說法正確的有()。A.購進(jìn)固定資產(chǎn),既用于一般計稅方法計稅項目,又用于免征增值稅項目,進(jìn)項稅額可以全額從銷項稅額中抵扣B.購進(jìn)固定資產(chǎn),既用于一般計稅方法計稅項目,又用于免征增值稅項目,進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣C.購進(jìn)固定資產(chǎn),專用于簡易計稅方法計稅項目,進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣D.租入固定資產(chǎn),既用于一般計稅方法計稅項目,又用于免征增值稅項目,其進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中全額抵扣E.購買時不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn),發(fā)生用途改變,用于允許抵扣進(jìn)項稅額的應(yīng)稅項目,可在用途改變的次月按照規(guī)定計算可抵扣的進(jìn)項稅額【答案】ACD5、國際上判定一個公司是否屬于一國法人居民的一般判定標(biāo)準(zhǔn)包括()。A.管理中心標(biāo)準(zhǔn)B.總機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)C.資本控制標(biāo)準(zhǔn)D.主要營業(yè)活動地標(biāo)準(zhǔn)E.法人永久居住地標(biāo)準(zhǔn)【答案】BCD6、下列行為,屬于增值稅視同銷售的有()。A.在同一個縣(市)范圍內(nèi)設(shè)有兩個機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送另一機(jī)構(gòu)用于銷售B.將外購的貨物分配給投資者C.將自產(chǎn)貨物作為股利分配給股東D.將外購的貨物用于集體福利E.將委托加工收回的貨物用于個人消費(fèi)【答案】BC7、2020年5月甲煤炭企業(yè)銷售開采的原煤280萬噸,取得不含稅銷售額22400萬元,下列說法正確的有()。(資源稅稅率5%)A.應(yīng)繳納的資源稅為1120萬元B.原煤增值稅稅率是9%C.增值稅銷項稅為2912萬元D.應(yīng)繳納的資源稅為0E.增值稅銷項稅為2016萬元【答案】AC8、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人,該企業(yè)2020年9月發(fā)生業(yè)務(wù)如下:(1)開采天然氣100萬立方米,開采成本為150萬元,全部銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè),價格明顯偏低并且無正當(dāng)理由,當(dāng)?shù)責(zé)o同類天然氣售價。(2)從某低豐度油氣田開采原油500噸,銷售400噸,不含稅價款共計100萬元,合同約定,采用分期付款方式結(jié)算,每月15日付款,9月付款40%,10月付款60%。(3)將從低豐度油氣田中開采出來的原油50噸用于加熱礦井,50噸用于同合作商換取生產(chǎn)資料。(4)購入一臺采油設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票,標(biāo)明金額100萬元,稅額13萬元。(5)購入一棟辦公樓,取得增值稅專用發(fā)票,標(biāo)明金額100萬元,稅額5萬元。已知:主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的天然氣成本利潤率為10%,天然氣資源稅稅率為6%,原油資源稅稅率為6%。根據(jù)上述資料,回答下列問題:A.從低豐度油氣田開采的原油,減征40%資源稅B.開采原油以及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程中用于加熱的原油免征資源稅C.分期收款方式銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品,納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)貨的當(dāng)天D.分期收款方式銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品,納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得貨款的當(dāng)天E.購入不動產(chǎn),當(dāng)期抵扣進(jìn)項稅額的60%【答案】ACD9、下列屬于車輛購置稅稅款繳款方法的有()。A.自報核繳B.查賬征收C.查定征收D.集中征收繳納E.代征、代扣、代收【答案】AD10、關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅處理,下列說法正確的有()。A.委托加工消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)(除個人外)是委托方所在地B.委托加工的加工費(fèi)包括代墊輔助材料的實(shí)際成本C.受托方?jīng)]有代收代繳消費(fèi)稅款,委托方應(yīng)補(bǔ)繳稅款,受托方不再補(bǔ)稅D.受托方已代收代繳消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品,委托方收回后以高于受托方計稅價格出售的,應(yīng)申報繳納消費(fèi)稅E.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅納稅人是受托方【答案】BCD11、關(guān)于消費(fèi)稅的處理,下列說法正確的有()A.珠寶商銷售金銀首飾及珠寶首飾,不能分別核算的,一律按照銷售金銀首飾計算繳納零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅B.卷煙批發(fā)企業(yè)銷售卷煙,不分銷售對象均應(yīng)按照11%的比例稅率和0.005元/支計算繳納消費(fèi)稅C.五金批發(fā)企業(yè)購進(jìn)大包裝電池改成小包裝電池銷售,應(yīng)計算繳納消費(fèi)稅D.生產(chǎn)企業(yè)將超豪華小汽車直接銷售給消費(fèi)者,僅繳納生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅E.經(jīng)營單位進(jìn)口金銀首飾無需繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅【答案】AC12、納稅人有下列()情形之一的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照規(guī)定核定征收土地增值稅。A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的B.申報的計稅依據(jù)明顯偏低,但有正當(dāng)理由的C.依照規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的D.雖設(shè)置賬簿,但賬目混亂,難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項目金額的E.符合土地增值稅清算條件,企業(yè)未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期清算,逾期仍不清算的【答案】ACD13、某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)(位于市區(qū))為增值稅一般納稅人,2010年10月應(yīng)納增值稅-89萬元,出口自產(chǎn)貨物免抵退稅額120萬元;將其自行研發(fā)的符合條件的節(jié)能環(huán)保技術(shù)轉(zhuǎn)讓給某科技開發(fā)公司,取得轉(zhuǎn)讓收入60萬元,其中技術(shù)咨詢收入5萬元。對上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理,下列說法正確的有()。A.該企業(yè)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納營業(yè)稅2.75萬元B.2010年10月該企業(yè)應(yīng)退增值稅120萬元C.該企業(yè)的技術(shù)咨詢收入應(yīng)繳納營業(yè)稅0.25萬元D.2010年10月該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅2.17萬元E.2010年10月該企業(yè)應(yīng)繳納教育費(fèi)附加0.93萬元【答案】D14、增值稅一般納稅人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)可以選擇按簡易計稅方法計稅的有()。A.鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)B.電影放映服務(wù)C.以清包工方式提供的建筑服務(wù)D.文化體育服務(wù)E.教育輔助服務(wù)【答案】BCD15、下列屬于增值稅視同銷售行為,需要繳納增值稅的有()。A.銷售代銷商品B.外購的貨物用于職工宿舍樓的在建工程C.自產(chǎn)的貨物用于交際應(yīng)酬D.外購的貨物用于職工福利E.委托加工收回的貨物贈送給福利院【答案】AC16、如果進(jìn)口貨物的成交價
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