國有企業(yè)貨幣資金管理制度

4/4國有企業(yè)貨幣資金管理制度貨幣資金管理制度

第一章總則

第一條為了加強*******有限公司（以下簡稱公司）貨幣資金管理，規(guī)范公司貨幣資金管理行為，保證公司貨幣資金的安全，提高公司貨幣資金的使用效益，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)，制定本制度。

第二條貨幣資金，是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

第三條本制度適用于公司所控制的各子、分公司。

第二章崗位分工及授權(quán)審批

第四條公司建立貨幣資金業(yè)務崗位責任制，明確有關部門和崗位職責權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。

公司不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。

第五條公司辦理貨幣資金業(yè)務，必須配備合格的人員，并根據(jù)公司具體情況進行崗位輪換。

辦理貨幣資金業(yè)務的人員要具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，具有較高會計業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平。

第六條公司根據(jù)具體情況建立貨幣資金授權(quán)制度和審核批準制度，并按規(guī)定的權(quán)限和程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。

（一）支付申請。公司有關部門和個人用款時，要提前向經(jīng)授權(quán)的審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、限額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同、原始單據(jù)或有關證明。

（二）支付審批。審批人根據(jù)其職責、權(quán)限和相應程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。不得超越權(quán)限審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準，性質(zhì)或金額重大的，還應及時報告有關部門。

（三）辦理支付。出納人員要根據(jù)審核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)。

第七條嚴禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。

第三章現(xiàn)金管理

第八條公司根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的有關規(guī)定，結(jié)合本單位的實際情況，確定本單位的現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額。不屬于現(xiàn)金開支范圍或超過現(xiàn)金開支限額的業(yè)務要通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。

公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（一）個人勞動報酬；

（二）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支

出；

（三）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、發(fā)明創(chuàng)造、節(jié)能降耗、文化藝術(shù)等各種獎金；

（四）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

（五）結(jié)算起點以下的零星支出；

（六）結(jié)算起點定為3000元。結(jié)算起點調(diào)整，報請公司批準。

第九條公司之間的經(jīng)濟往來，除按本制度規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，要通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第十條轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在經(jīng)濟往來中，具有同現(xiàn)金相同的支付能力。公司在銷售活動中，不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。

第十一條加強現(xiàn)金庫存限額的管理，要嚴格按照銀行核定的庫存限額管理現(xiàn)金，超過庫存限額的現(xiàn)金及時存入銀行。需要增加或者減少現(xiàn)金限額的，要向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。

第十二條公司現(xiàn)金收支要按照下列規(guī)定辦理：

（一）公司取得的貨幣資金收入要及時存入銀行，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬；嚴禁公款私存，或未經(jīng)審批用公款從事其他經(jīng)營、金融活動；嚴禁挪用公款；

（二）公司支付現(xiàn)金，可以從本單位的現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。

因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，要事先報經(jīng)開戶銀行和公司審查批準。

（三）公司從開戶銀行提取現(xiàn)金，要寫明用途，由本單位財務風控部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以提取現(xiàn)金；

（四）因采購地點不固定，交通不便，生產(chǎn)或市場急需，搶險救災以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，公司要向開戶銀行和公司提出申請，由財務風控部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行和公司審核后，予以提取現(xiàn)金。

第十三條出納負責現(xiàn)金的管理，任何部門不得私設小金庫，任何部門不得扣押或無故占用公司現(xiàn)金。

第十四條公司要定期或不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符及時查明原因，作出處理?，F(xiàn)金出納員不得接收任何單位及個人的白條來充抵現(xiàn)金。

第四章銀行存款管理

第十五條加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。銀行賬戶的開立要符合公司經(jīng)營管理實際需要，不得隨意開立多個賬戶，禁止未經(jīng)審批自行開立銀行賬戶。對不需用、未使用的銀行賬戶要及時做好清理、撤銷工作。

要定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)審批擅自開立銀行賬戶或者不按規(guī)定及時清理、撤銷銀行賬戶等問題，要及時處理并追究有關責任人的責任。

要加強對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與

控制。

第十六條在銀行開立存款賬戶的單位辦理支付結(jié)算，賬戶內(nèi)必須有足夠的資金保證支付。

第十七條辦理支付結(jié)算必須使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證。

第十八條公司簽發(fā)票據(jù)、填寫結(jié)算憑證，應按照本制度和附件《正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證基本規(guī)定》填寫，單位和銀行的名稱應當記載全稱或者規(guī)范化簡稱。

第十九條票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效。

第二十條票據(jù)和結(jié)算憑證以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者必須一致。

第二十一條票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項確保真實，不得偽造、變造。

偽造，是指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)人名義簽章的行為。簽章的變造屬于偽造。

變造，是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對票據(jù)上簽章以外的記載事項加以改變的行為。

第二十二條嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務的票據(jù)；不得無理拒絕付款，任意占用他人資金；不得違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。

第二十三條指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并指派對賬人員以外的其他人員進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，要查明原因，及時處理。

第二十四條加強對銀行對賬單的稽核和管理。出納人員不得同時從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。

第二十五條實行網(wǎng)上交易、電子支付等方式辦理貨幣資金支付業(yè)務時，要與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責任與義務、交易范圍等。操作人員必須根據(jù)操作授權(quán)和密碼進行規(guī)范操作。

使用網(wǎng)上交易、電子支付方式辦理貨幣資金支付業(yè)務，不應因支付方式的改變而隨意簡化、變更支付貨幣資金所必需的授權(quán)批準程序。在嚴格實行網(wǎng)上交易、電子支付操作人員不相容崗位相互分離控制的同時，要配備專人加強對交易和支付行為的審核。

第五章票據(jù)及印章管理

第二十六條加強與貨幣資金有關的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和處理程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

因填寫、開具失誤或者其他原因?qū)е伦鲝U的法定票據(jù)，要按規(guī)定予以保存，不得隨意處置或銷毀。對超過法定保管期限、可

以銷毀的票據(jù)，在履行審核批準手續(xù)后進行銷毀，但要建立銷毀清冊并由授權(quán)人員監(jiān)銷。

公司要設立專門的賬簿對票據(jù)的轉(zhuǎn)交進行登記；對收取的重要票據(jù)，復印后妥善保管；不得跳號開具票據(jù)，不得隨意開具印章齊全的空白支票。

第二十七條加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章由專人保管，個人名章由本人或由其授權(quán)人員保管，不得由一個人保管支付款項所需的全部印章。

按規(guī)定需要由有關負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務與事項，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。

第六章附則

第二十八條本制度由公司財務部負責解釋、修訂。

第二十九條本制度自****年**月**日起施行。

附：正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證基本規(guī)定

正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證基本規(guī)定票據(jù)和結(jié)算憑證是銀行、單位和個人憑以記載賬務的會計憑證，是記載經(jīng)濟業(yè)務和明確經(jīng)濟責任的一種書面證明。因此，填寫票據(jù)和結(jié)算憑證，必須做到標準化、規(guī)范化，要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯漏、不潦草，防止涂改。

一、中文大寫金額數(shù)字應用正楷或行書填寫，如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整（正）等字樣。

二、中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應寫“整”（或“正”）字，在“角”之后可以不寫“整”（或“正”）字。大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字。

三、中文大寫金額數(shù)字前應標明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應加填“人民幣”三字。在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預印固定的“仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分”字樣。

四、阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時，中文大寫應按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進行書寫。舉例如下：

（一）阿拉伯數(shù)字中間有“0”時，中文大寫金額要寫“零”字。如￥1，409.50，應寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。

（二）阿拉伯數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”時，中文大寫金額中間可以只寫一個“零”字。如￥6，007.14，應寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。

（三）阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時，中文大寫金額中可以只寫一個零字，也可以不寫“零”字。如￥1，680.32，應寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分；又如￥107，000.53，應寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分，或者寫成人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。

（四）阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時，中文大寫金額“元”后面應寫“零”字。如￥16，409.02，應寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分；又如￥325.04，應寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。

五、阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應填寫人民幣符號“￥”（或草寫）。阿