初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)(企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度)歷年真題試卷匯編8

初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度）歷年真題試卷匯編8(分：36.00做題時(shí)間：分鐘)一、不定選擇題總數(shù)：，分?jǐn)?shù)36.00)(2016)家吳某任職于國內(nèi)某公司，2015年12月有關(guān)收入情況如下(1)基工資7200，全年一次性獎(jiǎng)金24000元(2)小說再版稿酬元(小說于當(dāng)年2月次出版，已獲稿酬50000元；國內(nèi)公開拍賣自己的小說手稿所得元：次性講學(xué)收入元(5)合國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的城鎮(zhèn)房屋拆遷補(bǔ)償款350000元；境內(nèi)A上市公司非限售股票轉(zhuǎn)讓所得13000；(7)體育彩一次中獎(jiǎng)收入10000元已知：工資、薪金所得，每月減除費(fèi)用3500元稿酬所得個(gè)人所得稅稅率為20，每次收入4000元上的減除20％的費(fèi)用。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（分?jǐn)?shù)：8.00(1).某當(dāng)月基本工資及全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算列式中確的是(：2.00A.(7200—3500)×10％一105+24000×10％105=2560(元

√B.(7200—3500)×10％一105+(24000—3500)×10％一)C.(7200+24000—3500)25％一1005=5920(元D.(7200—3500)×10％一105+(24000÷12×10％一105)12=1405(元)解析吳某當(dāng)月本工資應(yīng)納個(gè)人所得稅(7200一3500)×10％一105=265(元)年一次性獎(jiǎng)金：①24000÷12=2000(元稅率和速算扣除數(shù)10年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=24000×10一105=2295()。吳某當(dāng)月共計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅=)(2).某當(dāng)月再版小說稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是)。分?jǐn)?shù)）A.(30000+50000)×(1×20(1—30％)=8960(元B.(30000+50000)×(1—20％20％=12800()C.30000×(1—20％)％×(130％)=3360(元D.30000×(120％20％=4800(元

√解析(1)稿所得有30％的減征，除選BD(2)一作品再版取得的所得，應(yīng)視為另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅。因此，吳某當(dāng)月稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅30000×(1—20％)(130)=3360(元。(3).某拍賣小說手稿所得120000元，在計(jì)繳個(gè)人所得稅時(shí)適用的稅目是)。（分?jǐn)?shù)：2.00）A.務(wù)報(bào)酬所得B.許權(quán)使用費(fèi)所得C.產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.然所得

√解析：作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣價(jià))得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用權(quán)所得，按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目征收個(gè)人所得稅。(4).某的下列收入中，免于或暫免征收個(gè)人所得稅的是)（分?jǐn)?shù)：2.00）A.學(xué)收入4500元B.遷補(bǔ)償款350000元

√C.票轉(zhuǎn)讓所得13000元√D.育彩票一次中獎(jiǎng)收入10000元

√解析(1)項(xiàng)B個(gè)人取得的拆遷補(bǔ)償款，免征個(gè)人所得稅(2)選項(xiàng)C對境內(nèi)上市公司股票(非限售股)轉(zhuǎn)讓所得，暫不征收個(gè)人所得稅。項(xiàng)D對個(gè)人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬以下的(含元免征收個(gè)人所得稅；超過1元的，“全額”征收個(gè)人所得稅。(2016年國公民李某為境內(nèi)甲公司設(shè)計(jì)部經(jīng)理12月關(guān)收支情況如下基工8000元，全年一次性獎(jiǎng)金30000元；為其他單位提供一項(xiàng)設(shè)計(jì)服務(wù)，分兩次取得全部勞務(wù)報(bào)酬，每次1500元：

(3)在雜志發(fā)表專業(yè)文章一篇，取得稿酬4000；(4)房屋租金收入元不含增值稅，房屋租賃過程中繳納的可以稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)支付該房屋的修繕費(fèi)500元購房貸2200元供暖費(fèi)元。已知：工資、薪金所得，每月減除費(fèi)用元?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅稅率20，每次收入不超過4000元，減除費(fèi)用800元稿酬所得個(gè)人所得稅稅率為20％每次收入不超4000元，減除費(fèi)用800元要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（分?jǐn)?shù)4.00(1).某當(dāng)月基本工資及全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算列式中確的是(：2.00A.(8000—3500)×10％一105+(30000÷12×10％一105)12=2085(元)B.(8000—3500)×10％一105+(30000—3500)×25％一)C.(8000+30000—3500)25％一1005=7620(元D.(8000—3500)×10％一105+30000×10％105=3240(元

√解析：(2).某當(dāng)月發(fā)表專業(yè)文章取得的稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是)（分?jǐn)?shù)：2.00A.400020％=800(元)B.(4000—800)20％=640(元)C.(4000—800)20％×(1—30％)=448(元)D.400020％×(1—30)=560(元)

√解析：(2016)國公民張某為境內(nèi)甲公司高級管理人員，2016年12月有關(guān)收支情如下：(1)取得基本工資8000元?jiǎng)?wù)津貼6000年一次性獎(jiǎng)金18000元；(2)出租住房取得租金收入5000元(含增值稅)房屋租賃過程中繳納的可以稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)；(3)取得境內(nèi)A市公司非限售股股息2000元該股票于當(dāng)月轉(zhuǎn)讓取得所得元。該股票持有期限為10個(gè)月；(4)取得債利息6000元、保險(xiǎn)賠款7000元已知：工資、薪金所得，每月減除費(fèi)用3500；對個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10％的稅率征收個(gè)人所得稅，每次收入元以上，減除20的費(fèi)用。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（分?jǐn)?shù)：8.00(1).某當(dāng)月基本工資及職務(wù)津貼應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算列式中正確的是數(shù)2.00）A.(8000+60003500)×25％一1005=1620(元)

√B.(8000—3500105)×10％+(6000—3500—105)×10％=679(元C.(8000—3500)×10％一105+(6000—3500)×10％一105=490(元D.(8000—3500)×10％一105+600020％一555=990(元)解析“工資、薪金得”稅目，包括個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、津貼等各項(xiàng)所得；在本題中，張某取得的職務(wù)津貼應(yīng)與當(dāng)月基本工資合并，作為一個(gè)月的“工資、薪金所得”納稅，張某當(dāng)月基本工資及職務(wù)津貼應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(8000+6000—3500)×一1005=1620(元(2).某全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的計(jì)算列式中，正確的()。分?jǐn)?shù)：2.00）A.18000×25一1005=3495(元)B.18000×=540(元

√C.(180003500)×25一(元)D.18000×25=4500(元)解析全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資薪金所得計(jì)稅以全年一次性獎(jiǎng)金除以個(gè)得到的商數(shù)為基礎(chǔ)，確定適用的稅率及速算扣除數(shù)18000÷12=1500(元適用稅3，18000元接乘以3％計(jì)稅。(3).某當(dāng)月出租住房租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的計(jì)算列式中，正確的是)。分?jǐn)?shù)：）A.(5000—200)(120)×10％=384(元B.500010％=500(元)C.(5000—200)10％=480(元)D.5000(1—20％)×10％=400()

√解析：(1)房租賃過程中繳納的可以稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)200元可以在個(gè)人所得稅前扣除，選項(xiàng)BD錯(cuò)誤；(2)每月)收入在元以上的，定率減除的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，選項(xiàng)C錯(cuò)。

(4).某的下列收入中，免于或暫不征收個(gè)人所得稅的是)（分?jǐn)?shù)：2.00）A.得境內(nèi)A上市公司非限售股股息2000元B.讓境內(nèi)A上市公司非限售股所得20000元

√C.得國債利息6000元

√D.險(xiǎn)賠款7000元

√解析：選A個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票而取得的股息紅利，持股期限1個(gè)月以上至1年(含1年)，暫減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額(2)項(xiàng)對境內(nèi)上市公司股票(非限售股轉(zhuǎn)讓所得，暫不()收個(gè)人所得稅；選C國債和國家發(fā)行的金融債券利息免征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅。(2015)某就職于境內(nèi)甲公司。2014年7有關(guān)收入情況如下：取工資收入5000元，第二季度獎(jiǎng)金6000元(2)乙公司提供技術(shù)服務(wù)，取得服務(wù)3900元、交通費(fèi)、餐200、資料100元、通訊費(fèi)50元。育彩票中獎(jiǎng)10000元，在某雜志發(fā)表論文取得稿酬元。(4)取得國家發(fā)行的金融債券利息1000元，在上海證券交所買賣股票取得轉(zhuǎn)讓所70000。已知：個(gè)人工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為3500元／月；勞務(wù)報(bào)酬得個(gè)人所得稅稅率為20；每次收入不超4000元，減除費(fèi)用800元每次收入在4000元上的，減除20的費(fèi)用。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（分?jǐn)?shù)：8.00）(1).某當(dāng)月工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是)。分?jǐn)?shù)：）A.(5000—3500)×3％×20％555)=690()B.(5000+60003500)×20％元

√C.(5000+60003—3500)×％105=245()D.(5000—3500)×3％÷310一105)=140(元解析：納稅人取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目的獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)等，應(yīng)將全部獎(jiǎng)金與當(dāng)月工資金合并稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅某當(dāng)月工資金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅—3500)×20一555=945(元)。(2).某當(dāng)月提供技術(shù)服務(wù)取得的下列收入中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的()。分?jǐn)?shù)：2.00A.訊費(fèi)50元B.費(fèi)200元

√√C.料費(fèi)100元D.通費(fèi)300元

√√解析個(gè)人兼職取得的所得應(yīng)該以取得收入的全額作“勞務(wù)報(bào)酬所得按規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。(3).某當(dāng)月提供技術(shù)服務(wù)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的()。分?jǐn)?shù)：）A.(3900+300+200+50)×—20)×％=712()B.(3900+300+200+100+50)×20％)×％=728()C.(3900+50800)×20=630()D.(3900+100—800)×20％=640(元

√解析個(gè)人兼職取得的所得應(yīng)該以取得收入的全額作“勞務(wù)報(bào)酬所得按規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；在本題中，王某當(dāng)月提供技術(shù)服務(wù)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=×(1—％)×％=728(元)。(4).某的下列行為中，免征個(gè)人所得稅的是)。分?jǐn)?shù)：）A.育彩票中獎(jiǎng)10000元√B.某雜志發(fā)表論文取得稿酬2800C.得國家發(fā)行的金融債券利息1000元

√D.二級市場買賣股票取得轉(zhuǎn)讓所得70000元

√解析(1)選A對個(gè)人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入1元以下的1萬元暫免征收個(gè)人所得稅過萬元的額征收個(gè)人所得稅(2)選項(xiàng)王某在雜志發(fā)表論文取的稿酬，應(yīng)按“稿酬所得”繳納個(gè)人所得稅，其應(yīng)納稅額=(2800—800)×20％×(1—30％)=280(元)(3)選C國債和國家發(fā)行的金融債券利息，免征個(gè)人所得稅(4)選項(xiàng)D：對境內(nèi)上市司股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個(gè)人所得稅(暫免征稅”范疇)。

(2014)某2016年10月取得如下收入(1)出住房，取得當(dāng)月租金收3000(含增值稅)房屋租賃過程中繳納的可以稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)，修繕費(fèi)2000元；(2)版書稿，分3次得收入，每次3000元(3)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)A股股票轉(zhuǎn)讓收入100000元股息收入1000(股已經(jīng)3年)(4)楊的汽車被盜，獲得保險(xiǎn)賠款200000元(5)得國家發(fā)行金融債券利息收入。已知：個(gè)人出租住房個(gè)人所得稅稅率％求據(jù)上述資料考慮其他因素析回答下列小題數(shù)）(1).于楊某取得的保險(xiǎn)賠款和國家發(fā)行的金融債券利息收入，下列說法正確的是)。分?jǐn)?shù)：）A.險(xiǎn)賠款屬于不征稅收入B.險(xiǎn)賠款是免稅收入

√C.家發(fā)行的金融債券利息收入是不征稅收入D.家發(fā)行的金融債券利息收入是免稅收入√解析：保險(xiǎn)賠款和國家發(fā)行的金融債券利息收入均屬于免稅收入(非不征稅收入)(2).于楊某出租住房取得的10月份租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額下列計(jì)算正確的是()分?jǐn)?shù)：2.00A.300010％B.(3000168—800)×10C.(3000—800—800)×％D.(3000—800—×10

√解析：個(gè)人出租住房，取得的租金收入可以減除相關(guān)稅金、修繕費(fèi)次以800元限減除后的余額小于4000元，還可以減除元規(guī)定的費(fèi)用。(3).于楊某出版書稿取得的稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額，下列計(jì)算正確的是)。分?jǐn)?shù)：）A.30003×(1—％)20B.30003×(1—％)20％×(