2022年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》預(yù)測(cè)試卷1

2022年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》預(yù)測(cè)試卷1卷面總分：55分答題時(shí)間：240分鐘試卷題量：55題練習(xí)次數(shù)：7次

單選題（共29題，共29分）

1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷售應(yīng)稅勞務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是（）。

A.有償提供室內(nèi)裝修服務(wù)

B.有償提供貨物裝卸服務(wù)

C.有償提供廣告位設(shè)計(jì)服務(wù)

D.受托加工醫(yī)用口罩

正確答案：D

您的答案：

本題解析：銷售應(yīng)稅勞務(wù)，是指有償提供加工、修理修配勞務(wù)。選項(xiàng)D，受托加工是典型的提供加工的應(yīng)稅勞務(wù)。選項(xiàng)A室內(nèi)裝修，屬于建筑服務(wù)中的裝飾服務(wù)。選項(xiàng)B屬于現(xiàn)代服務(wù)——物流輔助服務(wù)。選項(xiàng)C屬于現(xiàn)代服務(wù)——文化創(chuàng)意服務(wù)。

2.甲公司向乙保險(xiǎn)公司投保財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，保險(xiǎn)物價(jià)值1000萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)用100萬(wàn)元，已知財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同適用的印花稅稅率為1‰。根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，甲公司簽訂該財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同共計(jì)應(yīng)繳印花稅（）元。

A.1000

B.11000

C.100

D.9000

正確答案：A

您的答案：

本題解析：本題考查財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同印花稅的計(jì)算，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同以保險(xiǎn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)。因此，甲公司和乙保險(xiǎn)公司簽訂該財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同應(yīng)繳的印花稅=1000000×1‰=1000元。

3.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.銀行匯票的出票人為銀行

B.商業(yè)匯票的出票人為銀行以外的企業(yè)和其他組織

C.銀行承兌匯票的付款人是承兌銀行

D.支票的付款人是出票人

正確答案：D

您的答案：

本題解析：支票的付款人是出票人的開(kāi)戶銀行。

4.下列自然人，屬于無(wú)民事行為能力人的是（）。

A.15周歲的小趙，不能完全辨認(rèn)自己行為

B.70周歲的老錢，因流感住院治療

C.9周歲的小孫，患有先天心臟病

D.20周歲的小李，先天智障，完全不能辨認(rèn)自己的行為

正確答案：D

您的答案：

本題解析：符合下列兩個(gè)情形之一的，屬于無(wú)民事行為能力人：（1）年齡＜8周歲；（2）完全不能辨認(rèn)自己行為。本題中，選項(xiàng)D的小李，完全不能辨認(rèn)自己行為，符合條件，屬于無(wú)民事行為人。

5.甲企業(yè)2020年合理工資薪金支出100萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)18萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬(wàn)元。已知，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工福利費(fèi)支出、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出的扣除比例分別為不超過(guò)14%、2%和8%。甲企業(yè)計(jì)算2020年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)金額合計(jì)為（）萬(wàn)元。

A.100×（14%+2%+8%）=24

B.100×14%+100×2%+1.5=17.5

C.18+3+1.5=22.5

D.18+100×2%+100×8%=28

正確答案：B

您的答案：

本題解析：職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)均為“有限額的扣除”，扣除上限為實(shí)發(fā)工資的一定比例，比例題目中已給出，因此只需分別計(jì)算扣除上限，再與實(shí)際發(fā)生金額進(jìn)行比較，即可確定扣除項(xiàng)目金額。（1）職工福利費(fèi)：實(shí)際發(fā)生18萬(wàn)元，上限為100萬(wàn)元×14%=14萬(wàn)元，故可扣除14萬(wàn)元；（2）工會(huì)經(jīng)費(fèi)：實(shí)際發(fā)生3萬(wàn)元，上限為100萬(wàn)元×2%=2萬(wàn)元，故可扣除2萬(wàn)元；（3）職工教育經(jīng)費(fèi)：實(shí)際發(fā)生1.5萬(wàn)元，上限為100萬(wàn)元×8%=8萬(wàn)元，故可扣除1.5萬(wàn)元；綜上，合計(jì)可扣除金額=100×14％+100×2%+1.5=17.5（萬(wàn)元），選項(xiàng)B正確。

6.甲汽車廠將1輛生產(chǎn)成本5萬(wàn)元的自產(chǎn)小汽車用于抵償債務(wù)，同型號(hào)小汽車不含增值稅平均售價(jià)10萬(wàn)元/輛，不含增值稅最高售價(jià)12萬(wàn)元/輛。已知小汽車消費(fèi)稅稅率5％。甲汽車廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。

A.1×10×5％＝0.5萬(wàn)元

B.1×12×5％＝0.6萬(wàn)元

C.1×5×5％＝0.25萬(wàn)元

D.1×5×（1＋5％）×5％＝0.2625萬(wàn)元

正確答案：B

您的答案：

本題解析：消費(fèi)稅納稅人將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于抵償債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。選項(xiàng)B正確。

7.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是（）。

A.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

B.航空公司根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供用于公益事業(yè)的航空運(yùn)輸服務(wù)

C.將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷

D.物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金

正確答案：C

您的答案：

本題解析：選項(xiàng)A，被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付，不征收增值稅。選項(xiàng)B，根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)，屬于《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定的用于公益事業(yè)的服務(wù)，不征收增值稅。選項(xiàng)C，將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷，應(yīng)視同銷售，征收增值稅。選項(xiàng)D，物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金，不征收增值稅。

8.甲公司2019年度的利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，通過(guò)民政部門向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐贈(zèng)60萬(wàn)元，另通過(guò)公益性社會(huì)組織向衛(wèi)生事業(yè)捐贈(zèng)75萬(wàn)元，已知公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)利潤(rùn)總額12%的部分準(zhǔn)予扣除。則可以在企業(yè)所得稅稅前抵扣的捐贈(zèng)金額是（）。

A.135萬(wàn)元

B.75萬(wàn)元

C.120萬(wàn)元

D.60萬(wàn)元

正確答案：A

您的答案：

本題解析：自2019年1月1日至2022年12月31日，企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)（含縣級(jí)）以上人民政府及其組成部門，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除。企業(yè)同時(shí)發(fā)生扶貧捐贈(zèng)支出和其他公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算公益性捐贈(zèng)支出年度扣除限額時(shí)，符合條件的扶貧捐贈(zèng)支出不計(jì)算在內(nèi)，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)75萬(wàn)元＜限額1000×12%，準(zhǔn)予全額扣除，因此準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)支出＝75＋60＝135（萬(wàn)元）。

9.根據(jù)勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁法律制度的規(guī)定，勞動(dòng)者與用人單位發(fā)生勞動(dòng)爭(zhēng)議的，應(yīng)當(dāng)自知道或應(yīng)當(dāng)知道其權(quán)利被侵害之日起（）內(nèi)提出仲裁申請(qǐng)。

A.6個(gè)月

B.1年

C.2年

D.3年

正確答案：B

您的答案：

本題解析：勞動(dòng)爭(zhēng)議申請(qǐng)仲裁的時(shí)效期間為1年，仲裁時(shí)效期間從當(dāng)事人知道或者應(yīng)當(dāng)知道其權(quán)利被侵害之日起計(jì)算。

10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。

A.甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.乙社會(huì)團(tuán)體

C.丙合伙企業(yè)

D.丁個(gè)體工商戶

正確答案：B

您的答案：

本題解析：我國(guó)企業(yè)所得稅納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的其他組織。依照中國(guó)法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（選項(xiàng)A）、合伙企業(yè)（選項(xiàng)C）、個(gè)體工商戶（選項(xiàng)D），不屬于企業(yè)所得稅納稅人，不繳納企業(yè)所得稅。

11.未在銀行開(kāi)立賬戶的X市武警部隊(duì)（團(tuán)級(jí)）經(jīng)批準(zhǔn)在C銀行開(kāi)立了預(yù)算單位零余額賬戶。下列賬戶種類中，該零余額賬戶應(yīng)按其管理的是（）。

A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.臨時(shí)存款賬戶

D.專用存款賬戶

正確答案：A

您的答案：

本題解析：預(yù)算單位未開(kāi)立基本存款賬戶，或者原基本存款賬戶在國(guó)庫(kù)集中支付改革后已按照財(cái)政部門的要求撤銷的，經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)，預(yù)算單位零余額賬戶作為基本存款賬戶管理。除上述情況外，預(yù)算單位零余額賬戶作為專用存款賬戶管理。本題中X市武警部隊(duì)（團(tuán)級(jí)）未在銀行開(kāi)立賬戶，因此該零余額賬戶按基本存款賬戶管理。記憶提示：預(yù)算單位開(kāi)立的零余額賬戶，現(xiàn)在無(wú)基本戶，按基本戶管理；否則按專用戶管理。

12.錢某工作已滿15年，2019年7月1日調(diào)到乙公司工作，提出補(bǔ)休年休假的申請(qǐng)，則錢某可以享受的年休假是（）。

A.0

B.5天

C.10天

D.15天

正確答案：B

您的答案：

本題解析：根據(jù)《職工帶薪年休假條例》的規(guī)定，職工累計(jì)工作已滿10年不滿20年的，年休假10天。錢某工作已滿15年，可享受年休假10天。錢某7月1日調(diào)到乙公司，還可在新單位享受的年休假是：（當(dāng)年度

13.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于金融商品轉(zhuǎn)讓稅務(wù)處理的表述中，正確的是（）。

A.金融商品轉(zhuǎn)讓，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

B.轉(zhuǎn)讓金融商品年末出現(xiàn)負(fù)差時(shí)，可以轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度

C.金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額

D.金融商品的買入價(jià)按照先進(jìn)先出法進(jìn)行核算

正確答案：C

您的答案：

本題解析：（1）選項(xiàng)A：金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（2）選項(xiàng)B：轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。（3）選項(xiàng)D：金融商品的買入價(jià)，可以選擇按照加權(quán)平均法或者移動(dòng)加權(quán)平均法進(jìn)行核算，選擇后36個(gè)月內(nèi)不得變更。

14.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。

A.煙酒零售店零售卷煙

B.某廠家銷售自產(chǎn)電動(dòng)自行車

C.某金店向消費(fèi)者銷售鉆戒

D.某化妝品廠家銷售演員用的油彩

正確答案：C

您的答案：

本題解析：選項(xiàng)A，卷煙在生產(chǎn)銷售以及批發(fā)環(huán)節(jié)征稅，在零售環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)B，電動(dòng)自行車不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍；選項(xiàng)D，高檔化妝品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，舞臺(tái)、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油、油彩，不屬于本稅目的征收范圍。

15.甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2020年12月從另一高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)高檔淡香水一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為400萬(wàn)元；當(dāng)月領(lǐng)用其中的40%用于生產(chǎn)高檔香水精并全部銷售，取得不含增值稅銷售收入1000萬(wàn)元。已知高檔化妝品適用消費(fèi)稅稅率為15%。下列計(jì)算甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)上述業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算列式正確的是（）。

A.1000×15%

B.1000×15%-400×15%×40%

C.1000×15%-400×15%×60%

D.1000×15%-400×15%

正確答案：B

您的答案：

本題解析：當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購(gòu)或委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅稅款，應(yīng)按“當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量”計(jì)算；在本題中，甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)本月領(lǐng)用了40%的外購(gòu)高檔化妝品，其外購(gòu)高檔化妝品時(shí)已納的消費(fèi)稅稅款僅可在本月扣除40%。選項(xiàng)B正確。

16.甲公司為增值稅一般納稅人，2020年3月從國(guó)外進(jìn)口一批高檔化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為113萬(wàn)元。已知關(guān)稅稅率10%、增值稅稅率為13%、消費(fèi)稅稅率10%，甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A.［（113+113×10%）÷（1-10%）］×13%=17.95（萬(wàn)元）

B.（113+113×10%）×13%=16.16（萬(wàn)元）

C.113÷（1+13%）÷（1-10%）×13%=14.44（萬(wàn)元）

D.（113+113×10%）÷（1+13%）×13%=14.3（萬(wàn)元）

正確答案：A

您的答案：

本題解析：納稅人進(jìn)口貨物，無(wú)論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，均應(yīng)按照組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。本題中的進(jìn)口高檔化妝品為應(yīng)稅消費(fèi)品，組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅率），即（113+113×10%）÷（1-10%）。應(yīng)繳納增值稅稅額=組成計(jì)稅價(jià)格［（113+113×10%）÷（1-10%）］×增值稅稅率13%，故本題選項(xiàng)A正確。進(jìn)口貨物計(jì)算增值稅，組成計(jì)稅價(jià)格中未包含增值稅，無(wú)須進(jìn)行價(jià)稅分離。

17.石某，14周歲，系體操運(yùn)動(dòng)員，月平均收入3000元，完全能夠滿足自己生活所需。下列關(guān)于石某民事行為能力的表述中，正確的是（）。

A.石某視為完全民事行為能力人

B.石某屬于完全民事行為能力人

C.石某屬于限制民事行為能力人

D.石某屬于無(wú)民事行為能力人

正確答案：C

您的答案：

本題解析：石某年齡14周歲，為8周歲以上不滿18周歲（8≤且＜18）的未成年人，且無(wú)完全不能辨認(rèn)自己的行為的情形，屬于限制民事行為能力人，故選項(xiàng)C正確。提示：選項(xiàng)A為迷惑選項(xiàng)，16周歲以上（≥16周歲）的未成年人（＜18周歲）以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來(lái)源的，“視為”完全民事行為能力人。新版習(xí)題，考前押題，，更多考生做題筆記分享，

石某未滿16周歲，不符合該要求。

18.2020年5月，A煙草批發(fā)企業(yè)向B卷煙零售店銷售甲類卷煙200標(biāo)準(zhǔn)條，取得不含增值稅銷售額20000元；向C煙草批發(fā)企業(yè)銷售乙類卷煙300標(biāo)準(zhǔn)條，取得不含增值稅銷售額18000元。已知甲類卷煙消費(fèi)稅比例稅率56%，乙類卷煙消費(fèi)稅比例稅率為36%，批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅比例稅率為11%，定額稅率為0.005元/支；每標(biāo)準(zhǔn)條200支卷煙。A煙草批發(fā)企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。

A.20000×11%+200×200×0.005=2400（元）

B.18000×11%+300×200×0.005=2280（元）

C.20000×56%+200×200×0.005+18000×36%+300×200×0.005=18180（元）

D.20000×11%+200×200×0.005+18000×11%+300×200×0.005=4680（元）

正確答案：A

您的答案：

本題解析：A煙草批發(fā)企業(yè)向C煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙，屬于批發(fā)企業(yè)之間的銷售，不繳納消費(fèi)稅，因此本題中A煙草批發(fā)企業(yè)僅就向B卷煙零售店銷售卷煙的批發(fā)銷售行為繳納消費(fèi)稅。卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)實(shí)行復(fù)合計(jì)征方式征收消費(fèi)稅，分別計(jì)算從價(jià)及從量計(jì)征部分后相加。①?gòu)膬r(jià)部分：本題中銷售額為不含增值稅銷售額，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅比例稅率為11％，從價(jià)計(jì)征部分應(yīng)納稅額=20000×11％。②定額稅率為0.005元/支；每標(biāo)準(zhǔn)條200支卷煙，從量計(jì)征部分應(yīng)納稅額=200（條）×200（支/條）×0.005（元/支）。故選項(xiàng)A正確。

19.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列房產(chǎn)中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是（）。

A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)

B.名勝古跡自用的辦公用房

C.個(gè)人擁有的市區(qū)經(jīng)營(yíng)性用房

D.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)

正確答案：C

您的答案：

本題解析：個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，經(jīng)營(yíng)性用房照常納稅。

20.下列車船征收車船稅時(shí)，按照全額征收車船稅的是（）。

A.拖船

B.掛車

C.非機(jī)動(dòng)駁船

D.低速載貨汽車

正確答案：D

您的答案：

本題解析：選項(xiàng)AC：拖船、非機(jī)動(dòng)駁船的車船稅稅額分別按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算。選項(xiàng)B：掛車的車船稅稅額按照貨車稅額的50%計(jì)算。

21.下列關(guān)于契稅征管制度的表述中，正確的是（）。

A.納稅人應(yīng)當(dāng)在辦理土地、房屋權(quán)屬登記手續(xù)前申報(bào)繳納契稅

B.非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的房屋權(quán)屬免征契稅

C.納稅人應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納契稅

D.婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更房屋所有權(quán)需要按市場(chǎng)價(jià)格正常繳納契稅

正確答案：A

您的答案：

本題解析：選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B錯(cuò)誤：法定繼承的情形免征契稅。其他的所有非法定繼承（例如以遺囑的形式贈(zèng)與非法定繼承人），都屬于房屋贈(zèng)與，應(yīng)照常繳納契稅。選項(xiàng)C錯(cuò)誤：契稅納稅地點(diǎn)應(yīng)為房產(chǎn)、土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)。選項(xiàng)D錯(cuò)誤：婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更房屋權(quán)屬免征契稅。

22.下列生產(chǎn)或開(kāi)采的資源產(chǎn)品中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。

A.人造石油

B.天然鹵水

C.煤層氣

D.地?zé)?/p>

正確答案：A

您的答案：

本題解析：選項(xiàng)A不屬于資源稅征稅范圍，資源稅稅目中的“能源礦產(chǎn)”類不包括人造石油。選項(xiàng)B，天然鹵水屬于“鹽”下面的子稅目。選項(xiàng)C，煤層氣屬于“能源礦產(chǎn)”類應(yīng)稅資源，屬于征稅范圍內(nèi)。只是針對(duì)煤炭生產(chǎn)企業(yè)安全生產(chǎn)的煤層氣有稅收優(yōu)惠規(guī)定。選項(xiàng)D，地?zé)釋儆凇澳茉吹V產(chǎn)”。

23.甲金礦2020年11月從乙金礦購(gòu)入一批金礦選礦，支付不含增值稅價(jià)款1200萬(wàn)元；當(dāng)月將購(gòu)入的該批金礦選礦與自產(chǎn)金礦選礦混合對(duì)外銷售，取得不含稅增值稅價(jià)款4500萬(wàn)元。已知金礦原礦適用的資源稅稅率為5％，選礦適用的資源稅稅率為4％。則甲金礦當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A.（4500－1200×4％÷5％）×4％＝141.6萬(wàn)元

B.（4500－1200×5％÷4％）×4％＝120萬(wàn)元

C.（4500－1200）×4％＝132萬(wàn)元

D.4500×4％＝180萬(wàn)元

正確答案：C

您的答案：

本題解析：納稅人以外購(gòu)選礦產(chǎn)品與自產(chǎn)選礦產(chǎn)品混合為選礦產(chǎn)品銷售的，在計(jì)算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額時(shí)，直接扣減外購(gòu)選礦產(chǎn)品的購(gòu)進(jìn)金額；應(yīng)納稅額＝（4500－1200）×4％＝132（萬(wàn)元）。

24.甲航空公司為增值稅一般納稅人，主要提供國(guó)內(nèi)國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，2019年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）提供國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅票款收入9810萬(wàn)元，特價(jià)機(jī)票改簽、變更費(fèi)545萬(wàn)元。

（2）代收轉(zhuǎn)付航空意外保險(xiǎn)費(fèi)200萬(wàn)元，代收機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)（民航發(fā)展基金）266.4萬(wàn)元，代收轉(zhuǎn)付其他航空公司客票款199.8萬(wàn)元。

（3）出租飛機(jī)廣告位取得含增值稅收入289.28萬(wàn)元，同時(shí)收取延期付款違約金4.52萬(wàn)元。

已知：交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9％，有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為13％。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

甲航空公司當(dāng)月取得下列款項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入銷售額計(jì)征增值稅的是（）。

A.代收轉(zhuǎn)付航空意外保險(xiǎn)費(fèi)200萬(wàn)元

B.代收機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)（民航發(fā)展基金）266.4萬(wàn)元

C.特價(jià)機(jī)票改簽、變更費(fèi)545萬(wàn)元

D.代收轉(zhuǎn)付其他航空公司客票款199.8萬(wàn)元

正確答案：C

您的答案：

本題解析：航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款。

25.甲航空公司為增值稅一般納稅人，主要提供國(guó)內(nèi)國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，2019年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）提供國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅票款收入9810萬(wàn)元，特價(jià)機(jī)票改簽、變更費(fèi)545萬(wàn)元。

（2）代收轉(zhuǎn)付航空意外保險(xiǎn)費(fèi)200萬(wàn)元，代收機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)（民航發(fā)展基金）266.4萬(wàn)元，代收轉(zhuǎn)付其他航空公司客票款199.8萬(wàn)元。

（3）出租飛機(jī)廣告位取得含增值稅收入289.28萬(wàn)元，同時(shí)收取延期付款違約金4.52萬(wàn)元。

已知：交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9％，有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為13％。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

計(jì)算甲航空公司當(dāng)月提供國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（9810＋545）÷（1＋9％）×9％＝855萬(wàn)元

B.（9810＋545＋200＋266.4）×9％＝973.926萬(wàn)元

C.（9810＋200＋266.4＋199.8）×9％＝942.86萬(wàn)元

D.（9810＋266.4＋199.8）÷（1＋9％）×9％＝848.49萬(wàn)元

正確答案：A

您的答案：

本題解析：國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的銷售額是取得含增值稅票款收入9810萬(wàn)元，特價(jià)機(jī)票改簽、變更費(fèi)545萬(wàn)元，已知交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率9％，所以選A。

26.甲航空公司為增值稅一般納稅人，主要提供國(guó)內(nèi)國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，2019年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）提供國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅票款收入9810萬(wàn)元，特價(jià)機(jī)票改簽、變更費(fèi)545萬(wàn)元。

（2）代收轉(zhuǎn)付航空意外保險(xiǎn)費(fèi)200萬(wàn)元，代收機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)（民航發(fā)展基金）266.4萬(wàn)元，代收轉(zhuǎn)付其他航空公司客票款199.8萬(wàn)元。

（3）出租飛機(jī)廣告位取得含增值稅收入289.28萬(wàn)元，同時(shí)收取延期付款違約金4.52萬(wàn)元。

已知：交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9％，有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為13％。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

計(jì)算甲航空公司當(dāng)月提供飛機(jī)廣告位出租服務(wù)增值銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（289.28＋4.52）÷（1＋13％）×13％＝33.8萬(wàn)元

B.289.28÷（1＋13％）×13％＝33.28萬(wàn)元

C.289.28×13％＝37.6064萬(wàn)元

D.（289.28＋4.52）×13％＝38.194萬(wàn)元

正確答案：A

您的答案：

本題解析：將建筑物、構(gòu)筑物等不動(dòng)產(chǎn)或者飛機(jī)、車輛等有形動(dòng)產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個(gè)人用于發(fā)布廣告，按照有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)繳納增值稅。違約金屬于價(jià)外費(fèi)用計(jì)征增值稅；收入和違約金均為含稅收入需要價(jià)稅分離。

27.A物業(yè)管理企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為：提供物業(yè)管理服務(wù)、車輛停放服務(wù)、裝飾裝修服務(wù)，同時(shí)銷售自來(lái)水。2020年12月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）提供物業(yè)管理服務(wù)，取得含增值稅銷售額954000元。

（2）提供裝飾裝修服務(wù)，取得含增值稅銷售額327000元。

（3）將2019年購(gòu)置的一處位于本市的房產(chǎn)出租，當(dāng)月1日預(yù)收未來(lái)半年的租金收入

（含增值稅）130800元。

（4）在本市購(gòu)進(jìn)一處房產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額450000元，樓下兩層用于企業(yè)辦公經(jīng)營(yíng)，樓上兩層用于職工食堂和職工宿舍。

（5）上月購(gòu)進(jìn)一批已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的辦公用設(shè)備因員工管理不善丟失，賬面成本55000元。

（6）支付員工國(guó)內(nèi)出差的飛機(jī)和火車票款，取得增值稅電子普通發(fā)票上注明稅額5000元；支付員工劉某國(guó)內(nèi)出差交通費(fèi)用，取得注明劉某身份信息的航空電子客票行程單上注明票價(jià)2000元，燃油附加費(fèi)300元；支付員工石某國(guó)內(nèi)出差交通費(fèi)用，取得未注明旅客身份信息的長(zhǎng)途公路客票，票面金額200元。

已知：建筑服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用增值稅稅率為9%；現(xiàn)代服務(wù)（租賃服務(wù)除外）適用增值稅稅率為6%；丟失的辦公設(shè)備適用增值稅稅率為13%。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

計(jì)算A物業(yè)管理公司當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（954000+327000）÷（1+6%）×6%+130800÷（1+9%）×9%

B.（954000+327000）÷（1+6%）×6%+13080÷6÷（1+9%）×9%

C.954000÷（1+6%）×6%+327000÷（1+9%）×9%+13080÷6÷（1+9%）×9%

D.954000÷（1+6%）×6%+（327000+130800）÷（1+9%）×9%

正確答案：D

您的答案：

本題解析：物業(yè)管理服務(wù)適用增值稅稅率為6%，為業(yè)主提供的裝修服務(wù)屬于建筑服務(wù)，適用增值稅稅率為9%。納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。所以130?800元全額應(yīng)計(jì)算增值稅。

28.A物業(yè)管理企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為：提供物業(yè)管理服務(wù)、車輛停放服務(wù)、裝飾裝修服務(wù)，同時(shí)銷售自來(lái)水。2020年12月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）提供物業(yè)管理服務(wù)，取得含增值稅銷售額954000元。

（2）提供裝飾裝修服務(wù)，取得含增值稅銷售額327000元。

（3）將2019年購(gòu)置的一處位于本市的房產(chǎn)出租，當(dāng)月1日預(yù)收未來(lái)半年的租金收入

（含增值稅）130800元。

（4）在本市購(gòu)進(jìn)一處房產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額450000元，樓下兩層用于企業(yè)辦公經(jīng)營(yíng)，樓上兩層用于職工食堂和職工宿舍。

（5）上月購(gòu)進(jìn)一批已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的辦公用設(shè)備因員工管理不善丟失，賬面成本55000元。

（6）支付員工國(guó)內(nèi)出差的飛機(jī)和火車票款，取得增值稅電子普通發(fā)票上注明稅額5000元；支付員工劉某國(guó)內(nèi)出差交通費(fèi)用，取得注明劉某身份信息的航空電子客票行程單上注明票價(jià)2000元，燃油附加費(fèi)300元；支付員工石某國(guó)內(nèi)出差交通費(fèi)用，取得未注明旅客身份信息的長(zhǎng)途公路客票，票面金額200元。

已知：建筑服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用增值稅稅率為9%；現(xiàn)代服務(wù)（租賃服務(wù)除外）適用增值稅稅率為6%；丟失的辦公設(shè)備適用增值稅稅率為13%。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

根據(jù)業(yè)務(wù)（4）（5），計(jì)算A物業(yè)管理公司購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)以及丟失辦公設(shè)備允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.450000×50%-55000÷（1-13%）×13%

B.450000-55000÷（1+13%）×I3%

C.450000-55000×13%

D.450000×50%-55000×13%

正確答案：C

您的答案：

本題解析：購(gòu)進(jìn)既用于辦公又用于集體福利的不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全部抵扣；因管理不善丟失低值易耗品屬于非正常損失，其已經(jīng)申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

29.2018年5月31日，甲公司錄用劉某擔(dān)任業(yè)務(wù)專員，劉某于次日到崗。2018年6月10日，雙方簽訂了書面勞動(dòng)合同，約定勞動(dòng)合同期限2年，試用期2個(gè)月，試用期間月工資3500元，另外按銷售業(yè)績(jī)提成作為業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)，公司在試用期間可隨時(shí)解除合同，試用期滿考核合格，月工資提高至5000元，另約定基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)保費(fèi)由公司與員工共同繳費(fèi)，工傷保險(xiǎn)及失業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)僅由劉某個(gè)人繳納。試用期滿，甲公司以考核不合格為由，延長(zhǎng)試用期1個(gè)月。2019年7月起，甲公司連續(xù)2個(gè)月無(wú)故拖欠勞動(dòng)報(bào)酬，劉某于2019年9月單方面解除了勞動(dòng)合同。2020年8月，劉某在朋友的建議下，準(zhǔn)備向當(dāng)?shù)貏趧?dòng)爭(zhēng)議仲裁機(jī)構(gòu)申請(qǐng)仲裁。

已知：甲公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為2400元要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，關(guān)于甲公司與劉某約定的社會(huì)保險(xiǎn)保費(fèi)繳納方式的下列表述中正確的是（）。

A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)保費(fèi)由用人單位及勞動(dòng)者共同繳納符合法律規(guī)定，其中單位繳費(fèi)部分記入單位賬戶，個(gè)人繳費(fèi)部分記入個(gè)人賬戶

B.工傷保險(xiǎn)及失業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)僅由劉某個(gè)人繳納不符合法律規(guī)定，工傷保險(xiǎn)保費(fèi)僅由用人單位繳納

C.工傷保險(xiǎn)及失業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)僅由劉某個(gè)人繳納不符合法律規(guī)定，工傷保險(xiǎn)及失業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)均由用人單位及勞動(dòng)者共同繳納

D.工傷保險(xiǎn)及失業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)僅由劉某個(gè)人繳納不符合法律規(guī)定，失業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)僅由用人單位繳納

正確答案：B

您的答案：

本題解析：根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，基本醫(yī)療保險(xiǎn)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)均由單位和個(gè)人共同繳納，工傷保險(xiǎn)保費(fèi)僅由用人單位繳納，選項(xiàng)CD錯(cuò)誤、選項(xiàng)B正確；基本醫(yī)療保險(xiǎn)用人單位繳費(fèi)金額部分劃入個(gè)人賬戶，一般為30%左右，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。

多選題（共16題，共16分）

30.根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，公民、法人或者其他組織對(duì)下列事項(xiàng)提出的訴訟，人民法院不予受理的有（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員對(duì)其人事處罰決定不服的

B.認(rèn)為地方人民政府制定的地方性規(guī)章不合法的

C.對(duì)暫扣衛(wèi)生許可證的行政處罰決定不服的

D.對(duì)限制人身自由的行政強(qiáng)制措施不服的

正確答案：A、B

您的答案：

本題解析：根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，法院不受理公民、法人或者其他組織對(duì)下列事項(xiàng)提出的訴訟：①國(guó)防、外交等國(guó)家行為；②行政法規(guī)、規(guī)章或者行政機(jī)關(guān)制定、發(fā)布的具有普遍約束力的決定、命令（選項(xiàng)B）；③行政機(jī)關(guān)對(duì)行政機(jī)關(guān)工作人員的獎(jiǎng)懲、任免等決定（選項(xiàng)A）；④法律規(guī)定由行政機(jī)關(guān)最終裁決的具體行政行為。

31.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.我國(guó)國(guó)內(nèi)信用證為以人民幣計(jì)價(jià)、不可撤銷的跟單信用證

B.我國(guó)的預(yù)付卡以人民幣計(jì)價(jià)、具有透支功能

C.同一個(gè)人在同一個(gè)非銀行支付機(jī)構(gòu)只能開(kāi)立兩個(gè)Ⅲ類賬戶

D.借記卡每卡每日累計(jì)提款不得超過(guò)2萬(wàn)元人民幣

正確答案：A、D

您的答案：

本題解析：我國(guó)的預(yù)付卡不具有透支功能，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。在我國(guó)，同一個(gè)人在同一個(gè)非銀行支付機(jī)構(gòu)只能開(kāi)立一個(gè)Ⅲ類賬戶，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

32.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的說(shuō)法正確的有（）。

A.擁有土地使用權(quán)的單位或者個(gè)人繳納

B.土地使用權(quán)共有的，由共有各方中實(shí)際使用的土地面積最多的一方納稅

C.土地使用權(quán)未確定或者權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅

D.擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人繳納

正確答案：A、C、D

您的答案：

本題解析：選項(xiàng)B，土地使用權(quán)共有的，共有各方均為納稅人，按共有各方實(shí)際使用土地面積占總面積的比例，分別計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

33.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度，會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前的準(zhǔn)備工作有（）。

A.已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢

B.尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章

C.整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料

D.編制移交清冊(cè)

正確答案：A、B、C、D

您的答案：

本題解析：暫無(wú)解析

34.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)繳增值稅的有（）。

A.長(zhǎng)途客運(yùn)服務(wù)

B.為開(kāi)發(fā)動(dòng)漫產(chǎn)品提供的動(dòng)漫腳本編撰服務(wù)

C.以納入“營(yíng)改增”試點(diǎn)之日后取得的有形動(dòng)產(chǎn)提供的經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)

D.裝卸搬運(yùn)服務(wù)

正確答案：A、B、D

您的答案：

本題解析：一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅：①公共交通運(yùn)輸服務(wù)，包括輪客渡、公交客運(yùn)、地鐵、城市輕軌、出租車、長(zhǎng)途客運(yùn)（選項(xiàng)A）、班車。②經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)為開(kāi)發(fā)動(dòng)漫產(chǎn)品提供的動(dòng)漫腳本編撰（選項(xiàng)B）、形象設(shè)計(jì)、背景設(shè)計(jì)動(dòng)畫設(shè)計(jì)、分鏡、動(dòng)畫制作、攝制、描線、上色、畫面合成、配音、配樂(lè)、音效合成、剪輯、字幕制作、壓縮轉(zhuǎn)碼（面向網(wǎng)絡(luò)動(dòng)漫、手機(jī)動(dòng)漫格式適配）服務(wù)，以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動(dòng)漫版權(quán)（包括動(dòng)漫品牌、形象或者內(nèi)容的授權(quán)及再授權(quán)）。③電影放映服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)（選項(xiàng)D）、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)。④以納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前取得的有形動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)（選項(xiàng)C錯(cuò)誤）。⑤在納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動(dòng)產(chǎn)租賃合同。

35.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，某增值稅一般納稅人發(fā)生的下列行為中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。

A.向客戶無(wú)償轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)

B.向客戶無(wú)償提供咨詢服務(wù)

C.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于本公司員工年會(huì)抽獎(jiǎng)

D.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于享受免稅政策的跨境應(yīng)稅行為

正確答案：A、B

您的答案：

本題解析：選項(xiàng)AB屬于視同銷售行為。選項(xiàng)CD屬于將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利、免稅項(xiàng)目，屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的情形。

36.X地甲企業(yè)與Y地乙企業(yè)共有Z地一項(xiàng)土地使用權(quán)，土地面積為1500平方米，甲、乙行軍事訓(xùn)練一年，乙企業(yè)占用的土地用于存放在建工程原材料。已知該土地適用的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為每平方米5元。關(guān)于甲、乙企業(yè)共用該土地應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，下列處理正確的有（）。

A.甲企業(yè)應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=1500×3/5×5=4500（元）

B.甲企業(yè)無(wú)須繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.乙企業(yè)應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=1500×2/5×5=3000（元）

D.乙企業(yè)應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=1500×5=7500（元）

正確答案：B、C

您的答案：

本題解析：甲、乙企業(yè)共用該土地應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，按實(shí)際使用面積計(jì)算各自應(yīng)繳城鎮(zhèn)土地使用稅。但是，甲企業(yè)擁有的土地?zé)o償提供給軍隊(duì)使用，軍隊(duì)（免稅單位）為實(shí)際使用人，因此，僅乙企業(yè)按照實(shí)際占用的面積繳納該土地使用權(quán)的城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)BC正確。

37.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有（）。

A.將自產(chǎn)的成品油用于換取生產(chǎn)資料

B.將自產(chǎn)的高檔化妝品用于無(wú)償贈(zèng)送

C.將自產(chǎn)的應(yīng)稅摩托車用于抵債

D.將自產(chǎn)的應(yīng)稅小汽車用于投資入股

正確答案：C、D

您的答案：

本題解析：納稅人用于“換抵投”的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，成品油采用“從量計(jì)稅”方法計(jì)征消費(fèi)稅，所以應(yīng)按照移送數(shù)量作為計(jì)稅依據(jù)，不以銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)B，自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于無(wú)償贈(zèng)送應(yīng)以同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。

38.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)非居民企業(yè)的表述中，正確的是（）。

A.所有依照外國(guó)法律成立的企業(yè)均為非居民企業(yè)

B.非居民企業(yè)僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

C.居民企業(yè)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的全部所得繳納企業(yè)所得稅

D.依照外國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

正確答案：C、D

您的答案：

本題解析：選項(xiàng)A錯(cuò)誤，依照境外法律成立，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的，亦屬于居民企業(yè)；選項(xiàng)B錯(cuò)誤，非居民企業(yè)如果屬于在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的情形，需要就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在境外但與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

39.下列情形中，屬于導(dǎo)致勞動(dòng)合同終止的情形的有（）

A.勞動(dòng)合同期滿

B.勞動(dòng)者醫(yī)療期內(nèi)遇勞動(dòng)合同期滿

C.用人單位被依法宣告破產(chǎn)

D.用人單位與勞動(dòng)者協(xié)商一致

正確答案：A、C

您的答案：

本題解析：選項(xiàng)B屬于勞動(dòng)合同既不可終止亦不可解除的情形；選項(xiàng)D屬于導(dǎo)致勞動(dòng)合同解除的情形（協(xié)商解除）。

40.甲航空公司為增值稅一般納稅人，主要提供國(guó)內(nèi)國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，2019年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）提供國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅票款收入9810萬(wàn)元，特價(jià)機(jī)票改簽、變更費(fèi)545萬(wàn)元。

（2）代收轉(zhuǎn)付航空意外保險(xiǎn)費(fèi)200萬(wàn)元，代收機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)（民航發(fā)展基金）266.4萬(wàn)元，代收轉(zhuǎn)付其他航空公司客票款199.8萬(wàn)元。

（3）出租飛機(jī)廣告位取得含增值稅收入289.28萬(wàn)元，同時(shí)收取延期付款違約金4.52萬(wàn)元。

已知：交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9％，有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為13％。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

甲航空公司提供下列服務(wù)中，適用增值稅零稅率的是（）。

A.在境內(nèi)載運(yùn)貨物出境

B.在境外載運(yùn)旅客入境

C.在境內(nèi)載運(yùn)旅客出境

D.在境外載運(yùn)貨物入境

正確答案：A、B、C、D

您的答案：

本題解析：根據(jù)規(guī)定適用零稅率的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)有：（1）在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境。（2）在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境。（3）在境外載運(yùn)旅客或者貨物。

41.A物業(yè)管理企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為：提供物業(yè)管理服務(wù)、車輛停放服務(wù)、裝飾裝修服務(wù)，同時(shí)銷售自來(lái)水。2020年12月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）提供物業(yè)管理服務(wù)，取得含增值稅銷售額954000元。

（2）提供裝飾裝修服務(wù)，取得含增值稅銷售額327000元。

（3）將2019年購(gòu)置的一處位于本市的房產(chǎn)出租，當(dāng)月1日預(yù)收未來(lái)半年的租金收入

（含增值稅）130800元。

（4）在本市購(gòu)進(jìn)一處房產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額450000元，樓下兩層用于企業(yè)辦公經(jīng)營(yíng)，樓上兩層用于職工食堂和職工宿舍。

（5）上月購(gòu)進(jìn)一批已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的辦公用設(shè)備因員工管理不善丟失，賬面成本55000元。

（6）支付員工國(guó)內(nèi)出差的飛機(jī)和火車票款，取得增值稅電子普通發(fā)票上注明稅額5000元；支付員工劉某國(guó)內(nèi)出差交通費(fèi)用，取得注明劉某身份信息的航空電子客票行程單上注明票價(jià)2000元，燃油附加費(fèi)300元；支付員工石某國(guó)內(nèi)出差交通費(fèi)用，取得未注明旅客身份信息的長(zhǎng)途公路客票，票面金額200元。

已知：建筑服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用增值稅稅率為9%；現(xiàn)代服務(wù)（租賃服務(wù)除外）適用增值稅稅率為6%；丟失的辦公設(shè)備適用增值稅稅率為13%。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

A物業(yè)管理公司的下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)——現(xiàn)代服務(wù)業(yè)”稅目計(jì)繳增值稅的是（）。

A.裝修裝飾服務(wù)

B.銷售自來(lái)水

C.物業(yè)管理服務(wù)

D.車輛停放服務(wù)

正確答案：C、D

您的答案：

本題解析：選項(xiàng)A：屬于建筑服務(wù)。選項(xiàng)B屬于銷售貨物。

42.A物業(yè)管理企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為：提供物業(yè)管理服務(wù)、車輛停放服務(wù)、裝飾裝修服務(wù)，同時(shí)銷售自來(lái)水。2020年12月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）提供物業(yè)管理服務(wù)，取得含增值稅銷售額954000元。

（2）提供裝飾裝修服務(wù)，取得含增值稅銷售額327000元。

（3）將2019年購(gòu)置的一處位于本市的房產(chǎn)出租，當(dāng)月1日預(yù)收未來(lái)半年的租金收入

（含增值稅）130800元。

（4）在本市購(gòu)進(jìn)一處房產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額450000元，樓下兩層用于企業(yè)辦公經(jīng)營(yíng)，樓上兩層用于職工食堂和職工宿舍。

（5）上月購(gòu)進(jìn)一批已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的辦公用設(shè)備因員工管理不善丟失，賬面成本55000元。

（6）支付員工國(guó)內(nèi)出差的飛機(jī)和火車票款，取得增值稅電子普通發(fā)票上注明稅額5000元；支付員工劉某國(guó)內(nèi)出差交通費(fèi)用，取得注明劉某身份信息的航空電子客票行程單上注明票價(jià)2000元，燃油附加費(fèi)300元；支付員工石某國(guó)內(nèi)出差交通費(fèi)用，取得未注明旅客身份信息的長(zhǎng)途公路客票，票面金額200元。

已知：建筑服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用增值稅稅率為9%；現(xiàn)代服務(wù)（租賃服務(wù)除外）適用增值稅稅率為6%；丟失的辦公設(shè)備適用增值稅稅率為13%。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

A物業(yè)管理公司支付的員工國(guó)內(nèi)出差費(fèi)用，關(guān)于其允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的下列說(shuō)法中，正確的有（）。

A.取得的增值稅電子普通發(fā)票可以按照發(fā)票上的稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

B.取得的航空運(yùn)輸電子客票行程單，應(yīng)按照票價(jià)2000元計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

C.取得的航空運(yùn)輸電子客票行程單，應(yīng)按照票價(jià)2000元和燃油附加費(fèi)300元一并計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

D.支付石某出差的長(zhǎng)途公路客票，應(yīng)按照票面金額200元計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

正確答案：A、C

您的答案：

本題解析：選項(xiàng)B錯(cuò)誤，購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得的航空電子客票行程單，應(yīng)按照票價(jià)和燃油附加費(fèi)金額一并計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，支付石某出差費(fèi)用取得的長(zhǎng)途公路客票未注明旅客身份信息，不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

43.2018年5月31日，甲公司錄用劉某擔(dān)任業(yè)務(wù)專員，劉某于次日到崗。2018年6月10日，雙方簽訂了書面勞動(dòng)合同，約定勞動(dòng)合同期限2年，試用期2個(gè)月，試用期間月工資3500元，另外按銷售業(yè)績(jī)提成作為業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)，公司在試用期間可隨時(shí)解除合同，試用期滿考核合格，月工資提高至5000元，另約定基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)保費(fèi)由公司與員工共同繳費(fèi)，工傷保險(xiǎn)及失業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)僅由劉某個(gè)人繳納。試用期滿，甲公司以考核不合格為由，延長(zhǎng)試用期1個(gè)月。2019年7月起，甲公司連續(xù)2個(gè)月無(wú)故拖欠勞動(dòng)報(bào)酬，劉某于2019年9月單方面解除了勞動(dòng)合同。2020年8月，劉某在朋友的建議下，準(zhǔn)備向當(dāng)?shù)貏趧?dòng)爭(zhēng)議仲裁機(jī)構(gòu)申請(qǐng)仲裁。

已知：甲公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為2400元要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

甲公司與周某對(duì)試用期的下列約定中，不符合法律規(guī)定的是（）。

A.試用期2個(gè)月

B.試用期滿周某考核不合格，再延長(zhǎng)1個(gè)月試用期

C.試用期月工資3500元

D.試用期內(nèi)甲公司可隨時(shí)解除勞動(dòng)合同

正確答案：B、C、D

您的答案：

本題解析：①勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過(guò)2個(gè)月（≤2個(gè)月），選項(xiàng)A符合法律規(guī)定。②同一用人單位與同一勞動(dòng)者只能約定一次試用期，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。③勞動(dòng)者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資的80%或者勞動(dòng)合同約定工資的80%，并不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)，本題試用期滿工資5000元，80%為4000元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為2400元，選項(xiàng)C試用期工資3500元未達(dá)到試用期滿工資的80%，不符合規(guī)定。④勞動(dòng)者在試用期間“被證明不符合錄用條件的”，用人單位才可以隨時(shí)通知解除勞動(dòng)合同，選項(xiàng)D不符合規(guī)定。

44.2018年5月31日，甲公司錄用劉某擔(dān)任業(yè)務(wù)專員，劉某于次日到崗。2018年6月10日，雙方簽訂了書面勞動(dòng)合同，約定勞動(dòng)合同期限2年，試用期2個(gè)月，試用期間月工資3500元，另外按銷售業(yè)績(jī)提成作為業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)，公司在試用期間可隨時(shí)解除合同，試用期滿考核合格，月工資提高至5000元，另約定基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)保費(fèi)由公司與員工共同繳費(fèi)，工傷保險(xiǎn)及失業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)僅由劉某個(gè)人繳納。試用期滿，甲公司以考核不合格為由，延長(zhǎng)試用期1個(gè)月。2019年7月起，甲公司連續(xù)2個(gè)月無(wú)故拖欠勞動(dòng)報(bào)酬，劉某于2019年9月單方面解除了勞動(dòng)合同。2020年8月，劉某在朋友的建議下，準(zhǔn)備向當(dāng)?shù)貏趧?dòng)爭(zhēng)議仲裁機(jī)構(gòu)申請(qǐng)仲裁。

已知：甲公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為2400元要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

因甲公司無(wú)故拖欠勞動(dòng)報(bào)酬，劉某單方面解除勞動(dòng)合同及提起勞動(dòng)仲裁的下列表述中，正確的是（）。

A.可隨時(shí)通知甲公司而解除

B.不需通知甲公司即可解除

C.2020年8月，針對(duì)甲公司無(wú)故拖欠勞動(dòng)報(bào)酬的勞動(dòng)爭(zhēng)議申請(qǐng)仲裁的時(shí)效期間已過(guò)

D.2020年8月，針對(duì)甲公司無(wú)故拖欠勞動(dòng)報(bào)酬的勞動(dòng)爭(zhēng)議申請(qǐng)仲裁的時(shí)效期間未滿

正確答案：A、D

您的答案：

本題解析：①用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬的，勞動(dòng)者可“隨時(shí)通知”解除勞動(dòng)合同，選項(xiàng)A正確、選項(xiàng)B錯(cuò)誤。②勞動(dòng)爭(zhēng)議申請(qǐng)仲裁的時(shí)效期間為1年。仲裁時(shí)效期間從當(dāng)事人知道或者應(yīng)當(dāng)知道其權(quán)利被侵害之日起計(jì)算。勞動(dòng)關(guān)系存續(xù)期間因拖欠勞動(dòng)報(bào)酬發(fā)生爭(zhēng)議的，勞動(dòng)者申請(qǐng)仲裁不受1年仲裁時(shí)效期間的限制；但是，勞動(dòng)關(guān)系終止的，應(yīng)當(dāng)自勞