煤礦經(jīng)營(yíng)系統(tǒng)管理制度匯編

管理制度匯編煤礦運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)管理制度第壹章：物資采購(gòu)計(jì)劃審核辦法…第二章：采購(gòu)管理制度……………第三章：物資調(diào)劑管理制度………第四章：設(shè)備購(gòu)置規(guī)定……………第五章：庫(kù)存物資管理制度……第六章：煤炭銷(xiāo)售管理制度……第七章：產(chǎn)量驗(yàn)收規(guī)定……第八章：資金管理制度……第九章：成本費(fèi)用管理制度……………第十章：報(bào)表管理制度…………………第十壹章：財(cái)務(wù)分析制度…………………第十二章：定期召開(kāi)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析會(huì)制度………………第十三章：對(duì)外投資（融資）管理制度…第十四章：固定資產(chǎn)管理制度……………第十五章：簽字報(bào)銷(xiāo)管理制度……………第十六章：差旅費(fèi)管理制度………………第十七章：專用發(fā)票管理制度……………第十八章：資金管理違規(guī)處罰規(guī)定………第十九章：審計(jì)管理制度…………………第壹章物資采購(gòu)計(jì)劃審核辦法為充分發(fā)揮集團(tuán)公司整體優(yōu)勢(shì)，優(yōu)化供應(yīng)鏈，降低資金占用和材料庫(kù)存，經(jīng)研究，制定本辦法。壹、組織領(lǐng)導(dǎo)公司成立物資材料計(jì)劃審核小組，具體負(fù)責(zé)物資材料計(jì)劃的審核工作。組長(zhǎng)：總工程師成員：生產(chǎn)技術(shù)處人員二、管理程序123日前編制出下月生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃，根據(jù)生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃做出下月的材料采購(gòu)計(jì)劃，于25日?qǐng)?bào)生產(chǎn)技術(shù)處。2、上報(bào)材料計(jì)劃內(nèi)容：?jiǎn)挝幻Q、材料名稱、材料規(guī)格要求、產(chǎn)地、材料使用地點(diǎn)、材料使用時(shí)間、材料庫(kù)存情況、材料單價(jià)、材料計(jì)劃編制人、計(jì)劃審核人等項(xiàng)目。3、材料計(jì)劃由供應(yīng)鏈系統(tǒng)提報(bào)和簽批報(bào)表同時(shí)提報(bào)。4、生產(chǎn)技術(shù)處接到材料計(jì)劃后，根據(jù)各礦生產(chǎn)計(jì)劃和生產(chǎn)實(shí)際情況審核確定生產(chǎn)材料計(jì)劃，于28日轉(zhuǎn)運(yùn)營(yíng)管理處。5、追加材料計(jì)劃除之上要求外，另附追加說(shuō)明。6、審核小組要認(rèn)真掌握各煤礦各月的生產(chǎn)作業(yè)地點(diǎn)，熟悉各工作地點(diǎn)的材料消耗，以生產(chǎn)計(jì)劃審核材料計(jì)劃。如果出現(xiàn)審核材料不及時(shí)、漏審等現(xiàn)象，造成影響生產(chǎn)將嚴(yán)肅處理審核小組責(zé)任人。7、各礦負(fù)責(zé)及時(shí)上報(bào)材料計(jì)劃，對(duì)材料計(jì)劃上報(bào)不及時(shí)或上報(bào)項(xiàng)目不全而造成影響安全生產(chǎn)的，嚴(yán)肅追究各單位計(jì)劃編制人和計(jì)劃審核人責(zé)任。8、公司材料計(jì)劃審核小組會(huì)同運(yùn)營(yíng)管理處不定期對(duì)各礦庫(kù)存情況進(jìn)行核查，若出現(xiàn)申報(bào)材料到貨后積壓超過(guò)1據(jù)責(zé)任大小，嚴(yán)肅處理材料管理和審核小組責(zé)任人。第二章采購(gòu)管理制度為進(jìn)壹步規(guī)范陽(yáng)光采購(gòu)，降低成本，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益，制定本制度。壹、成立招標(biāo)比價(jià)領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)：劉杰監(jiān)督員：宋保國(guó)尹成果副組長(zhǎng)：安明秋尹明華人員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，安明秋同志兼任辦公室主任。二、小組職責(zé)1、規(guī)范各礦、公司的物資采購(gòu)管理。2、提高各礦、公司采購(gòu)資金的使用效率，降低運(yùn)營(yíng)成本。3、實(shí)行物資統(tǒng)壹化、節(jié)約化。4、加強(qiáng)各礦倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)存管理。三、計(jì)劃審核1、物資采購(gòu)計(jì)劃審核按《物資采購(gòu)計(jì)劃審核辦法》執(zhí)行。各單位臨時(shí)性計(jì)劃原則上每月不得多于二次，對(duì)因工作計(jì)劃考慮不周全造成物資供應(yīng)延誤的，追究提報(bào)人員責(zé)任，確因特殊情況急用，生產(chǎn)技術(shù)處、運(yùn)營(yíng)管理處2日內(nèi)審核完畢轉(zhuǎn)瑞祥經(jīng)貿(mào)XX公司組織采購(gòu)。2、運(yùn)營(yíng)管理處根據(jù)材料計(jì)劃審查小組核定的計(jì)劃，核實(shí)庫(kù)于每月1日轉(zhuǎn)給瑞祥經(jīng)貿(mào)公司組織采購(gòu)。四、招標(biāo)采購(gòu)1、瑞詳經(jīng)貿(mào)XX公司根據(jù)計(jì)劃情況安排招標(biāo)比價(jià)采購(gòu)工作。2、招標(biāo)按照“三比”（比質(zhì)量、比價(jià)格、比服務(wù)）原則確定中標(biāo)采購(gòu)廠商。3、評(píng)標(biāo)時(shí)，優(yōu)先確定直供廠家作為中標(biāo)備選單位。4XX公司要積極聯(lián)系物資直供廠家，建立長(zhǎng)期合作關(guān)系，切實(shí)降低采購(gòu)成本。五、合同管理110萬(wàn)元以下的設(shè)備及單批10萬(wàn)元以下的物資由瑞祥經(jīng)貿(mào)公司和供應(yīng)廠商簽訂合同，且按合同要求付款。10置環(huán)節(jié)的規(guī)定》要求，由各單位和供應(yīng)廠商簽訂合同，且按合同要求付款。2、合同應(yīng)注明標(biāo)的物資型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、付款方式、質(zhì)量保證及技術(shù)要求，明確驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和售后服務(wù)等條款。3、付款方式中規(guī)定的起始時(shí)間應(yīng)以到貨驗(yàn)收合格之日起計(jì)算。4、合同中應(yīng)明確糾紛解決的方式，明確執(zhí)行過(guò)程中產(chǎn)生法律糾紛時(shí)由新泰市人民法院裁定。六、貨物發(fā)運(yùn)1、瑞祥經(jīng)貿(mào)XX公司對(duì)中標(biāo)單位出具“中標(biāo)通知單”。2、供應(yīng)廠商按照樣品或合同中要求的商品組織貨源，于約定期限內(nèi)將貨物送至計(jì)劃提報(bào)單位。七、驗(yàn)收入庫(kù)1、貨物到達(dá)各礦時(shí)，供應(yīng)科應(yīng)積極組織驗(yàn)收小組對(duì)照“物資派送單”進(jìn)行驗(yàn)收。2、各單位對(duì)采購(gòu)物資要嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，驗(yàn)收小組人員嚴(yán)格按照提報(bào)計(jì)劃要求進(jìn)行驗(yàn)收，入庫(kù)物資出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，嚴(yán)肅追究關(guān)聯(lián)人員責(zé)任。3、驗(yàn)收后簽發(fā)物資驗(yàn)收單，壹份留存（發(fā)票收到后辦理正式入庫(kù)單），壹份交供貨廠商（開(kāi)發(fā)票依據(jù)）。4、原則上供應(yīng)廠商貨物到達(dá)后，立即召集物資驗(yàn)收人員進(jìn)行驗(yàn)收，貨到至驗(yàn)收時(shí)間最多不超過(guò)半小時(shí)（驗(yàn)收人員下井除外）。八、發(fā)票開(kāi)具1、供應(yīng)廠商憑收貨單位開(kāi)具的“物資驗(yàn)收單”給新泰市瑞祥經(jīng)貿(mào)XX公司或使用單位開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。2、瑞祥經(jīng)貿(mào)XX公司收到發(fā)票時(shí)，要同時(shí)將“物資驗(yàn)收單”收回。3、每月25日前，瑞祥經(jīng)貿(mào)XX公司對(duì)各礦當(dāng)月收到的物資開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。開(kāi)票價(jià)格為招標(biāo)價(jià)格加價(jià)8%稅費(fèi)。九、貨款結(jié)算1、各礦應(yīng)積極組織貨款的支付，收到瑞祥經(jīng)貿(mào)XX公司發(fā)票2個(gè)月內(nèi)將貨款支付到瑞祥經(jīng)貿(mào)XX督促辦理。2、10萬(wàn)元之上設(shè)備、物資貨款由各單位嚴(yán)格按照合同要求支付。十、信息反饋1、各礦按月對(duì)各供應(yīng)廠商供應(yīng)物資情況進(jìn)行信息反饋（包XX公司和運(yùn)營(yíng)管理處。2、對(duì)合同簽訂后不能按要求供貨的廠商取消其供貨資格。造成損失的，從投標(biāo)保證金中扣除。3、供應(yīng)廠商反映收貨單位驗(yàn)收不及時(shí)、工作拖拉及向供應(yīng)廠商索、要、卡等不良現(xiàn)象時(shí)，由運(yùn)營(yíng)管理處組織落實(shí)且追究關(guān)聯(lián)人員責(zé)任。第三章物資調(diào)劑管理制度為進(jìn)壹步規(guī)范集團(tuán)公司物資調(diào)劑工作，調(diào)動(dòng)各單位調(diào)撥的積極性，有效利用資源，盤(pán)活冗余物資，降低資金占用，提高經(jīng)濟(jì)效益，經(jīng)公司研究，制定本規(guī)定。壹、各單位閑置物資由公司統(tǒng)壹進(jìn)行調(diào)劑使用。二、對(duì)于設(shè)備類(lèi)調(diào)劑物資，單位和單位之間辦理借用手續(xù)，由運(yùn)營(yíng)管理處會(huì)同各單位辦理借用手續(xù)且建立臺(tái)帳。使用單位用完后由運(yùn)營(yíng)管理處調(diào)回原單位。借用手續(xù)應(yīng)注明使用時(shí)間和歸仍日期，以便于各單位合理安排設(shè)備使用。三、于借用期間設(shè)備的維修維護(hù)保養(yǎng)有使用單位負(fù)責(zé)。四、調(diào)劑的設(shè)備，由原單位繼續(xù)計(jì)提折舊，折舊提足時(shí)，由原單位辦理報(bào)廢處理手續(xù)。五、對(duì)于調(diào)劑使用的原材料，按照市場(chǎng)價(jià)格結(jié)合新舊程度由運(yùn)營(yíng)管理處、瑞祥公司半年處理壹次賬務(wù)。六、各單位設(shè)備管理部門(mén)每月20日將設(shè)備臺(tái)帳和于用、待修、閑置、報(bào)廢等情況報(bào)運(yùn)營(yíng)管理處、生產(chǎn)技術(shù)處。如有瞞報(bào)、漏報(bào)的，壹經(jīng)查處，嚴(yán)肅處理。七、年底由運(yùn)營(yíng)管理處會(huì)同瑞祥公司匯總核算各單位調(diào)出物資價(jià)值，按照凈調(diào)出物資價(jià)值的5%獎(jiǎng)勵(lì)礦級(jí)班子成員。八、各單位要切實(shí)把物資調(diào)劑和降低本單位的庫(kù)存資金占用有效結(jié)合起來(lái)，從大局出發(fā)，積極主動(dòng)地配合好物資調(diào)劑，有效利用資源和節(jié)約資金。第四章設(shè)備購(gòu)置規(guī)定為避免因設(shè)備購(gòu)置不規(guī)范問(wèn)題而給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失，現(xiàn)就設(shè)備的采購(gòu)、調(diào)試、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)規(guī)定如下：壹、采購(gòu)管理各單位根據(jù)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)情況需要購(gòu)置的設(shè)備，首先要提出購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)集團(tuán)公司審核批準(zhǔn)后，方可組織采購(gòu)。1單位價(jià)值10萬(wàn)元之上的設(shè)備必須由使用單位組織3家。對(duì)首次使用的設(shè)備要同時(shí)考察使用情況。考察內(nèi)容包括：企業(yè)資質(zhì)、成立時(shí)間、企業(yè)規(guī)模（注冊(cè)資本、產(chǎn)品品種、生產(chǎn)能力、于國(guó)內(nèi)外同行的地位、職工人數(shù)及構(gòu)成）、質(zhì)量體系認(rèn)證、企業(yè)業(yè)績(jī)（同類(lèi)型產(chǎn)品）等，考察結(jié)束后拿出考察方案。2、招標(biāo)?？疾旖Y(jié)束確定有加工制造能力的企業(yè)作為投標(biāo)單位，進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)，評(píng)標(biāo)人員按照“三比”(比質(zhì)量、比價(jià)格、比服務(wù)）原則,確定中標(biāo)單位。3、簽訂合同。合同包括商務(wù)合同和技術(shù)合同倆部分，先簽使用單位。共同和制造廠家簽訂，合同中要明確主要配置、技術(shù)參數(shù)、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、電機(jī)或減速機(jī)等關(guān)鍵部件配套廠家、備品備件清單等。商務(wù)合同由供應(yīng)人員或經(jīng)管人員和制造廠家簽訂，合同條款中要約訂設(shè)備機(jī)械部分重量，驗(yàn)收時(shí)對(duì)實(shí)際重量低于合同重量1%之上部分，要按比例扣減合同價(jià)款。二、驗(yàn)收驗(yàn)收包括倆部分，壹是設(shè)備進(jìn)礦驗(yàn)收，二是安裝調(diào)試后運(yùn)行質(zhì)量驗(yàn)收。進(jìn)礦驗(yàn)收主要檢查包裝、設(shè)備表面、設(shè)備重量。運(yùn)行質(zhì)量驗(yàn)收主要檢驗(yàn)運(yùn)行情況、主要技術(shù)參數(shù)是否符合技術(shù)合同條款、設(shè)備是否合格等。三、安裝調(diào)試管理需要制造廠家安裝、調(diào)試的設(shè)備要等制造廠家來(lái)人后方可開(kāi)箱驗(yàn)收。安裝調(diào)試期間，設(shè)備人員、技術(shù)人員、使用單位必須派專人全過(guò)程參和，且做好工作日志，記錄當(dāng)日所做的工作，明確存于的問(wèn)題及次日工作計(jì)劃，由雙方代表簽字。四、使用管理1、壹般設(shè)備質(zhì)保期為壹年，自驗(yàn)收合格之日起計(jì)算。質(zhì)保期內(nèi)出現(xiàn)的壹切質(zhì)量問(wèn)題（除操作不當(dāng)原因），均由制造廠家負(fù)責(zé)。于質(zhì)保期內(nèi)，使用單位要對(duì)設(shè)備運(yùn)行過(guò)程中出現(xiàn)的壹切問(wèn)題均要做好記錄和信息反饋。2、設(shè)備人員或技術(shù)人員應(yīng)書(shū)面（傳真、電話記錄、郵寄快遞）通知對(duì)方，且歸檔保存。3、對(duì)方來(lái)人處理質(zhì)量問(wèn)題時(shí)，要做好工作記錄，記錄處理的問(wèn)題和未解決的問(wèn)題。本次未能解決的問(wèn)題要由對(duì)方承諾解決的方案和時(shí)間。處理質(zhì)量問(wèn)題要由雙方人員簽字。五、其它要求1、各單位設(shè)備管理部門(mén)要對(duì)大型設(shè)備（單位價(jià)值10萬(wàn)元之上）逐壹建立檔案，包括：商務(wù)合同、技術(shù)合同、驗(yàn)收記錄、安裝調(diào)試記錄、維修記錄、往來(lái)信函等。2、經(jīng)管處不定期對(duì)各單位進(jìn)行檢查，未建立設(shè)備檔案或存檔內(nèi)容不全的，追究關(guān)聯(lián)責(zé)任人責(zé)任。3、對(duì)未按本規(guī)定要求認(rèn)真做好設(shè)備購(gòu)置環(huán)節(jié)控制的，給企業(yè)造成損失時(shí)，直接追究單位負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第五章庫(kù)存物資管理制度壹、原材料管理制度原材料是為滿足企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)而儲(chǔ)備的物資。合理儲(chǔ)備原材料即能滿足于生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的需要，又能減少資金占用，降低資金成本。正確核算存貨是降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵。1、賬簿設(shè)置保管賬。2、其具體操作流程（1科、設(shè)備科、機(jī)電科、技術(shù)科、各使用單位進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后，倉(cāng)庫(kù)保管員填寫(xiě)物資驗(yàn)收單，經(jīng)各部門(mén)簽字后，由倉(cāng)庫(kù)保管員登記保管賬。（2聯(lián)信息開(kāi)具增值稅專用發(fā)票交材料會(huì)計(jì)。（3單價(jià)、金額等關(guān)聯(lián)信息核對(duì)無(wú)誤后，填寫(xiě)材料入庫(kù)單。（4于材料入庫(kù)單上簽字。（5（6整理完畢核對(duì)無(wú)誤后，交發(fā)票會(huì)簽小組，經(jīng)分管副總和董事長(zhǎng)簽字后，由財(cái)務(wù)登記明細(xì)賬。（7）財(cái)務(wù)部門(mén)月底進(jìn)行匯總整理登記總賬。3、其它規(guī)定當(dāng)月20日前倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收物資，供貨廠商必須于當(dāng)月25日前開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，過(guò)期不再辦理。二、存貨的計(jì)價(jià)1卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗、入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)等。2、自制存貨成本按照制造過(guò)程中的各項(xiàng)實(shí)際支出計(jì)價(jià)。3、委托外單位加工的存貨成本包括實(shí)際耗用的原材料或者4、投資者投入的存貨成本則按照評(píng)估確認(rèn)或者合同協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。5、盤(pán)盈的存貨，按照同類(lèi)存貨實(shí)際成本計(jì)價(jià)，沒(méi)有同類(lèi)存貨的按照市場(chǎng)價(jià)格計(jì)價(jià)。6、接受捐贈(zèng)的存貨附帶發(fā)票，按照發(fā)票賬單所列金額加企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、繳納的稅金（不含增值稅）計(jì)價(jià)，無(wú)發(fā)票賬單的，按同類(lèi)存貨的市價(jià)計(jì)價(jià)。7、材料物資按照《倉(cāng)庫(kù)管理制度》及其關(guān)聯(lián)制度，實(shí)行倉(cāng)庫(kù)統(tǒng)壹管理。三、物資盤(pán)存1、建立定期或不定期存貨盤(pán)存制度，至少于會(huì)計(jì)報(bào)表決算日應(yīng)當(dāng)對(duì)存貨進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)。2、盤(pán)點(diǎn)前，由經(jīng)管處、財(cái)務(wù)處、審計(jì)處負(fù)責(zé)制定詳盡的盤(pán)3、倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)按照庫(kù)存存貨的類(lèi)別、規(guī)格、型號(hào)整理擺放整齊，貼上標(biāo)簽。4、對(duì)實(shí)際盤(pán)點(diǎn)的結(jié)果進(jìn)行核對(duì)分析，編制“盤(pán)點(diǎn)匯總表，實(shí)物盤(pán)點(diǎn)和帳面記錄如有差異的應(yīng)當(dāng)列明差異情況和差異原因及關(guān)聯(lián)責(zé)任部門(mén)的責(zé)任原因。5、屬正常損耗范圍內(nèi)的盤(pán)點(diǎn)報(bào)分管總經(jīng)理批準(zhǔn)處理。6、屬非正常損耗范圍內(nèi)的盤(pán)點(diǎn)報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)處理。7、盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)充分關(guān)注是否有存貨跌價(jià)的情況，按照單項(xiàng)存貨比較其帳面價(jià)值和可變現(xiàn)凈值進(jìn)行比較，且按規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。四、產(chǎn)成品的計(jì)量和盤(pán)存1、產(chǎn)成品的計(jì)量要以經(jīng)管處、審計(jì)處核定的產(chǎn)量為依據(jù)，由財(cái)務(wù)和銷(xiāo)售科進(jìn)行登記產(chǎn)成品明細(xì)賬。2、對(duì)于已記入產(chǎn)成品又檢出的矸石，由經(jīng)管處從下月產(chǎn)量中扣除。325已發(fā)煤未開(kāi)票等進(jìn)行詳細(xì)盤(pán)存，編制“盤(pán)點(diǎn)匯總表27號(hào)前報(bào)財(cái)務(wù)處，原則上要求存貨賬實(shí)相符。4、財(cái)務(wù)科會(huì)同銷(xiāo)售科對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧進(jìn)行詳細(xì)核對(duì)，查明原因。5、各礦（公司）要杜絕未發(fā)貨先開(kāi)票。第六章煤炭銷(xiāo)售管理制度化煤質(zhì)管理，規(guī)范銷(xiāo)售秩序，做到公開(kāi)、公正、合理，進(jìn)壹步提高經(jīng)濟(jì)效益，經(jīng)研究決定，制定本制度。壹、成立陽(yáng)光銷(xiāo)售領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)：劉杰副組長(zhǎng)：尹承國(guó)尹明華成員：各公司、煤礦銷(xiāo)售副總、副礦長(zhǎng)。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，尹明華同志兼任辦公室主任。二、小組職責(zé)：1、核定各單位上報(bào)的最低銷(xiāo)售價(jià)格。2、監(jiān)督各單位銷(xiāo)售價(jià)格執(zhí)行情況。3、不定期組織人員對(duì)各單位銷(xiāo)售情況、煤質(zhì)情況進(jìn)行檢查。4三、價(jià)格管理1、定價(jià)：各單位價(jià)格委員會(huì)委員，根據(jù)本單位煤質(zhì)情況，通過(guò)廣泛市場(chǎng)調(diào)研，于每月22日前提出下月定價(jià)方案，報(bào)公司陽(yáng)光銷(xiāo)售領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，辦公室負(fù)責(zé)匯總報(bào)陽(yáng)光銷(xiāo)售領(lǐng)導(dǎo)小組評(píng)定后，經(jīng)公司主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，報(bào)市價(jià)格管理委員會(huì)核定，由國(guó)資局下發(fā)文件批準(zhǔn)，公司陽(yáng)光銷(xiāo)售領(lǐng)導(dǎo)小組公布執(zhí)行。2、調(diào)價(jià)：各單位價(jià)格管理委員會(huì)委員，根據(jù)市場(chǎng)變化或煤質(zhì)變化等情況提出調(diào)價(jià)方案，報(bào)公司陽(yáng)光銷(xiāo)售領(lǐng)導(dǎo)小組審核，經(jīng)公司主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后執(zhí)行。3、陽(yáng)光銷(xiāo)售領(lǐng)導(dǎo)小組公布的價(jià)格為現(xiàn)金價(jià)，各單位原則上壹扣除貼息后批煤。四、煤質(zhì)管理1、各單位嚴(yán)格把握開(kāi)采工藝，穩(wěn)定煤質(zhì)，避免煤質(zhì)忽高忽低現(xiàn)象。220指標(biāo)情況、地質(zhì)條件影響、各煤層所占的比例等情況形成書(shū)面材料報(bào)陽(yáng)光銷(xiāo)售領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，逾期不報(bào)，每次罰款200元。3、井下地質(zhì)條件發(fā)生變化或開(kāi)采煤層發(fā)生變化影響煤質(zhì)時(shí)，各公司、煤礦須提前將變化情況及價(jià)格調(diào)整意見(jiàn)報(bào)陽(yáng)光銷(xiāo)售領(lǐng)導(dǎo)小組，由生產(chǎn)技術(shù)處落實(shí)，根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整銷(xiāo)售價(jià)格，否則，對(duì)銷(xiāo)售工作造成影響，根據(jù)影響情況對(duì)礦長(zhǎng)處以1000元之上罰款。4、各單位每月化驗(yàn)煤質(zhì)不得低于二次，且將化驗(yàn)結(jié)果及時(shí)報(bào)陽(yáng)光銷(xiāo)售領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，每少壹次罰款100月不定期對(duì)各公司、煤礦的煤質(zhì)情況進(jìn)行抽樣化驗(yàn)檢查。五、批煤管理1、各單位制定本單位的批煤審批制度，由財(cái)務(wù)科收款，銷(xiāo)售科憑收款收據(jù)開(kāi)具煤卡，同時(shí)將收款收據(jù)號(hào)、煤卡號(hào)錄入集約化銷(xiāo)售系統(tǒng)，指定專門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。2120%15天產(chǎn)量以內(nèi)。3、各單位嚴(yán)禁私自低價(jià)銷(xiāo)售或預(yù)發(fā)煤。4按違紀(jì)論處。六、煤場(chǎng)管理1、各單位制定嚴(yán)格的發(fā)煤管理制度，實(shí)行按客戶批煤量大小公開(kāi)排班發(fā)煤的辦法。2、各單位負(fù)責(zé)各自的煤場(chǎng)管理，配備專職煤場(chǎng)管理員，嚴(yán)格區(qū)分煤種，嚴(yán)禁各煤種混堆。3、信息中心視頻監(jiān)控加強(qiáng)視頻監(jiān)管，壹經(jīng)發(fā)現(xiàn)煤場(chǎng)管理有異提交集團(tuán)公司嚴(yán)肅處理。4對(duì)經(jīng)常性提煤車(chē)輛的皮重發(fā)現(xiàn)有較大變化時(shí)，應(yīng)立即落實(shí)原因，正常情況作好記錄，非正常情況立即作出處理，且同時(shí)向運(yùn)營(yíng)管理處匯報(bào)；對(duì)進(jìn)入煤場(chǎng)稱重皮重的車(chē)輛，因特殊原因未提煤，應(yīng)做好記錄，寫(xiě)明原因。5、運(yùn)營(yíng)管理處將根據(jù)集約化銷(xiāo)售系統(tǒng)的實(shí)際數(shù)據(jù)進(jìn)行核實(shí)檢查，對(duì)無(wú)記錄、無(wú)落實(shí)原因的按徇私舞弊論處。6、信息中心應(yīng)及時(shí)對(duì)未提煤車(chē)輛的視頻監(jiān)控狀態(tài)予以落實(shí)。7、各單位對(duì)稱重紅外對(duì)射系統(tǒng)要精心維護(hù)，嚴(yán)禁私自拆除，出現(xiàn)故障第壹時(shí)間通知運(yùn)營(yíng)管理處予以落實(shí)維修。8、駐礦協(xié)調(diào)員充分發(fā)揮協(xié)調(diào)監(jiān)督作用，對(duì)各單位執(zhí)行本制度的情況履行監(jiān)督職能，對(duì)各單位違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象第壹時(shí)間向公司匯報(bào)，否則，視情節(jié)對(duì)駐礦協(xié)調(diào)員予以處罰。七、陽(yáng)光公示1、集團(tuán)公司電子大屏幕對(duì)各公司、煤礦銷(xiāo)售價(jià)格進(jìn)行公示。2、各單位于煤場(chǎng)顯著位置掛牌公開(kāi)當(dāng)日銷(xiāo)售價(jià)格，切實(shí)接受群眾監(jiān)督。第七章產(chǎn)量驗(yàn)收規(guī)定為規(guī)范集團(tuán)公司產(chǎn)量計(jì)量驗(yàn)收工作，做到產(chǎn)量準(zhǔn)確，如實(shí)反映各礦實(shí)際生產(chǎn)情況，為集團(tuán)公司精細(xì)化管理、決策和考核提供依據(jù)，經(jīng)集團(tuán)公司研究，對(duì)煤炭產(chǎn)量驗(yàn)收計(jì)量做如下規(guī)定：壹、產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)計(jì)算1、當(dāng)月產(chǎn)量=當(dāng)月庫(kù)存+當(dāng)月銷(xiāo)量+自用煤+次煤折算量-上月庫(kù)存次煤折算量=次煤量*銷(xiāo)售價(jià)格/正常煤價(jià)2、月度統(tǒng)計(jì)日期：上月26日-本月25日二、規(guī)定要求1單位的統(tǒng)計(jì)方法正常上報(bào)。2、各單位每月25日對(duì)庫(kù)存煤量進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，審計(jì)處、運(yùn)2525月實(shí)際產(chǎn)量，和生產(chǎn)技術(shù)處匯總的產(chǎn)量進(jìn)行核對(duì)調(diào)整，作為考核依據(jù)。3核定的產(chǎn)量為準(zhǔn)。4上報(bào)產(chǎn)量和實(shí)際核定產(chǎn)量差距超過(guò)10%之上，要落實(shí)原因，屬工作失誤的，嚴(yán)肅追究關(guān)聯(lián)人員責(zé)任。第八章資金管理制度為加強(qiáng)集團(tuán)公司資金管理，優(yōu)化資金營(yíng)運(yùn)，減少資金占用，提高資金使用效率，保證正常生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的同時(shí)，滿足項(xiàng)目建設(shè)所需資金的需要，經(jīng)集團(tuán)公司研究決定，制定本規(guī)定。壹、資金管理的范圍各煤礦（公司）實(shí)行“集中收款、專戶專存、支出申報(bào)、統(tǒng)壹調(diào)撥的資金收支倆條線管理模式，實(shí)行集約化管理。各煤礦（公司）的各項(xiàng)收入（包括營(yíng)業(yè)收入和非營(yíng)業(yè)收入）必須存入各礦（公司）或集團(tuán)公司指定的收入賬戶。各煤礦（公司）使用資金時(shí)，提報(bào)付款計(jì)劃，付款計(jì)劃批復(fù)后，由財(cái)務(wù)處通過(guò)網(wǎng)上銀行劃撥到各煤礦（公司）支出賬戶上，由各煤礦、公司按照批付的付款計(jì)劃支付。二、資金收入管理1、資金收入包括營(yíng)業(yè)收入和非營(yíng)業(yè)收入。營(yíng)業(yè)收入包括：煤款、收回欠款等。非營(yíng)業(yè)收入包括：出售固定資產(chǎn)、廢舊物資所得及銀行貸款等。2、各煤礦（公司）的資金不論是現(xiàn)金、仍是匯票或支票必須于當(dāng)日下班前存入指定收入專戶上，且于當(dāng)日收支日?qǐng)?bào)表上編報(bào)。不準(zhǔn)私自存入其他賬戶或私設(shè)小金庫(kù)，也不得坐收坐支，否則將嚴(yán)肅追究各礦財(cái)務(wù)分管人員和出納員的責(zé)任。收取的支票要等款項(xiàng)到帳后方可給對(duì)方開(kāi)具正式收款收據(jù)。3、收取銀行承兌匯票時(shí)要有近期的銀行查詢單，由交款單日期、金額、承兌號(hào)碼、出票人、出票日期、到期日期、簽發(fā)銀行。4、處理報(bào)廢固定資產(chǎn)、廢舊物資必須報(bào)運(yùn)營(yíng)管理處批準(zhǔn)。收取的價(jià)款存入收入專戶。5、各類(lèi)罰、沒(méi)款項(xiàng)全部存入收入專戶。屬于各煤礦（公司）支配的罰、沒(méi)款項(xiàng)由各礦（公司）做出支出計(jì)劃后，由財(cái)務(wù)處返回。6、業(yè)務(wù)部門(mén)不得從用戶借款用于抵頂貨款。否則壹經(jīng)發(fā)現(xiàn)按挪用公款論處，且按月8‰收取利息。情節(jié)嚴(yán)重者移交司法部門(mén)處理。7、各煤礦（公司）的各項(xiàng)收入由財(cái)務(wù)部門(mén)收取，其他部門(mén)或個(gè)人不得以任何方式收取各種款項(xiàng)。三、資金支出管理1、生產(chǎn)性支出。每月25日前，各煤礦（公司）根據(jù)下月生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)計(jì)劃編制收入計(jì)劃，按照“量入而出的原則編制下月付款計(jì)劃。付款計(jì)劃經(jīng)分管副總核定后，由財(cái)務(wù)處將資金從收入專戶劃撥到各煤礦（公司）結(jié)算賬戶上，由各煤礦（公司）按照輕重緩急的原則分期、分批支付。2、非生產(chǎn)性支出。包括：基本建設(shè)支出和購(gòu)買(mǎi)非生產(chǎn)性物資支出。由各煤礦（公司）寫(xiě)出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)分管副總核定后報(bào)董事長(zhǎng)批復(fù)，批復(fù)后由財(cái)務(wù)處將資金撥付到各煤礦、公司結(jié)算賬戶上。3、貨款支付或大宗物品款項(xiàng)的支付。實(shí)行“先掛賬后付款”制度。4、基建等款項(xiàng)支出，應(yīng)嚴(yán)格按照合同和工程進(jìn)度分期付款。工程完工時(shí)，付款額度原則上不超過(guò)預(yù)算總額的50%，工程完工后，施工單位將決算方案報(bào)審計(jì)處，由審計(jì)處和審計(jì)局對(duì)接，對(duì)決算方案進(jìn)行審計(jì)，確定工程造價(jià)。剩余工程款支付時(shí)，應(yīng)預(yù)留不低于工程項(xiàng)目審定造價(jià)的10%作為質(zhì)保金。嚴(yán)禁超付工程款，否則將追究工程項(xiàng)目責(zé)任人的責(zé)任。對(duì)于施工單位工程決算提報(bào)值超過(guò)審定值5%款。5、行政事業(yè)性支出。關(guān)聯(lián)處室、煤礦（公司）要掌握上級(jí)收費(fèi)單位的收費(fèi)規(guī)定，取得關(guān)聯(lián)文件，收費(fèi)許可證，收費(fèi)人員執(zhí)法證復(fù)印件后方可付款。6、有償服務(wù)性支出。對(duì)于特種設(shè)備的檢測(cè)、礦井安全評(píng)估等有償服務(wù)項(xiàng)目，應(yīng)先簽訂合同，再運(yùn)作。同時(shí)根據(jù)服務(wù)質(zhì)量安排付款。7、?？顚Ｓ谩０凑占瘓F(tuán)公司批復(fù)的用款計(jì)劃列支，不準(zhǔn)挪作他用。8、各礦（公司）付款計(jì)劃分為四類(lèi)，按照先后順序安排。第壹類(lèi)：工資、電費(fèi)；第二類(lèi)：各項(xiàng)稅款；第三類(lèi)：五項(xiàng)保險(xiǎn)；第四類(lèi)：材料款及其他欠款。9、九龍山礦自2011年二季度起、樓德自2011年三季度起每月歸仍公司借款50萬(wàn)元。四、庫(kù)存資金管理1、庫(kù)存現(xiàn)金限額以平均3天的正常零星開(kāi)支需要量為準(zhǔn)。2、出納員必須做到日清日結(jié)，日清日畢。3、要妥善保管好銀行空白支票，定期對(duì)銀行存款進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)。月末編制銀行余額調(diào)節(jié)表，對(duì)銀行余額進(jìn)行調(diào)節(jié)核實(shí)。4、建立銀行承兌匯票登記制度，專柜存儲(chǔ)。做到每筆承兌匯票有據(jù)可查、保管安全。五、資金預(yù)算管理1、分級(jí)預(yù)算（1）各煤礦（公司）每月25日前編制下月資金收支預(yù)算，編制“收入計(jì)劃表”和“用款計(jì)劃表。（2）編制原則：量入而出。（3）經(jīng)批準(zhǔn)的超支預(yù)算，報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，按有償使用的原則（月利率82、匯總預(yù)算（1）集團(tuán)公司財(cái)務(wù)處是資金募集、管理、預(yù)算考核的職能部門(mén)，負(fù)責(zé)各煤礦（公司）資金預(yù)算的初步審查工作。（228日前將初步審查后的分級(jí)預(yù)算（包括“資金收入計(jì)劃匯總表”和“資金使用計(jì)劃匯總表）匯總后報(bào)分管副總審批。（3）匯總預(yù)算批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)實(shí)施。3、預(yù)算考核（1）財(cái)務(wù)處、審計(jì)處負(fù)責(zé)各煤礦（公司）預(yù)算資金執(zhí)行情況的考核工作。（2）預(yù)算資金準(zhǔn)確率原則上不得低于90%90%的單位要查明原因。防止巧立名目、虛報(bào)預(yù)算、盲目預(yù)算。（33個(gè)月預(yù)算資金準(zhǔn)確率低于90%公司對(duì)其財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管及主管領(lǐng)導(dǎo)做出每人不低于100元的罰款。（425日各煤礦（公司）負(fù)責(zé)編制“用款計(jì)劃執(zhí)行情況表，連同下月“收入計(jì)劃表”和下月“用款計(jì)劃表”報(bào)財(cái)務(wù)處。六、其它規(guī)定1、各煤礦（公司）的壹切收入必須入賬，壹律使用集團(tuán)公司統(tǒng)壹印制有統(tǒng)壹編號(hào)的收款收據(jù)。210日前財(cái)務(wù)處、審計(jì)處負(fù)責(zé)對(duì)各煤礦（公司）上月資金收支進(jìn)行專項(xiàng)檢查。檢查內(nèi)容包括：每筆業(yè)務(wù)收支是否和計(jì)劃相符；是否有收入不入賬及坐收坐支現(xiàn)象；有無(wú)越權(quán)收支等行為。3、未經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，任何單位和部門(mén)不得對(duì)外提供擔(dān)保（包括非煤產(chǎn)業(yè)、承包或租賃單位），否則，壹律追究當(dāng)事人和單位負(fù)責(zé)人責(zé)任，造成損失的，移交司法部門(mén)處理。4、每天上午8：00前，財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)將上日“資金收支日?qǐng)?bào)表”報(bào)董事長(zhǎng)和分管副總。第九章成本費(fèi)用管理制度成本、費(fèi)用管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，做好成本、費(fèi)用核算，對(duì)于加強(qiáng)企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，具有非常重要的作用。為進(jìn)壹步完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)處統(tǒng)壹制定成本、費(fèi)用的各項(xiàng)明細(xì)科目。壹、生產(chǎn)成本生產(chǎn)過(guò)程中實(shí)際消耗的直接材料、直接人工和制造費(fèi)用，計(jì)入生產(chǎn)成本。1、直接材料：核算企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中實(shí)際消耗的原材料、輔助材料、設(shè)備配件、外購(gòu)半成品、包裝物、低值易耗品等。2、直接人工：核算企業(yè)直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員（采、掘、3、燃料、動(dòng)力費(fèi)：核算企業(yè)的電費(fèi)、燃料費(fèi)等4、制造費(fèi)用：核算企業(yè)各個(gè)生產(chǎn)單位為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的生產(chǎn)單位管理人員的工資、福利費(fèi)，生產(chǎn)單位的房屋、建筑物、設(shè)備的折舊費(fèi)、租賃費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷(xiāo)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、季節(jié)性修理期間停工損失，以及其他制造費(fèi)用等。二、期間費(fèi)用生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷(xiāo)售費(fèi)用，作為期間費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期損益。管理費(fèi)用是核算企業(yè)行政管理部門(mén)，為管理和組織運(yùn)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。1、辦公費(fèi)：核算各種辦公用具、辦公用品、電話費(fèi)、微機(jī)耗材、復(fù)印費(fèi)等。2、差旅費(fèi)：核算出差車(chē)票、住宿費(fèi)、出差補(bǔ)助費(fèi)等。3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)：核算企業(yè)為聯(lián)系業(yè)務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)招待費(fèi)4、工資薪金：核算管理人員的工資、獎(jiǎng)金、福利。5、稅費(fèi)：核算企業(yè)按規(guī)定支付的房產(chǎn)稅，車(chē)船使用稅、土地使用稅、印花稅、調(diào)節(jié)稅等。6、保險(xiǎn)費(fèi)：核算企業(yè)支付職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)金、醫(yī)療金、失業(yè)金、生育金、工傷金等。7、折舊：核算企業(yè)除生產(chǎn)用以外的房屋、建筑物、車(chē)輛等折舊。8、職工三費(fèi)：核算企業(yè)從工資薪金中提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)等。9、技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)：核算企業(yè)研制開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出。10、汽車(chē)費(fèi)用：核算汽車(chē)修理費(fèi)、汽油、其他汽車(chē)費(fèi)用支出等。11、其他：核算除之上各明細(xì)科目以外的其他費(fèi)用支出。12、電費(fèi)：核算企業(yè)除生產(chǎn)用電以外的電費(fèi)。（二）財(cái)務(wù)費(fèi)用：核算企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括利息支出凈額、手續(xù)費(fèi)、匯兌損益等。（三）營(yíng)業(yè)費(fèi)用：核算企業(yè)于銷(xiāo)售產(chǎn)品或提供勞務(wù)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括運(yùn)輸裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、廣告展覽費(fèi)、租賃費(fèi)、銷(xiāo)售人員的工資、差旅費(fèi)及其他費(fèi)用。三、不得列入成本、費(fèi)用的支出1、構(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的支出。2、對(duì)外的投資支出。3、被沒(méi)收的財(cái)物、罰款、滯納金、違約金、賠償金等。4、企業(yè)贊助、捐贈(zèng)支出。5、國(guó)家規(guī)定不得列入成本、費(fèi)用的其他支出。四、企業(yè)要以“權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，進(jìn)行成本費(fèi)用的計(jì)算、匯集和分配。第十章報(bào)表管理制度為加強(qiáng)集團(tuán)公司報(bào)表的管理，保證準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地編制和報(bào)送有關(guān)報(bào)表，及時(shí)為公司提供關(guān)聯(lián)信息，為集團(tuán)公司運(yùn)營(yíng)決策提供有力保障，制定本規(guī)定。壹、管理責(zé)任按照壹級(jí)對(duì)壹級(jí)負(fù)責(zé)的原則，各煤礦（公司）財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的主要責(zé)任于財(cái)務(wù)科，其他部門(mén)的責(zé)任主要報(bào)送各種分析和評(píng)價(jià)所需要的基礎(chǔ)報(bào)表。1、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人責(zé)任（1）正確組織本公司會(huì)計(jì)核算，及時(shí)準(zhǔn)確報(bào)出各種報(bào)表；（2）指導(dǎo)且檢查內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表的編制報(bào)送情況；（3）計(jì)算各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，且分析完成情況；（4）組織本公司財(cái)務(wù)分析會(huì)，且準(zhǔn)備有關(guān)資料；（5）檢查財(cái)務(wù)分析會(huì)措施落實(shí)情況；（6）提出本公司財(cái)務(wù)的目標(biāo)值，且報(bào)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；（7）分析公司預(yù)算執(zhí)行情況，以及目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況；（8）收集各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，且歸檔。2、其他部門(mén)負(fù)責(zé)人按時(shí)、保質(zhì)報(bào)送本部門(mén)范圍內(nèi)的各種報(bào)表。二、財(cái)務(wù)方案責(zé)任制度中所稱的“會(huì)計(jì)方案（包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)），仍包括因管理需要而設(shè)置的對(duì)內(nèi)、對(duì)集團(tuán)公司報(bào)送的其他方案。1、各單位對(duì)外財(cái)務(wù)方案（即會(huì)計(jì)方案）由各單位財(cái)務(wù)科按照《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方案條例》統(tǒng)壹制定編制，報(bào)分管財(cái)務(wù)副經(jīng)理（或副礦長(zhǎng)）審批，且經(jīng)公司經(jīng)理（或礦長(zhǎng)）簽字后對(duì)外使用。2、各單位對(duì)內(nèi)的財(cái)務(wù)方案由分管經(jīng)理（或分管礦長(zhǎng)）簽字三、財(cái)務(wù)分析1、財(cái)務(wù)分析方案的內(nèi)容（1（2）基本情況說(shuō)明；（3）主要報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、應(yīng)上交及應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)情況表、主要產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)明細(xì)表、主要財(cái)務(wù)指（4）主要指標(biāo)、指標(biāo)變動(dòng)情況（詳見(jiàn)《主要指標(biāo)、指標(biāo)變（5）計(jì)劃未完成原因分析及采取措施；（6）從財(cái)務(wù)信息上反映出的管理問(wèn)題；（7）管理建議；（8）下月生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)計(jì)劃；（9）方案編制單位、責(zé)任人；（10）編制時(shí)間。2、財(cái)務(wù)分析的工作程序分解運(yùn)營(yíng)目標(biāo)到各部門(mén)下達(dá)執(zhí)行運(yùn)營(yíng)計(jì)劃監(jiān)督運(yùn)營(yíng)計(jì)劃執(zhí)行情況執(zhí)行結(jié)果考核（1）確定公司總體運(yùn)營(yíng)目標(biāo)，且分解到各部門(mén)A、各煤礦（公司）的運(yùn)營(yíng)目標(biāo)由各單位財(cái)務(wù)科于年初10號(hào)前完成，主要是根據(jù)本單位歷史平均水平，結(jié)合年度實(shí)際情況和環(huán)境變化，提出運(yùn)營(yíng)目標(biāo)，且提出各部門(mén)的分解計(jì)劃草案，結(jié)合資產(chǎn)占用等目標(biāo)。B、各煤礦（公司）的總體目標(biāo)和各部門(mén)的目標(biāo)計(jì)劃提交經(jīng)理（或礦長(zhǎng)）辦公會(huì)討論通過(guò)。形成正式的年度運(yùn)營(yíng)目標(biāo)，報(bào)集團(tuán)公司審查。C、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)處將各煤礦（公司）年度財(cái)務(wù)計(jì)劃匯總分析后，結(jié)合集團(tuán)公司整體發(fā)展規(guī)劃提出集團(tuán)公司運(yùn)營(yíng)目標(biāo)，提報(bào)集團(tuán)公司辦公會(huì)討論通過(guò)。D、集團(tuán)公司審核確定各煤礦（公司）運(yùn)營(yíng)目標(biāo)且下達(dá)執(zhí)行。四、財(cái)務(wù)目標(biāo)實(shí)施的控制1、各煤礦（公司）財(cái)務(wù)科根據(jù)各部門(mén)目標(biāo)和當(dāng)前實(shí)際情況進(jìn)行對(duì)比分析，對(duì)和計(jì)劃數(shù)差距較大的，責(zé)成關(guān)聯(lián)部門(mén)以書(shū)面情況說(shuō)明原因，財(cái)務(wù)科派人深入調(diào)查所陳述原因的真實(shí)性。2、財(cái)務(wù)科于上述分析的基礎(chǔ)上，計(jì)算本期主要指標(biāo)的增減變動(dòng)情況，且和計(jì)劃數(shù)比較，和歷史平均水平和歷史最高水平作比較。3、財(cái)務(wù)科分析影響主要指標(biāo)變化的因素及責(zé)任單位。分析主要指標(biāo)的增減原因，分析指標(biāo)的變動(dòng)情況，判斷變動(dòng)的利弊，落實(shí)造成變動(dòng)的責(zé)任單位，且納入月度考核。4、財(cái)務(wù)科對(duì)不利變動(dòng)提出改善措施，且于判斷各種變動(dòng)是否是可控因素后，提出合理化建議。5、分管財(cái)務(wù)副經(jīng)理（或副礦長(zhǎng)）牽頭建立財(cái)務(wù)分析制度，解決問(wèn)題，以及保證財(cái)務(wù)總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。五、報(bào)表時(shí)間要求1、各煤礦（公司）負(fù)責(zé)人對(duì)其財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表承擔(dān)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。2、各單位嚴(yán)格按照《財(cái)務(wù)方案責(zé)任制度表》中的報(bào)送時(shí)間報(bào)送。3、對(duì)不能按時(shí)報(bào)送各種報(bào)表及平時(shí)安排的上報(bào)材料的部門(mén)和單位，由集團(tuán)公司給予責(zé)任單位負(fù)責(zé)人及公司經(jīng)理（或礦長(zhǎng)）每拖壹天給予100元處罰，且作為年終考核的依據(jù)。財(cái)務(wù)方案責(zé)任制度表期報(bào)表名稱責(zé)任單位報(bào)送時(shí)間報(bào)送對(duì)象別會(huì)計(jì)方案各單位財(cái)務(wù)科月次月4日前財(cái)務(wù)處、外部經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析方案各單位財(cái)務(wù)科月次月5日前財(cái)務(wù)處年度運(yùn)營(yíng)目標(biāo)各單位財(cái)務(wù)科年次年1月10日前財(cái)務(wù)處采購(gòu)計(jì)劃表各單位供應(yīng)科月每月25日前生產(chǎn)技術(shù)處收入計(jì)劃表各單位財(cái)務(wù)科月上月25日前財(cái)務(wù)處用款計(jì)劃申請(qǐng)表各單位財(cái)務(wù)科月上月25日前財(cái)務(wù)處用款計(jì)劃執(zhí)行情況表各單位財(cái)務(wù)科月每月25日前財(cái)務(wù)處收入?yún)R總表財(cái)務(wù)處月當(dāng)月26日前財(cái)務(wù)處用款計(jì)劃匯總表財(cái)務(wù)處月當(dāng)月26日前財(cái)務(wù)處收入報(bào)表各單位銷(xiāo)售科月每月25日前財(cái)務(wù)處資金收支日?qǐng)?bào)表財(cái)務(wù)處日次日8點(diǎn)前財(cái)務(wù)處銷(xiāo)售月報(bào)表各單位銷(xiāo)售科月當(dāng)月25日前運(yùn)營(yíng)管理處庫(kù)存物資明細(xì)表各單位倉(cāng)儲(chǔ)科月次月4日前運(yùn)營(yíng)管理處管理費(fèi)用明細(xì)表各單位財(cái)務(wù)科月次月4日前財(cái)務(wù)處產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)表各單位財(cái)務(wù)科月次月4日前財(cái)務(wù)處各單位財(cái)務(wù)科月次月4日前財(cái)務(wù)處各單位財(cái)務(wù)科月當(dāng)月27日前財(cái)務(wù)處工業(yè)企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)各單位財(cái)務(wù)科月次月4日前財(cái)務(wù)處注:報(bào)送對(duì)象為財(cái)務(wù)處的，財(cái)務(wù)處匯總上報(bào)分管副總（或總會(huì)計(jì)師）審核后報(bào)董事會(huì)。第十壹章財(cái)務(wù)分析制度壹、各礦（公司）財(cái)務(wù)科要按新會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表，及時(shí)報(bào)送各級(jí)有關(guān)部門(mén)。二、根據(jù)會(huì)計(jì)核算和報(bào)表資料，財(cái)務(wù)科定期進(jìn)行各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活不同時(shí)期的比較，找出企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中存于的管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，為企業(yè)今后健康發(fā)展提供切實(shí)可靠的信息資料。三、月度進(jìn)行產(chǎn)品成本分析，將本期發(fā)生的實(shí)際成本和計(jì)劃成本，和去年同期成本相比較，分析出各項(xiàng)目成本升降的原因和幅度，提出降低產(chǎn)品成本費(fèi)用的途徑和措施。四、季度進(jìn)行資金運(yùn)營(yíng)管理分析，對(duì)本期資金的收支資金占用，資金周轉(zhuǎn)以及各項(xiàng)資金的使用，通過(guò)財(cái)務(wù)比較分析的方法，找出本期資金運(yùn)行存于的障礙和問(wèn)題，提出加速資金運(yùn)營(yíng)的可行措施，提高企業(yè)資金利用率。五、年度進(jìn)行生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)分析，對(duì)全年的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)情況和各項(xiàng)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行全面分析，通過(guò)不同時(shí)期的比較，企業(yè)之間的比較，從主、客觀倆方面反映全年生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中實(shí)際存于的問(wèn)題，提出改善運(yùn)營(yíng)管理的意見(jiàn)和方法。第十二章定期召開(kāi)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析會(huì)制度為提高集團(tuán)公司和各礦（公司）經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量，正確分析各單位運(yùn)營(yíng)過(guò)程中存于的問(wèn)題，采取有效措施增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益，經(jīng)集團(tuán)公司研究，決定定期于集團(tuán)公司和各礦召開(kāi)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析會(huì)。壹、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析會(huì)內(nèi)容（壹）運(yùn)營(yíng)計(jì)劃完成情況分析1、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況包括：當(dāng)月及累計(jì)主要產(chǎn)品產(chǎn)量、銷(xiāo)量、銷(xiāo)售收入、利潤(rùn)總財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收支）、生產(chǎn)成本（總成本及噸煤成本中材料費(fèi)、直接人工、電費(fèi)、制造費(fèi)用）以及管理費(fèi)用中的辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、汽車(chē)費(fèi)用。2、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況分析包括：主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)當(dāng)月及累計(jì)計(jì)劃完成率，和上年同期相比增減變動(dòng)（絕對(duì)數(shù)、相對(duì)數(shù)）情況。3、影響主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)原因分析（二）提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量采取的措施（三）下月運(yùn)營(yíng)計(jì)劃及擬采取的措施二、召開(kāi)時(shí)間集團(tuán)公司每季召開(kāi)壹次，原則上安排到每季次月12號(hào)。三、參加人員各礦經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析會(huì)由各礦分管財(cái)務(wù)（或運(yùn)營(yíng)）的副礦長(zhǎng)主持，全體班子成員參加，財(cái)務(wù)科長(zhǎng)、供應(yīng)科長(zhǎng)、銷(xiāo)售科長(zhǎng)、企管科長(zhǎng)、運(yùn)營(yíng)辦主任、辦公室主任出席。集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析會(huì)由分管財(cái)務(wù)副總主持，全體班子成員及各礦礦長(zhǎng)、分管財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)副礦長(zhǎng)、財(cái)務(wù)處、審計(jì)處、運(yùn)營(yíng)管理處負(fù)責(zé)人。第十三章對(duì)外投資（融資）管理制度壹、各礦（公司）對(duì)外投資的決策權(quán)歸集團(tuán)公司，集團(tuán)公司對(duì)下屬各單位的對(duì)外投資實(shí)行統(tǒng)壹管理。二、各單位需對(duì)外投資或進(jìn)行基本建設(shè)和技術(shù)改造，必須向集團(tuán)公司提出申請(qǐng)，經(jīng)集團(tuán)公司研究同意后方可實(shí)施。方可辦理融資手續(xù)。辦理的融資手續(xù)及向金融機(jī)構(gòu)提交的各項(xiàng)材料需經(jīng)集團(tuán)公司審查同意后方可上報(bào)。四、各單位均不得對(duì)外提供擔(dān)保。特殊情況確需對(duì)外擔(dān)保的需經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。五、對(duì)外投資的計(jì)價(jià)1、以現(xiàn)金存款等貨幣資金方式向其它單位投資的，按照實(shí)際支付的金額計(jì)價(jià)。2、以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)方式向其它單位投資的按照評(píng)估確認(rèn)或者合同協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。3、認(rèn)購(gòu)的股票，按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)，如果實(shí)際支付的價(jià)款含有已宣告發(fā)放但尚未支付股利的，按照實(shí)際支付的價(jià)款扣除之上股利后的差額計(jì)價(jià)。4、認(rèn)購(gòu)的債券，按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)，如果實(shí)際支付的價(jià)款中含有應(yīng)計(jì)利息的按照扣除應(yīng)計(jì)利息后的差額計(jì)價(jià)。5、溢價(jià)或者折價(jià)購(gòu)入的長(zhǎng)期債券，其實(shí)際支付的款項(xiàng)（扣除應(yīng)計(jì)利息）和債券面值的差額，于債券到期前分期計(jì)入投資收益。6、以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)方式向其他單位投資的，其資產(chǎn)重估確認(rèn)價(jià)值和凈值的差額計(jì)入資本公積金。7、以貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)和股票進(jìn)行長(zhǎng)期投資對(duì)被投資單位沒(méi)有實(shí)際控制權(quán)的，采用成本法核算，擁有實(shí)際控制權(quán)的，采用權(quán)益法核算。第十四章固定資產(chǎn)管理制度壹、固定資產(chǎn)的確定標(biāo)準(zhǔn)1、為生產(chǎn)商品提供勞務(wù)、出租或運(yùn)營(yíng)管理而持有的。2、使用壽命超過(guò)壹個(gè)會(huì)計(jì)年度。3、和該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)。4、該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠的計(jì)量。二、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)1、固定資產(chǎn)按初始成本進(jìn)行計(jì)價(jià)。23、自行建造的固定資產(chǎn)按建造過(guò)程中發(fā)生的實(shí)際支出計(jì)價(jià)4、融資租入固定資產(chǎn)按融資租賃合同確定的價(jià)值計(jì)價(jià)。5、于原基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按照固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上改擴(kuò)建發(fā)生的費(fèi)用計(jì)價(jià)。6、其它方式取得的固定資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)格確定。三、固定資產(chǎn)的分類(lèi)管理1、設(shè)備科、財(cái)務(wù)科要按企業(yè)固定資產(chǎn)統(tǒng)壹分類(lèi)、編號(hào)、建賬、進(jìn)行管理。2、固定資產(chǎn)分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)和不需用固定資產(chǎn)。3、生產(chǎn)用固定資產(chǎn)指直接參加生產(chǎn)或直接為生產(chǎn)服務(wù)的各種固定資產(chǎn)。4、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)是指不直接于生產(chǎn)領(lǐng)域內(nèi)使用的各種固定資產(chǎn)和其它專設(shè)的服務(wù)機(jī)構(gòu)等單位使用的房屋設(shè)備等固定資產(chǎn)。5、使用中的固定資產(chǎn)指正于使用中的各種固定資產(chǎn)。由于季節(jié)性生產(chǎn)大修等原因，暫停使用的固定資產(chǎn)和于生產(chǎn)單位替換使用的機(jī)器設(shè)備等也應(yīng)列入使用中的固定資產(chǎn)。6、未使用的固定資產(chǎn)指新增尚未使用或尚待安裝調(diào)試進(jìn)行改擴(kuò)建以及暫停使用的固定資產(chǎn)。7、不需用的固定資產(chǎn)指當(dāng)下和今后均不需用，且經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)尚待處理的固定資產(chǎn)。四、固定資產(chǎn)的折舊1、折舊的范圍。下月計(jì)提折舊。當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月仍提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，不管能否使用均不再計(jì)提折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)也不再計(jì)提折舊。進(jìn)行大修理而停用的固定資產(chǎn)應(yīng)照提折舊。2、折舊的方法固定資產(chǎn)采用平均年限法計(jì)提折舊。計(jì)算公式如下：年折舊率=月折舊率=年折舊率÷12月折舊額=固定資產(chǎn)原值×年折舊率÷123、預(yù)計(jì)使用年限固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限如下：（1）房屋、建筑物：20年（2）機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備：10年（3）和生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等：5年（4）運(yùn)輸工具：4年（5）電子設(shè)備：3年五、固定資產(chǎn)的清查1、為保證固定資產(chǎn)于使用過(guò)程中的安全完整，必須對(duì)固定2、對(duì)固定資產(chǎn)的清查由設(shè)備科、機(jī)電科、財(cái)務(wù)科等部門(mén)組織實(shí)施，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行定期或不定期清查。3、于清查中發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損時(shí)，要核定數(shù)量、查明原因、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、落實(shí)關(guān)聯(lián)責(zé)任人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)賠償。六、固定資產(chǎn)的修理1、固定資產(chǎn)的修理費(fèi)用直接記入當(dāng)期損益，列入“管理費(fèi)用—修理費(fèi)；2、固定資產(chǎn)的改良支出應(yīng)當(dāng)記入固定資產(chǎn)賬面價(jià)值；3、固定資產(chǎn)修理項(xiàng)目結(jié)束后，企業(yè)組織有關(guān)部門(mén)審核費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行及設(shè)備修理完成情況，達(dá)不到預(yù)期修理情況的不予辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。七、固定資產(chǎn)的處置1、固定資產(chǎn)處置包括固定資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢和毀損、對(duì)外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等；2、企業(yè)固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或發(fā)生毀損，應(yīng)當(dāng)將處置收入扣除賬面價(jià)值和關(guān)聯(lián)稅費(fèi)后的金額計(jì)入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)的處置，通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”科目進(jìn)行核算。3、固定資產(chǎn)處置的凈收入和凈損失，分別計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出。第十五章簽字報(bào)銷(xiāo)管理制度為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，明確各部門(mén)的職責(zé)，形成自上而下的管理體制，特制定本規(guī)定。壹、成立報(bào)銷(xiāo)審核領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)：分管運(yùn)營(yíng)副總經(jīng)理成員：運(yùn)營(yíng)管理處、財(cái)務(wù)處、審計(jì)處處長(zhǎng)二、建立報(bào)銷(xiāo)會(huì)簽制度每周六上午8：00至11：00為定期簽字報(bào)銷(xiāo)時(shí)間，其它時(shí)間壹律不予簽字審核。地點(diǎn)設(shè)于三樓會(huì)議室。三、簽字報(bào)銷(xiāo)程序1、按照“誰(shuí)簽字，誰(shuí)負(fù)責(zé)”原則，首先由經(jīng)辦人填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，交各部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)所轄人員業(yè)務(wù)的報(bào)銷(xiāo)審核工作；簽字審核后報(bào)分管副總簽批；然后于每周六報(bào)“報(bào)銷(xiāo)審核領(lǐng)導(dǎo)小組”審2、除集團(tuán)公司安排須由各煤礦支付的費(fèi)用外，嚴(yán)禁集團(tuán)公司人員到各礦報(bào)銷(xiāo)任何費(fèi)用。四、報(bào)銷(xiāo)會(huì)簽范圍1機(jī)油及各種潤(rùn)滑油）等。2、辦公費(fèi)。包括：辦公用具、辦公用品、電話費(fèi)、微機(jī)及耗材、復(fù)印費(fèi)、辦公家具等。3、差旅費(fèi)。包括出差車(chē)、船、機(jī)票、住宿費(fèi)、補(bǔ)助費(fèi)等。4:車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)等。5、業(yè)務(wù)招待費(fèi)。包括：煙、酒、糖、茶、禮品，以及內(nèi)部不于報(bào)銷(xiāo)審核領(lǐng)導(dǎo)小組處會(huì)簽。6、電費(fèi)。包括：本公司發(fā)生的電費(fèi)及周邊煤礦排水發(fā)生的電費(fèi)。7、工程及設(shè)備。包括：基建、裝飾工程、綠化、亮化工程、機(jī)械設(shè)備采購(gòu)。8、工資薪金。包括工資、獎(jiǎng)金、福利。9、保險(xiǎn)費(fèi)。包括：養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)。10、企業(yè)贊助、捐贈(zèng)支出。采取“誰(shuí)分管、誰(shuí)負(fù)責(zé)”原則，由公司班子分工，負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對(duì)接、落實(shí)，不于報(bào)銷(xiāo)審核領(lǐng)導(dǎo)小組處會(huì)簽。五、個(gè)人借款規(guī)定1、個(gè)人私用不準(zhǔn)借款，特殊情況須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，借款額以借款人壹個(gè)月工資數(shù)為限。2、因公出差借款，憑“出差審批單”辦理借款手續(xù)。首先由部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，然后按不同數(shù)額分別報(bào)總經(jīng)理或分管財(cái)務(wù)副總簽批。壹次性借款2000元以下由分管財(cái)務(wù)副總批準(zhǔn)，2000元之上由副總簽批后，報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。3、參加會(huì)議或各類(lèi)培訓(xùn)借款，憑“會(huì)議通知”或“培訓(xùn)計(jì)劃”辦理借款手續(xù)。批準(zhǔn)程序參照第2條規(guī)定。4、工傷借款由董事長(zhǎng)批復(fù)。5、司機(jī)允許2000元備用金。6、材料采購(gòu)（3000元之上）壹律不能使用現(xiàn)金結(jié)算，由董事長(zhǎng)批復(fù)。75000元之上者，必須用銀行轉(zhuǎn)賬支票或通過(guò)網(wǎng)上銀行進(jìn)行結(jié)算，不能用現(xiàn)金支付。8六、其他規(guī)定120日前購(gòu)進(jìn)的材料當(dāng)月必須開(kāi)具發(fā)票；每月20日前發(fā)生的費(fèi)用必須當(dāng)月結(jié)清。否則，審核領(lǐng)導(dǎo)小組不予報(bào)批。2、當(dāng)年業(yè)務(wù)必須當(dāng)年結(jié)清。嚴(yán)禁跨年度報(bào)銷(xiāo)任何費(fèi)用。除特殊情況外，當(dāng)事人必須承擔(dān)報(bào)銷(xiāo)額25%的企業(yè)所得稅稅款。3、各礦成立報(bào)銷(xiāo)審核領(lǐng)導(dǎo)小組。成員由各礦礦長(zhǎng)、分管財(cái)務(wù)礦長(zhǎng)、企管或?qū)徲?jì)科長(zhǎng)、財(cái)務(wù)科長(zhǎng)組成，負(fù)責(zé)各礦報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的審核工作，經(jīng)財(cái)務(wù)登記后方可入賬。4、材料、設(shè)備、備件發(fā)票入賬時(shí)，必須附驗(yàn)收單、入庫(kù)單、設(shè)備發(fā)票同時(shí)附購(gòu)貨合同復(fù)印件。第十六章差旅費(fèi)管理制度為加強(qiáng)公司人員管理，規(guī)范因公出差人員各項(xiàng)費(fèi)用支出，經(jīng)集團(tuán)公司研究制定本規(guī)定。壹、實(shí)行出差審批制度1地點(diǎn)、預(yù)計(jì)返回時(shí)間、隨同人員必須填寫(xiě)清楚，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管副總批準(zhǔn)后方可出差。2、出差人員憑“出差申請(qǐng)表”辦理借款手續(xù)和差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，3壹式叁份，壹份部門(mén)留存，壹份交企管處（考勤用），壹份本人攜帶辦理借款和報(bào)銷(xiāo)手續(xù)（作為報(bào)銷(xiāo)憑證4差申請(qǐng)表二、出差人員乘車(chē)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)1、因公出差人員嚴(yán)禁乘坐飛機(jī)、火車(chē)軟臥和輪船壹、二等艙。否則，只報(bào)銷(xiāo)相當(dāng)于火車(chē)硬臥或輪船三等艙部分票價(jià)（特殊2、乘坐普通硬座，火車(chē)連續(xù)行駛6小時(shí)之上（按最新列車(chē)時(shí)刻表）時(shí)，按票價(jià)的50%給予出差人員補(bǔ)助。3、乘坐新型空調(diào)客車(chē)連續(xù)行駛6小時(shí)之上（按最新列車(chē)時(shí)刻表）時(shí)，按票價(jià)的２０％給予出差人員補(bǔ)助。４、乘坐動(dòng)車(chē)組連續(xù)行駛６小時(shí)之上（按最新列車(chē)時(shí)刻表）時(shí)，按票價(jià)的１０％給予出差人員補(bǔ)助。５、夜間乘坐長(zhǎng)途公共汽車(chē)超過(guò)５００公里和輪船超過(guò)６小時(shí)，每人每夜另發(fā)壹天伙食補(bǔ)助。三、交通補(bǔ)助費(fèi)非自帶車(chē)輛不分職務(wù)，每人每天發(fā)交通補(bǔ)助（特區(qū)２０元，省會(huì)及１４個(gè)沿海開(kāi)放城市１０元，其他５元），包干使用，不公司班子成員因公出差不自帶車(chē)輛，允許到達(dá)目的地時(shí)乘坐出租車(chē)，但不許重復(fù)計(jì)發(fā)交通補(bǔ)助費(fèi)。四、伙食補(bǔ)助費(fèi)1、因公外出人員出差，可享受伙食補(bǔ)助費(fèi)。標(biāo)準(zhǔn)：地（市）級(jí)以下20元/天，省會(huì)及14個(gè)沿海開(kāi)放城市25元/天，經(jīng)濟(jì)特區(qū)40元/天；新泰境內(nèi)無(wú)補(bǔ)助；參加各種培訓(xùn)學(xué)習(xí)三個(gè)月內(nèi)，培訓(xùn)機(jī)構(gòu)不安排就餐的，每人每天補(bǔ)助10元（且且每月只報(bào)銷(xiāo)壹2、工作人員外出參加會(huì)議，會(huì)務(wù)組安排食宿的，不再報(bào)銷(xiāo)伙食補(bǔ)助。3、工作人員因公出差，已報(bào)銷(xiāo)招待費(fèi)的，不再報(bào)銷(xiāo)伙食補(bǔ)助。五、出差住宿標(biāo)準(zhǔn)1、公司班子成員及各礦礦長(zhǎng)每人每天不超過(guò)300元。2、公司各處長(zhǎng)、各礦副礦長(zhǎng)每人每天不超過(guò)200元。3、中層干部每人每天不超過(guò)100元。4、其他人員每人每天不超過(guò)60元。四個(gè)直轄市、14個(gè)沿海開(kāi)放城市及經(jīng)濟(jì)特區(qū)于上述標(biāo)準(zhǔn)上提高50%。按之上標(biāo)準(zhǔn)，超支自負(fù)，節(jié)約按節(jié)支額的50%補(bǔ)助。六、其他1、職工經(jīng)批準(zhǔn)到外地就醫(yī)，只報(bào)銷(xiāo)往返車(chē)票、住宿費(fèi)。未經(jīng)批準(zhǔn)自行外出就醫(yī)者，壹切費(fèi)用自理。2、對(duì)因緊急公務(wù)或購(gòu)買(mǎi)打折飛機(jī)票和其他交通工具費(fèi)用相當(dāng)者，必須報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。3、出差及住宿天數(shù)計(jì)算。按往返車(chē)、船、機(jī)票日期推算，出差天數(shù)=返回票日期-出差票日期+1；住宿天數(shù)≤返回票日期-出差票日期，具體由出差地點(diǎn)及車(chē)、船、機(jī)票具體時(shí)間確定。4、車(chē)、船、機(jī)票和住宿發(fā)票日期不清、字跡不符或涂改，壹律不予報(bào)銷(xiāo)和提取各項(xiàng)補(bǔ)助。第十七章專用發(fā)票管理制度壹、各礦（公司）所用增值稅專用發(fā)票，由各礦財(cái)務(wù)科向所于稅務(wù)機(jī)關(guān)申購(gòu)，各礦（公司）設(shè)專人、專柜管理。二、各礦（公司）設(shè)置發(fā)票登記臺(tái)賬，詳細(xì)登記發(fā)票領(lǐng)用日期、份數(shù)、起止號(hào)碼、購(gòu)買(mǎi)人、保管人、領(lǐng)用人等，且由本人簽字蓋章。三、各礦（公司）要指定專人開(kāi)具發(fā)票。四、開(kāi)具發(fā)票要按照規(guī)定的時(shí)間、順序、逐欄全部聯(lián)次壹次性如實(shí)開(kāi)具，且加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。五、發(fā)票開(kāi)具必須認(rèn)真，若發(fā)票開(kāi)具有誤要于全部聯(lián)次蓋有“作廢字樣，不準(zhǔn)撕毀、消毀，否則視其情節(jié)對(duì)發(fā)票開(kāi)具人員加以處罰。六、任何單位或個(gè)人不得轉(zhuǎn)