2023年稅務(wù)師之稅法一每日一練試卷A卷含答案

2023年稅務(wù)師之稅法一每日一練試卷A卷含答案單選題（共50題）1、配位滴定法選用指示劑A.結(jié)晶紫B.二甲酚橙C.淀粉溶液D.甲基紅E.鄰二氮菲亞鐵【答案】B2、2021年4月1日某公司（增值稅一般納稅人）進口一批高檔化妝品（適用消費稅稅率為15%），成交價格為20萬元人民幣，關(guān)稅稅率40%，從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運費0.6萬元。海關(guān)于2021年4月5日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2021年4月30日繳納稅款。下列說法正確的是（）。A.該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價格為22.4萬元B.該公司應(yīng)按照10天繳納進口環(huán)節(jié)稅款的滯納金C.該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬元D.該公司應(yīng)繳納進口環(huán)節(jié)稅金為19.35萬元【答案】D3、（2011年）2019年某公司進口10箱卷煙，經(jīng)海關(guān)審定，關(guān)稅完稅價格22萬元/箱，關(guān)稅稅率50%，消費稅稅率56%，定額稅率150元/箱。2019年該公司進口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅（）萬元。A.100.80B.288.88C.420.34D.1183.64【答案】C4、某天然氣開采企業(yè)2020年2月在境內(nèi)開采天然氣200萬立方米，當(dāng)月銷售給甲企業(yè)100萬立方米，不含稅銷售單價為3元/立方米。當(dāng)月銷售給乙企業(yè)80萬立方米，不含稅銷售單價為4元/立方米。移送10萬立方米用于職工食堂，剩余的10萬立方米庫存待售。天然氣適用的資源稅稅率為6%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬元。A.37.55B.39.05C.39.26D.39.55【答案】C5、2019年3月，某貿(mào)易公司進口一批紅酒，成交價格為200萬元人民幣，關(guān)稅稅率為14%貨物運輸率為2%，進口貨物的保險費無法確定，該貿(mào)易公司應(yīng)繳納關(guān)稅()萬元。A.28.28B.28.54C.28.64D.28.65【答案】D6、下列關(guān)于消費稅特點的說法中，不正確的是（）。A.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性B.征稅范圍具有普遍性C.征稅環(huán)節(jié)具有單一性D.稅收負擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性【答案】B7、某公司進口一批實木地板，關(guān)稅完稅價格折合人民幣500萬元，關(guān)稅稅率25%，消費稅稅率5%，則該公司進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費稅（）萬元。A.39.76B.36.32C.32.89D.31.25【答案】C8、如果進口貨物的保險費無法確定或未實際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照（）計算保險費。A.貨價的3‰B.貨價加運費的3‰C.貨價的5‰D.貨價加運費的5‰【答案】B9、某酒廠2020年5月購進酒精，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款80萬元、增值稅10.4萬元，本月全部用于生產(chǎn)白酒；本月銷售白酒30噸，取得不含稅銷售額60萬元，同時收取包裝物押金6.68萬元和品牌使用費1.16萬元。該酒廠2020年5月應(yīng)納消費稅是（）萬元。（白酒消費稅稅率20%加0.5元/500克）A.18.25B.13.54C.16.57D.16.39【答案】D10、根據(jù)《海關(guān)法》和《關(guān)稅條例》規(guī)定，進出口貨物放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)向納稅義務(wù)人補征，下列關(guān)于補征的期限說法正確的是（）。A.海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日半年補征B.海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日1年內(nèi)補征C.海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日2年內(nèi)補征D.海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日3年內(nèi)補征【答案】B11、（2016年真題）某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年4月銷售貨物取得含稅收入40000元，代收水電煤等公共事業(yè)費共計50000元，取得代收手續(xù)費收入1500元，該便利店以1個月為1個納稅期。該便利店2021年4月應(yīng)納增值稅（）元。A.0B.1208.74C.1236.48D.2664.05【答案】A12、某化妝品廠（增值稅一般納稅人）2020年4月銷售高檔化妝品，取得不含稅銷售額120萬元；銷售普通護膚品，取得含稅銷售額56.5萬元；將高檔化妝品與普通護膚品組成成套化妝品銷售，每套零售價為800元（其中高檔化妝品價值500元，普通護膚品價值300元），當(dāng)月銷售100套。已知，高檔化妝品適用的消費稅稅率為15%，則該化妝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。A.19.06B.19.2C.53.05D.53.40【答案】A13、某外商投資企業(yè)位于市區(qū)，2021年5月被稅務(wù)機關(guān)查補增值稅60000元、消費稅45000元、資源稅48000元；被加收滯納金5000元、被處罰款60000元。該企業(yè)應(yīng)補繳城市維護建設(shè)稅（）元。A.13600B.7350C.17000D.0【答案】B14、2021年5月份，位于某市區(qū)的甲資源開采企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.10.8B.7.2C.6.6D.12.4【答案】A15、某商場為增值稅一般納稅人，2018年5月珠寶首飾部發(fā)生下列業(yè)務(wù):零售鉑金首飾取得收入12.87萬元，將金銀首飾與鍍金首飾組成配套首飾盒銷售，取得收入21.06萬元，其中金銀首飾18.72萬元，鍍金首飾2.34萬元，該商場當(dāng)月應(yīng)繳消費稅()萬元。(零售環(huán)節(jié)消費稅稅率5%)A.0.55B.0.90C.1.46D.1.35【答案】C16、下列關(guān)于車輛購置稅納稅期限和納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，錯誤的是（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起90日內(nèi)申報繳納車輛購置稅B.進口自用應(yīng)稅車輛的納稅義務(wù)發(fā)生時間為進口之日C.自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的為取得之日D.購買自用應(yīng)稅車輛的納稅義務(wù)發(fā)生時間為購買之日【答案】A17、某商場為增值稅一般納稅人，2018年5月珠寶首飾部發(fā)生下列業(yè)務(wù):零售鉑金首飾取得收入12.87萬元，將金銀首飾與鍍金首飾組成配套首飾盒銷售，取得收入21.06萬元，其中金銀首飾18.72萬元，鍍金首飾2.34萬元，該商場當(dāng)月應(yīng)繳消費稅()萬元。(零售環(huán)節(jié)消費稅稅率5%)A.0.55B.0.90C.1.46D.1.35【答案】C18、甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。A.2417.01B.2419.27C.2416.36D.2678.31【答案】C19、下列關(guān)于環(huán)境保護稅納稅人和征稅范圍的說法，錯誤的是（）。A.在中華人民共和國領(lǐng)域，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者為環(huán)境保護稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納環(huán)境保護稅B.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所超過國家和地方規(guī)定的排放標準向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護稅C.依法對畜禽養(yǎng)殖廢棄物進行無害化處理的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護稅D.企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者貯存或者處置固體廢物不符合國家和地方環(huán)境保護標準的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護稅【答案】C20、某超市（一般納稅人）2020年5月采取“以舊換新”方式銷售電器，開出普通發(fā)票8張，收到貨款80000元，并注明已扣除舊電器折價30000元；開出專用發(fā)票28張，注明扣除舊電器金額110000元（不含稅），收到貨款580000元（不含稅），則該超市當(dāng)月應(yīng)納的增值稅為（）元。A.102354.87B.133076.92C.125572.41D.143528.30【答案】A21、某鋼廠為增值稅一般納稅人，增值稅率13%，退稅率10%。2020年6月外購料件一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元，增值稅26萬元，貨已入庫。當(dāng)月進口料件一批，海關(guān)核定的完稅價格25萬美元，已按購進法向稅務(wù)機關(guān)辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》。當(dāng)月出口鋼配件的離岸價格75萬美元，內(nèi)銷配件不含稅銷售額80萬元。該鋼廠上期期末留抵稅額5萬元。假設(shè)美元比人民幣的匯率為1：6.4，鋼廠進料加工復(fù)出口符合相關(guān)規(guī)定。該鋼廠當(dāng)期應(yīng)退稅額（）萬元。A.0B.11.00C.32.00D.72.80【答案】B22、某商貿(mào)企業(yè)從白酒生產(chǎn)企業(yè)購進白酒10噸，支付其不含稅價格100萬元，并把其中的一半作為福利發(fā)放給職工，此商貿(mào)企業(yè)需要繳納消費稅（）萬元。（已知該批白酒市場售價為170萬元，白酒生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅稅率為20%＋0.5元/斤）A.0B.10.5C.20D.21【答案】A23、位于市區(qū)的甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.2350.59B.2099.16C.2429.23D.2452.07【答案】B24、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征收范圍的是（）。A.交通噪聲B.工業(yè)粉塵C.煤矸石D.總汞【答案】A25、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的一房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算，該項目相關(guān)信息如下：A.1440B.1476C.1500D.1536【答案】D26、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.7200B.7416C.9000D.9270【答案】B27、府城房地產(chǎn)開發(fā)公司為內(nèi)資企業(yè)，公司于2016年1月－2019年12月開發(fā)“東麗家園”住宅項目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.1055.25B.1655.25C.1460.25D.2060.25【答案】C28、（2009年真題）某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2021年7月銷售化工產(chǎn)品取得含稅銷售額793.26萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金15.21萬元，約定3個月內(nèi)返還；當(dāng)月沒收逾期未退還包裝物的押金1.3萬元。該企業(yè)2021年7月上述業(yè)務(wù)計稅銷售額為（）萬元。A.703.15B.691C.692.11D.794.56【答案】A29、某工業(yè)企業(yè)2019年底轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得不含增值稅銷售收入5000萬元，該辦公樓為取得該土地使用權(quán)支付價款、開發(fā)成本和開發(fā)費用共計3700萬元，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅費30萬元（不含增值稅）。該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A.196.75B.297.50C.381.00D.508.00【答案】C30、下列各項中不屬于稅法的經(jīng)濟作用的是（）。A.稅法的預(yù)測作用B.稅法是稅收根本職能得以實現(xiàn)的法律保障C.稅法是國家宏觀調(diào)控經(jīng)濟的重要手段D.稅法是維護國家權(quán)益的重要手段【答案】A31、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得一宗土地使用權(quán)用于建造寫字樓，支付的地價款和相關(guān)稅費共計200萬元；開發(fā)期間支付土地征用費及拆遷補償費80萬元、公共配套設(shè)施費50萬元，支付建筑企業(yè)工程款640萬元（合同規(guī)定工程總價款800萬元，當(dāng)期實際支付總價款的80%，剩余的20%作為質(zhì)量保證金留存1年，建筑企業(yè)按照工程總價款開具了發(fā)票）；項目竣工后，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對外銷售了70%的寫字樓；20%的寫字樓用于抵償前期欠材料供應(yīng)商的購貨款；剩余的10%用于對外出租。則該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算時，可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本是（）萬元。A.651B.693C.770D.837【答案】D32、下列關(guān)于城建稅減稅、免稅的表述，錯誤的是（）。A.城建稅原則上不單獨規(guī)定減免稅B.對進口貨物或者境外單位和個人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費稅稅額，不征收城市維護建設(shè)稅C.對國家重大水利工程建設(shè)基金，免征城建稅D.對出口產(chǎn)品退還消費稅的，同時退還已繳納的城建稅【答案】D33、下列各項中，屬于營改增免征增值稅項目的是（）。A.企業(yè)銷售自建自用住房B.納稅人將國有農(nóng)用地出租給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者C.職業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)提供的非學(xué)歷教育服務(wù)D.自2018年9月1日至2020年12月31日，金融機構(gòu)向個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入【答案】D34、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年9月份經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：A.32000B.51000C.45500D.40500【答案】C35、下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的表述正確的是（）。A.縣以下（不含本級）稅務(wù)機關(guān)不得以自己的名義制定稅務(wù)規(guī)范性文件B.稅務(wù)規(guī)范性文件可設(shè)定行政許可、行政審批C.省以下稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)自發(fā)布之日起60日內(nèi)向上一級稅務(wù)機關(guān)報送備案D.稅務(wù)規(guī)范性文件可以稱“條例”“實施細則”“通知”“批復(fù)”【答案】A36、甲個體工商戶出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120萬（含稅），甲當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.9.91B.0C.5.17D.1.71【答案】D37、（2018年）下列情形中需要繳納土地增值稅的是（）。A.個人銷售商鋪B.因國家建設(shè)需要而被政府收回房地產(chǎn)C.因城市實施規(guī)劃而搬遷，企業(yè)自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)D.企業(yè)資產(chǎn)整合過程中涉及房地產(chǎn)過戶【答案】A38、某白酒生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年4月銷售自產(chǎn)白酒5噸，取得不含稅收入20萬元，另開具普通發(fā)票收取優(yōu)質(zhì)費2.26萬元，包裝物押金1.13萬元；當(dāng)月沒收以前月份收取在本月逾期的包裝物押金3萬元。該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。A.4.6B.5.1C.5.18D.6.1【答案】B39、2020年2月，某卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證）向商場批發(fā)甲類卷煙24萬支，取得不含稅銷售額18.6萬元，向其他批發(fā)單位批發(fā)甲類卷煙50萬支，取得不含稅銷售額30萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）萬元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅稅率11%，0.005元/支）A.2.05B.5.35C.5.72D.2.17【答案】D40、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.2.36B.3.36C.2.40D.2.73【答案】C41、甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。A.414.33B.413.38C.390.48D.428.57【答案】D42、下列各項中，不屬于稅法失效的類型的是（）。A.新稅法代替舊稅法B.直接宣布廢止某項稅法C.稅法本身規(guī)定廢止的日期D.稅法本身與其他法規(guī)沖突【答案】D43、根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于金銀首飾的消費稅稅務(wù)處理，說法正確的是（）。A.對既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，一律從高適用稅率征收消費稅B.對既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，應(yīng)將兩類商品劃分清楚，分別核算銷售額，凡劃分不清楚或不能分別核算的，一律按金銀首飾征收消費稅C.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，應(yīng)按銷售額全額征收消費稅D.金銀首飾連同包裝物銷售的，包裝物單獨計價的，包裝物銷售額不并入金銀首飾的銷售額，不計征消費稅【答案】C44、某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.282.60B.414.60C.480.80D.678.60【答案】D45、某增值稅小規(guī)模納稅人2019年12月從國外進口小汽車一輛，關(guān)稅完稅價格折合人民幣85500元，假定小汽車的關(guān)稅稅率15%，消費稅稅率5%，其進口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅（）元。A.3105B.13455C.17442D.18360【答案】B46、在海關(guān)監(jiān)管年限內(nèi)，減免稅申請人應(yīng)當(dāng)于每年的規(guī)定日期以前向主管海關(guān)提交《減免稅貨物使用狀況報告書》，報告減免稅貨物使用狀況。該規(guī)定日期是（）。A.3月31日B.4月30日C.5月31日D.6月30日【答案】D47、位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.0.40B.0.42C.3.57D.3.23【答案】B48、2020年6月，某汽車4S店（增值稅一般納稅人）將一輛排氣量為2.0升的轎車銷售給本企業(yè)高管，該車廠方指導(dǎo)零售價為50萬，市場售價在45萬至50萬之間，銷售給本企業(yè)高管零售價為22.6萬，4S店按價稅合計22.6萬開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。關(guān)于車輛購置計稅價格說法正確的是（）元。A.車輛購置稅計稅價格按20萬確定B.國家稅務(wù)總局參照應(yīng)稅車輛市場平均交易價格，規(guī)定不同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格C.納稅人購買自用或者進口自用應(yīng)稅車輛，申報的計稅價格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格，又無正當(dāng)理由的，按照最低計稅價格征收車輛購置稅D.納稅人申報的應(yīng)稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機關(guān)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額【答案】D49、某房地產(chǎn)公司在2020年將一可售建筑面積20000平方米的樓盤銷售了90%，房地產(chǎn)公司進行了已售面積的土地增值稅清算，扣除項目總金額3960萬元。2021年，銷售其清算時未轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積1000平方米，取得不含稅銷售收入500萬元，應(yīng)納土地增值稅（）萬元。A.140B.107C.114D.127【答案】B50、下列關(guān)于煙葉稅的說法中，不符合規(guī)定的是（）。A.在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人B.煙葉稅的計稅依據(jù)是收購煙葉實際支付的價款總額C.納稅人收購煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅D.煙葉稅按月計征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起10日內(nèi)申報并繳納稅款【答案】D多選題（共30題）1、下列屬于資源稅中的應(yīng)稅資源的有（）。A.天然氣B.礦泉水C.砂石D.成品油E.氡氣【答案】ABC2、下列屬于車輛購置稅應(yīng)稅車輛的有（）。A.汽車掛車B.汽車C.叉車D.有軌電車E.電動摩托車【答案】ABD3、下列業(yè)務(wù)既征增值稅又征消費稅的有（）。A.商場珠寶部銷售金銀首飾B.卷煙批發(fā)商向零售商銷售卷煙C.商場服務(wù)部銷售高檔服裝D.商場珠寶部銷售珠寶首飾E.4S店銷售超豪華小汽車【答案】AB4、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時）下列關(guān)于營業(yè)稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）。A.境外單位向境內(nèi)科普單位轉(zhuǎn)讓影視作品播映權(quán)取得的收入免征營業(yè)稅B.對個人從事外匯、有價證券等金融商品買賣業(yè)務(wù)取得的收入暫免征收營業(yè)稅C.根據(jù)物價部門規(guī)定標準收取的有線數(shù)字電視基本收視維護費5年內(nèi)免征營業(yè)稅D.對符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目取得的營業(yè)收入，暫免征收營業(yè)稅E.納稅人以不動產(chǎn)入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)臉的行為，不征營業(yè)稅，但投資后轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，在轉(zhuǎn)讓時征收營業(yè)稅【答案】ABD5、下列關(guān)于教育費附加的說法中，正確的有（）。A.對國家重大水利工程建設(shè)基金自2010年5月25日起免征教育費附加B.經(jīng)中國人民銀行依法決定撤銷的金融機構(gòu)，以其財產(chǎn)償債時，對被撤銷金融機構(gòu)轉(zhuǎn)讓貨物，免征教育費附加C.為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作，單位和個體工商戶將自產(chǎn)貨物，直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，減征教育費附加D.對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征教育費附加E.自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在3年（36個月）內(nèi)按每戶每年12000元為限額扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的教育費附加【答案】ABD6、下列應(yīng)稅污染物以污染當(dāng)量數(shù)為計稅依據(jù)的有（）。A.二氧化硫B.水污染物C.一般性粉塵D.固體廢物E.工業(yè)噪聲【答案】ABC7、持續(xù)經(jīng)營以來從未發(fā)生騙取出口退稅等違法行為的生產(chǎn)企業(yè)同時符合特定條件出口外購貨物，可視同自產(chǎn)貨物適用增值稅退（免）稅政策，該特定條件有（）。A.已取得增值稅一般納稅人資格B.已持續(xù)經(jīng)營2年及2年以上C.納稅信用等級為B級及以上D.上一年度銷售額3億元以上E.外購出口的貨物與本企業(yè)自產(chǎn)貨物同類型或具有相關(guān)性【答案】AB8、（2019年真題）根據(jù)車輛購置稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.進口應(yīng)稅車輛的計稅依據(jù)是組成計稅價格B.在境內(nèi)銷售應(yīng)稅車輛的，應(yīng)繳納車輛購置稅C.直接進口自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)繳納車輛購置稅D.已稅車輛退回經(jīng)銷商的，納稅人可申請退稅E.受贈應(yīng)稅車輛的，捐贈方是車輛購置稅納稅人【答案】ACD9、下列關(guān)于增值稅發(fā)票開具規(guī)定的表述中，正確的有（）。A.增值稅小規(guī)模納稅人需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以通過新系統(tǒng)自行開具，主管稅務(wù)機關(guān)不再為其代開B.增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液選擇簡易計稅的，不得開具增值稅專用發(fā)票C.納稅人銷售舊貨，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的，可以開具增值稅專用發(fā)票D.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策放棄減稅的，可以開具增值稅專用發(fā)票E.任何單位和個人不得為他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票【答案】ABD10、進口貨物完稅價格中包含了保險費、運費和其他費用，下列關(guān)于保險費、運費和其他費用確定的表述中正確的有（）。A.運輸工具作為進口貨物，利用自身動力進境的，不再另行計算運輸及其相關(guān)費用.保險費B.郵運進口的貨物，應(yīng)當(dāng)以郵費作為運輸及其相關(guān)費用，保險費另行計算C.進口貨物運輸及其相關(guān)費用無法確定的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照該貨物進口同期的正常運輸成本審查確定D.進口貨物保險費無法確定的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照（貨價+運費）×3‰計算保險費E.進口貨物實際支付了運輸及其相關(guān)費用，應(yīng)當(dāng)按照買方實際支付或者應(yīng)當(dāng)支付的費用計算運輸及其相關(guān)費用【答案】CD11、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系征稅主體的說法中，正確的是（）A.稅務(wù)機關(guān)的權(quán)利與義務(wù)體現(xiàn)為職權(quán)與職責(zé)B.判斷一個行政機關(guān)是否具備行政主體資格，關(guān)鍵要看其是否經(jīng)過法律授權(quán)C.稅務(wù)機關(guān)行使的征稅權(quán)可以自由放棄或轉(zhuǎn)讓D.我國現(xiàn)行法律明確規(guī)定了履行征稅職能的行政機關(guān)，除此以外，沒有法律明文授權(quán)，任何機關(guān)都不能成為征稅主體E.稅務(wù)機關(guān)之所以成為征稅主體，是因為有國家的法定授權(quán)【答案】ABD12、根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，不征收消費稅的有（）。A.購進乘用車和中輕型商用客車整車改裝生產(chǎn)的汽車B.卡丁車C.沙灘車D.高爾夫車E.企業(yè)購進貨車或廂式貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車、衛(wèi)星通訊車等專用汽車【答案】BCD13、下列費用中，應(yīng)計入進口貨物關(guān)稅完稅價格的有（）。A.買方支付的中介傭金B(yǎng).買方負擔(dān)的與進口貨物視為一體的容器費用C.賣方直接從買方獲得的該貨物進口后銷售的收益D.買方支付的貨物進口后再加工的費用E.與進口貨物有關(guān).買方必須支付的且構(gòu)成進口條件的特許權(quán)使用費【答案】ABC14、關(guān)于教育費附加的說法正確的有()。A.教育費附加實行地區(qū)差額征收率B.出口產(chǎn)品退還的增值稅、消費稅，同時退還教育費附加C.下崗失業(yè)人員從事建筑業(yè)的個體戶，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征教育費附加D.教育費附加以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計算基數(shù)E.對進口產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加【答案】D15、下列關(guān)于車輛購置稅納稅地點的表述中，正確的有（）。A.購置需辦理車輛登記的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛登記地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B.購置不需辦理車輛登記的應(yīng)稅車輛，單位納稅人向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅C.購置不需辦理車輛登記的應(yīng)稅車輛，個人納稅人只能向其戶籍所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅D.購置不需辦理車輛登記的應(yīng)稅車輛，個人納稅人只能向其居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅E.購置不需辦理車輛登記的應(yīng)稅車輛，單位納稅人向車輛購買地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅【答案】AB16、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)新項目，以全部價款和價外費用減去相關(guān)費用后的差額作為計算銷項稅的銷售額，可以減除的費用有（）。A.向政府部門支付的拆遷補償費用B.土地前期開發(fā)費用C.取得土地使用權(quán)繳納的契稅D.向政府部門支付的手續(xù)費E.向其他個人支付的拆遷補償費用【答案】AB17、下列關(guān)于卷煙征收消費稅的表述中，不正確的有（）。A.卷煙批發(fā)商之間銷售卷煙不繳納批發(fā)環(huán)節(jié)的消費稅B.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出卷煙的當(dāng)天C.卷煙批發(fā)企業(yè)的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一地區(qū)的，由各機構(gòu)分別在機構(gòu)所在地申報納稅D.外購已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙，準予按照生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量抵扣外購煙絲的已納消費稅E.卷煙批發(fā)商不能將卷煙的銷售額和其他商品的銷售額分別核算的，一并征收消費稅【答案】BC18、下列應(yīng)稅行為，適用5%征收率的有（）。A.小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)B.小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)（不含住房）C.納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額納稅的D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，選擇簡易計稅方法的E.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品【答案】ABCD19、某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費稅稅率5%，金銀首飾的成本利潤率6%。2020年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.帶料加工、翻新改制金銀首飾的消費稅，由受托方代收代繳B.經(jīng)營單位進口金銀首飾的消費稅，在進口環(huán)節(jié)征收C.經(jīng)營單位出口金銀首飾應(yīng)退還消費稅D.用已稅珠寶玉石生產(chǎn)金銀鑲嵌首飾，在計稅是一律不得扣除已納的消費稅稅款E.貴重首飾均應(yīng)在零售環(huán)節(jié)納稅【答案】ABC20、下列關(guān)于“營改增”應(yīng)稅服務(wù)適用稅率或征收率的說法，正確的有()。A.現(xiàn)代服務(wù)業(yè)(含有形動產(chǎn)租賃)適用6%的稅率B.兼有不同稅率的應(yīng)稅服務(wù)，由納稅人選擇適用稅率C.境內(nèi)交通運輸企業(yè)一般納稅人提供國際運輸服務(wù)適用零稅率D.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)同時適用免稅和零稅率規(guī)定的，優(yōu)先適用零稅率E.“營改增”試點納稅人中的一般納稅人，以試點實施之前購進的車輛提供的經(jīng)營租賃服務(wù)，試點期間可以選擇適用3%的征收率簡易計稅【答案】CD21、下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有()。A.銀行銷售金銀B.郵政部門發(fā)行報刊C.寄售商店代銷寄售物品D.集郵公司銷售集郵商品E.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費【答案】AC22、（2019年）關(guān)于稅法與民法的關(guān)系，下列說法正確的有（）。A.民法與稅法中權(quán)利義務(wù)關(guān)系都是對等的B.民法原則總體上不適用于稅收法律關(guān)系的建立和調(diào)整C.稅法大量借用了民法的概念、規(guī)則和原則D.涉及稅務(wù)行政賠償?shù)目梢赃m用民事糾紛處理的調(diào)解原則E.稅法的合作依賴原則與民法的誠實信用原則是對抗的【答案】BCD23、根據(jù)土地增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)在改制重組過程中涉及的土地增值稅政策的表述中，正確的有（）。A.非公司制企業(yè)（非房企）整體改制為有限責(zé)任公司或者股份有限公司，對改制前的企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到改制后的企業(yè)，暫不征土地增值稅B.單位在改制重組時以房地產(chǎn)作價入股進行投資，對其將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到被投資的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，暫不征土地增值稅C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)分設(shè)為兩個或兩個以