2023年稅務(wù)師之稅法一強(qiáng)化訓(xùn)練試卷B卷附答案

2023年稅務(wù)師之稅法一強(qiáng)化訓(xùn)練試卷B卷附答案單選題（共50題）1、某酒店為增值稅一般納稅人。適用增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策。2021年11月一般計(jì)稅項(xiàng)目銷項(xiàng)稅額為200萬元。當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額150萬元。上期留抵稅額10萬元。則當(dāng)期可計(jì)提加計(jì)抵減額（）萬元。A.14.00B.15.00C.22.50D.30.00【答案】C2、宏達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.18909B.20909C.18900D.21010【答案】A3、下列關(guān)于車輛購置稅征收管理的表述中，不正確的是（）。A.車輛購置稅實(shí)行一車一申報(bào)制度B.納稅人購置應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購置稅D.車輛購置稅征收環(huán)節(jié)單一，實(shí)行一次課征制度【答案】B4、某酒廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)糧食白酒，同時(shí)也生產(chǎn)啤酒。2020年6月該廠的生產(chǎn)銷售情況如下：A.24.6B.28C.35D.37.2【答案】C5、關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品征收增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.可以開具增值稅專用發(fā)票B.按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為計(jì)稅銷售額C.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的負(fù)差可結(jié)轉(zhuǎn)到下一個(gè)會計(jì)年度的金融商品銷售中抵扣D.以賣出價(jià)為計(jì)稅銷售額【答案】B6、境外自然人為境內(nèi)單位提供宣傳畫冊設(shè)計(jì)服務(wù)，境內(nèi)單位支付含稅服務(wù)費(fèi)10300元。境內(nèi)單位應(yīng)扣繳增值稅（）元。A.0B.300.00C.583.02D.618.00【答案】C7、某商貿(mào)企業(yè)從白酒生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)白酒10噸，支付其不含稅價(jià)格100萬元，并把其中的一半作為福利發(fā)放給職工，此商貿(mào)企業(yè)需要繳納消費(fèi)稅（）萬元。（已知該批白酒市場售價(jià)為170萬元，白酒生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為20%＋0.5元/斤）A.0B.10.5C.20D.21【答案】A8、某金融機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人，按季申報(bào)繳納增值稅。2019年第二季度經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：A.362.26B.480.00C.384.00D.452.83【答案】D9、（2018年真題）2021年5月，某建筑安裝公司（增值稅一般納稅人）以清包工方式提供建筑服務(wù)，取得含稅收入1000萬元；銷售2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，取得含稅收入800萬元。上述業(yè)務(wù)均選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬元。A.52.43B.67.23C.70.92D.85.72【答案】B10、關(guān)于增值稅境外旅客購物離境退稅政策，說法正確的是（）。A.一次購買金額達(dá)到300元可以退稅B.退稅幣種為退稅者所在國貨幣C.退稅物品不包括退稅商店銷售的增值稅免稅物品D.境外旅客是指在中國境內(nèi)居住滿365天的個(gè)人【答案】C11、下列費(fèi)用中，不應(yīng)當(dāng)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額中計(jì)征消費(fèi)稅的是（）。A.銷售高檔化妝品同時(shí)收取的單獨(dú)記賬核算的未逾期的包裝物押金B(yǎng).銷售葡萄酒同時(shí)收取的單獨(dú)記賬核算的未逾期的包裝物押金C.因遲延繳納應(yīng)稅消費(fèi)品而向客戶支付的合同違約金D.銷售白酒同時(shí)收取的品牌使用費(fèi)【答案】A12、（2017年）甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。A.2417.01B.2419.27C.2416.36D.2678.31【答案】C13、某金融機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人，以1個(gè)季度為納稅期限，2020年第二季度發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.402.43B.758.17C.1014.43D.1184.24【答案】A14、某生產(chǎn)企業(yè)（具有出口經(jīng)營權(quán)）為增值稅一般納稅人，2020年5月從國內(nèi)采購生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款810萬元、增值稅稅額105.3萬元；當(dāng)月國內(nèi)銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口自產(chǎn)貨物的離岸價(jià)格折合人民幣690萬元。已知，適用的增值稅稅率為13%，出口退稅率為9%，月初無留抵稅額。則下列關(guān)于該企業(yè)增值稅的稅務(wù)處理的表述中，說法正確的是（）。A.應(yīng)繳納增值稅62.1萬元，免抵增值稅額為23.7萬元B.應(yīng)退增值稅58.2萬元，免抵增值稅額為0C.應(yīng)退增值稅62.1萬元，免抵增值稅額為0D.應(yīng)退增值稅58.2萬元，免抵增值稅額為3.9萬元【答案】D15、應(yīng)稅藥品（適用稅率13%）取得不含稅收入100萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元，當(dāng)月購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款6.8萬元；應(yīng)稅藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況。該制藥廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.6.20B.8.47C.10.73D.13.00【答案】B16、（2016年）下列消費(fèi)品，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.大客車B.洗發(fā)水C.合成寶石首飾D.輪胎【答案】C17、《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。但在2009年國家稅務(wù)總局做出了企業(yè)發(fā)生為汶川地震災(zāi)后重建、舉辦北京奧運(yùn)會和上海世博會等特定事項(xiàng)的捐贈，可以據(jù)實(shí)全額扣除的規(guī)定。這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）。A.法律不溯及既往原則B.新法優(yōu)于舊法原則C.特別法優(yōu)于普通法原則D.實(shí)體從舊，程序從新原則【答案】C18、某酒廠2020年5月購進(jìn)酒精，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款80萬元、增值稅10.4萬元，本月全部用于生產(chǎn)白酒；本月銷售白酒30噸，取得不含稅銷售額60萬元，同時(shí)收取包裝物押金6.68萬元和品牌使用費(fèi)1.16萬元。該酒廠2020年5月應(yīng)納消費(fèi)稅是（）萬元。（白酒消費(fèi)稅稅率20%加0.5元/500克）A.18.25B.13.54C.16.57D.16.39【答案】D19、2021年2月，甲企業(yè)從某拍賣公司通過拍賣取得一輛未上牌照的排氣量為2.5升的新商務(wù)車并自用，購置商務(wù)車時(shí)相關(guān)憑證載明的不含增值稅價(jià)格為100000元；接受某工業(yè)企業(yè)用于抵償50000元貨款的舊轎車一輛（已使用5年）。甲企業(yè)應(yīng)繳納車輛購置稅（）元。A.8000B.21000C.13000D.10000【答案】D20、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的一房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，該項(xiàng)目相關(guān)信息如下：A.219.42B.210C.132.3D.128.45【答案】B21、下列有關(guān)稅收執(zhí)法監(jiān)督說法錯(cuò)誤的是（）。A.非稅務(wù)機(jī)關(guān)的組織或者個(gè)人對稅務(wù)及其工作人員的監(jiān)督屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的范圍B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員C.稅收執(zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為D.稅收執(zhí)法檢查、復(fù)議應(yīng)訴等工作是典型的事后監(jiān)督【答案】A22、（2018年）2019年5月，某卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證，為增值稅一般納稅人）向商場批發(fā)甲類卷煙24萬支，取得不含稅銷售額18.6萬元，向其他批發(fā)單位批發(fā)甲類卷煙50萬元，取得不含稅銷售額30萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率11%，0.005元/支A.2.05B.5.35C.5.72D.2.17【答案】D23、位于市區(qū)的甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，在本市設(shè)立非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)，2020年4月發(fā)生如下幾項(xiàng)業(yè)務(wù)：A.2933940B.2935740C.2942840D.1471470【答案】D24、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年9月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：A.300000B.470000C.570000D.770000【答案】D25、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時(shí)期同類原油的平均不含稅銷售單價(jià)1650元/噸，2020年3月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（題中涉及原油均為同類同質(zhì)原油）A.495.54B.495.48C.527.11D.495.00【答案】B26、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，自2020年1月1日起，對納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，（）。A.即征即退增值稅B.免征增值稅C.減半征收增值稅D.按照3%的征收率征收增值稅【答案】B27、下列各項(xiàng)中，不符合車輛購置稅規(guī)定的是（）。A.我國車輛購置稅的適用區(qū)域在“中華人民共和國境內(nèi)”B.挖掘機(jī)、推土機(jī)、電動摩托車不屬于應(yīng)稅車輛C.車輛購置稅的征稅對象包括汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過150毫升的摩托車D.購買自用應(yīng)稅車輛僅包括購買使用國產(chǎn)應(yīng)稅車輛【答案】D28、根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，東部地區(qū)省份土地增值稅預(yù)征率不得低于（）。A.1%B.2%C.3.5%D.1.5%【答案】B29、在土地增值稅清算過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，其核定征收率不低于（）。A.3%B.5%C.7%D.10%【答案】B30、某油田開采原油80萬噸，2019年12月銷售原油70萬噸，非生產(chǎn)性自用5萬噸，另有4萬噸采油過程中用于加熱，1萬噸待售。已知該油田每噸原油不含稅售價(jià)為5000元，適用的資源稅稅率為6%，則該油田當(dāng)年應(yīng)納的資源稅稅額為（）萬元。A.24000B.23700C.22800D.22500【答案】D31、下列車輛中，應(yīng)繳納車輛購置稅的是（）。A.自行車B.排氣量為100毫升的摩托車C.有軌電車D.叉車【答案】C32、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，不正確的是（）。A.環(huán)境保護(hù)稅是對在我國領(lǐng)域以及管轄的其他海域直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者征收的一種稅B.直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者，除依照《環(huán)境保護(hù)稅法》規(guī)定繳納環(huán)境保護(hù)稅外，應(yīng)當(dāng)對所造成的損害依法承擔(dān)責(zé)任C.達(dá)到省級人民政府確定的規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)并且有污染物排放口的畜禽養(yǎng)殖場，應(yīng)當(dāng)依法繳納環(huán)境保護(hù)稅D.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的，不繳納環(huán)境保護(hù)稅【答案】D33、甲公司（一般納稅人）2021年1月提供裝卸搬運(yùn)和倉儲服務(wù)取得不含稅收入70萬元。銷售一臺使用過的不得抵扣且未抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的裝卸機(jī)器一臺，含稅售價(jià)為3.09萬元，開具了增值稅普通發(fā)票。當(dāng)月購入新款裝卸機(jī)器一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款30萬元，另支付員工出差火車票款3488元，無其他購進(jìn)業(yè)務(wù)。該公司當(dāng)月首次開始適用進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策，則當(dāng)月應(yīng)納增值稅是（）元A.600B.2312C.3928.8D.－1216.8【答案】A34、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù)，2020年3月主要經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：A.57.27B.57.62C.580.60D.261.56【答案】A35、機(jī)構(gòu)所在地位于A市的甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.0.12B.0.18C.0.11D.0.19【答案】C36、某油氣田開采企業(yè)，2020年2月份開采原油的同時(shí)開采天然氣4500千立方米，開采成本為500萬元，當(dāng)月全部用于職工宿舍供暖。已知，當(dāng)?shù)責(zé)o天然氣同類售價(jià)，當(dāng)?shù)匾?guī)定的天然氣成本利潤率為8%，天然氣適用的資源稅稅率為6%。則該油氣田企業(yè)當(dāng)月就天然氣應(yīng)納的資源稅和增值稅合計(jì)為（）萬元。A.81B.86.17C.91.92D.75【答案】B37、某單位進(jìn)口小轎車100輛，每輛小轎車貨價(jià)15萬元，運(yùn)抵我國海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為2%。關(guān)稅稅率為60%，該單位應(yīng)向海關(guān)繳納的關(guān)稅稅額為（）萬元。A.918B.910C.920.75D.912.80【答案】C38、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月將自產(chǎn)白酒和紅酒（各一瓶）組成成套禮品盒對外銷售，共計(jì)銷售2000套，每套白酒、紅酒各500毫升。禮品盒中白酒的含稅價(jià)格為300元/瓶、紅酒的含稅價(jià)格為500元/瓶。該企業(yè)銷售上述禮品盒應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。（紅酒消費(fèi)稅稅率為10%，白酒消費(fèi)稅稅率為20%+0.5元/500毫升）A.10.73B.14.16C.14.56D.28.52【答案】D39、某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人（享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠），2021年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.4.08B.4.09C.4.49D.4.50【答案】A40、機(jī)構(gòu)所在地在A市的甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，2020年5月將位于B市的一處辦公用房（系2017年1月取得）出租，收取含稅月租金40000元，則甲企業(yè)應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅（）元。A.733.94B.1904.76C.1100.92D.1834.86【答案】C41、（2017年真題）某公司為增值稅一般納稅人，2017年3月提供平面設(shè)計(jì)服務(wù)取得收入36萬元，提供網(wǎng)站設(shè)計(jì)服務(wù)取得收入12萬元，轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡(luò)游戲虛擬道具取得收入22.6萬元，上述收入均為含稅收入。關(guān)于該公司上述業(yè)務(wù)的增值稅處理，下列說法正確的是（）。A.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為4.00萬元B.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為3.32萬元C.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為2.04萬元D.按照“銷售無形資產(chǎn)”計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為1.28萬元【答案】D42、因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用（）之日實(shí)施的稅率。A.違反規(guī)定的行為發(fā)生B.運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境C.海關(guān)接受納稅義務(wù)人填寫報(bào)關(guān)單D.申報(bào)進(jìn)口【答案】A43、下列不屬于增值稅征稅范圍，不征收增值稅的項(xiàng)目是（）。A.納稅人取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼收入B.各黨派、共青團(tuán)、工會收取的會費(fèi)C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)D.以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤【答案】B44、下列各項(xiàng)中，不符合進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等事項(xiàng)規(guī)定的是（）。A.納稅人在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí),應(yīng)當(dāng)通過本省（自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺對上述扣稅憑證信息進(jìn)行用途確認(rèn)B.納稅人同時(shí)丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證C.納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，可憑銷售方記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證或退稅憑證D.納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件，作為記賬憑證【答案】C45、（2018年）轉(zhuǎn)讓新建房計(jì)算土地增值稅時(shí)，可以作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金扣除的是（）。A.契稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.增值稅【答案】C46、下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策的表述，不正確的是（）。A.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，購買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人作為納稅義務(wù)人B.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳義務(wù)人C.在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的50%征收D.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨的，可申請退稅，并相應(yīng)調(diào)整個(gè)人年度交易總額【答案】C47、A市某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，其開發(fā)建造精裝修商品房的相關(guān)資料如下：A.11700B.10450C.13000D.12350【答案】D48、2020年3月，某縣稅務(wù)機(jī)關(guān)擬對轄區(qū)內(nèi)某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的資料如下：A.31685B.32225C.32285D.35335【答案】B49、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.10985.60B.12864.80C.12964.80D.12990.00【答案】C50、下列各項(xiàng)中，屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。A.投資行為B.抵債行為C.銷售行為D.進(jìn)口自用行為【答案】D多選題（共30題）1、自2020年1月20日起，下列關(guān)于現(xiàn)行增值稅政策的表述，正確的有（）。A.納稅人發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)出口退（免）稅或者開具《代理出口貨物證明》的，在收齊退（免）稅憑證及相關(guān)電子信息后，即可申報(bào)辦理出口退（免）稅B.納稅人出口貨物勞務(wù)，未在規(guī)定期限內(nèi)收匯或者辦理不能收匯手續(xù)的，在收匯或者辦理不能收匯手續(xù)后，即可申報(bào)辦理退（免）稅C.納稅人按照規(guī)定取得增值稅留抵退稅款的，可以重新申請享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策D.納稅人將國有農(nóng)用地出租給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，免征增值稅E.納稅人已按照規(guī)定取得增值稅留抵退稅款的，在2020年6月30日前將已退還的增值稅留抵退稅款全部繳回，可以按規(guī)定享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策；否則，不得享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策【答案】ABD2、下列各項(xiàng)中，資源稅減征30%的有（）。A.三次采油B.從深水油氣田開采的原油C.從低豐度油氣田開采的原油D.從衰竭期煤礦開采的煤炭E.高凝油【答案】ABD3、下列關(guān)于煙葉稅的說法中，正確的有（）。A.煙葉稅的納稅地點(diǎn)是煙葉的收購地B.煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款C.煙葉稅以煙葉收購價(jià)款為計(jì)稅依據(jù)征稅D.煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉E.煙葉稅稅率為10%【答案】ABD4、已申報(bào)進(jìn)境并且放行的保稅貨物、減免稅貨物、租賃貨物或者已申報(bào)進(jìn)出境并且放行的暫時(shí)進(jìn)出境貨物，有（）情形需繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率。A.保稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)復(fù)運(yùn)出境的B.租賃進(jìn)口貨物，分期繳納稅款的C.保稅倉儲貨物轉(zhuǎn)入國內(nèi)市場銷售的D.減免稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓或者移作他用的E.可以暫不繳納稅款的暫時(shí)進(jìn)出境貨物，經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運(yùn)出境或者進(jìn)境的【答案】BCD5、根據(jù)增值稅規(guī)定，自發(fā)生特殊情形之日起兩年內(nèi)出口企業(yè)申報(bào)出口貨物退（免）稅時(shí)，必須提供出口收匯核銷單，下列各項(xiàng)屬于特殊情形的有()。A.有騙取出口退稅記錄的B.納稅信用等級評定為B級及以下的C.辦理出口退（免）稅登記不滿2年的D.未在規(guī)定期限內(nèi)辦理出口退（免）稅登記的E.財(cái)務(wù)會計(jì)制度不健全，日常申報(bào)出口貨物退（免）稅時(shí)多次出現(xiàn)錯(cuò)誤的【答案】AD6、（2018年真題）一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的有（）A.電影放映服務(wù)B.鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)C.倉儲服務(wù)D.收派服務(wù)E.融資性售后回租【答案】ACD7、某金店采取“以舊換新”方式銷售24K純金項(xiàng)鏈1條，并以同一方式銷售某名牌金表1只，下列說法正確的有（）。A.純金項(xiàng)鏈只繳納增值稅B.純金項(xiàng)鏈只繳納消費(fèi)稅C.純金項(xiàng)鏈繳納消費(fèi)稅和增值稅D.金表繳納消費(fèi)稅和增值稅E.金表只繳納增值稅【答案】C8、關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率的表述，下列正確的有（）。A.納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%B.由受托方代收代繳消費(fèi)稅的，可按委托方所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅C.納稅人所在地為城市市區(qū)的，城建稅稅率為7%D.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率E.開采海洋石油資源的中外合作油（氣）田所在地在海上，其城市維護(hù)建設(shè)稅適用1%的稅率【答案】ACD9、（2020年真題）根據(jù)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品征稅規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.購買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人作為納稅人B.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品繳納行郵稅C.電子商務(wù)交易平臺可作為進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款代收代繳義務(wù)人D.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品超過單次交易限值，按照一般貿(mào)易方式全額征稅E.物流企業(yè)可作為進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款代收代繳義務(wù)人【答案】AC10、下列各項(xiàng)中關(guān)于從量計(jì)征消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)確定方法的表述中，正確的有（）。A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量B.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量C.以應(yīng)稅消費(fèi)品自產(chǎn)自用的（非連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品），為應(yīng)稅消費(fèi)品移送使用數(shù)量D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，為加工完成的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量E.納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售，按照門市部對外銷售數(shù)量作為計(jì)稅依據(jù)【答案】ABC11、根據(jù)規(guī)定，增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對發(fā)現(xiàn)下列（）情形的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍。A.比對不符B.重復(fù)認(rèn)證C.缺聯(lián)D.作廢E.密文有誤【答案】ACD12、下列說法與維生素E相符的有A.母核為苯并二氫吡喃，2位有一個(gè)16個(gè)碳的側(cè)鏈B.結(jié)構(gòu)中具有兩個(gè)手性碳原子C.又名δ-生育酚D.為黃色透明液體，溶于水、乙醇及氯仿E.穩(wěn)定性好，不具有的還原性【答案】A13、根據(jù)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品征稅規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.購買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人作為納稅人B.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品繳納行郵稅C.電子商務(wù)交易平臺可作為進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款代收代繳義務(wù)人D.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品超過單次交易限制，按照一般貿(mào)易方式全額征稅E.物流企業(yè)可作為進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款代收代繳義務(wù)人【答案】AC14、下列關(guān)于卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的說法，正確的有（）。A.零售商銷售卷煙不征收消費(fèi)稅B.卷煙批發(fā)公司向卷煙零售商銷售卷煙，應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅C.卷煙批發(fā)公司向卷煙批發(fā)商銷售卷煙，應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅D.卷煙批發(fā)公司應(yīng)當(dāng)將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開核算，未分開核算的，一并征收消費(fèi)稅E.卷煙批發(fā)公司向卷煙零售商銷售卷煙，可將已納的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅從應(yīng)納消費(fèi)稅中扣除【答案】ABD15、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.按期納稅的，起征點(diǎn)為月銷售額5000－20000元B.增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人，不包括登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶C.按次納稅的，起征點(diǎn)為每次（日）銷售額200－300元D.個(gè)人將購買2年的位于南京的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅E.自2019年1月1日起，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅【答案】AB16、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.關(guān)稅完稅價(jià)格應(yīng)包括貨物到達(dá)我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)保費(fèi)B.關(guān)稅完稅價(jià)格應(yīng)包括除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi)C.應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅2.42萬元D.應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅2.91萬元E.應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅1.89萬元【答案】ABC17、下列購進(jìn)的貨物或服務(wù)中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的有（）。A.一般納稅人購進(jìn)公務(wù)用豪華小轎車一臺，取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票B.一般納稅人租入一棟建筑物經(jīng)改造后專門用于職工食堂，取得了出租方開具的增值稅專用發(fā)票C.小規(guī)模納稅人委托會計(jì)師事務(wù)所提供審計(jì)服務(wù)，取得了增值稅普通發(fā)票D.一般納稅人購入的危險(xiǎn)化學(xué)品，取得增值稅專用發(fā)票，因存放不當(dāng)違反相關(guān)法律法規(guī)，被安全生產(chǎn)部門罰款并依法沒收E.一般納稅人從零售環(huán)節(jié)購進(jìn)蔬菜，取得的增值稅普通發(fā)票【答案】BCD18、下列業(yè)務(wù)屬于增值稅混合銷售的有（）。A.手機(jī)制造商銷售手機(jī)，出租倉庫B.軟件廠銷售軟件并同時(shí)收取安裝費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)C.房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓自用過的二手車D.餐廳向現(xiàn)場餐飲消費(fèi)的顧客銷售香煙E.服裝廠為航空公司設(shè)計(jì)并制作工作服【答案】BD19、（2020年真題）根據(jù)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.當(dāng)期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減加計(jì)抵減額B.加計(jì)抵減政策執(zhí)行到期后，結(jié)余的加計(jì)抵減額可以繼續(xù)抵減C.不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得計(jì)提加計(jì)抵減額D.小規(guī)模納稅人適用增值稅加計(jì)抵減政策E.出口貨物對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以計(jì)提加計(jì)抵減額【答案】AC20、納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的相關(guān)費(fèi)用后的余額為銷售額，可以扣除的費(fèi)用有（）。A.住宿費(fèi)B.餐飲費(fèi)C.門票費(fèi)D.本旅游團(tuán)的導(dǎo)游工資E.其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)【答案】ABC21、下列表述符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額相關(guān)規(guī)定的有（）。A.申報(bào)抵扣稅款的委托進(jìn)口單位，必須提供相應(yīng)的海關(guān)代征增值稅專用繳款書原件、委托代理合同及付款憑證，否則，不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進(jìn)適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票，不得作為計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證C.外購貨物用于交際應(yīng)酬，其對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣D.納稅人購進(jìn)的娛樂服務(wù)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅E.非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的建筑服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣【答案】ABC22、宏達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可于2019年12月份要求宏達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司進(jìn)行土地增值稅清算B.公司繳納的土地閑置費(fèi)不可以在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除C.宏達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計(jì)20%扣除D.質(zhì)量保證金可以作為開發(fā)成本扣除E.印花稅可以作為轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金扣除【答案】ABC23、下列各項(xiàng)中，不屬于稅收法律的有（）。A.《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》B.《中華人民共和國耕地占用稅法》C.《關(guān)于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票的決定》D.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實(shí)施辦法》E.《中華人民共和國煙葉稅法》【答案】AD24、2021年9月納稅人取得下列各項(xiàng)收入免征或不征城市維護(hù)建設(shè)稅的有（）。A.蔬菜批發(fā)收入B.境外單位向境內(nèi)單位轉(zhuǎn)讓在境內(nèi)使用