納稅籌劃期中考試試卷

2010—2011學(xué)年第二學(xué)期蕪湖廣播電視大學(xué)會計(jì)學(xué)（本科）《納稅籌備》試題一．單項(xiàng)選擇題(每題1。5分,共24分）1．選擇整體利益最大但納稅成本不必定最低作為降低納稅成本的目標(biāo)。在經(jīng)濟(jì)學(xué)中，將此行為稱為“次優(yōu)”目標(biāo)。在稅收籌備活動(dòng)中,將此行為稱為（)稅收籌備。A.順向B逆向C整體D局部2．稅收籌備是納稅人依據(jù)國家稅收法律、法例和政策導(dǎo)向,經(jīng)過對投資、融資、供給、生產(chǎn)、銷售和利潤分派等經(jīng)營活動(dòng)的合理安排，達(dá)到減少或延緩納稅義務(wù)的一種合法行為.這稱為()原則。A。效益B簡易C整體D合法3．納稅人在選擇各樣節(jié)稅方案時(shí),選擇方案應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持凡是能夠用簡單方法的，不要用復(fù)雜方法；能夠就近解決的，不要舍本逐末。稅收籌備要盡量使籌備成本花費(fèi)降低到最小程度，使籌備效益最大化。這稱為(）原則。A.效益B簡易C整體D合法4．選擇節(jié)稅空間大的稅種下手，從納稅人的組成下手，從影響納稅額的要素下手可歸為一類稅收籌備-—（）的稅收籌備。A。相對減少稅負(fù)B環(huán)繞經(jīng)營活動(dòng)C絕對減少稅負(fù)D稅收優(yōu)惠5．（）就是利用稅法中的稅率幅度的存在，執(zhí)法人彈性的存在等進(jìn)行稅收籌劃.A.空白籌備B彈性籌備C躲避籌備D臨界點(diǎn)籌備6．利用籌資技術(shù)使公司達(dá)到最大贏利水平易使稅負(fù)最輕的方法是:A。成本花費(fèi)調(diào)整法B籌資法C租借法D低稅區(qū)避稅法7．在市場經(jīng)濟(jì)條件下，公司經(jīng)營的根本目的：A。最低稅負(fù)B.銷售收入C.最低成本D。追求利潤最大化8．國際避稅得以產(chǎn)生的客觀條件主假如各國（)上的差異。A觀點(diǎn)B時(shí)間C制度間和法律D文化9．此刻世界上被看作是比較典型的()的國家和地域已有百慕大、巴哈馬、瑙魯、開曼、馬恩島、列支敦士登、香港、澳門等幾十個(gè).A能夠完整不繳稅B進(jìn)行轉(zhuǎn)讓訂價(jià)C逃稅區(qū)D避稅港10．稅法對壞賬準(zhǔn)備金提取比率有明確規(guī)定，壞賬準(zhǔn)備提取比率一律不得超出年關(guān)應(yīng)收賬款余額的:A千分之七B千分之三C千分之五D千分之十11．(）包含均勻年限法,工作量法，工作時(shí)間法等方法。A年限總和法B直線法C加快折舊法D余額遞減法12．在存貨的市場價(jià)錢奉上漲趨向的時(shí)候，采納(），當(dāng)期成本高升，利潤降低，應(yīng)支付的所得稅也就相應(yīng)減少，同時(shí),能使公司以較少的資本占用較大數(shù)目的存貨。A均勻年限法

B直線法

C后進(jìn)先出法

D先進(jìn)先出法13．期末存貨假如估價(jià)（），當(dāng)期的利潤可能所以而相應(yīng)減少。A過低B過高C適中D都同樣14．假如公司準(zhǔn)備清理時(shí),帳面上有大批的盈余，公司能夠考慮（

）解散日期，這樣能夠達(dá)到節(jié)稅的目標(biāo)。A提早B推延c無所謂15．公司(），是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的公司，依照法律規(guī)定或合同的商定，歸并為一個(gè)公司的法律行為A清理B歸并C分立D解散16．在流轉(zhuǎn)稅中，一些特定產(chǎn)品是免稅的，或許合用稅率較低,這種產(chǎn)品在稅收核算上有一些特別要求,而公司常常因?yàn)楦鞣N原由不可以知足這些核算要求而喪失了稅收上的一些利益。假如將這些特定產(chǎn)品的生產(chǎn)部門（），或許會獲取流轉(zhuǎn)稅免稅或稅負(fù)降低的利處.A清理B歸并C分立D解散二．多項(xiàng)選擇題(每題2.5分，共25分;少選得一分,多項(xiàng)選擇或錯(cuò)選均不得分）1．納稅成本是指公司在執(zhí)行其納稅義務(wù)時(shí)所支付的和潛伏支付的各樣資源的價(jià)值。它一般包含哪三個(gè)部分A.經(jīng)營損益B。所納稅款C。納稅花費(fèi)D。時(shí)機(jī)成本2。稅收籌備的基本特點(diǎn)表現(xiàn)為：。A.合法性B.預(yù)先性C。綜合性D。時(shí)效性3。稅收籌備的踴躍意義在宏觀層面上表現(xiàn)為：A。有助于會計(jì)管理水平的提升B。有益公民經(jīng)濟(jì)健康、連續(xù)、穩(wěn)固發(fā)展C.有益于發(fā)揮稅收的經(jīng)濟(jì)杠桿作用D。有益于國家不停地完美稅法和稅收政策稅收籌備空間存在的客觀條件有：A。納稅人處于不一樣經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B。分屬不一樣納稅對象的關(guān)系公司稅負(fù)輕重不一樣C.稅收制度的很多規(guī)定擁有相當(dāng)彈性D。稅法細(xì)則在內(nèi)容上沒法八面玲瓏納稅人進(jìn)行稅收籌備從影響納稅額的要素下手往常是指A。稅基籌備B.稅率籌備C.選擇節(jié)稅空間大的稅種下手D。稅額籌備6．國際避稅要受以下要素的影響A。國家文化的差異B。不一樣國家稅制構(gòu)造差其余限制C.不一樣國家稅負(fù)輕重的限制D.納稅義務(wù)認(rèn)定的限制7．稅收籌備中，建立子公司的利處有：在東道國只負(fù)有限的債務(wù)責(zé)任B。向總公司報(bào)告全面狀況。C。子公司是獨(dú)立法人D。很多國家對子公司向母公司支付的股息規(guī)定減征或免征預(yù)提稅8．固定財(cái)產(chǎn)的折舊方法中的直線法又包含A。年限總和法B。均勻年限法C。工作量法D。工作時(shí)間法9．公司在產(chǎn)品銷售過程中，銷售時(shí)間確實(shí)立方式正確的選項(xiàng)是：A。入口貨物的，為貨物報(bào)關(guān)入口的次日B。采納預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)日拜托其余納稅人代銷貨物，為收到代銷清單的當(dāng)日銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為供給勞務(wù)同時(shí)收訖銷售額或獲得討取銷售額憑證的當(dāng)日10．以下說法正確的選項(xiàng)是：A。債務(wù)資本的籌集花費(fèi)和利息能夠在所得稅前扣除B。公司在進(jìn)行會計(jì)辦理時(shí)，原采納的直線折舊法（或工作量法)不變，而在申報(bào)公司所得稅時(shí)，能夠申請加快折舊，其折舊差額部分直接調(diào)減應(yīng)納稅所得額。C.凡在我國境內(nèi)投資于切合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項(xiàng)目的公司,其項(xiàng)目所需國產(chǎn)設(shè)施投資的40％可從公司技術(shù)改造項(xiàng)目設(shè)施購買當(dāng)年比前一年新增的所得稅中抵免。D。納稅年發(fā)生年度損失的，能夠用下一納稅年度的所得填補(bǔ);下一納稅年度的所得不足填補(bǔ)的,能夠逐年連續(xù)填補(bǔ)，可是連續(xù)填補(bǔ)期最長不得超出5年.三．判斷剖析題（每題4分，共20分；判斷正確得一分，說明原由3分)政府一般是依據(jù)最具實(shí)踐性的“得益原則"來收稅，而公司站在自己利益的角度，老是以“負(fù)擔(dān)能力原則”來權(quán)衡它能否應(yīng)當(dāng)繳稅。避稅和納稅籌備存在包含關(guān)系。在納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生且應(yīng)納稅額已確定以后,再做所謂的籌備,也是納稅籌備.4。稅收籌備空間只擁有“有限性”的屬性.5。房子、建筑物作為注冊資本投資入股，參加利潤分派，擔(dān)當(dāng)投資風(fēng)險(xiǎn)，按國家稅收政策規(guī)定，不征營業(yè)稅、城建稅及教育費(fèi)附帶，但需征契稅（由受讓方繳納)。四．計(jì)算題（共17分,第一、二題各6分，第三題5分)1．某商場為增值稅一般納稅人，合用公司所得稅率為33%.擬于長假時(shí)期展開某種產(chǎn)品促銷活動(dòng),假定其銷售價(jià)為200元，成本價(jià)為160元（均為含稅價(jià)）,銷售利潤率為20％,現(xiàn)有兩種促銷方案：方案一:以舊換新。顧客以舊產(chǎn)品換取新產(chǎn)品，能夠少付20元。后來商場可將舊產(chǎn)品以20元賣給廢舊物質(zhì)公司。方案二：發(fā)送代幣券.購貨滿200元，送一張價(jià)值20元的代幣券，能夠在本商場購買任何物件。假定該商場全部商品利潤率均為20％,顧客必定會將此代幣券購買價(jià)值20元成本價(jià)為16元的物件，暫不考慮其再加上一部分錢買更多的物件。請問哪一種方案能節(jié)稅?2。某電腦公司為增值稅小規(guī)模納稅人.該公司從事計(jì)算機(jī)件和軟件的銷售與開發(fā)。2003年1月件銷售額為13.5萬元,軟件開發(fā)收入為2。6萬元。件銷售增值稅稅率為4%,無形財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的營業(yè)稅稅率為5％.計(jì)算公司分別核算和不分別核算的稅負(fù)？并比較好壞？3．張某有一座中型庫房，準(zhǔn)備把它以100萬元/年的價(jià)錢出租給一家貿(mào)易公司做庫房。應(yīng)繳納房產(chǎn)稅12萬元,營業(yè)稅5萬元（其余稅費(fèi)忽視不計(jì)），合計(jì)17萬元.張某認(rèn)為稅負(fù)太重，請你為其供給節(jié)稅方案？五．綜合題（14分)2003年一家大型商貿(mào)公司與一家房地產(chǎn)開發(fā)公司簽署了一份一年期的房子租借協(xié)議,租金人民幣10萬元，同時(shí)代房地產(chǎn)開發(fā)公司繳納了1。2萬元房產(chǎn)稅。關(guān)于代繳的1.2萬元房產(chǎn)稅，商貿(mào)公司經(jīng)理本認(rèn)為獲得了繳款書就能夠在年關(guān)公司