2022年實訓項目總結范文：串通投標犯罪案件偵查-面點實訓總結

2022年實訓項目總結范文：串通投標犯罪案件偵查_面點實訓總結【實訓目的與要求】通過本案，了解串通投標罪的主要犯罪手法，選擇偵查方式開展工作，并圍繞犯罪構成進行調查取證?！緦嵱枌ο蟆拷?jīng)濟調查專業(yè)【實訓時間地點】11月11日，XX經(jīng)濟調查培訓室【基本案情】案例1羅某方某串通投標犯罪案一、基本情況（xx偵破的首例發(fā)生在建筑工程招投標領域的串通投標案件，工程總造價6000多萬元。）XX國際商品展覽貿易城位于XX區(qū)華龍鎮(zhèn)。由XX區(qū)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理局XX市某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司開發(fā)建設。是XX區(qū)人民政府重點建設項目之一。a地塊一期圍墾工程總造價6000多萬元。xx年8月，xx市某物業(yè)開發(fā)有限公司（以下簡稱某物業(yè)公司）啟動xx國際商品展貿城a地塊第一期吹填項目招標程序，招標工作由xx建筑工程監(jiān)理有限公司代理，某物業(yè)公司的工程部副經(jīng)理羅某具體負責。犯罪嫌疑人被告知，XX國際交易會城市a地塊一期一、二標段的施工為對外施工招標,即XX省第三工程公司第六建筑公司和XX市第四工程局參與了第一標段的投標，一期砌塊填筑工程的第二次投標。同時，他與負責投標的嫌疑人串通。犯罪嫌疑人方某與羅某串通招投標的具體做法一是在招標文書公布前犯罪嫌疑人方某要求羅某向其泄露標底；二是在評標審查中，犯罪嫌疑人羅某按照一方的要求故意踩踏沙子，并將沙子投標公司的資質移除；三是犯罪嫌疑人方某要求羅某在確定招標代理公司時，讓xx建筑工程監(jiān)理有限公司成為招標代理公司；四是犯罪嫌疑人組織了XX梁和一家建筑工程公司等六家公司，以及第四工程局XX三公司、第六建筑公司和第三省第三工程公司。在犯罪嫌疑人方某和羅某的操縱下，犯罪嫌疑人方某所要求中標的xx第四工程局第六建筑工程公司和xx省第三工程公司分別中得xx國際商品展貿城a地塊第一期吹填項目的第一、二標段。二、串通投標罪的常見作案手法串通投標也稱圍標串標，是投標人之間、投標人與招標人之間為了個人或小團體的利益，不惜損害國家、招標單位和其他投標人的利益，互相串通，人為操縱投標報價或采取其他手段，進行不正當競爭的違法行為，xx區(qū)公安分局經(jīng)偵大隊偵查的羅某串通投標案件集中反映了這一領域中犯罪分子通常的作案手法。（一）投標人與招標人串通一是泄露標底等秘密信息。設有標底的工程招標，中標人應當是最接近標底的投標人可見掌握標底實際上就掌握了比其他投標人的中標機會，如果特定的投標人在掌握了標底的情況下投標，則整個招標投標過程就無競爭性可言。本案中招標人某物業(yè)公司工程部副經(jīng)理羅某，他利用擔任業(yè)主評委的便利條件，應包工頭方某的要求，將工程最高限價在公布前提前泄露給方某。二是違規(guī)設置障礙。招標人故意在資格預審或招標文件中設置一些障礙，以排除一些潛在投標人或投標人。例如，在方的要求下，羅故意撤銷了具有踏沙和運沙資質的公司。三是低價中標，標后補償。案中標價是評價的重要標準，投標人為了擊敗自己的競爭對手，事先與招標人串通，超出自己的承受能力壓低價格，中標后再由招標人給予投標人額外的補償。（二）投標人相互串通一是陪標買標。一家投標單位為增大中標幾率，邀請其他企業(yè)“陪標”，以增大自己的中標幾率，邀請的“陪標”單位越多，中標幾率越大。有些投標人之間甚至私下確定中標人，約定內定中標人在中標后，給予未中標的其他投標人“失標補償費”。第二，輪流投標。多個投標單位聯(lián)合起來，形成相對穩(wěn)定的“串通聯(lián)盟”，輪流排擠其他投標人，控制中標價格和中標結果，然后按照事先約定分配利潤。三是操縱投標。包工頭同時掛靠若干家投標單位投標，表面上是幾家施工單位在參加投標，實際是一人在背后操縱。本案中方某為了能夠中標，與某物業(yè)公司董事長劉某、工程部副經(jīng)理羅某串通，內定xx建筑工程監(jiān)理有限責任公司承攬該工程的招標代理工作，并且讓羅某和監(jiān)理公司在資格預審中剔出部分應標公司，只保留他掛靠串通的八家公司入圍投標。三、串通投標罪偵查的難點由于串通投標是一種新型的經(jīng)濟犯罪活動，在接案之初，公安機關就面臨著偵查工作方面的諸多實際困難。（一）犯罪主體的多元化和確定主要犯罪嫌疑人的難度。本案嫌疑人有一名負責投標的公司管理人員、一名不參與投標的社會工作者和一家參與投標的建筑公司。三方當事人在參與犯罪的事實上有主客觀行為。在確定是否應準確處理主要嫌疑人方面，沒有相關的司法解釋。在這種情況下，羅是投標的具體負責人，他直接參與了串通投標的整個過程方是一名社會工作者，參與投標，沒有建筑工程相關資質。參與串通投標，獲取兩個標段的分包工程；為了提高公司業(yè)績并獲得管理費，中國建筑第四工程局第六建筑公司和XX省第三工程公司通過提供公司資質、編制招標文件并應方的要求參與投標而中標。上述三方在主觀和客觀方面都有參與串通投標的具體犯罪事實。（二）參與圍標的建筑工程公司既是證人也是違法者，調查取證難。所有參與串通投標的建筑工程公司，都遵循建筑市場的潛規(guī)則，他們（三）起訴標準不明確，犯罪行為難以認定。串通投標罪，是指投標人相互串通投標報價，損害招標人或者其他投標人利益，或者投標人與招標人串通投標，損害國家、集體和公民合法權益的嚴重行為。從立法規(guī)定來看，串通投標罪是一種結果犯。如何界定“情節(jié)嚴重”，根據(jù)《最高人民檢察院和公安部關于經(jīng)濟案件起訴標準的規(guī)定》第六十七條的解釋，有以下兩種情況第一種情形是損害招標人、投標人或者國家、集體、公民的合法利益，造成的直接經(jīng)濟損失數(shù)額在50萬元以上。如何計算造成直接經(jīng)濟損失，司法解釋沒有進一步明確。本案是以合理低標為中標者，且工程未實施即被查獲，對本案造成的直接經(jīng)濟損失只能是招投標過程中先期投入的費用。這項費用經(jīng)初步測算尚不足50萬元。二是對其他投標人、招標人和其他參與投標活動的人員采取威脅、欺騙等非法手段。這項規(guī)定顯然是對立法的擴展?！督忉尅分涣谐隽恕巴{和欺騙”這兩種非法手段。對于其他非法手段是否屬于無休止的解釋手段，我們有不同的看法。四、案件偵辦體會由于現(xiàn)行招投標制度及相關法律規(guī)范存在問題，在偵查工作中難以準確打擊串通招投標犯罪活動。據(jù)了解,這一犯罪活動在全國建筑業(yè)普遍存在,不僅損害國家,集體和企業(yè)的利益,而且滋生腐敗。（一）對于這類疑難復雜的經(jīng)濟犯罪案件，經(jīng)偵部門要勇于擔責，善于作戰(zhàn)，一舉突破。XX分局經(jīng)偵大隊在辦理該案中，沒有因為困難諸多，放棄打擊，而是迎難而上，在分局領導的正確領導下，以及xx區(qū)檢察院、區(qū)紀委的大力協(xié)助下，依法用足法律，用活法律，將此案辦成了證據(jù)確鑿的鐵案，成為成功破獲的xx首例建筑工程招投標領域串通投1?領導重視是關鍵。案件由XX區(qū)紀委移送XX區(qū)公安分局。由于本案涉及的建設項目是XX市XX區(qū)人民政府重點建設項目，區(qū)黨委、區(qū)政府領導對本案進行了重要批示，要求公安機關依法查處，維護建筑市場正常的招投標秩序。XX公安分局對此案高度重視。該科牽頭,及時調集經(jīng)偵大隊精干力量,成立專案組,全力辦案。分局領導多次強調，專責小組要有效，案件要經(jīng)得起歷史的考驗。經(jīng)偵大隊主要領導親自指揮,精心部署本案偵查工作計劃,全面落實各項偵查措施。在各級領導的密切關注和大力支持下,專案組全體民警以飽滿的熱情投入偵查工作,不斷加班加點,爭取盡快取得各種證據(jù)材料,終于成功破案,，為圓滿完成整個案件的調查打下堅實的基礎。2、相關部門配合是保障。根據(jù)案情的復雜性和案件的特殊性，在案件受理、偵查階段，xx區(qū)紀委、區(qū)檢察院都適時介入，指導專案組開展工作，有力地從推動了偵查工作的開展。如xx區(qū)紀委在案件最初的階段收集了與案件相關的證據(jù)，都毫無保留的提供給專案組，并隨著案件的深入，幫助專案組分析案件存在的疑點及涉案人的情況；區(qū)檢察院主動介入案件，指導專案組合法收集證據(jù)提出合理建議。各部門統(tǒng)一認識，相互間的默契配合，形成了案件偵查的整體合力，使偵破工作少走了許多彎路，雖然中間也曾遇到一些不少困難，但由于偵查方向、取證目標明確，經(jīng)過專案組民警全力攻堅，不斷取得突破，使案件偵破一直得以穩(wěn)步推進，使犯罪嫌疑人最終得以順利批捕。專責小組的辛勤細致工作是破案的基礎。本案從立案到嫌疑人被捕僅短短一個月。為了盡快取證,防止關鍵證據(jù)的隱藏和銷毀造成調查被動局面,專案組警方嚴格執(zhí)行上級部署,放棄了本周休息時間,，第六天和元旦假期在大隊領導的領導下，晝夜開展工作。各工作組的警察經(jīng)常白天調查取證，晚上分析案件，綜合材料，然后確定下一步的工作措施。特別是當案件取得突破性進展時，為了確定證據(jù)，工作隊沿途收集證據(jù)，連續(xù)工作了20個小時。正是工作隊成員的奉獻精神才能夠在短時間內贏得這場官司。本案成功偵破后，XX市XX區(qū)紀委已經(jīng)通過公安機關偵破中發(fā)現(xiàn)的有關招投標方面的漏洞，組織人員全面總結了此案的經(jīng)驗教訓，專門在建筑市場招投標領域里，針對上述問題進一步完善了現(xiàn)行的招投標制度，規(guī)范了各項操作程序，使xx區(qū)建筑工程招投標市場秩序在去年以來出現(xiàn)了良性運轉的大好形勢。而本案中的xx市國際商品展貿城也重新進行了招投標，標的降低了1900萬元，大大縮減了開發(fā)成本，為政府節(jié)約了巨額資金。問題：串通投標案件的常見作案手法是什么？案例2：鐘xx團伙特大串通招投標案一、案件基本情況XX年末，XX市公安局經(jīng)偵支隊陸續(xù)接到群眾舉報稱，在XX招投標市場有個專門從事串通投標的犯罪團伙。獲此線索后，XX市副市長、市公安局局長胡XX高度重視，指示成立專案組，進行專案經(jīng)營。經(jīng)過專案組長達半年認真細致的摸排工作，掌握了該串通投標犯罪團伙以鐘XX、劉水源、陳思銀、賴裕柏為首，成員達50余人，以我市瑞金籍人員為主，該團伙組織嚴密，分工明確，自XX年以來，對XX市全市范圍內公開招標的工程項目大肆進行串通投標犯罪，非法獲利近2億元。XX年5月30日，XX市公安局派出經(jīng)濟調查、巡邏、特警、技術調查、交通等部門100余名民警，抓獲15人。犯罪嫌疑人團伙正在XX市招標中心招標現(xiàn)場進行現(xiàn)場控制和統(tǒng)一抓捕。17名犯罪嫌疑人被逮捕，如貝爾XX、劉水源、陳思音和賴玉白。查獲10輛犯罪車輛、40多臺犯罪電腦、30多部手機和大量串通投標證據(jù)，凍結涉案資金1.6億元。經(jīng)偵查，該犯罪團伙先后組織參與串通投標93起，中標58起，涉及江西、安徽、福建、XX、河南、湖北、XX、山東、陜西等10個省的31個地市，涉及公司364家，涉案金額53.09億元。XX年7月2日，該案被公安部列為“破案戰(zhàn)斗”。7月26日，公安部經(jīng)偵局召集xx、浙江、安徽、山東等10個省的總隊領導在xx召開了“4.11”專案集群戰(zhàn)役線索部署會，經(jīng)偵局劉東副局長親自到會并做了重要講話，對該案的成功偵辦給予了高度評價。二、調查過程為順利偵辦該案件，xx年4月11日，我局成立了以xx市副市長、市公安局局長胡xx為組長的“4.11”專案組，抽調精干警力，精心經(jīng)營，全力偵破此案。專案組民警不分晝夜，廢寢忘食，認真研究案情，尋找案件突破口，采取了多種偵查措施對串通投標團伙成員進行日夜秘密監(jiān)控，了解掌握其活動軌跡、涉案人員、車輛、住房、公司、串標證據(jù)存放窩點、參與串標公司等情況；專案組民警還秘密與曾從事過串通投標的人員進行接觸，并篩選和發(fā)展特情耳目獲取了串通投標的大量情報信息；同時,專案組還向省經(jīng)濟調查團領導報告了該案。在省經(jīng)偵總隊的大力支持下,專案組對涉案171個銀行賬戶的資金流進行了清查,取得了參與串通投標公司的投標保證金和利潤分成來源；；通過省廳行動技術團，對涉案已核實的QQ號進行了調查和控制，并獲得了招標人通過QQ賬號傳遞的投標文件、串通投標文件等相關證據(jù)。經(jīng)過六個月的精心操作專責小組已完全掌握該團伙串通投標罪的證據(jù)。XX年5月30日，我支隊成功破案。案件收網(wǎng)后，因涉案公司和涉案犯罪嫌疑人眾多，為督促犯罪嫌疑人盡快到案，我支隊在“xx市公共資源交易網(wǎng)”先后發(fā)布了5則《通告》，督促犯罪嫌疑人投案自首和涉及串通投標的涉案人員和涉案公司主動向xx市公安局說明情況。在大量的犯罪事實面前，先后有197名犯罪嫌疑人到案并如實交代犯罪事實，省內外300余家公司的涉案人員來我支隊如實說明了情況。我們還對標書制作人李智、曾小麗等和介紹買標人賴裕柏、何基榮等及40多名賣標人進行迅問和調查，對查獲的電腦、手機的進行了電子數(shù)據(jù)鑒定，固定了串通投標及賣標獲利的重要證據(jù)。XX年8月29日，該案移送XX市人民檢察院審查起訴,共移送起訴涉案犯罪嫌疑人197名。三、個案困難由于串通投標犯罪成本低，獲取證據(jù)難，量刑輕，打擊處理難等原因，串通投標犯罪在我市有愈演愈烈之勢，給招投標市場造成了嚴重的影響和后果。該案的串通投標犯罪團伙長期盤踞xx招投標市場，其主要成員均系瑞金人，組織嚴密，分工明確，關系密切，且多系親戚朋友，通過內線獲取串通投標信息難度較大；團伙成員具有較強的反偵查意識，警惕性極高，每個團伙成員均有2至3部手機，團伙成員商談串通投標等重要信息和傳送圍標標書、文件等均通過網(wǎng)絡和qq進行；該團伙成員社會關系復雜，與招投標中心、招標代理、司法機關等有關單位人員交際廣泛，這些都給偵辦此案帶來了極大的難度。自XX年以來，我市經(jīng)偵部門多次對該類犯罪進行過打擊，均未取得很好的成效。四、經(jīng)驗和經(jīng)驗（一）領導重視是基礎。此案的調查受到市委、市政府的高度重視。市委、市政府主要領導多次聽取案件調查報告。XX市副市長、市公安局局長胡XX對此高度重視，親自擔任“4.11”工作組組長。為了確保案件的機密性，市公安局專門從縣和其他警種派出5名同志參加了工作隊。專案組在公安局外租房,單獨工作,單獨吃飯,單獨生活,并專門撥付?？?配備專案車。省廳總隊領導也高度重視這一案件的偵辦工作。該案向省廳經(jīng)偵總隊進行專題匯報后，得到了總隊領導的大力支持。在總隊的指導協(xié)調下，我們大量的銀行資金查證工作都在省級分行調取，既保證了時間上很快，也確保了案件的保密性，同樣在省廳的協(xié)調下，我們通過省廳行動技術總隊對已查證的涉案qq號碼進行了偵控，確保了案件保密，獲取了標書制作人通過qq賬號傳送的串通投標的標書、文件等關鍵證據(jù)。（二）掌握手段是前提。一直以來，串通投標犯罪案件難以成功偵破難點就是公安機關對串通投標犯罪作案流程和手段等內幕情況不清楚，因此打擊起來也就困難重重，無處著手。經(jīng)過辦案人員的艱辛工作，我們對串通投標犯罪作案的基本手段和流程已基本掌握。1.刑事訴訟程序。經(jīng)偵查發(fā)現(xiàn)，串通投標犯罪嫌疑人一般通過招標投標網(wǎng)獲取公開招標信息并分析確定項目有利可圖后，立即通知其他犯罪嫌疑人聯(lián)系掛靠本地及外省、外地多家建筑公司，購買多份招標文件，計算和確定投標報價，并找專業(yè)標書制作人員制作標書，通過qq傳遞給各犯罪嫌疑人或參與圍標公司打印、蓋章、封標后交給招標方，投標保證金由犯罪嫌疑人通過個人賬戶先轉到參與圍標公司再以公司名義轉帳到招標方，或者犯罪嫌疑人以3%左右的月息支付給公司，由參與串標的公司負責打保證金。開標時參與串標的公司會派出委托人或法人代表等有關人員參加投標。如參與圍標公司家數(shù)較多和報價系數(shù)密集排列，圍標成功幾率極大。工程項目中標后由賣標中介人按中標價的3%?15%不等的價格出售給需要工程建設的老板（俗稱包工頭），如由犯罪嫌疑人自己掛靠的公司承建施工，則買標的價格相應的下浮0.5%~1%，收到贓款后犯罪嫌疑人按聯(lián)系掛靠圍標公司家數(shù)情況進行分贓。二、分工串通投標涉案人員大致可以分為以下幾類：（1）串通投標犯罪組織者：負責組織串通投標，確定參加投標公司家數(shù)、計算投標報價、確定賣標的價格，分配贓款等；（2）串通投標犯罪團伙成員：拉公司入伙參與串標，并且等標賣出之后參與分贓；（3）馬仔接收串通投標犯罪組織者的指令，聯(lián)系串通投標公司，傳遞投標報價給標書制作人等；（4）串通投標的參與人：主要是各分公司負責人，有的總公司也會直接參與，主要是提供公司資質，按照招標的工程項目收取xx元至數(shù)萬元不等的費用；（部分各分公司負責人也會直接參與串通投標）；（5）標書制作人：主要是專業(yè)從業(yè)人員如工程預算員等，具體工作就是按照串通投標犯罪嫌疑人制定的價格制作標書（技術標和商務標），按照招標的工程項目的大小和難度收取300元至5000元不等的費用；（6）介紹賣標人：與串通投標犯罪團伙組織者保持聯(lián)系，串標成功后，負責聯(lián)系工程施工隊具體承建工程，并收取一定的好處費；（7）買標人：主要人員就是包工頭，與串通投標犯罪團伙組織者或介紹賣標人聯(lián)系，按中標價格的3%-15%（房建的項目一般是中標價的3%至5%左右賣，市政、園林的項目一般是中標價的6%-12%左右賣的，個別的賣13%-14%，犯罪嫌疑人自己做的話市政、園林的項目會優(yōu)惠1%，房建的項目優(yōu)惠0.5%至1%）購買該項目并以中標公司的名義進行項目施工；（8）可能存在的招投標中心、評標人員、招標代理機構等相關涉案人員。（三）固定證據(jù)是關鍵。要確保成功偵破串通投標犯罪案件，采取多種行之有效的偵查措施固定犯罪證據(jù)是該案的關鍵環(huán)節(jié)。一直以來，我們在偵辦串通投標犯罪案件時，往往是在紀檢或者建設主管部門接到群眾舉報后移送到經(jīng)偵部門，我們會從被舉報人的話單、銀行資金往來、標書制作是否有相同的錯誤等環(huán)節(jié)入手開展調查，但是由于移送案件往往是在串通投標案發(fā)后，無法掌握內幕信息，往往偵辦起來困難重重，甚至是移交行政部門處罰了事。我們在偵辦"4.11”鐘xx團伙特大串通招投標案時，專案組制定了“長期經(jīng)營、秘密監(jiān)控、嚴格保密、外松內緊”的工作方針，不急于收網(wǎng)，而是采取多種措施對該團伙的串通投標犯罪活動進行全面調查和掌握和固定證據(jù)。（1）從賬單開始。警方對幾名主要犯罪嫌疑人的手機號碼進行了梳理，在過去的兩年中，共獲得了超過3億條文字和信息。對其進行了分析和分析，并檢查和控制了招標成員和投標生產(chǎn)商、中間賣方和投標人之間的串通行為。在技術調查部門的支持下，對主要犯罪嫌疑人的通訊工具進行了調查和控制，并實時掌握了犯罪趨勢。（2）從銀行資金入手。對涉案的犯罪嫌疑人的銀行賬戶資金流水進行了調取和梳理，特別是大額資金往來的交易對手信息，從中梳理出參與串通投標的犯罪嫌疑人及涉案的公司。（3）從投標信息開始。在處理“4.11”案件時，我們將關注XX公共資源交易網(wǎng)每天發(fā)布的競價信息，結合電話賬單、銀行數(shù)據(jù)等信息掌握串通競價的趨勢；（4）從210特情入手。我們注意在曾從事過串通投標的人員進行接觸，并篩選和發(fā)展特情耳目獲取了串通投標的大量情報信息，如某某分公司是誰的，目前正在對那個項目串通投標，組織了多少家公司，某個項目賣了多少錢等；（5）從QQ和郵箱等網(wǎng)絡通信工具開始。通過加強與網(wǎng)絡安全部門的聯(lián)系，對嫌疑人的QQ號進行了調查和控制，獲得了招標文件、招標代理機構通過QQ賬號提交的文件等關鍵文件。（6）抓住收網(wǎng)環(huán)節(jié)的關鍵時機。在案件收網(wǎng)時，要求在抓捕犯罪嫌疑人的同時，重點對涉案的犯罪嫌疑人的公司和家里的電腦、u盤、手機、記賬本、紙條、銀行匯款憑證等進行重點進行搜查和扣押，獲取有價值的證據(jù)材料。（四）時間是保證在專案組同志認真細致的工作下，該串通投標犯罪團伙的活動已在我們全部掌握之中xx年5月，項目總投資1.9億元和9300萬元的xx市東山新區(qū)返遷房工程（i期）和xx移動第二通信樓建設項目招標公告發(fā)布，專案組獲知該串通投標團伙分別聯(lián)系組織了51家和73家公司、調集用于串通投標的涉案資金1.6億元進行串通投標的情況后，5月30日，我局果斷開展統(tǒng)一行動，一舉摧毀了該串通投標犯罪團伙，等待他們的將是法律的嚴懲。問：串通投標案件的調查要點是什么？【實訓目的與要求】通過案例，掌握逃稅刑事案件的立案審查、犯罪特征、偵查方法和基本證據(jù)要求?！緦嵱枌ο蟆拷?jīng)濟調查專業(yè)【實訓課程分組及課時數(shù)】分組，共2學時【實訓時間地點】1205教室，XX年9月16日基本案情】XX年3月23日，XX市經(jīng)濟調查隊五支隊經(jīng)過6個月的艱苦細致調查，與主要犯罪嫌疑人走散，關鍵證人失蹤，賬簿轉移，電子證據(jù)刪除，犯罪嫌疑人單位四處打招呼。以生產(chǎn)“好身材，等著瞧”XX健康瘦身鞋而聞名的XXXX實業(yè)有限公司，輔以巧妙的技術手段和審計手段，成功破獲了偷稅漏稅案件。1999年7月，xxxx實業(yè)有限公司在xx市長寧區(qū)注冊成立，注冊地xx市武夷路440號，注冊資金人民幣500萬元，法定代表人xx，經(jīng)營地xx市凱旋路1669號。自XX年開始，該公司開發(fā)出以“xx牌”健瘦鞋為主的系列保健產(chǎn)品，很快占領了健身市場。盡管“xx牌”健瘦鞋的零售價高達168元，可愛美健身女性還是擋不住著名影星徐帆“好身段,走著瞧”廣告的誘惑，紛紛掏錢購買。xx公司的銷售額直接上升，名氣也越來越響，在全國十余個省市設立了分支機構。XX年2月初，XX市國家稅務局審計管理處接到群眾舉報，XX公司在經(jīng)營、銷售過程中存在嚴重偷稅漏稅現(xiàn)象。辦公室領導高度重視，派專人負責調查。2月14日上午，市區(qū)二級稅務稽查部門8人從XX公司陜西路倉庫檢查后，來到開軒路1669號XX公司總部。不料,當檢查人員出示身份準備進入公司大門時,被公司幾名保安毆打,造成四名檢查人員不同程度受傷。對這起本市罕見的暴力阻礙稅務執(zhí)法人員執(zhí)法的案件，xx市委、市府及市局領導十分重視，當即作出重要指示要求嚴肅查處。經(jīng)偵總隊接上級指示后，立即派五支隊偵查人員趕赴現(xiàn)場處置。同時，接市國稅局移送意見書（滬國稅移字001號），當日即對xx公司涉嫌偷稅案立案偵查。立案后，五支隊迅速組織精干人員，進入xx公司開展偵查工作。問題一:根據(jù)現(xiàn)行法律規(guī)定,經(jīng)偵部門受理后應如何處理?？偵查工作首先面對的是該公司的“堅壁清野”：法定代表人xx拒不交代有關賬冊資料的去向，而該公司的幕后操作人陳xx、財務負責人蔣某也已失蹤。經(jīng)對XX公司搜查發(fā)現(xiàn)，反映真實銷售情況的賬冊憑證已被轉移，且財務室電腦資料全部被刪除。種種跡象表明，xx公司極可能存在嚴重的偷逃稅款行為，但擺在偵查人員面前的難題頗多：首先，本案調查方法不能與一般偷稅罪相同（注：已改為偷稅罪，下同）。偷稅漏稅案件的一般調查方法是先調查涉案單位的基本情況和納稅情況，找出所從事行業(yè)單位的流通環(huán)節(jié)，掌握偷稅漏稅線索的“生命線”，然后確定調查方向和重點。XX公司偷稅漏稅案件突發(fā)。調查人員沒有時間提前進行外圍調查，對公司的經(jīng)營和銷售環(huán)節(jié)一無所知。因此，僅憑一些公司有限的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，沒有實際的犯罪證據(jù)，無法認定該公司的逃稅犯罪。二是xx公司因偷稅問題已被稅務部門稽查多次，稱得上是“老游擊隊員”，有著較強的反偵查意識。xx公司幕后操作人陳xx在案發(fā)之日，便命公司財務將反映真實銷售情況的電腦資料全部刪除。xx等人為干擾阻礙稅務部門檢查，亦早已將反映銷售收入的賬冊憑證及出、入倉庫原始單據(jù)轉移隱匿，使得查獲的xx公司財務賬本上根本沒有完整記錄。憑此偵查人員也無法對xx公司的實際銷售數(shù)量進行核實，從而無法計算隱匿的金額和偷稅的具體數(shù)額。偵查工作一度陷入困境。三是XX公司內部賬戶混亂，銀行賬戶未單獨登記。數(shù)十家關聯(lián)公司使用一套財務人員，資金進入銀行賬戶后未在賬簿中登記。四是此案涉嫌偷稅金額巨大，案件調查取證的專業(yè)性極強，對于偵查人員來說承辦此類偷稅案件的經(jīng)驗不足。問題2：面對調查困境，調查人員下一步應如何開展工作，并嘗試制定本案的調查計劃。偵查人員并沒有被困難壓倒，而是困難越大，動力也越足。在總隊領導的直接指揮下，五支隊迅速明確了全案偵查思路，將全面調查和重點突破結合起來，有序開展偵查工作以獲取犯罪證據(jù)，力求在短時間內查清xx公司的偷稅手段和偷稅數(shù)額。調查人員首先采用巧妙的技術手段恢復計算機的“內存”，從而找到該公司XX年的銷售統(tǒng)計表。XX公司年銷售額達1億多元，而同期向稅務機關申報的銷售額僅3400多萬元，隱性銷售收入達7000多萬元，逃稅近XX萬元。目前，XX公司的逃稅行為已初步認定。緊接著，偵查人員北上京城，南下廣州，先對xx公司有代表性的兩家分支機構北京xx商貿有限公司、廣州xx貿易有限公司（此兩家公司實際上均為獨立法人），進行有針對性的偵查，意在摸清xxxx公司的經(jīng)營銷售方式和收取貨款的渠道。由于案發(fā)后xxxx公司同外地各個分支機構早已聯(lián)系串通，因此北京、廣州兩公司的負責人對偵查人員采取回避的方式干擾阻撓調查。偵查人員毫不氣餒，正面調查受阻，便迂回出擊，從尋找知情人入手調查，終于了解到兩公司的對外經(jīng)營模式和收取貨款渠道，達到了預期目的，為后續(xù)偵查，工作奠定了堅實的基礎。同時，XX公司的法定代表人XX被刑事拘留。XX認為轉移、隱匿了反映真實銷售情況的賬簿、憑證，公安機關無法取證。因此，XX在審判期間拒絕回答公司逃稅的問題，并拒絕解釋。在這方面，具有豐富審訊經(jīng)驗的調查人員信心十足，回避真相。他們只是先“吊死”XX，把重點放在XX公司的財務人員身上。通過耐心的法制教育和細致的思想工作，消除了財務人員的顧慮，真實反映了XX公司的實際經(jīng)營情況和具體偷稅手段，調查人員獲得了XX公司偷稅的直接證據(jù)。面對大量的證據(jù)和事實,XX的心理防線被徹底擊潰，被迫解釋為達到逃避國稅的目的,，財務和銷售人員命令財務和銷售人員通過不開具發(fā)票和不向稅務機關報告的方式隱藏銷售收入，并減少賬面庫存，為了逃避稅務檢查，還設立了賬戶外賬戶，以隱藏銷售收入等犯罪事實。偵查人員檢查重證據(jù)，不輕信口供。沒有查獲原始財務憑證，偵查人員便通過與稅務稽查部門研究，反復論證，定下了“倒軋帳“的偵查取證方式，即從xx公司委托加工健瘦鞋的江蘇XX集團和XX匯豐鞋廠入手，查明XX公司在XX年的實際入庫數(shù)量，從而確定了隱匿和少計銷售收入的數(shù)量和金額。為了使本案的定罪證據(jù)更加確鑿和充分，我們進行了全面徹底的核實，查明了XX公司利用帳外賬戶隱瞞的銷售收入金額以及偷稅所得贓款的流向和用途。在查賬過程中，我們果斷采取措施，及時凍結賬戶，防止贓款轉移，追回贓款近XX萬元，為國家挽回巨額稅收損失?？傟犖逯ш牻?jīng)過6個月的連續(xù)作戰(zhàn)，查明了XX公司僅在XX年度的“健瘦鞋”銷售中采用虛假申報、銷售不開票、開票不申報、設立帳外帳“體外循環(huán)”等手段，隱匿和少計銷售收入7000余萬元，偷稅近XX萬元的犯罪事實。xx公司特大偷稅案偵查終結后，該公司作為單位犯罪的主體，直接負責的主管人員xx，被移送檢察機關審查起訴。問題3：嘗試總結案件調查的成功經(jīng)驗【實訓目的與要求】通過模擬調查，掌握合同詐騙案件的立案審查、司法鑒定、調查方法和證據(jù)規(guī)范?！局攸c和難點】合同欺詐的調查方式和證據(jù)要求?！緦嵱杻热菖c步驟】（1）教師分階段給出案例并提出問題；（2）學員討論發(fā)言，制定調整偵查計劃，要求明確擬查事項，工作順序和擬用偵查措施。（3）教師進行總結和評論，學生完成培訓報告；【實訓對象】經(jīng)濟調查專業(yè)【實訓課程分組及課時數(shù)】每組5-6人，共2學時【實訓地點】模擬審訊室【實訓小結】案例一：趙某，趙某：偵查方式的選擇案例2：楊某案：合同詐騙與合同糾紛的區(qū)分，證據(jù)規(guī)格，互聯(lián)網(wǎng)犯罪案例3：長x案例：提交審查、證據(jù)說明案例1趙XX、趙XX案一、基本情況XX年12月18日，對于xxxx運輸公司來說是一個不祥的日子，因為，公司于12月15日從xx運往xx的價值壹佰余萬元的貨物本應18日到達，然而，時間到了，不但貨物下落不明，而且承運人程學文也不知去向。到了20日，仍不見程學文及貨物的下落，xxxx公司遂向xx縣公安局經(jīng)偵大隊報案。二、檢測過程xx縣公安局經(jīng)偵大隊受案后深感案情的重大與被害人丟貨物后的迫切心情，立即成立了專案組。專案組針對程學文在簽訂合同時留下蛛絲馬跡開展了深入細致的偵查工作。調查從“程學文”的個人信息開始，但調查人員很快發(fā)現(xiàn)，程學文使用了假身份證、假駕駛證和假駕駛證。因此，基于“程學文”個人信息的調查方法無法深入。問題1：下一步的偵查方向？專責組警務人員召開會議，決定調整工作思路，在XX信息部、停車場、維修場進行調查。很快，xx某信息部提供了一條有價值的線索：12月上旬，一名叫程學文的人經(jīng)信息部介紹，從xx承運一車貨物往xx，該車號正是在xxxx運輸公司運貨的車。信息部業(yè)務員還介紹，該程學文登記是新建縣長陵鎮(zhèn)人，但口音像xx縣昌東鎮(zhèn)一帶的特征。專責小組趕往長東鎮(zhèn)展開工作。長東鎮(zhèn)的一家汽車修理廠報告說，12月20日左右，楚岔鎮(zhèn)的一名“風巖”駕駛著一輛車號為甘A-29043的成龍卡車。模型與犯罪車相同。它于12月31日在修理廠修理。據(jù)說這輛車修好后將去浙江。專案組一方面火速派員到xx各信息部了解前往浙江的貨物運輸?shù)男畔⒓白呦?，另一方面又派員到通往浙江的必經(jīng)之路銀三角征收甲、乙站守候。12月31日晚9時，特警押注了贛a-29043成龍卡車，并將司機趙XX帶回大隊審查。經(jīng)xxxx運輸公司業(yè)務員辨認，趙xx不是承運人程學文，但該車與作案車很像，特別是車蓬布與作案車幾乎完全一致。然而，審訊工作卻異常艱難。問題2：下一步如何開展調查？專案組對趙xx關系人開展了調查。調查發(fā)現(xiàn)，與趙xx合伙的司機叫趙XX，系趙XX的堂兄，外號叫“鳳眼”，提取其照片辨認，該“鳳眼”便是在XX簽訂承運貨物合同的“程學文”。案件線索開始明朗了。專案組加大了對趙某的審問力度,同時搜查了趙某和趙某的家。搜索者在趙某某的家中搜索了一些被騙物品；同時,根據(jù)有關線索,在趙某某鄰居的一所空屋中進一步發(fā)現(xiàn)了該批貨物。xxxx運輸公司業(yè)務員看到自己親自裝上車的993件貨物還堆在一幢偌大的空房里，一顆懸著的心也終于落地了。問題3：如何描述該案例？為什么？三、事件經(jīng)過XX年1月9日，趙XX被專案組抓獲。一名涉嫌使用假身份證、假駕駛證和假車牌的嫌疑人被判合同詐騙罪。面對確鑿的證據(jù)，嫌疑人解釋了罪行：趙xx經(jīng)常與幾個朋友在一起喝酒打牌，不久就染上了賭博的惡習。兩年來，把偌大的一個家產(chǎn)輸個精光，還搭上三十萬元的債務。眼看著XX年關將至，他想像著那些賭友們及債主們討債的神態(tài)，真是如坐針氈。12月的一個晚上，趙某來到他表弟趙某家。趙XX在工作日和他關系很好。他們一起開一輛大卡車。趙XX最近也運氣不好。他賭博屢屢輸。此時，他正在考慮如何度過這一年。當他看到趙XX走進屋子時，兩顆互相同情的丑陋的心被粘在了一起。12月8日，趙xx、趙xx分別以程學文、徐光平的名義在移動公司辦了二個移動電話卡，由趙xx帶上事先準備好的貨車行車證，換上新的車牌，雇上一名司機劉濤，經(jīng)xx信息部介紹，裝了一車貨到XX。在XX卸完貨后，趙xx安排司機劉濤在賓館休息，自己則在各住處部溜噠，尋找“獵物”。很快，XX的信息部門提供XXXX貨運公司有一輛價值不到100萬元的卡車要運到XX。這一消息讓趙某興奮不已。他立即打電話給趙某某，告訴他隨時準備接聽電話。趙XX開車來到xxxx運輸公司備貨。XX運輸公司備貨部要求非常嚴格，又是復印身份證、駕駛證、行車證，又是照相、打電話詢問，驚出了趙XX一身冷汗。好在事先有過反復的商量，沒露出什么破綻。于是趙XX開著車，裝著百萬元的希望啟程返昌。趙XX和劉濤一路開車到九江，在那里他們遇到了趙XX，他等不及了。三人開車到XX后，趙XX給了劉濤300元帶走他，然后兩人把卡車開到了他們住的楚茶街，而不是目的地。因此，在清晨，他們雇傭了幾名民工將貨物卸到一所無人居住的房子里，準備等風過去后再把貨物賣掉賺錢。（案件來源：XX市公安局經(jīng)濟調查支隊）案例2楊某合同詐騙案XX年初，楊某未向工商行政管理部門辦理任何手續(xù)，以虛構的D公司名義在互聯(lián)網(wǎng)上發(fā)布虛假信息，如“D公司是相關農(nóng)產(chǎn)品的一流制造商和經(jīng)銷商，公司地址為大理古城路16號”，騙取了一家埃及進出口公司的信任。雙方通過電子郵件洽談后達成合作意向，7月28日以電子郵件形式約定，埃方向楊某購買李子干，合同總價17250美元。為了避稅，雙方另外簽訂了一份總價為57000美元的虛假合同用于中國海關報關。交易洽談、簽約全過程都是通過互聯(lián)網(wǎng)完成。隨后，楊于XX年8月10日在工商部門注冊成立了一家Y公司，注冊資本為50萬元,無注冊資本，通過非法手段。并繼續(xù)通過電子郵件向埃及發(fā)送虛假信息，如“貨物已裝運”、“貨物已發(fā)送并在幾天內到達”，以欺騙對方并敦促其盡快匯款。當埃方按約定將17250美元款項匯至楊某指定的y公司的賬戶后，楊某某不但沒有如約履行合同，反而將上述款項用于為自己購買住房、裝修及添置家具上。為了逃避法律的制裁，楊某某找到了云南某律師事務所，以標的額為57000美元的虛假合同為借口，以埃方違約不足額交付貨款為由，發(fā)律師函給埃方。XX年10月20日，埃及向K市公安經(jīng)濟調查支隊報案。經(jīng)偵支隊根據(jù)互聯(lián)網(wǎng)上公布的有關信息對楊進行搜索,發(fā)現(xiàn)楊留下的信息是虛假的。問：（1）此案性質如何認定？為什么？（2）經(jīng)過大量探訪，警方最終逮捕了楊，但楊以標的金額為57000美元的虛假合同為借口，辯稱對方?jīng)]有先履行合同，這純粹是經(jīng)濟糾紛。此時盡量提出公安人員的調查方向和實施要點。（3）本案中，行為人通過互聯(lián)網(wǎng)進行合同詐騙，這給偵查取證工作帶來哪些新的困難？應如何解決？案例3長x合同欺詐一、基本案情XX年5月8日上午，一名近60歲的男子沮喪地來到XX公安分局經(jīng)濟犯罪偵查大隊報案，稱自己被騙20萬元。報案人自稱楊大園，系xx市xx建筑工程有限公司的法人代表。他向接待的民警敘述了被騙的經(jīng)過：XX年2月12日上午，一位不速之客來到楊大元的辦公室。他的名字叫長X。他又矮又胖。他40出頭。原XX市建設管理局干部。他三年前離職了。由于公司的業(yè)務關系，楊大元與他有很多接觸，所以雙方都很熟悉。龍x來到楊大元，擔任XX洪都有色金屬加工廠副廠長?！皸罾习澹覀児S打算在XX市贛福南路的地塊上建廠房、綜合樓和其他工程，總造價800萬元。工廠委托我對基礎設施項目負全部責任。為了我們的老關系，我想把這個項目交給你的公司。我不知道楊老板是否愿意承擔這項工作?！ㄖ?，龍x從背包中拿出了基礎設施項目的申請材料，建設用地使用證和工廠法人的授權委托書。好長時間沒有承接工程業(yè)務的楊大園在一一翻閱了這些材料后，高興地連連答復龍X說：“愿接！愿接！”為了讓楊大元相信這個項目，2月16日下午，龍X主動將楊大源公司的幾位副總裁楊大元帶到了基礎設施地：XX市贛福南路的一個封閉的荒地。隨后，雙方起草了建設項目協(xié)議和補充協(xié)議，并于2月18日和19日簽署。協(xié)議規(guī)定：工程于XX年4月1日開工，XX年8月16日峻工。龍x按補充協(xié)議規(guī)定從承建方支取了20萬人民幣的工程前期費用。然而，在建造的那天，龍x似乎從世界上消失了，沒有任何消息。楊大元派了全世界的人去尋找龍的手機。結果，手機被關掉，去了他的家，大樓是空的，尋找他的制造商，鐵將軍關上了門。楊大元突然醒了過來，想去公安局報案。二、偵破經(jīng)過經(jīng)偵大隊隊長受理案件后,立即組織警方進行調查取證。通過調查，辦案人員發(fā)現(xiàn)，xx市洪都有色金屬加工廠系xx市西湖區(qū)繩金塔街辦下屬企業(yè)，因經(jīng)營不善，早在三年前就已停產(chǎn)關閉。該廠根本無財力搞基建，且該廠在本市贛撫南路中段的這塊用地已于XX年10月就被市中級人民法院和東湖區(qū)人民法院查封。xx市國土資源局及下屬各區(qū)級國土資源局從未辦理過這塊土地的建筑用地土地使用證。龍x向楊大園提供的這塊建筑用地土地使用證系偽造。顯然，龍x的行為涉嫌合同詐騙。XX年5月14日，XX公安分局經(jīng)濟犯罪偵查大隊報請公安分局、市公安局批準，依法立案偵查合同詐騙案。簽于犯罪嫌疑人龍x行騙作案后已隱匿，下落不明，其是外逃還是躲在本市還是個謎。為了盡快將其捉拿歸案，為受害單位追回被騙資金。當務之急是要摸清龍x的下落。為此,辦案人員投入了緊張的縝密偵查工作。通過明查暗訪，辦案人員了解到，龍x的父親因病危目前正在市第一人民醫(yī)院住院，因此分析，龍x目前一時不會離開本市，其呆在本市的可能性較大。然而，偌大個xx市市區(qū)人口近200萬，茫茫人海要找到龍X藏匿處，猶如大海撈針，談何容易。因此辦案人員認為，要找到龍x的蹤跡，只有從其的親戚朋友，鄰居處做文章，找到突破口。因此，專責小組決定派人控制龍x父親住院的醫(yī)院,張旺正在等待，；另一方面，繼續(xù)對長x的一些親戚、朋友和鄰居進行梳理和調查，以尋找線索，挖掘線索。然而，狡猾的龍x卻始終未在其父親住院的醫(yī)院露面。一天，辦案人員從龍x的一熟人處獲悉，龍x的兒子龍某某在市十九中讀初三。根據(jù)這條線索，辦案人員決定來個順藤摸瓜，在市十九中校方的配合下，辦案人員從龍x兒子老師處了解到，龍x的兒子曾對老師說其父在一家什么對外工程公司上班。為此，辦案人員針對xx市的這類公司逐個進行走訪，排查。努力工作是有回報的。調查人員最后訪問了位于疊山路的XX外國建筑公司。該公司下屬的宏騰裝飾公司確實有一名員工叫龍X。5月19日上午，龍X吃完早餐來到公司上班時，被調查人員發(fā)現(xiàn)在這里等候。面對公安人員的審查，龍x道出了事情的原委。原來，龍x三年前從市建管局離崗下海撈世界，幾年來的打拼，不但沒有賺到錢，反而欠了他人一屁股的債，被債主逼得是焦頭爛額。情急之下，他想到自己曾被xx市洪都有色金屬加工廠聘用任過副廠長，熟知廠里的基本情況，為何不利用自己曾在建管部門工作過，行業(yè)人員熟，易被人相信，運用自己在大學學過的工民建專業(yè)知識去社會上“玩”上一把呢？經(jīng)冥思苦想后，于是他精心策劃導演了一出由自己冒用xx市洪都有色金屬加工廠之名，利用虛構的該廠基建工程項目和偽造的相關證明資料，誘騙老相識楊大園，詐騙楊大園公司為此支付的工程前期費用20萬元人民幣的騙局。然而，智者龍x最終沒有逃脫法律的制裁。在處理此案的警方面前，龍x對自己的欺詐行為供認不諱。（資料來源：XX經(jīng)濟調查支隊）評析：一、案例構成合同詐騙罪是指非法占有為目的，在簽訂、履行合同的過程中，騙取對方當事人財物數(shù)額較大的行為。犯罪嫌疑人x以XX市洪都有色金屬加工廠名義，利用該虛擬基礎設施項目，偽造相關證明材料，騙取對方信任，騙取對方簽訂合同，騙取該項目初始造價20萬兀。龍x的行為完全符合合同詐騙罪的構成要件，符合起訴標準。二、案件特點及偵破經(jīng)驗本案初步調查已到位，重點突出。表現(xiàn)在經(jīng)偵部門受理案件后，立即組織警力展開案前調查取證工作。通過調查，經(jīng)證實，龍x所指的“XX洪都有色金屬加工廠”已于三年前關閉。該廠沒有基礎設施建設的財政資源，十月在該市贛福南路中段的廠區(qū)被法院封存。龍x向楊大元提供的建設用地土地使用證是各種偽造事實。早期的調查和核實為立案提供了充分的依據(jù)。2、本案偵查人員抓住機遇，盡快捕獲犯罪嫌疑人的偵查思路是正確的。抓捕詐騙分子和盡快為受害單位挽回經(jīng)濟損失，是經(jīng)濟詐騙案件偵查中兩個同等重要的方面。經(jīng)過調查和分析，調查人員正確判斷嫌疑人X不太可能離開該市，因此他找到了找到龍X的正確方法，并最終追回了錢。3、本案在偵查措施的使用方面存在著明顯的不足之處。案件調查人員沒有及時扣押和扣押與嫌疑人有關的財產(chǎn)，沒有查詢和凍結他們在銀行等金融機構的存款。這是發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟欺詐案件的一個嚴重缺陷。因為采取上述調查措施有利于追回贓款贓物，也可以獲得指控犯罪所需的物證。缺乏這一措施往往會導致贓款的轉移或浪費，使被害人的經(jīng)濟損失無法彌補。三、偵破啟示掌握合同詐騙案件初查核實要點：1、查明行為人主體資格是否真實（二）檢查用作擔保的票據(jù)、產(chǎn)權證是否偽造、偽造、無效或者虛假；3、審查行為人有無履行合同的誠意和實際履行能力查明行為人收到對方財產(chǎn)后是否實際履行合同。如果發(fā)生違約，了解其違約后的態(tài)度，以及是否攜款逃跑。5、查明所騙財產(chǎn)的具體去向和處理方式,是否用于與履行合同無關的其他支出或揮霍［培訓目的和要求］通過案例，掌握騙稅案件犯罪構成要件及騙稅手法，針對性選擇偵查途徑開展偵查工作，根據(jù)具體情況靈活采取偵查措施，圍繞犯罪構成進行調查取證。［訓練對象］經(jīng)偵專業(yè)［培訓時間和地點］XX年9月25日1205教室［基本情況］XX年4月8日，江蘇某代理公司申報出口貨物“服務器用儲存單元”（俗稱硬盤）共30件，計2160只，每只單價為120美元，海關人員對該貨物進行現(xiàn)場開箱搜檢，發(fā)現(xiàn)實際貨物為硬盤托架，而此物國內市場價格最高不超過20元人民幣，出口貨物明顯申報不實。4月17日，XX海關緝私局前往XX對實際貨主XX多源科技有限公司（以下簡稱多源公司）進行調查，并要求公安機關提前介入。4月18日，XX海關反走私局將案件移交XX公安局經(jīng)濟調查支隊調查。江蘇省公安廳高度重視，將該案列為掛牌督辦案件。4月21日晚10時許，江蘇警方將企圖潛逃出境的多元公司負責人xx抓獲。今年28歲的xx，家境優(yōu)裕，但學習成績不佳，高中畢業(yè)后，進了一家民辦大專學院學習，但不久就中途退學，在其家人的支持下開始經(jīng)商做生意，從事電腦及配件的銷售業(yè)務，經(jīng)常出差到上海、廣東、深圳等地，結識不少臺灣、香港和上海、廣東等地的商人，年收入數(shù)十萬元。xx雖然年紀不大，但閱歷豐富，處事老到，且愛慕虛榮，追求享受，購置了與他身份和財力不相符的寶馬轎車和帕杰羅吉普車，顯示出了對高消費的追求。問題1：在本案中，犯罪人涉嫌構成什么罪行？為什么？問題2：假設由你來訊問犯罪嫌疑人，試制定訊問提綱。面對警方的審問，XX嘗試了各種詭辯，并用一套事先準備好的詞語搪塞。他聲稱自己是在臺灣商人的“張恩武”的慫恿下工作的，他在香港的Mingfei公司工作。XX想把一切責任都推到臺商的“張恩武”身上。XX說他在XX春節(jié)前夕在深圳遇到了“詹根武”。xx的這一套說辭確實十分狡猾，專案組民警知道騙取出口退稅案件的關鍵點在于案件中的外商必須到案，方能查清有無實際出口的真實業(yè)務，否則案件就難以繼續(xù)深入。外地不少此類案件半途而廢，不了了之，最大的教訓就在于無法查找到外商，摸清結匯的來源。顯然，任務組的重點是找到“詹根武”。詹根武能否出席，決定著案件的成敗。根據(jù)XX的說法，工作隊派出了兩個小組。一個小