2023年《稅務師》考試題庫含完整答案（全優(yōu)）

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A.商標注冊證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、稅務登記證需繳納印花稅

B.已稅合同修訂后減少金額的，已納稅款不予退還；但增加金額的，應按增加金額計算補貼印花稅票

C.應稅憑證所載金額為外國貨幣的，應按照憑證書立當月1日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合成人民幣計算應納稅額

D.在簽訂時無法確定金額的應稅憑證，只需在最終結算時按實際金額計算貼花

【答案】：B2、甲企業(yè)2019年8月委托乙企業(yè)加工一批實木地板，甲企業(yè)提供的材料成本為10萬元，乙企業(yè)收取不含稅加工費5萬元，當月加工完畢后全部收回，已知乙企業(yè)同類實木地板的不含稅售價為20萬元。甲企業(yè)將委托加工收回的實木地板領用一半用于繼續(xù)生產(chǎn)高級實木地板，當月生產(chǎn)完成后全部對外出售取得不含稅銷售收入50萬元，剩余的一半實木地板收回后直接出售取得不含稅銷售收入9萬元。已知實木地板的消費稅稅率為5%。則甲企業(yè)當月應自行向稅務機關申報繳納消費稅（）萬元。

A.2

B.2.45

C.2.11

D.2.56

【答案】：A3、在計算土地增值稅時，如果不能按轉讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出的項目，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用，按照取得土地使用權所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，在（）以內(nèi)計算扣除。

A.6%

B.8%

C.10%

D.5%

【答案】：C4、某外籍個人2020年7月6月凌晨3點飛抵中國，申報入境，7月15日晚上10點申報出境，飛離中國，其在中國境內(nèi)累計停留的天數(shù)為（）天。

A.7

B.8

C.9

D.10

【答案】：B5、2020年1月，李某從某汽車4S店（一般納稅人）購入一輛排氣量為2.0升的轎車自用，取得《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》，注明含稅價款468000元。另支付車輛裝飾費750元，取得增值稅普通發(fā)票。4S店代收臨時牌照費150元、代收保險費3000元。李某應繳納車輛購置稅（）元。

A.41415.93

B.40475.00

C.40675.21

D.40720.98

【答案】：A6、2020年3月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉讓5年前自建的一棟寫字樓，合同注明不含稅轉讓收入8000萬元，當年購入土地支付地價款2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬元，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70%。繳納與轉讓該寫字樓相關稅金440萬元（不含增值稅和印花稅）。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉讓寫字樓應繳納土地增值稅（）萬元。

A.573.50

B.550.00

C.556.80

D.500.00

【答案】：C7、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，下列業(yè)務屬于在境內(nèi)銷售服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的是（）。

A.境外單位為境內(nèi)單位提供境外礦山勘探服務

B.境外單位向境內(nèi)單位出租境外的廠房

C.境外單位向境內(nèi)單位銷售在境外的不動產(chǎn)

D.境外單位向境內(nèi)單位提供運輸服務

【答案】：D8、企業(yè)將外購的貨物用于對外捐贈，則以下的會計分錄中，正確的是（）。

A.借：營業(yè)外支出貸：庫存商品

B.借：營業(yè)外支出貸：庫存商品應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

C.借：營業(yè)外支出貸：庫存商品應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

D.借：營業(yè)外支出貸：主營業(yè)務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

【答案】：B9、（2018年）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。

A.22843.39

B.22868.39

C.26944.79

D.26969.79

【答案】：C10、下列有關稅務行政訴訟被告的說法中，正確的是（）。

A.稅務行政訴訟被告對原告的訴訟請求具有反訴權

B.稅務行政訴訟被告可以是稅務機關工作人員

C.復議機關改變原具體行政行為的，由作出原具體行政行為的稅務機關和復議機關作為共同被告

D.當事人不服經(jīng)上級稅務機關批準的具體行政行為而向法院提起訴訟的，在法律文書上署名的稅務機關為被告

【答案】：D11、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售貨物，開具增值稅專用發(fā)票注明金額300萬元，在同一張發(fā)票金額欄注明的折扣金額共計50萬元，為鼓勵買方及早付款，給與現(xiàn)金折扣N/90，1/45，2/30，買方于第45天付款。該企業(yè)上述業(yè)務銷項稅額為（）萬元。

A.32.50

B.32.11

C.39.00

D.38.61

【答案】：A12、稅務師事務所采取合伙制或者有限責任制組織形式的，除國家稅務總局另有規(guī)定外，股東由稅務師、注冊會計師和律師擔任。其中稅務師占比應高于（）。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

【答案】：A13、甲啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售鮮啤酒10噸給乙煙酒批發(fā)銷售公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額29000元，另開收據(jù)收取包裝物押金2000元（含塑料周轉箱押金500元）；銷售無醇啤酒5噸給丙商貿(mào)公司，開具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元，另開收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨核算。甲廠當月應繳納消費稅（）元。

A.2500.00

B.3300.00

C.3600.00

D.3750.00

【答案】：C14、（2020年真題）關于增值稅境外旅客購物離境退稅政策，下列說法正確的是（）。

A.退稅物品不包括退稅商店銷售的增值稅免稅物品

B.一次購買金額達到300元可以退稅

C.退稅幣種為退稅者所在國貨幣

D.境外旅客是指在中國境內(nèi)居住滿365天的個人

【答案】：A15、甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）用自產(chǎn)原材料換取乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）的實木地板，雙方互開了增值稅專用發(fā)票，假設甲企業(yè)換進實木地板用于職工食堂的裝修，乙企業(yè)換進原材料用于繼續(xù)生產(chǎn)增值稅應稅產(chǎn)品，則下列稅務處理不正確的是（）。

A.甲企業(yè)應計算原材料的銷項稅

B.乙企業(yè)應計算實木地板的銷項稅

C.甲企業(yè)可以抵扣實木地板的進項稅

D.乙企業(yè)可以抵扣原材料的進項稅

【答案】：C16、“多證合一”納稅人，核算方式信息發(fā)生變化的，應向（）辦理變更登記。

A.主管稅務機關

B.主管財政機關

C.主管市場監(jiān)督管理機關

D.主管司法機關

【答案】：A17、我國某公司2021年3月從國內(nèi)甲港口出口一批鋅錠到國外，貨物成交價格170萬元（不含出口關稅），其中包括貨物運抵甲港口裝載前的運輸費10萬元。甲港口到國外目的地港口之間的運輸保險費20萬元。鋅錠出口關稅稅率為20%。該公司出口鋅錠應繳納的出口關稅為（）。

A.25.6萬元

B.29.6萬元

C.31.6萬元

D.34萬元

【答案】：D18、某稅務師事務所審查某企業(yè)的納稅情況，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2020年4月領用2019年10月外購的半成品（已全額抵扣進項稅額）一批用于新建廠房，領用的半成品成本為80000元，企業(yè)針對該業(yè)務的賬務處理為：

A.借：在建工程10400貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）10400

B.借：在建工程10400貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）10400

C.借：應交稅費——待抵扣進項稅額4160貸：應交稅費——應交增值稅（進行稅額轉出）4160

D.無需調(diào)整

【答案】：D19、下列關于包裝物繳納消費稅的賬務處理，表述錯誤的是（）。

A.隨同產(chǎn)品銷售但單獨計價的包裝物，其收入記入“其他業(yè)務收入”科目

B.隨同產(chǎn)品銷售且不單獨計價的包裝物，其收入隨同所銷售的產(chǎn)品一起計入產(chǎn)品銷售收入。因包裝物銷售應繳的消費稅與因產(chǎn)品銷售應繳的消費稅應一同記入“稅金及附加”科目

C.出租、出借的包裝物收取的押金，借記“銀行存款”科目，貸記“其他應付款”科目

D.出租、出借的包裝物收取的押金，若包裝物逾期收不回來而將押金沒收，應借記“其他應付款”，貸記“營業(yè)外收入”科目

【答案】：D20、王某從2020年1月1日起出租其自有的一套住房，扣除相關稅費后的每月租金收入8000元，全年共計96000元。王某上述租房所得2020年應繳納的個人所得稅為（）元。

A.9600

B.6912

C.7680

D.15360

【答案】：C21、根據(jù)關稅的現(xiàn)行政策，下列關于關稅的納稅義務人的說法錯誤的是（）。

A.對于攜帶進境的物品，推定其攜帶人為所有人

B.對分離運輸?shù)男欣?，推定相應的進出境旅客為所有人

C.對以郵遞方式進境的物品，推定其收件人為所有人

D.以郵遞或其他運輸方式出境的物品，推定其收件人為所有人

【答案】：D22、關于小規(guī)模納稅人繳納增值稅，下列說法正確的是（）。

A.銷售自己使用過的不動產(chǎn)，以3%征收率減按2%計算繳納增值稅

B.提供建筑服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照3%征收率計算繳納增值稅

C.出租不動產(chǎn)按照5%征收率計算繳納增值稅（不含個人出租住房）

D.銷售邊角料收入應按照3%征收率減按2%計算繳納增值稅

【答案】：C23、2020年7月，某筷子生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售木制一次性筷子取得不含稅銷售額30萬元，其中含包裝物銷售額0.6萬元；銷售金屬工藝筷子取得不含稅銷售額50萬元；銷售竹制一次性筷子取得不含稅銷售額10萬元。該企業(yè)當月應繳納消費稅（）萬元。

A.1.47

B.2.00

C.1.50

D.4.50

【答案】：C24、下列各項收入中，屬于企業(yè)取得的免稅收入的是（）。

A.非營利組織接受其他單位或個人捐贈的收入

B.購買企業(yè)債券取得的利息收入

C.居民企業(yè)從境外分回的股息紅利收入

D.在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機構場所沒有實際聯(lián)系的的投資收益

【答案】：A25、（2016年）2020年5月將自產(chǎn)加濕器作為福利發(fā)放員工，成本20000元，市場不含稅價50000元，會計處理正確的是（）。

A.借：應付職工薪酬——非貨幣性福利26500貨：主營業(yè)務成本20000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）6500

B.借：應付職工薪酬——非貨幣性福利56500貨：主營業(yè)務收入50000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）6500

C.借：應付職工薪酬——非貨幣性福利52600貸：主營業(yè)務收入50000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）2600

D.借：應付職工薪酬——非貨幣性福利22600貸：主營業(yè)務成本20000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）2600

【答案】：B26、根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定，下列情形的應稅消費品，不按納稅人同類應稅消費品最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅的是（）。

A.用于饋贈的高檔化妝品

B.用于換取生產(chǎn)資料的白酒

C.用于對外投資入股的卷煙

D.用于抵債的小汽車

【答案】：A27、某公司員工王某2020年6月出差，取得飛機票，上面注明了旅客身份信息，票價1820元，燃油費附加60元，機場建設費50元，該項業(yè)務可以抵扣的進項稅額是（）元。

A.150.28

B.154.40

C.155.23

D.159.36

【答案】：C28、下列行為中，屬于視同銷售行為征收增值稅的是（）。

A.企業(yè)將購進的酒發(fā)放給職工作為福利

B.企業(yè)將上月購進的生產(chǎn)用鋼材用于建造職工浴室

C.企業(yè)將委托加工的貨物贈送給關聯(lián)企業(yè)

D.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于換取生產(chǎn)資料

【答案】：C29、甲卷煙廠購進一批煙葉，委托乙卷煙廠為其加工一批煙絲，該批煙葉的成本為30萬元，乙卷煙廠收取加工費5萬元，乙卷煙廠無同類煙絲售價。甲卷煙廠提貨時乙卷煙廠代收代繳了消費稅，該批煙絲收回后，甲卷煙廠將其中的80%以45萬元對外銷售，甲卷煙廠銷售該批煙絲應向稅務機關繳納的消費稅為（）萬元。（以上價格均為不含稅價格，煙絲消費稅稅率30%）

A.0

B.1.5

C.5

D.15

【答案】：B30、（2013年）下列關于城市維護建設稅征收管理的說法，正確的是（）。

A.海關對進口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅的，不征收城市維護建設稅

B.對流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人不征收城市維護建設稅

C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，同時退還已繳納的城市維護建設稅

D.由受托方代收代繳消費稅的單位，按照委托人所在地適用稅率就地繳納城市維護建設稅

【答案】：A31、增值稅一般納稅人甲商業(yè)銀行，2021年第一季度提供貸款服務取得含稅利息收入5300萬元，提供直接收費服務取得含稅收入106萬元，開展貼現(xiàn)業(yè)務取得含稅利息收入500萬元。該銀行上述業(yè)務的銷項稅額（）萬元。

A.157.46

B.172.02

C.306.00

D.334.30

【答案】：D32、關于城市維護建設稅的特點，下列說法錯誤的是（）。

A.稅款專款專用，具有收益稅性質

B.征收范圍較窄

C.根據(jù)城市規(guī)模設計稅率

D.屬于一種附加稅

【答案】：B33、某位書法家給陳老師寫了一幅書畫，取得5000元報酬，則該項所得應歸為（）。

A.稿酬所得

B.勞務報酬所得

C.工資、薪金所得

D.特許權使用費所得

【答案】：B34、下列對于稅務行政復議的理解，正確的是（）。

A.對稅務所（分局）、各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務局申請行政復議

B.對計劃單列市稅務局的具體行政行為不服的，向市稅務局申請行政復議

C.對國家稅務總局作出的具體行政行為不服的，向國務院申請行政復議

D.對稅務機關作出已處罰款和加處罰款都不服的，向作出行政處罰決定的稅務機關申請行政復議

【答案】：A35、某金店為增值稅一般納稅人。2019年4月采取以舊換新方式零售金銀首飾，向顧客收取差價20萬元。已知舊款金銀首飾回收折價5萬元。該金店當月增值稅銷項稅額為（）萬元。

A.0.58

B.1.73

C.2.30

D.2.88

【答案】：C36、下列各項中，應當征收土地增值稅的是（）。

A.房地產(chǎn)評估增值

B.雙方合作建房后按比例分配自用房產(chǎn)

C.公司與公司之間互換房產(chǎn)

D.房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)

【答案】：C37、下列不屬于制度信息報告代理業(yè)務的是（）。

A.一般存款賬戶信息

B.會計處理辦法和會計核算軟件

C.財務會計制度

D.員工花名冊

【答案】：D38、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司通過出讓方式取得土地使用權并支付出讓金5000萬元、繳納契稅150萬元。甲公司對該土地的60%進行開發(fā)建造寫字樓，建成后，甲公司將全部建筑面積的90%對外銷售、其余10%自用。則甲公司進行土地增值稅清算時可以扣除的取得土地使用權所支付的金額為（）萬元。

A.2700

B.2781

C.4635

D.3090

【答案】：B39、甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購煙葉，2021年6月9日支付煙葉收購價款80萬元，另對煙農(nóng)支付了價外補貼。下列納稅事項的表述正確的是（）。

A.煙草公司應在7月10日申報繳納煙葉稅

B.煙草公司6月收購煙葉應繳納煙葉稅17.6萬元

C.煙草公司應向甲縣主管稅務機關申報繳納煙葉稅

D.煙草公司收購煙葉的納稅義務發(fā)生時間是6月10日

【答案】：B40、（2018年真題）“五證合一”登記制度改革后，下列關于新開設企業(yè)稅務登記表述準確的是（）。

A.取消稅務登記，以營業(yè)執(zhí)照替代稅務登記證

B.仍辦理稅務登記，并核發(fā)稅務登記證件

C.向稅務機關完成信息補錄，仍核發(fā)稅務登記證件

D.只向稅務機關完成信息補錄，不再核發(fā)稅務登記證件

【答案】：D41、根據(jù)規(guī)定，稅務規(guī)范性文件應當自發(fā)布之日起（）日后施行。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】：D42、某煤炭開采企業(yè)對其衰竭期礦山進行開采，因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣1萬立方米，開采煤炭8000噸，當月銷售6000噸，每噸不含稅銷售額500元。下列表述中正確的是（）。［原煤資源稅稅率為6%，煤成（層）氣資源稅稅率為2%］

A.因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，減征30%資源稅

B.從衰竭期礦山開采的煤炭免征資源稅

C.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅

D.該企業(yè)當月應納資源稅18萬元

【答案】：C43、下列關于稅收代位權、撤銷權的表述，不正確的是（）。

A.稅收代位權是指欠繳稅款的納稅人怠于行使其到期債權而對國家稅收即稅收債權造成損害時，由稅務機關以自己的名義代替納稅人行使其債權的權利

B.稅收撤銷權是指稅務機關對欠繳稅款的納稅人濫用財產(chǎn)處分權而對國家稅收造成損害的行為，請求法院予以撤銷的權利

C.稅務機關依照規(guī)定行使代位權、撤銷權的，可以免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務和應承擔的法律責任

D.欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價轉讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以依照規(guī)定行使代位權、撤銷權

【答案】：C44、下列關于小規(guī)模納稅人的表述中，說法錯誤的是（）。

A.自2019年1月1日起，轉登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2020年12月31日前，可選擇轉登記為小規(guī)模納稅人

B.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下

C.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅

D.年應稅銷售額超過規(guī)定標準的個體工商戶，只能按照小規(guī)模納稅人納稅

【答案】：D45、甲公司為境內(nèi)居民企業(yè)，2021年度符合條件技術轉讓收入2000萬元，該項技術轉讓成本400萬元，則此項業(yè)務甲公司應繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。

A.0

B.400

C.275

D.137.5

【答案】：D46、根據(jù)相關規(guī)定，代扣代繳增值稅、消費稅的納稅人未代扣代繳城市維護建設稅的，城市維護建設稅的納稅地點是（）。

A.納稅人應稅行為發(fā)生地

B.扣繳義務人所在地

C.扣繳義務人應稅行為發(fā)生地

D.納稅人所在地

【答案】：D47、甲公司按月結轉利潤，2020年4月對上季度納稅情況進行審核時發(fā)現(xiàn)3月漏記了一筆支出：以銀行存款方式支付的銷售人員的差旅費10萬元。則下列關于該業(yè)務的調(diào)整分錄中，正確的是（）。

A.借：銷售費用10貸：銀行存款10

B.借：本年利潤10貸：銀行存款10

C.借：以前年度損益調(diào)整10貸：銀行存款10

D.借：利潤分配——未分配利潤10貸：銀行存款10

【答案】：B48、下列行為屬于稅務行政處罰行為的是（）。

A.停止出口退稅權

B.書面通知銀行或其他金融機構凍結存款

C.不依法確認納稅擔保行為

D.對不依法納稅的企業(yè)做出納稅信用等級為D級的評定行為

【答案】：A49、某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2019年12月銷售新開發(fā)項目95%的建筑面積，土地增值稅清算時確定的扣除項目金額合計為9500萬元、共計繳納土地增值稅2000萬元。2020年6月，該公司將剩余5%的建筑面積對外銷售，取得不含稅收入800萬元，該公司銷售剩余部分應繳納土地增值稅（）萬元。

A.105.26

B.106.25

C.95

D.90

【答案】：C50、2020年3月法國人亞瑟（非居民個人）從中國境內(nèi)甲公司獲得特許權使用費所得200000元，甲公司應代扣代繳的個人所得稅是（）元。

A.32000

B.40000

C.56840

D.72000

【答案】：C51、納稅人違反《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條第二款的規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務機關沒收違法所得。虛開金額超過1萬元的，并處（）罰款。

A.1萬元以上5萬元以下

B.3萬元以上10萬元以下

C.1萬元以下

D.5萬元以上50萬元以下的罰款

【答案】：D52、（2018年）下列項目在企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目明細表中可能出現(xiàn)納稅調(diào)減的是（）。

A.稅收滯納金

B.捐贈支出

C.業(yè)務招待費支出

D.傭金和手續(xù)費支出

【答案】：B53、某市區(qū)一企業(yè)2020年6月繳納進口關稅65萬元，進口環(huán)節(jié)增值稅15萬元，進口環(huán)節(jié)消費稅26.47萬元；本月實際繳納增值稅49萬元，計算的免抵稅額為10萬元，實際繳納消費稅85萬元。本月收到上月報關出口自產(chǎn)貨物應退增值稅35萬元。該企業(yè)6月份應納的城市維護建設稅稅額為（）元。

A.95550

B.100800

C.71050

D.122829

【答案】：B54、下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費用加計扣除政策的行業(yè)是（）。

A.煙草制造業(yè)

B.新能源汽車制造業(yè)

C.房地產(chǎn)業(yè)

D.娛樂業(yè)

【答案】：B55、關于城市維護建設稅的特點，下列說法錯誤的是（）。

A.稅款?？顚Ｓ?/p>

B.屬于一種附加稅

C.根據(jù)城市規(guī)模設計稅率

D.征收范圍較窄

【答案】：D56、2019年5月，某公司（增值稅一般納稅人）購入不動產(chǎn)用于辦公，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額2000萬元、稅額100萬元，進項稅額已按規(guī)定申報抵扣。2021年1月，該辦公樓改用于職工宿舍，當期凈值1800萬元，該辦公樓應轉出進項稅額（）萬元。

A.85.71

B.90.00

C.100.00

D.198.00

【答案】：B57、某學校退休教師某月取得的收入中，不需要繳納個人所得稅的是（）。

A.從原單位取得的退休金4000元

B.從出版社取得稿酬2000元

C.咨詢費收入1000元

D.家教收入3000元

【答案】：A58、下列關于稅法與其他部門法的說法中，正確的是（）。

A.稅法與民法調(diào)整的都是財產(chǎn)關系和人身關系

B.民法與稅法中權利義務關系都是對等的

C.稅法屬于義務性法規(guī)，行政法大多為授權性法規(guī)

D.稅法屬于權利性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)

【答案】：C59、（2019年）關于土地增值稅的清算，下列稅法錯誤的是（）。

A.已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按發(fā)票所載全額確認收入

B.未全額開具商品房銷售發(fā)票的，按銷售合同全額確認收入

C.銷售合同所載商品房面積與實際測量不一致并在清算前已補或退房款的，在計算土增時應予調(diào)整

D.未開具商品房銷售發(fā)票的，按實際收取全額確認收入

【答案】：D60、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司對一項開發(fā)項目進行土地增值稅清算，相關資料包括：取得土地使用權支付的金額為40000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本101000萬元；銷售費用4500萬元；管理費用2150萬元；財務費用3680萬元，其中包括支付給非關聯(lián)企業(yè)的利息500萬元，已取得發(fā)票；支付給銀行貸款利息3000萬元，已取得銀行開具的相關證明，且未超過商業(yè)銀行同類同期貸款利率。項目所在省規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%。不考慮其他情況，該房地產(chǎn)開發(fā)公司在本次清算中可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用是（）萬元。

A.10050

B.10375

C.10550

D.10730

【答案】：A61、下列關于關稅稅務處理的說法，正確的是（）。

A.外國企業(yè)無償贈送進口的物資免征關稅

B.進料加工料件，無論是否出口，按照實際進口數(shù)量免征進口關稅，加工的成品出口，免征出口關稅

C.出口加工區(qū)區(qū)內(nèi)企業(yè)和行政管理機構進口的自用合理數(shù)量的辦公用品，予以免除進口關稅

D.已征進口關稅的貨物，因品質或規(guī)格原因，原狀退貨復運出境的，納稅人自繳納稅款之日起3年內(nèi)可以申請退還關稅

【答案】：C62、下列關于車輛購置稅納稅期限和納稅義務發(fā)生時間的表述中，錯誤的是（）。

A.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起90日內(nèi)申報繳納車輛購置稅

B.進口自用應稅車輛的納稅義務發(fā)生時間為進口之日

C.自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應稅車輛的為取得之日

D.購買自用應稅車輛的納稅義務發(fā)生時間為購買之日

【答案】：A63、下列各項中，不符合稅收行政司法規(guī)定的是（）。

A.稅收行政司法是指法院等司法機關所受理的涉及稅務機關的訴訟案件和非訴訟案件的執(zhí)行申請等

B.稅收行政司法制度，可以通過對稅務機關的征稅行為加以審查監(jiān)督，督促其依法行政

C.從稅收行政救濟制度的規(guī)定來看，已將抽象行政行為納入行政賠償訴訟和行政復議的范圍

D.對稅務機關通知出境管理機關阻止納稅人出境行為不服，不能申請行政訴訟

【答案】：D64、某銅礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月開采銅礦原礦400噸，其中當月銷售銅礦原礦300噸，取得不含稅銷售額2100萬元，當月領用銅礦原礦100噸用于連續(xù)生產(chǎn)金屬礦，銅礦原礦資源稅稅率為4%，該企業(yè)當月應繳納資源稅是（）萬元。

A.99.12

B.94

C.112

D.84

【答案】：D65、根據(jù)營改增的相關規(guī)定，下列單位提供的服務中，屬于視同銷售服務征收增值稅的是（）。

A.某動漫設計公司為其他單位無償提供動漫設計服務

B.某廣告公司聘用廣告制作人才為本公司設計廣告

C.某運輸企業(yè)為洪水災區(qū)無償提供汽車運輸服務

D.某電影放映單位為希望小學無償提供電影《暖春》的放映服務

【答案】：A66、下列各項中，關于稅務師行業(yè)的表述錯誤的是（）。

A.作為接受涉稅服務的一方是負有納稅義務或扣繳稅款義務的納稅人或扣繳義務人

B.在執(zhí)業(yè)過程中應客觀公正，針對委托人的委托事項應以維護委托人的全部權益為宗旨和目標

C.稅務師從事涉稅服務業(yè)務是負有法律責任的契約行為

D.稅務師既服務于委托人也間接服務于稅務機關和社會

【答案】：B67、（2017年）下列關于稅收法規(guī)的說法中正確的是（）。

A.稅收行政法規(guī)應在公布的15天內(nèi)報全國人大常委會備案

B.稅收法律的實施細則或實施條例，一般是以稅收行政法規(guī)的形式出現(xiàn)的

C.《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》屬于稅收法規(guī)

D.有權制定稅收行政法規(guī)的機關是財政部

【答案】：B68、A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月轉讓4年前購置的辦公樓，取得含稅銷售收入1600萬元，該辦公樓購置原價為1200萬元，購置時支付相關稅費150萬元，A企業(yè)選擇按簡易計稅方法計稅，2020年3月A企業(yè)轉讓辦公樓應繳納增值稅（）萬元。

A.76.19

B.18.02

C.11.90

D.19.05

【答案】：D69、（2018年）2019年3月，某公司將貨物運往境外加工，出境時已向海關報明，并在海關規(guī)定期限內(nèi)復運進境。已知貨物價值100萬元，境外加工費和料件費30萬元，運費1萬元，保險費0.39萬元。關稅稅率10%。該公司上述業(yè)務應繳納關稅（）萬元。

A.3.10

B.10.14

C.13.14

D.3.14

【答案】：D70、下列各項中不屬于消費稅納稅人的是（）。

A.向零售企業(yè)銷售卷煙的卷煙批發(fā)企業(yè)

B.委托加工白酒的委托方

C.將超豪華小汽車銷售給消費者的單位

D.進口金銀首飾的單位

【答案】：D71、鑒證人應當對提供涉稅鑒證業(yè)務服務過程中形成的業(yè)務記錄和業(yè)務成果以及知悉的委托人和被鑒證人商業(yè)秘密和個人隱私予以保密，未經(jīng)委托人同意，（）不得向第三方泄露相關信息。

A.稅務機關因行政執(zhí)法需要查閱的

B.涉稅專業(yè)服務監(jiān)管部門因檢查執(zhí)業(yè)質量需要進行查閱的

C.事務所之間進行交流

D.行業(yè)自律部門因檢查執(zhí)業(yè)質量需要進行查閱的

【答案】：C72、某公司2019年開具增值稅專用發(fā)票取得收入1600萬元。收入對應的銷售成本為1140萬元，期間費用、稅金及附加為57萬元，營業(yè)外支出90（其中85萬元是通過公益性組織對目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈）。該公司在企業(yè)所得稅前可以扣除的捐贈支出為（）萬元。

A.85

B.37.56

C.38.16

D.10.2

【答案】：A73、在向主管稅務機關辦理發(fā)票領用手續(xù)時，不需要辦理的手續(xù)是（）。

A.持經(jīng)辦人身份證明

B.根據(jù)不同情況攜帶金稅盤、稅控盤、報稅盤、稅控收款機用戶卡、稅務登記副本等

C.持按國務院稅務主管部門規(guī)定式樣制作的發(fā)票專用章的印模

D.繳納費用

【答案】：D74、下列關于涉稅鑒證業(yè)務證據(jù)收集評價的說法，錯誤的是（）。

A.涉稅鑒證業(yè)務證據(jù)范圍主要包括:時間范圍、職權范圍、業(yè)務范圍

B.涉稅鑒證業(yè)務證據(jù)種類包括：書證、物證、視聽資料、電子數(shù)據(jù)、證人證言、當事人的陳述、鑒定意見、勘驗筆錄、現(xiàn)場筆錄

C.鑒證人對鑒證事項合法性的證明責任，可以減輕委托人的納稅申報責任

D.以利誘、欺詐、脅迫和暴力等不正當手段獲取的證據(jù)材料不得作為鑒證依據(jù)

【答案】：C75、依據(jù)關稅的有關規(guī)定，出口貨物的納稅義務人應當自出口貨物運抵海關監(jiān)管區(qū)后裝貨的（），向貨物出境地海關進行申報。

A.24小時以前

B.48小時以前

C.14日內(nèi)

D.15日內(nèi)

【答案】：A76、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月20日經(jīng)主管稅務機關檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)將上月購入的甲材料用于管理人員食堂，該企業(yè)僅按甲材料的賬面價值5000元結轉至“管理費用”科目核算，未作其他涉稅處理。已知購入甲材料時取得增值稅專用發(fā)票且在購入當月作為進項稅額抵扣。稅務機關要求該企業(yè)本月調(diào)賬并于6月28日前補交稅款入庫。假設不考慮滯納金和罰款，下列關于企業(yè)調(diào)賬的會計處理正確的是（）。

A.借：管理費用650貸：應交稅費——增值稅檢查調(diào)整650

B.借：應交稅費——增值稅檢查調(diào)整650貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）650

C.借：管理費用650貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）650

D.借：管理費用650貸：應交稅費——未交增值稅650

【答案】：A77、某原油開采企業(yè)2019年12月開采原油8000噸，在油田范圍內(nèi)運輸原油過程中用于加熱的原油2噸、對外銷售5000噸、用于生產(chǎn)汽油消耗1000噸、用于抵償債務1000噸。原油不含稅銷售價格0.4萬元/噸、資源稅稅率6%，該企業(yè)當月應納資源稅（）萬元。

A.120

B.144

C.168

D.168.05

【答案】：C78、納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照《增值稅暫行條例》的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，（）內(nèi)不得再申請免稅。

A.36個月

B.12個月

C.48個月

D.6個月

【答案】：A79、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于縣城，主要從事貨物的生產(chǎn)與銷售。2019年12月按規(guī)定繳納了增值稅100萬元、消費稅20萬元、房產(chǎn)稅5萬元、契稅10萬元，因遲繳稅款繳納了2萬元稅收滯納金。該企業(yè)本月應繳納城市維護建設稅（）萬元。

A.8.4

B.6.1

C.6

D.6.75

【答案】：C80、關于企業(yè)所得稅收入確認的說法，正確的是（）。

A.銷售商品以舊換新的，應當按照銷售商品收入和回收商品支出的差額確認收入

B.企業(yè)在計算股權轉讓所得時，可以扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額

C.商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應當按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額

D.股息、紅利等權益性投資收益，除另有規(guī)定外，應以被投資企業(yè)股東會或股東大會作出利潤分配決定的日期，確認收入的實現(xiàn)

【答案】：D81、下列關于資源稅的說法，不正確的是（）。

A.目前我國開征的資源稅是以部分自然資源為課稅對象的

B.資源稅按照《稅目稅率表》實行從價計征或者從量計征

C.地熱實行從量計征資源稅

D.實行幅度比例稅率的，其具體適用稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮應稅資源的品位、開采條件以及對生態(tài)環(huán)境的影響等情況，在規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出

【答案】：C82、某企業(yè)于2017年3月1日進口一臺設備，享受免征進口關稅優(yōu)惠，海關審核的完稅價格為230萬元，經(jīng)調(diào)試后投入使用的設備賬面原值240萬元，使用年限10年，海關監(jiān)管期5年。2020年11月9日，企業(yè)將該設備轉讓，轉讓收入80萬元，已提折舊88萬元。該企業(yè)轉讓設備應補繳關稅（）萬元。（關稅稅率10%）

A.5.75

B.6.13

C.6.00

D.6.40

【答案】：B83、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務：（已知：白酒的成本利潤率為10%，白酒消費稅比例稅率為20%，定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60%。）

A.18720.00

B.18900.00

C.21600.00

D.21780.00

【答案】：D84、符合條件的納稅人首次申領增值稅發(fā)票，主管稅務機關應當自受理申請之日起（）內(nèi)辦結，有條件的主管稅務機關當日辦結。

A.2日

B.2個工作日

C.5日

D.5個工作日

【答案】：B85、甲企業(yè)將一臺賬面價值為20萬元的進口設備運往境外修理，出境時已向海關報明，并在海關規(guī)定的期限內(nèi)復運進境，復運進境時同類設備的進口成交價格為30萬元。該設備的境外修理費和料件費共10萬元，發(fā)生境外運費和保險費3萬元。已知該設備進口關稅稅率為20%。則甲企業(yè)應繳納進口關稅（）萬元。

A.2

B.6.6

C.8.6

D.4.6

【答案】：A86、關于增值稅境外旅客購物離境退稅政策，說法正確的是（）。

A.一次購買金額達到300元可以退稅

B.退稅幣種為退稅者所在國貨幣

C.退稅物品不包括退稅商店銷售的增值稅免稅物品

D.境外旅客是指在中國境內(nèi)居住滿365天的個人

【答案】：C87、（2016年）某企業(yè)2015年8月11日開業(yè)，填報2015年度企業(yè)所得稅年度申報表封面“稅款所屬期間”時，應填寫為（）。

A.2015年8月11日至2015年12月31日

B.2015年9月1日至2015年12月31日

C.2015年8月1日至2015年12月31日

D.2015年1月1日至2015年12月31日

【答案】：A88、納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月（）元的標準定額扣除。

A.500

B.800

C.1000

D.1200

【答案】：C89、某生產(chǎn)企業(yè)（具有出口經(jīng)營權）為增值稅一般納稅人，2020年5月從國內(nèi)采購生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款810萬元、增值稅稅額105.3萬元；當月國內(nèi)銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口自產(chǎn)貨物的離岸價格折合人民幣690萬元。已知，適用的增值稅稅率為13%，出口退稅率為9%，月初無留抵稅額。則下列關于該企業(yè)增值稅的稅務處理的表述中，說法正確的是（）。

A.應繳納增值稅62.1萬元，免抵增值稅額為23.7萬元

B.應退增值稅58.2萬元，免抵增值稅額為0

C.應退增值稅62.1萬元，免抵增值稅額為0

D.應退增值稅58.2萬元，免抵增值稅額為3.9萬元

【答案】：D90、2021年6月，張某銷售一套住房，取得含稅銷售收入460萬元，該住房于2019年8月購進，購進時支付房價100萬元，手續(xù)費0.2萬元，契稅1.5萬元，張某銷售住房應納增值稅（）

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0

【答案】：A91、2021年5月，某設計公司（小規(guī)模納稅人）提供設計服務，取得含稅收入5萬元；銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，取得含稅收入1萬元。該公司當月上述業(yè)務應納增值稅（）萬元。

A.0.17

B.0.16

C.0.14

D.0

【答案】：D92、（2011年）下列稅種，實行超率累進稅率的是（）。

A.房產(chǎn)稅

B.車船稅

C.土地增值稅

D.個人所得稅

【答案】：C93、下列關于車輛購置稅計稅依據(jù)的說法正確的是（）。

A.購買自用應稅小汽車的，計稅價格為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，包括增值稅稅款

B.進口自用應稅小汽車的，計稅價格為關稅完稅價格加關稅

C.自產(chǎn)自用應稅小汽車的，有同類應稅車輛的銷售價的，計稅價格為納稅人生產(chǎn)的同類應稅車輛的銷售價格，不包括增值稅稅款

D.自產(chǎn)自用應稅小汽車的，計稅價格為組成計稅價格

【答案】：C94、根據(jù)規(guī)定，下列人員中不屬于車輛購置稅納稅義務人的是（）。

A.進口車輛用于銷售的商業(yè)企業(yè)

B.應稅車輛的購買使用者

C.免稅車輛的受贈使用者

D.應稅車輛的進口使用者

【答案】：A95、在海關監(jiān)管年限內(nèi)，減免稅申請人應當于每年的規(guī)定日期以前向主管海關提交《減免稅貨物使用狀況報告書》，報告減免稅貨物使用狀況。該規(guī)定日期是（）。

A.3月31日

B.4月30日

C.5月31日

D.6月30日

【答案】：D96、2021年3月，境內(nèi)甲公司接受境外ABC公司提供的咨詢服務，應支付全部款項106萬元。甲公司應扣繳增值稅（）元。

A.0

B.3

C.6

D.6.36

【答案】：C97、營改增一般納稅人提供物流輔助服務適用的稅率是（）。

A.9%

B.6%

C.10%

D.13%

【答案】：B98、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。

A.83.33%

B.94.44%

C.100.00%

D.88.24%

【答案】：D99、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月提供汽車租賃服務，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元；提供汽車車身廣告位出租服務，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額60萬元；出租上月購置房屋，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元。該企業(yè)當月上述業(yè)務增值稅銷項稅額（）萬元。

A.15.60

B.18.90

C.23.30

D.25.60

【答案】：C100、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人（位于市區(qū)），主要經(jīng)營內(nèi)銷和出口業(yè)務，2020年4月實際繳納增值稅40萬元，出口貨物免抵稅額4萬元。另外，進口貨物繳納增值稅17萬元，繳納消費稅30萬元。該企業(yè)2020年4月應納城市維護建設稅及教育費附加（）萬元。

A.3.00

B.4.40

C.3.62

D.7.01

【答案】：B101、某鎢礦開采企業(yè)甲（增值稅一般納稅人）將銷售鎢礦選礦取得不含稅銷售額300000元，增值稅39000元，含稅價339000元。合同約定由甲企業(yè)代墊運費，運輸企業(yè)運輸?shù)劫徺I方指定地點后，運輸企業(yè)向購買方開具的增值稅專用發(fā)票注明運費10000元，增值稅900元。甲企業(yè)將運費發(fā)票轉交給購買方并向購買方收取代墊運費共計10900元。已知鎢礦選礦資源稅稅率6.5％。甲企業(yè)當月應納資源稅（）元。

A.22035.00

B.21326.50

C.19500.00

D.18850.0

【答案】：C102、下列關于環(huán)境保護稅特點的表述，錯誤的是（）。

A.環(huán)境保護稅稅收收入歸中央和地方共享

B.環(huán)境保護稅的征稅環(huán)節(jié)不是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)，也不是消費使用環(huán)節(jié)，而是直接向環(huán)境排放應稅污染物的排放環(huán)節(jié)

C.目前環(huán)境保護稅額實行統(tǒng)一定額稅和浮動定額稅相結合的方法

D.環(huán)境保護稅的納稅人主要是企事業(yè)單位和其他經(jīng)營者

【答案】：A103、關于關稅的完稅價格，下列表述中正確的是（）。

A.由買方負擔的購貨傭金計入完稅價格中

B.與進口貨物視為一體的容器費用，不計入完稅價格

C.由買方負擔的經(jīng)紀費用應計入完稅價格中

D.設備進口后發(fā)生的安裝費用，應計入完稅價格中

【答案】：C104、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減的政策，2019年10月發(fā)生下列業(yè)務：（1）購入一批餐具，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10000元。（2）從農(nóng)戶手中購入一批農(nóng)產(chǎn)品，開具的收購發(fā)票上注明金額50000元，當期領用其中10%用于職工食堂，剩余90%作為食材被用于餐飲業(yè)務。（3）當期取得不含稅餐飲收入100000元；轉讓一臺2008年購入的廚房用設備，取得含稅收入8240元，該企業(yè)未放棄相關減稅優(yōu)惠。已知：上期末加計抵減額余額為7.5元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.5350

B.5800

C.5300

D.6000

【答案】：A105、（）適用原產(chǎn)于我國參加的含有關稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的有關締約方的進口貨物。

A.最惠國稅率

B.特惠稅率

C.普通稅率

D.協(xié)定稅率

【答案】：D106、在土地增值稅清算過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，其核定征收率不低于（）。

A.3%

B.5%

C.7%

D.10%

【答案】：B107、甲企業(yè)在6年前以接受作價投資入股方式取得一宗國有土地的使用權，取得省級政府國土管理部門批準的評估價格500萬元。2016年12月，甲企業(yè)改制重組為A有限責任公司，按規(guī)定未繳納土地增值稅。2020年8月，A有限責任公司將該宗土地轉讓，與此同時同類地塊的評估價格為800萬元，則A公司在計算土地增值稅時扣除的取得土地使用權支付金額是（）。

A.0

B.500萬元

C.700萬元

D.800萬元

【答案】：B108、下列關于差額征稅的賬務處理，表述不正確的是（）。

A.按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關成本費用允許扣減銷售額的，發(fā)生成本費用時，按應付或實際支付的金額，借記“主營業(yè)務成本”等科目，貸記“銀行存款”等科目

B.一般納稅人，待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務發(fā)生時，按照允許抵扣的稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）”或“應交稅費——簡易計稅”科目，貸記“主營業(yè)務成本”等科目

C.轉讓金融商品交納增值稅時，應借記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目

D.金融商品實際轉讓月末，如產(chǎn)生轉讓損失，則按可結轉下月抵扣稅額，借記“投資收益”等科目，貸記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目

【答案】：D109、關于稅收法律關系的主體，下列說法中錯誤的是（）。

A.國家是真正的征稅主體，稅務機關通過獲得授權成為法律意義上的征稅主體

B.稅務機關的權利與義務體現(xiàn)為職權與職責，征稅主體享有國家權力的同時意味著必須依法行使，具有職權與職責相對等的結果，體現(xiàn)了職、權、責的統(tǒng)一性

C.稅務機關行使的征稅權是國家法律授予的，這種權力可以由行使機關自由放棄或轉讓，并且不具有程序性

D.對于納稅主體，按照納稅主體在民法中身份的不同，可以分為自然人、法人、非法人單位

【答案】：C110、某果汁廠為增值稅一般納稅人，2020年6月向農(nóng)場收購蘋果，已被生產(chǎn)領用于生產(chǎn)蘋果醋，支付收購價款5萬元，已開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，同時支付運費，取得了增值稅專用發(fā)票注明金額0.6萬元。當月銷售自產(chǎn)的蘋果醋取得不含稅收入共計12萬元。則該果汁廠2020年6月份應繳納的增值稅稅額為（）萬元。

A.1.14

B.1.18

C.1.01

D.1.26

【答案】：C111、下列關于冠名發(fā)票管理的有關規(guī)定，錯誤的是（）。

A.用票單位可以書面向稅務機關要求使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票

B.冠名發(fā)票尚未納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)

C.納稅人申請印有本單位名稱的發(fā)票只限于增值稅普通發(fā)票

D.使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票的企業(yè)，按規(guī)定與發(fā)票印制企業(yè)直接結算印制費用

【答案】：B112、下列稅費，應計入出口貨物關稅完稅價格中的是（）。

A.出口關稅

B.單獨列明的貨物運至境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸費用

C.單獨列明的貨物運至境內(nèi)輸出地點裝載后的運輸費用

D.單獨列明的貨物運至境內(nèi)輸出地點裝載后的保險費用

【答案】：B113、2021年4月1日某公司（增值稅一般納稅人）進口一批高檔化妝品（適用消費稅稅率為15%），成交價格為20萬元人民幣，關稅稅率40%，從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，從海關監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運費0.6萬元。海關于2021年4月5日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2021年4月30日繳納稅款。下列說法正確的是（）。

A.該批高檔化妝品的關稅完稅價格為22.4萬元

B.該公司應按照10天繳納進口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

C.該公司應繳納關稅9.2萬元

D.該公司應繳納進口環(huán)節(jié)稅金為19.35萬元

【答案】：D114、自2019年12月1日起，稅務機關辦理增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額審批自受理申請之日起（）內(nèi)作出行政許可決定。在上述時限內(nèi)不能辦結的，經(jīng)稅務機關負責人批準，可以延長（）。

A.5個工作日；5個工作日

B.5個工作日；10個工作日

C.10個工作日；5個工作日

D.10個工作日；10個工作日

【答案】：C115、（2019年真題）境外自然人為境內(nèi)單位提供宣傳畫冊設計服務，境內(nèi)單位支付含稅服務費10300元，境內(nèi)單位應扣繳增值稅（）元。

A.0

B.300

C.618

D.583.02

【答案】：D116、某科技公司2010年5月7日經(jīng)批準進口一套特定免稅設備用于研發(fā)項目，2012年10月27日經(jīng)海關批準，該公司將設備出售，取得銷售收入240萬元，該設備進口時經(jīng)海關審定的完稅價格為320萬元，已提折舊60萬元。2012年10月該公司應補繳關稅（）萬元。（關稅稅率為10%,海關規(guī)定的監(jiān)管年限為5年）

A.16.00

B.16.53

C.24.00

D.26.00

【答案】：A117、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明進項稅額120萬元。當月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額200萬元，外銷貨物取得收入100萬美元（美元與人民幣的比價為1：8），該企業(yè)適用增值稅稅率13%，出口退稅率為10%。該企業(yè)6月應退的增值稅為（）。

A.70萬元

B.80萬元

C.94萬元

D.120萬元

【答案】：A118、下列情形中應當繳納環(huán)境保護稅的是（）。

A.規(guī)?；B(yǎng)殖直接排放的應稅污染物

B.航空器排放應稅污染物

C.納稅人綜合利用的固體廢物，符合環(huán)境保護標準

D.建筑噪聲

【答案】：A119、下列涉稅處理不正確的是（）。

A.某煤礦企業(yè)銷售原煤，應繳納的資源稅，借記“稅金及附加”，貸記“應交稅費——應交資源稅”

B.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，銷售商品房，計算繳納的土地增值稅，借記“開發(fā)成本”，貸記“應交稅費——應交土地增值稅”

C.某工業(yè)企業(yè)處置舊廠房，計算繳納的土地增值稅，借記“固定資產(chǎn)清理”，貸記“應交稅費——應交土地增值稅”

D.某企業(yè)按規(guī)定占用耕地修建廠房，計算繳納的耕地占用稅，借記“在建工程”，貸記“銀行存款”

【答案】：B120、根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅的有關規(guī)定，下列表述中不正確的是（）。

A.車輛購置稅采取價內(nèi)征收，計稅價格中包含車輛購置稅稅額

B.車輛購置稅實行一車一申報制度

C.車輛購置稅實行一次性征收

D.購置已征車輛購置稅的車輛，不再重復征收車輛購置稅

【答案】：A121、下列服務中，屬于增值稅生活服務的是（）。

A.物業(yè)管理服務

B.市場調(diào)查服務

C.互聯(lián)網(wǎng)接入服務

D.網(wǎng)絡教育服務

【答案】：D122、（2018年）在土地增值稅清算時，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生利息支出不能提供金融機構貸款證明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用是（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)成本×5%以內(nèi)

B.取得土地使用權所支付的金額×10%以內(nèi)

C.（取得土地使用權支付的金額＋房地產(chǎn)開發(fā)成本）×10%以內(nèi)

D.（取得土地使用權支付的金額＋房地產(chǎn)開發(fā)成本）×5%以內(nèi)

【答案】：C123、下列油類產(chǎn)品中，應征收資源稅的是（）。

A.機油

B.汽油

C.人造石油

D.原油

【答案】：D124、某汽車制造廠將排量為2.0升的自產(chǎn)A型汽車5輛轉作固定資產(chǎn)，5輛對外抵償債務，該制造廠A型汽車不含稅售價為170000元/輛，市場最高不含稅售價為180000元/輛。該汽車制造廠應納車輛購置稅（）元。

A.90000

B.85000

C.102000

D.170000

【答案】：B125、根據(jù)規(guī)定，合理估價方法不允許使用的估價方法包括（）。

A.境外生產(chǎn)的貨物在境內(nèi)的銷售價格

B.最高限價

C.可供選擇的價格中較低的價格

D.貨物在出口地市場的銷售價格

【答案】：D126、（2014年）某手表廠為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的展銷部，2020年6月將自產(chǎn)的100只高檔手表移送到展銷部展銷，作價1.5萬元/只，展銷部當月銷售了60只，取得含稅銷售額135.6萬元，該手表廠2020年6月應繳納消費稅（）萬元。（高檔手表消費稅稅率為20%）

A.18.00

B.24.00

C.28.00

D.30.00

【答案】：B127、根據(jù)憑證、賬簿、報表之間的相互關系，對賬證、賬表、賬賬、賬實的相互勾稽關系進行核對審查的方法是（）。

A.核對法

B.比較分析法

C.查詢法

D.控制計算法

【答案】：A128、某公司為增值稅一般納稅人，2019年5月，該公司銷售人員李某到境內(nèi)A市出差，發(fā)生差旅費支出合計3000元，其中火車票票面金額600元（含稅，下同）；飛機票票價和燃油附加費共計2400元?；疖嚻焙惋w機票均注明了李某身份信息，李某將上述憑證拿到財務部進行報銷，則該公司可抵扣的進項稅為（）元。

A.247.71

B.270

C.216

D.250

【答案】：A129、2021年9月，李某從某汽車4s店（一般納稅人）購入一輛排氣量為2.0升的轎車自用，支付含稅價款456000元，取得“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”；4s店代收臨時牌照費150元、代收保險費3000元，4s店對代收臨時牌照費和代收保險費均提供委托方票據(jù)。李某應繳納車輛購置稅（）元。

A.40353.98

B.40632.74

C.40619

D.40720.98

【答案】：A130、2021年1月，某汽車4S店（為增值稅一般納稅人）向消費者個人銷售含稅價130萬元的小汽車2輛，含稅價160萬元的小汽車5輛。該4S店就上述業(yè)務應納消費稅（）萬元。（超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)的消費稅稅率10%）

A.80

B.93.80

C.60.80

D.70.80

【答案】：D131、甲生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人，2021年2月進口加工原料一批，關稅完稅價格為120萬元，關稅稅率為10%，取得了海關填發(fā)的進口增值稅專用繳款書。另將材料運回本企業(yè)倉庫，支付了境內(nèi)運費并取得了一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款4萬元。則當月可以抵扣的進項稅額是（）萬元。

A.15.72

B.17.28

C.17.52

D.23.00

【答案】：C132、生產(chǎn)企業(yè)進料加工復出口貨物，其增值稅的退（免）稅計稅依據(jù)是（）。

A.按出口貨物的離岸價扣除出口貨物所含的海關保稅進口料件的金額后確定

B.出口貨物的實際離岸價

C.出口貨物的到岸價格

D.按出口貨物的到岸價扣除出口貨物所含的國內(nèi)購進免稅原材料的金額后確定

【答案】：A133、某稅務師于2019年12月對企業(yè)2019年的納稅情況進行審核時發(fā)現(xiàn)，2019年6月銷售啤酒收取的包裝物押金22600元已經(jīng)逾期，仍然在其他應付款的貸方掛賬，則以下調(diào)整分錄中正確的是（）。

A.借：其他應付款22600貸：以前年度損益調(diào)整22600

B.借：其他應付款22600貸：利潤分配——未分配利潤22600

C.借：其他應付款22600貸：其他業(yè)務收入22600

D.借：其他應付款22600貸：其他業(yè)務收入20000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）2600

【答案】：D134、甲鑒證咨詢公司為增值稅一般納稅人，機構所在地位于A市。2020年5月安排公司員工去B市某企業(yè)提供一項咨詢服務，取得含稅價款200000元，已知外派員工小張當月乘坐飛機前往B市，取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，票價為2000元，燃油附加費為200元，機場建設費100元。小李訂票較晚，機票已經(jīng)售罄，改為坐火車前往B市，取得注明旅客身份信息的鐵路車票，票價為500元，假設不考慮其他事項，甲鑒證咨詢公司5月份應納增值稅額為（）元。

A.11097.82

B.11320.75

C.11167.92

D.11242.11

【答案】：A135、2020年4月某手表廠生產(chǎn)銷售A款手表300只，取得不含稅收入360萬，生產(chǎn)銷售B款手表500只，取得不含稅收入80萬，銷售手表配件取得不含稅收入1.2萬，該廠本月應納消費稅（）萬元。

A.88

B.72.24

C.16.24

D.72

【答案】：D136、某納稅信用A級增值稅一般納稅人，取得異常增值稅扣除憑證，則下列涉稅處理不正確的是（）

A.已經(jīng)申報抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費稅的，可以自接到稅務機關通知之日起10個工作日內(nèi)，向主管稅務機關提出核實申請

B.經(jīng)稅務機關核實，符合現(xiàn)行增值稅進項稅額抵扣、出口退稅或消費稅抵扣相關規(guī)定的，可不作進項稅額轉出、追回已退稅款、沖減當期允許抵扣的消費稅稅款等處理

C.納稅人逾期未提出核實申請的，已經(jīng)申報抵扣的，先不作進項稅額轉出處理

D.納稅人逾期未提出核實申請的，尚未申報抵扣或尚未申報出口退稅的，暫不允許抵扣或暫不允許辦理退稅，另有規(guī)定除外

【答案】：C137、下列關于轉讓不動產(chǎn)增值稅征收管理規(guī)定的表述錯誤的是（）。（假設不考慮新冠肺炎相關增值稅優(yōu)惠政策）

A.小規(guī)模納稅人轉讓其取得（不含自建）的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額

B.小規(guī)模納稅人轉讓其自建的不動產(chǎn)以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額

C.個人轉讓其購買的住房，按照有關規(guī)定全額繳納增值稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額

D.—般納稅人轉讓其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額

【答案】：C138、自2020年2月1日起，增值稅一般納稅人取得海關進口增值稅專用繳款書后，如需申報抵扣或出口退稅，以下處理方式不正確的是（）。

A.增值稅一般納稅人取得僅注明一個繳款單位信息的海關繳款書，應當?shù)卿洷臼。▍^(qū)、市）增值稅發(fā)票綜合服務平臺査詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關繳款書信息

B.通過發(fā)票綜合服務平臺查詢到的海關繳款書信息與實際情況不一致或未查詢到對應信息的，應當上傳海關繳款書信息，經(jīng)系統(tǒng)稽核比對相符后，納稅人登錄發(fā)票綜合服務平臺查詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關繳款書信息

C.增值稅一般納稅人取得注明兩個繳款單位信息的海關繳款書，應當上傳海關繳款書信息，經(jīng)系統(tǒng)稽核比對相符后，納稅人登錄發(fā)票綜合服務平臺查詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關繳款書信息

D.增值稅一般納稅人取得注明兩個繳款單位信息的海關繳款書，應當?shù)卿洷臼。▍^(qū)、市）增值稅發(fā)票綜合服務平臺査詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關繳款書信息

【答案】：D139、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在土地增值稅清算時列明：取得土地使用權支付地價款2000萬元、契稅80萬元，前期工程費1000萬元、建筑安裝工程費3000萬元（含質量保證金500萬元，建筑施工企業(yè)未就扣留的質量保證金開具發(fā)票）、基礎設施費800萬元。該企業(yè)計算土地增值稅時允許加計扣除（）萬元。

A.1276

B.1376

C.1216

D.1116

【答案】：A140、省稅務機關自受理材料之日起（）個工作日內(nèi)辦理稅務師事務所行政登記。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】：C141、稅務司法鑒定業(yè)務鑒定檔案屬于稅務師事務所的業(yè)務檔案，應當至少保存（）年。

A.1

B.2

C.3

D.10

【答案】：D142、下列關于稅務規(guī)范性文件的概念及特征的表述，錯誤的是（）。

A.稅務規(guī)范性文件的制定主體必須是稅務機關

B.稅務規(guī)范性文件屬于立法行為的行為規(guī)范

C.稅務規(guī)范性文件是制定普遍適用規(guī)范的行為，即以普遍的行政管理事項或相對人為規(guī)范對象，而不是以特定的人或事為規(guī)范對象

D.稅務規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征

【答案】：B143、關于資源稅稅收優(yōu)惠，下列說法正確的是（）。

A.對深水油氣田減征20%資源稅

B.開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅

C.開采原油過程同時開采的天然氣免征資源稅

D.對低豐度油氣田暫減征30%資源稅

【答案】：B144、關于稅務規(guī)范性文件的制定，說法正確的是（）。

A.稅務規(guī)范性文件以國家稅務總局令發(fā)布

B.制定稅務規(guī)范性文件的機關不得將解釋權授予下級稅務機關

C.縣級稅收機關的內(nèi)設機構能以自己的義務制定稅務規(guī)范性文件

D.稅務規(guī)范性文件的名稱可以使用“實施細則”

【答案】：B145、2020年8月，境外公司為我國甲企業(yè)提供技術咨詢服務，甲企業(yè)向其支付含稅價款300萬元，該境外公司在境內(nèi)未設立經(jīng)營機構，則甲企業(yè)應當扣繳的增值稅稅額為（）萬元。

A.0

B.17.86

C.16.98

D.18

【答案】：C146、2021年4月，王某出租一處住房，預收半年租金480000元，王某收取租金應繳納增值稅（）元。

A.7200

B.0

C.6857.14

D.2285.71

【答案】：B147、海關進口增值稅專用繳款書出現(xiàn)納稅人數(shù)據(jù)采集錯誤的（）。

A.直接判定為不得抵扣

B.數(shù)據(jù)修改后再次進行稽核比對

C.納稅人可向海關申請數(shù)據(jù)核對

D.納稅人可向主管稅務機關申請數(shù)據(jù)核對

【答案】：B148、跨境電子商務零售進口商品的單次交易限值為人民幣（）元，個人年度交易限值為人民幣（）元。

A.5000；20000

B.5000；26000

C.2000；20000

D.2000；26000

【答案】：B149、某交通運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，具備提供國際運輸服務的條件和資質。2019年6月該企業(yè)承接境內(nèi)運輸業(yè)務，收取運費價稅合計436萬元；當月購進柴油并取得增值稅專用發(fā)票，注明價款400萬元、稅款52萬元；當月購進兩輛貨車用于貨物運輸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款60萬元、稅款7.8萬元；當月對外承接將貨物由境內(nèi)載運出境的業(yè)務，收取價款70萬美元。該運輸企業(yè)當月應退增值稅是（）萬元。（交通運輸服務退稅率9%，美元對人民幣匯率1∶7）

A.0

B.12.77

C.23.80

D.44.1

【答案】：C150、關于進口貨物（非應稅消費品）增值稅計稅依據(jù)的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.以到岸價格為計稅依據(jù)

B.以海關審定的成交價格為計稅依據(jù)

C.以關稅完稅價格與關稅稅額之和為計稅依據(jù)

D.以海關審定的成交價格與關稅稅額之和為計稅依據(jù)

【答案】：C151、稅務機關通過對企業(yè)評級，對被評為A級的守法企業(yè)兩年內(nèi)不實施檢查，體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）。

A.稅收法律主義原則

B.稅收公平主義原則

C.稅收合作信賴主義原則

D.實質課稅原則

【答案】：C152、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。

A.285.71

B.2666.67

C.2691.67

D.310.71

【答案】：A153、下列各項中，需要計算繳納土地增值稅的是（）。

A.合作建房建成后按比例分房自用

B.因向銀行借款而將房產(chǎn)抵押給銀行

C.企業(yè)轉讓自用10年的舊房

D.房地產(chǎn)評估增值

【答案】：C154、稅務機關對涉稅專業(yè)服務機構采取的下列措施正確的是（）。

A.稅務機關對涉稅專業(yè)服務機構嚴重違反《涉稅專業(yè)服務監(jiān)管辦法(試行)》有關規(guī)定的，將其納入涉稅服務失信名錄，期限為1年

B.對于納入失信名錄的涉稅專業(yè)服務機構，稅務機關不予受理其所代理的涉稅業(yè)務

C.對于信用評價等級為TSC2級、TSC1級的涉稅專業(yè)服務機構，向其委托方納稅人進行風險提示

D.對于信用評價等級為TSC4級、TSC5級的涉稅專業(yè)服務機構，對其所代理的納稅人發(fā)票可以按照更高的納稅信用級別管理

【答案】：B155、資源稅的下列表述錯誤的是（）。

A.對油田范圍內(nèi)運輸稠油過程中用于加熱的原油、天然氣，免征資源稅

B.納稅人開采或生產(chǎn)的應稅產(chǎn)品用于銷售，一般在銷售地納稅

C.人造石油不納資源稅

D.以未稅原煤加工的洗選煤需要繳納資源稅

【答案】：B156、下列情形中，納稅人應進行土地增值稅清算的是（）。

A.直接轉讓土地使用權的

B.房地產(chǎn)開發(fā)項目尚未竣工但已銷售面積為50%的

C.轉讓未竣工結算房地產(chǎn)開發(fā)項目50%股權的

D.取得銷售（預售）許可證滿1年仍未銷售完畢的

【答案】：A157、某食用油加工廠為增值稅一般納稅人，2011年8月因發(fā)生自然災害損失庫存的一批包裝物，成本20000元，已抵扣進項稅額。外購的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品因管理不善發(fā)生霉爛，賬面成本43000元（其中運費成本為2790元），已抵扣進項稅額。該加工廠當期應轉出進項稅額()元。

A.5422.60

B.6218.39

C.8822.60

D.9618.39

【答案】：B158、2021年7月，某部隊在更新武器裝備過程中，將設有雷達裝置的一輛雷達車進行更換，已使用4年，列入軍隊武器裝備計劃的免稅車輛，部隊更換車輛時將雷達裝備拆除，并將其改制為后勤用車，初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為49000元。當月該部隊應納車輛購置稅（）元。

A.4900

B.2840

C.2940

D.0

【答案】：C159、由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅，借記（）科目，貸記“應交稅費——應交所得稅”科目。

A.所得稅費用

B.遞延所得稅負債

C.以前年度損益調(diào)整

D.本年利潤

【答案】：C160、某服裝廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年2月銷售自己使用過3年的一臺設備，取得含稅銷售額120000元，未放棄享受減稅優(yōu)惠；銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額40000元。2020年2月該服裝廠上述業(yè)務應納增值稅（）元。

A.3517.99

B.3495.15

C.3125.83

D.3106.80

【答案】：B161、下列費用中，不應當作為價外費用并入銷售額中計征消費稅的是（）。

A.銷售高檔化妝品同時收取的單獨記賬核算的未逾期的包裝物押金

B.銷售葡萄酒同時收取的單獨記賬核算的未逾期的包裝物押金

C.因遲延繳納應稅消費品而向客戶支付的合同違約金

D.銷售白