2020年除塵設(shè)備企業(yè)全面預(yù)算管理制度

除塵設(shè)備企業(yè)全面預(yù)算管理制度2020年3月

目 錄一、 總則 3二、 預(yù)算組織管理 3三、 預(yù)算編制 6四、 預(yù)算批準(zhǔn) 9五、 預(yù)算執(zhí)行與控制 9六、 預(yù)算調(diào)整 10七、 預(yù)算分析 11八、 預(yù)算監(jiān)督和考核 11九、 附則 12

除塵設(shè)備企業(yè)全面預(yù)算管理制度總則第一條為了推進(jìn)xx有限公司〔簡稱“公司”〕建立全面預(yù)算管理體系，合理配置公司資源，提高運(yùn)營管理能力，強(qiáng)化內(nèi)部控制，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，順利達(dá)成公司戰(zhàn)略目標(biāo)，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》等有關(guān)法律法規(guī)和公司《財(cái)務(wù)管理制度》，特制訂本制度。第二條本制度所稱全面預(yù)算管理，是指公司在戰(zhàn)略目標(biāo)的指導(dǎo)下，對一定期間內(nèi)的經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)等作出預(yù)算安排，并通過對執(zhí)行過程的監(jiān)控和分析，指導(dǎo)經(jīng)營活動(dòng)的改善和調(diào)整，從而更有效地管理公司和最大程度的實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。第三條 本制度適用于公司及下屬各分子公司(事業(yè)部)。預(yù)算組織管理第四條 為明確公司各部門、單元在預(yù)算組織工作中的職責(zé)權(quán)限、工作流程，保證預(yù)算工作的順利進(jìn)行，公司成立全面預(yù)算管理組織體系。對全面預(yù)算管理重要環(huán)節(jié)建立明確的崗位分工，確保不相容職責(zé)獲得有效分離，至少包括：(一)預(yù)算編制與審核；(二)預(yù)算審批與執(zhí)行；(三)預(yù)算執(zhí)行與考核。全面預(yù)算管理的組織體系由預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)、預(yù)算決策機(jī)構(gòu)、預(yù)算管理機(jī)構(gòu)和預(yù)算責(zé)任單位四個(gè)層次組成。第五條 預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)公司董事會是公司預(yù)算管理的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)審議、批準(zhǔn)預(yù)算管理委員會提交的年度預(yù)算方案，審議、批準(zhǔn)公司經(jīng)營計(jì)劃和投資計(jì)劃。第六條 預(yù)算決策機(jī)構(gòu)公司預(yù)算管理委員會是預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)，受公司董事會領(lǐng)導(dǎo)。預(yù)算管理委員會主任由公司總經(jīng)理擔(dān)任，組員由公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、運(yùn)營管理中心總監(jiān)、副總經(jīng)理及公司職能部門負(fù)責(zé)人組成。預(yù)算管理委員會以預(yù)算會議或者文件的形式審議、批準(zhǔn)預(yù)算管理事項(xiàng)，確保預(yù)算管理實(shí)施的權(quán)威性、規(guī)范性，預(yù)算管理委員會為非常設(shè)機(jī)構(gòu)，具體職責(zé)如下：(一)按照公司董事會審批的戰(zhàn)略目標(biāo)、中長期規(guī)劃，擬訂公司年度預(yù)算方案；(二)審議、批準(zhǔn)預(yù)算管理的政策、制度等相關(guān)文件；(三)審查公司總預(yù)算草案和各子公司(事業(yè)部)提交的預(yù)算草案，并提出修改意見；(四)將經(jīng)過審查的預(yù)算提交公司董事會審議，通過后下達(dá)正式預(yù)算；(五)組織召開公司預(yù)算管理會議，聽取預(yù)算管理工作組做出的預(yù)算執(zhí)行情況匯報(bào)并對預(yù)算管理小組提交的預(yù)算管理相關(guān)草案進(jìn)行審議；(六)監(jiān)督和協(xié)調(diào)公司全面預(yù)算工作的貫徹、落實(shí)情況，關(guān)注預(yù)算執(zhí)行情況存在的主要問題，提出解決措施；(七)審批不涉及年度經(jīng)營目標(biāo)重大變化的預(yù)算調(diào)整申請；(八)審批公司重大預(yù)算調(diào)整、修正方案的申請報(bào)告，并向公司董事會提交預(yù)算調(diào)整申請報(bào)告；(九)組織制訂公司預(yù)算期的考核、獎(jiǎng)懲方案；(十)協(xié)調(diào)預(yù)算管理中出現(xiàn)的沖突和糾紛。第七條 預(yù)算管理機(jī)構(gòu)預(yù)算管理工作組(以下簡稱工作組)是預(yù)算管理委員會下設(shè)預(yù)算管理推進(jìn)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理的日常工作，組織、協(xié)調(diào)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析等預(yù)算管理工作。工作組主要以公司財(cái)務(wù)管理中心、運(yùn)營管理中心成員為主要架構(gòu)，由公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、運(yùn)營管理中心總監(jiān)負(fù)責(zé)牽頭，成員由公司各職能部門負(fù)責(zé)人及分子公司(事業(yè)部)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組成。工作組在預(yù)算管理委員會的領(lǐng)導(dǎo)下行使以下職權(quán)：(一)編寫和修訂公司預(yù)算管理辦法及相關(guān)制度、實(shí)施細(xì)則、預(yù)算編制指南等，并報(bào)全面預(yù)算管理委員會審批；(二)制訂公司年度預(yù)算目標(biāo)分解方案，負(fù)責(zé)年度預(yù)算指標(biāo)測算、目標(biāo)分解等，提交預(yù)算管理委員會審批；(三)組織并指導(dǎo)公司各職能部門、各子公司(事業(yè)部)編制各類預(yù)算，并審查、協(xié)調(diào)和平衡各部門、各子公司(事業(yè)部)的預(yù)算草案，匯總后編制公司整體預(yù)算草案，提交預(yù)算管理委員會審查；(四)根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算方案，將預(yù)算責(zé)任分解到公司各職能部門、各子公司(事業(yè)部)等各預(yù)算執(zhí)行單位，并負(fù)責(zé)預(yù)算分析控制、監(jiān)督等方面的具體工作；(五)對因特殊因素影響，提出需調(diào)整、修改的預(yù)算方案，進(jìn)行具體調(diào)研并提出初步判斷意見，上報(bào)預(yù)算管理委員會審批；(六)定期向預(yù)算管理委員會提交預(yù)算分析報(bào)告，反映預(yù)算執(zhí)行中的問題，并為預(yù)算管理委員會擬訂建議方案，在授權(quán)范圍內(nèi)處理相關(guān)問題；(七)組織預(yù)算管理的培訓(xùn)工作，向預(yù)算編制、執(zhí)行部門提供技術(shù)支持和幫助；(八)完成預(yù)算管理委員會交辦的其它工作。第八條 預(yù)算責(zé)任單位公司的全面預(yù)算責(zé)任單位為下屬各子分公司(事業(yè)部)及公司各職能部門。按其性質(zhì)和責(zé)任可分為利潤中心、成本中心和費(fèi)用中心，負(fù)責(zé)預(yù)算工作的具體開展和實(shí)施，并分別最終對利潤、成本、費(fèi)用預(yù)算負(fù)責(zé)。(一)下屬各子分公司(事業(yè)部)負(fù)責(zé)本單位全面預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和內(nèi)部考核，同時(shí)各子分公司(事業(yè)部)按照本制度將預(yù)算責(zé)任分解至其內(nèi)部各部門；(二)公司職能部門具體負(fù)責(zé)編制、管理和控制本部門業(yè)務(wù)及費(fèi)用預(yù)算；根據(jù)部門業(yè)務(wù)內(nèi)容及管理職責(zé)對下屬子分公司(事業(yè)部)相關(guān)預(yù)算的編制、執(zhí)行進(jìn)行指導(dǎo)。預(yù)算編制第九條 公司全面預(yù)算編制是細(xì)化目標(biāo)、責(zé)任和分配、落實(shí)資源配置的過程。預(yù)算編制過程中，為實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)必須將責(zé)任分解到具體的部門、人員，使部門、人員有明確的目標(biāo)。每年度年底前，公司預(yù)算管理委員會著手下一年度的經(jīng)營計(jì)劃、目標(biāo)，布置年度預(yù)算編制工作，預(yù)算管理工作組根據(jù)預(yù)算管理委員會要求編制年度預(yù)算工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)預(yù)算管理委員會審批。第十條 預(yù)算編制依據(jù)公司年度預(yù)算應(yīng)當(dāng)在公司戰(zhàn)略的指導(dǎo)下，以上一年度實(shí)際經(jīng)營情況為基礎(chǔ)，結(jié)合公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，綜合考慮預(yù)算期內(nèi)經(jīng)濟(jì)政策變動(dòng)、行業(yè)市場狀況、產(chǎn)品競爭能力、內(nèi)部環(huán)境變化等因素對生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)可能造成的影響，根據(jù)公司自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和實(shí)際經(jīng)營能力編制相應(yīng)的預(yù)算，并在此基礎(chǔ)上匯總編制年度預(yù)算。第十一條 預(yù)算編制原則(一)“效益優(yōu)先，戰(zhàn)略優(yōu)先”原則。資源配置本著“效益優(yōu)先”宗旨，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化為目標(biāo)。預(yù)算編制要服務(wù)于企業(yè)中長期戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，不斷優(yōu)化資源配置，提高投入產(chǎn)出效能。(二)“以公司年度業(yè)務(wù)計(jì)劃與預(yù)算相結(jié)合”原則。年度關(guān)鍵業(yè)務(wù)計(jì)劃是預(yù)算編制的工作基礎(chǔ)，各子公司(事業(yè)部)及公司各職能部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)，制定具體的經(jīng)營計(jì)劃或工作計(jì)劃。預(yù)算編制應(yīng)以公司整體經(jīng)營計(jì)劃和各項(xiàng)預(yù)算編制主體的業(yè)務(wù)計(jì)劃為依據(jù)，參考?xì)v史數(shù)據(jù)，據(jù)實(shí)合理地進(jìn)行編制。(三)“統(tǒng)一部署、全員參與、分級編制、上下結(jié)合、綜合平衡”的原則。公司整個(gè)公司預(yù)算編制時(shí)間與工作需統(tǒng)一部署和啟動(dòng)，由各部門、各子公司編制，再匯總審核至公司，逐級編制、逐級匯總、逐級審核，最終進(jìn)行綜合平衡。第十二條 每年的11月到次年1月進(jìn)行次年的預(yù)算編制工作。預(yù)算期間為法定的公歷年度1月1日到12月31日。第十三條年度預(yù)算編制過程中各預(yù)算責(zé)任單位應(yīng)認(rèn)真總結(jié)上年度經(jīng)營、發(fā)展工作，對預(yù)算年度業(yè)務(wù)規(guī)劃作深度梳理和思考，結(jié)合公司中長期規(guī)劃和對未來經(jīng)濟(jì)形勢的預(yù)判，合理確定下年度工作目標(biāo)，并在年度預(yù)算中予以落實(shí)，且必須確定行動(dòng)方案來支撐落地。第十四條 預(yù)算編制項(xiàng)目和內(nèi)容公司預(yù)算項(xiàng)目根據(jù)公司實(shí)際管理要求及業(yè)務(wù)工作需要設(shè)置。預(yù)算項(xiàng)目的設(shè)置應(yīng)有利于責(zé)、權(quán)、利的劃分、歸屬，有利于控制和規(guī)范責(zé)任主體行為，有利于對責(zé)任主體進(jìn)行業(yè)績考核和評價(jià)。預(yù)算項(xiàng)目主要包括經(jīng)營業(yè)務(wù)預(yù)算、投資預(yù)算、融資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算。第十五條 經(jīng)營業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)(或營業(yè)活動(dòng))的預(yù)算，一般應(yīng)包括營業(yè)收入(銷售)預(yù)算、采購預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等。預(yù)算責(zé)任單位在編制各項(xiàng)預(yù)算時(shí)，必須對預(yù)算的編制依據(jù)、測算基礎(chǔ)和控制措施等進(jìn)行詳細(xì)說明。(一)營業(yè)收入(銷售)預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)，預(yù)算單位銷售各種產(chǎn)品或提供各種勞務(wù)可能實(shí)現(xiàn)的銷售量及其收入的預(yù)算。主要依據(jù)年度目標(biāo)、預(yù)測的市場銷售或勞務(wù)需求及提供的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以及市場價(jià)格編制。(二)采購預(yù)算是預(yù)算單位在預(yù)算期內(nèi)，為保證生產(chǎn)或者經(jīng)營的需求，而從外部購買各類商品、各類物料等存貨的預(yù)算。主要根據(jù)銷售預(yù)算、期初存貨情況和期末存貨存量編制。(三)營業(yè)成本預(yù)算是預(yù)算單位在預(yù)算期內(nèi)，為了實(shí)現(xiàn)營業(yè)預(yù)算而在人力、物力、財(cái)力方面必需支出的直接成本預(yù)算，主要依據(jù)公司有關(guān)定額、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、價(jià)格水平、上年預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況等資料編制。(四)期間費(fèi)用預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)，預(yù)算單位組織經(jīng)營活動(dòng)必要的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等預(yù)算。根據(jù)上年實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和本公司降低成本費(fèi)用的要求，分項(xiàng)目、分單位進(jìn)行編制。第十六條資本預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算。(一)固定資產(chǎn)投資預(yù)算是企業(yè)購建、改建、擴(kuò)建、更新固定資產(chǎn)進(jìn)行資本性投資和處置的預(yù)算，應(yīng)根據(jù)公司有關(guān)固定資產(chǎn)投資和處置的規(guī)定及年度固定資產(chǎn)投資(處置)計(jì)劃編制。(二)權(quán)益性資本投資和轉(zhuǎn)讓(處置)預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)，為了獲得其他公司的股權(quán)及凈資產(chǎn)分配權(quán)進(jìn)行的對外投資和依據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營策略轉(zhuǎn)讓(處置)權(quán)益性資本投資的預(yù)算，應(yīng)根據(jù)公司權(quán)益性投資和轉(zhuǎn)讓(處置)的有關(guān)規(guī)定和年度權(quán)益性資本投資和轉(zhuǎn)讓(處置)計(jì)劃編制。第十七條 籌資預(yù)算指標(biāo)應(yīng)按照資金保障有力、嚴(yán)控資金風(fēng)險(xiǎn)的要求編制。資金籌措安排應(yīng)優(yōu)先生產(chǎn)經(jīng)營、重要資本支出項(xiàng)目需要及還本付息需求；并統(tǒng)籌兼顧公司業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)優(yōu)化平衡、控制債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、降低融資成本費(fèi)用。第十八條財(cái)務(wù)預(yù)算是以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，根據(jù)財(cái)務(wù)要求，以會計(jì)核算的口徑編制，主要以預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表等報(bào)表形式反映。預(yù)算批準(zhǔn)第十九條 各預(yù)算責(zé)任單位按照年度預(yù)算編制要求，按時(shí)向預(yù)算管理工作組上報(bào)年度預(yù)算；預(yù)算管理工作組對上報(bào)的初案進(jìn)行匯總，各責(zé)任部門在相互溝通的基礎(chǔ)上進(jìn)行審核、平衡、修改，這個(gè)過程是個(gè)循環(huán)的過程，上下結(jié)合的過程，可以有多次反復(fù)。第二十條 預(yù)算管理工作組綜合各部門的審核意見和分析結(jié)論，匯總、綜合平衡后，形成年度預(yù)算草案。第二十一條 年度預(yù)算草案需上報(bào)預(yù)算管理委員會審議、并經(jīng)董事會批準(zhǔn)。預(yù)算執(zhí)行與控制第二十二條 經(jīng)正式下達(dá)執(zhí)行的全面預(yù)算，一般不予調(diào)整；對符合條件的需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按調(diào)整預(yù)算重新審批批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。第二十三條 全面預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，各預(yù)算責(zé)任單位必須認(rèn)真組織實(shí)施，按責(zé)任中心落實(shí)分解成各部門的績效指標(biāo)，層層分解，從橫向和縱向落實(shí)，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。第二十四條 公司將各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)分解到各子分公司(事業(yè)部)，各子分公司(事業(yè)部)總經(jīng)理是其主體的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任人，各子分公司(事業(yè)部)將各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)分解至各業(yè)務(wù)部門，并指定預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)人。同時(shí)，將年度預(yù)算分解為月度預(yù)算，通過實(shí)施分期預(yù)算控制，實(shí)現(xiàn)年度預(yù)算目標(biāo)。第二十五條各預(yù)算責(zé)任單位應(yīng)當(dāng)將年度預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)和管理活動(dòng)的基本依據(jù)，辦理采購與付款、銷售與收款、成本費(fèi)用、投融資、研究與開發(fā)、人力資源等業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，均應(yīng)符合預(yù)算要求。要建立健全原始記錄，以便與預(yù)算消耗定額、定率比較，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況，并做出預(yù)警提示，由各預(yù)算責(zé)任單位查明原因，提出解決辦法。預(yù)算調(diào)整第二十六條 批準(zhǔn)下達(dá)的年度預(yù)算原則上不予調(diào)整；預(yù)算執(zhí)行過程中如出現(xiàn)以下情況之一，導(dǎo)致預(yù)算編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化，可予以調(diào)整：(一)自然災(zāi)害、突發(fā)事件等不可抗力因素；(二)國內(nèi)外相關(guān)市場環(huán)境發(fā)生重大變化；(三)國家相關(guān)政策發(fā)生重大調(diào)整；(四)發(fā)生分立、合并等導(dǎo)致預(yù)算編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化的因素；(五)公司預(yù)算管理委員會認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整的其他事項(xiàng)。第二十七條預(yù)算調(diào)整分為年度預(yù)算調(diào)整和日常預(yù)算調(diào)整。年度預(yù)算調(diào)整可根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整經(jīng)營目標(biāo)，日常預(yù)算調(diào)整一般不調(diào)減經(jīng)營目標(biāo)。年度預(yù)算調(diào)整由公司預(yù)算管理委員會統(tǒng)一組織實(shí)施，原則上每年可調(diào)整一次，調(diào)整年度目標(biāo)需上報(bào)公司董事會批準(zhǔn)。第二十八條 預(yù)算調(diào)整的具體編制、審查流程原則上參照年度預(yù)算程序進(jìn)行。預(yù)算責(zé)任單位均需提出正式預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明預(yù)算調(diào)整情況安排、預(yù)算調(diào)整原因及有關(guān)測算情況、預(yù)計(jì)執(zhí)行情況及保障措施等。公司各職能部門提交的預(yù)算調(diào)整申請及調(diào)整報(bào)告經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，上報(bào)預(yù)算管理工作組；各子公司(事業(yè)部)提交的預(yù)算調(diào)整申請及調(diào)整報(bào)告，經(jīng)子公司總經(jīng)理審批后，上報(bào)預(yù)算管理工作組。預(yù)算分析第二十九條 預(yù)算工作組、公司各職能部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對各子分公司(事業(yè)部)預(yù)算執(zhí)行的指導(dǎo)、監(jiān)督和服務(wù),對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題分析成因，督促整改。第三十條 各預(yù)算責(zé)任單位應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析,及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)及結(jié)果。運(yùn)用月