公共衛(wèi)生項目資金管理

公共衛(wèi)生項目資金管理第1頁/共41頁醫(yī)改目標

醫(yī)改目標:

實現(xiàn)人人享有基本醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)要點：一是“人人”；

二是“基本”。第2頁/共41頁醫(yī)改原則醫(yī)改原則1、?；荆罕ＷC基本醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)——政府責(zé)任2、強基層：加強基層服務(wù)能力，提高基層服務(wù)水平和

服務(wù)效率——醫(yī)改的重點3、建機制：破解體制機制難題，保證基本醫(yī)療衛(wèi)生服

務(wù)的可持續(xù)——醫(yī)改的難點

第3頁/共41頁相關(guān)政策與措施中央下達公共衛(wèi)生項目：新型農(nóng)村合作醫(yī)療補助基本公共衛(wèi)生服務(wù)項目重大公共衛(wèi)生項目（8類）重大疾病預(yù)防控制、農(nóng)村衛(wèi)生、婦幼衛(wèi)生、衛(wèi)生監(jiān)管、人員培訓(xùn)、衛(wèi)生信息化、基本建設(shè)（發(fā)改委下達投資計劃，財政廳下達資金的各級醫(yī)院建設(shè)項目）、其他國家安排項目。第4頁/共41頁項目資金概況醫(yī)改以來陜西省中央補助地方公共衛(wèi)生專項資金

備注：1、2012年項目數(shù)量減少，是因為17個培訓(xùn)項目進行整合。2、此表不含建設(shè)類項目資金。時間類別2009201020112012合計項目數(shù)量（個）28434532項目金額（億元）20.6829.5352.659.16161.97第5頁/共41頁鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財政補助資金構(gòu)圖第6頁/共41頁項目管理依據(jù)一、財政部衛(wèi)生部關(guān)于印發(fā)《中央補助地方衛(wèi)生事業(yè)專項資金管理暫行辦法》的通知（財社〔2004〕24號

）二、財政部衛(wèi)生部關(guān)于基本公共衛(wèi)生服務(wù)項目補助資金管理辦法（財社〔2010〕311號）三、衛(wèi)生部項目資金監(jiān)督管理暫行辦法（衛(wèi)規(guī)財發(fā)2012〕80號）第7頁/共41頁

項目管理依據(jù)—專項資金管理辦法要點一、制定辦法的目的第一條明確為進一步加強中央財政補助地方衛(wèi)生事業(yè)專項資金的管理，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)規(guī)章制度，制定本辦法。二、專項資金的界定第二條明確中央財政設(shè)立衛(wèi)生事業(yè)專項資金(以下簡稱專項資金)，重點支持中西部等困難地區(qū)衛(wèi)生機構(gòu)房屋修繕、設(shè)備和免費藥物購置、重大疾病控制業(yè)務(wù)工作經(jīng)費補助及人員培訓(xùn)等。第8頁/共41頁項目管理依據(jù)—專項資金管理辦法要點三、專項資金的管理方式1、第七條規(guī)定中央財政用于提高醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力、建立健全衛(wèi)生監(jiān)管體系、監(jiān)督執(zhí)法及重大疾病預(yù)防控制等業(yè)務(wù)工作的專項資金按項目進行管理。項目實施單位必須指定合格的專兼職財務(wù)人員，負責(zé)項目資金管理。

2、第八條規(guī)定省級財政、衛(wèi)生部門在收到中央財政專項資金補助和項目管理方案后，及時將中央專項資金和省級補助資金分配到省級項目實施單位和市(地)或縣(市)。第9頁/共41頁項目管理依據(jù)—專項資金管理辦法要點3、第九條規(guī)定項目實施所需設(shè)備等按照《政府采購法》的規(guī)定實行招標采購。大宗物品采取中央招標、地方采購的運作方式，即由衛(wèi)生部、財政部統(tǒng)一組織集中招標，地方在中標范圍內(nèi)認購，自行與供應(yīng)商簽訂合同并付款、驗收。零星物品等采購由省級衛(wèi)生、財政部門按規(guī)定采購。4、第十條規(guī)定地方各級衛(wèi)生部門和財政部門要按照衛(wèi)生部、財政部核定的項目管理方案和有關(guān)規(guī)定安排使用專項資金，一般不作調(diào)整。如遇有特殊情況需調(diào)整項目或項目具體內(nèi)容的，由省級衛(wèi)生部門、財政部門報衛(wèi)生部、財政部備案。第10頁/共41頁項目管理依據(jù)

—專項資金管理辦法要點5、第十一條規(guī)定專項資金要按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度和項目實施方案的規(guī)定，專款專用。任何單和個人不得以任何形式平調(diào)、擠占和挪用；不得用于衛(wèi)生部、財政部下達項目管理方案規(guī)定用途之外的項目以及國家規(guī)定不得列支的其他費用；不得用于基本建設(shè)或抵充行政事業(yè)經(jīng)費；不得用于各種罰款、償還債務(wù)、捐贈贊助、對外投資等支出。對出現(xiàn)虛報有關(guān)情況騙取中央財政補助、擅自變更項目內(nèi)容、挪用專項資金、地方應(yīng)安排資金不能按時到位、不按期報送有關(guān)材料等問題，衛(wèi)生部和財政部根據(jù)具體情況和有關(guān)規(guī)定停止撥款、暫停安排新的補助項或收回專項資金。第11頁/共41頁項目管理依據(jù)—專項資金管理辦法要點6、第十二條規(guī)定已批準并撥款的項目，在規(guī)定時間內(nèi)未按規(guī)定執(zhí)行的，衛(wèi)生部和財政部將收回資金。7、第十三條規(guī)定項目完成后如有資金結(jié)余，用款單位要及時上繳其主管部門或經(jīng)省級衛(wèi)生、財政部門審核批準后調(diào)整用于與該項目有關(guān)的業(yè)務(wù)工作，并報衛(wèi)生部、財政部備案。8、第十四條規(guī)定凡使用專項資金形成的資產(chǎn)，均屬國有資產(chǎn)，應(yīng)納入單位資產(chǎn)統(tǒng)一管理，合理使用，認真維護。第12頁/共41頁項目管理依據(jù)—專項資金管理辦法要點9、第十五條規(guī)定各級衛(wèi)生、財政部門要加強對項目的監(jiān)督檢查。在項目執(zhí)行期間，財政部門會同同級衛(wèi)生部門根據(jù)需要對項目執(zhí)行情況進行專項檢查或抽查，發(fā)現(xiàn)問題，及時向財政部、衛(wèi)生部報告，并按規(guī)定糾正和處理。10、第十七條規(guī)定財政部和衛(wèi)生部按照有關(guān)規(guī)定對專項資金使用和項目實施過程及完成結(jié)果進行績效考評，追蹤問效。第13頁/共41頁項目管理依據(jù)

—基本公共衛(wèi)生服務(wù)項目資金管理辦法要點

一、制定辦法的目的

第一條明確為貫徹落實醫(yī)改意見和實施方案精神，規(guī)范國家基本公共衛(wèi)生服務(wù)項目補助資金（以下簡稱補助資金）分配和使用管理，提高補助資金使用效益。二、專項資金的界定第二條明確本辦法所稱補助資金是指各級財政預(yù)算安排的，用于基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)按規(guī)定為城鄉(xiāng)居民免費提供基本公共衛(wèi)生服務(wù)項目的補助資金。

第14頁/共41頁項目管理依據(jù)

—基本公共衛(wèi)生服務(wù)項目資金管理辦法要點三、專項資金的管理方式

1、第三條規(guī)定各級財政部門要努力調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，增加投入。縣（區(qū)）級（含直轄市的區(qū)、縣，下同）財政部門承擔(dān)基本公共衛(wèi)生服務(wù)補助資金的安排、撥付及管理的主體責(zé)任。在編制年度預(yù)算時要按照規(guī)定的基本公共衛(wèi)生服務(wù)項目和經(jīng)費標準足額安排補助資金預(yù)算。2、第四條規(guī)定中央財政通過專項轉(zhuǎn)移支付對地方開展基本公共衛(wèi)生服務(wù)予以補助。中央財政補助資金根據(jù)各地城鄉(xiāng)基本公共衛(wèi)生服務(wù)人口和國家規(guī)定的人均經(jīng)費標準，統(tǒng)籌考慮區(qū)域財力狀況和基本公共衛(wèi)生服務(wù)績效考核情況確定。第15頁/共41頁項目管理依據(jù)

—基本公共衛(wèi)生服務(wù)項目資金管理辦法要點3、第五條規(guī)定中央財政補助資金按照“當(dāng)年預(yù)撥、次年結(jié)算”的辦法下達，當(dāng)年按服務(wù)人口、人均經(jīng)費標準預(yù)撥補助資金，次年根據(jù)基本公共衛(wèi)生服務(wù)項目績效考核情況結(jié)算。4、第六條規(guī)定省級財政要安排必要的專項轉(zhuǎn)移支付資金，支持困難地區(qū)開展基本公共衛(wèi)生服務(wù)。地方各級財政可根據(jù)本地基本公共衛(wèi)生服務(wù)需求和財力承受能力，適當(dāng)增加服務(wù)項目內(nèi)容，提高經(jīng)費補助標準。5、第七條規(guī)定地方各級財政要會同衛(wèi)生部門在績效考核的基礎(chǔ)上，統(tǒng)籌使用上級財政和本級財政安排的專項補助資金。各地要結(jié)合國家有關(guān)規(guī)定和本地區(qū)實際情況，制定本地區(qū)資金撥付和績效考核的具體辦法。第16頁/共41頁項目管理依據(jù)

—基本公共衛(wèi)生服務(wù)項目資金管理辦法要點6、第八條規(guī)定省級衛(wèi)生部門要會同財政部門，合理確定本地區(qū)基本公共衛(wèi)生服務(wù)項目內(nèi)容及各項服務(wù)的數(shù)量和標準，制定成本補償參考標準。

7、第九條規(guī)定縣（區(qū)）級財政、衛(wèi)生部門根據(jù)轄區(qū)內(nèi)服務(wù)人口數(shù)和提供基本公共衛(wèi)生服務(wù)項目的數(shù)量、質(zhì)量以及人均經(jīng)費標準，在全面績效考核的基礎(chǔ)上確定對基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)的具體補助金額。8、第十一條規(guī)定基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)確定后，縣（區(qū)）級財政按照預(yù)撥和結(jié)算相結(jié)合的辦法撥付補助資金。第17頁/共41頁項目管理依據(jù)

—基本公共衛(wèi)生服務(wù)項目資金管理辦法要點9、第十二條規(guī)定基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定為城鄉(xiāng)居民提供基本公共衛(wèi)生服務(wù)，并認真執(zhí)行財務(wù)會計制度，加強資金管理。對于按規(guī)定免費提供的基本公共衛(wèi)生服務(wù)項目，不得以任何方式向城鄉(xiāng)居民收費。10、第十三條規(guī)定基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)要按規(guī)定使用補助資金，根據(jù)基本公共衛(wèi)生服務(wù)補償參考標準，將補助資金用于相關(guān)的人員支出以及開展基本公共衛(wèi)生服務(wù)所必需的耗材等公用經(jīng)費支出。第18頁/共41頁項目管理依據(jù)

—基本公共衛(wèi)生服務(wù)項目資金管理辦法要點11、第十四條補助資金用于基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)為城鄉(xiāng)居民提供政府統(tǒng)一規(guī)定的基本公共衛(wèi)生服務(wù)項目范圍內(nèi)的各項服務(wù)，任何單位和個人不得以任何形式截留、擠占和挪用。不得將補助資金用于基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)的基本設(shè)施建設(shè)、設(shè)備配備和人員培訓(xùn)等其他支出對截留、擠占和挪用專項資金的，要按照《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)法律法規(guī)嚴肅處理；對虛報、瞞報有關(guān)情況騙取上級專項補助資金的，除責(zé)令其立即糾正外，要相應(yīng)核減上級專項補助資金，并按規(guī)定追究有關(guān)單位和人員責(zé)任。第19頁/共41頁項目管理依據(jù)

—項目資金監(jiān)督管理暫行辦法要點

一、制定辦法目的第一條明確為進一步加強衛(wèi)生部項目資金監(jiān)督管理，建立完善工作機制，明確責(zé)任，規(guī)范行為，確保資金安全，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)制度，結(jié)合衛(wèi)生部實際，制定本辦法。二、專項資金的界定第二條明確本辦法所稱衛(wèi)生部項目資金主要是指衛(wèi)生部部門預(yù)算安排的項目資金、中央財政轉(zhuǎn)移支付衛(wèi)生項目資金和其他衛(wèi)生項目資金。

第20頁/共41頁項目管理依據(jù)

—項目資金監(jiān)督管理暫行辦法要點三、專項資金的管理方式

1、第三條規(guī)定衛(wèi)生部項目資金監(jiān)督管理對象主要是指參與項目資金分配、使用和管理的衛(wèi)生行政部門、醫(yī)療機構(gòu)、專業(yè)公共衛(wèi)生機構(gòu)以及其他機構(gòu)等。2、第十七條規(guī)定項目資金管理目標責(zé)任制、醫(yī)改任務(wù)和目標完成情況。3、第十八條規(guī)定項目投入規(guī)模較大，惠及人員數(shù)量、機構(gòu)數(shù)量和患者數(shù)量最多的重大項目。4、第十九條規(guī)定項目資金管理議事決策的合法性、決策程序的合規(guī)性、決策執(zhí)行情況及效果。第21頁/共41頁項目管理依據(jù)

—項目資金監(jiān)督管理暫行辦法要點5、第二十條規(guī)定項目資金管理組織工作情況，部門職責(zé)分工和責(zé)任人情況，崗位責(zé)任制建立情況。經(jīng)濟活動決策、執(zhí)行、監(jiān)督是否實現(xiàn)有效分離。6、第二十一條規(guī)定國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)制度貫徹落實情況。單位內(nèi)部項目資金管理制度、內(nèi)部控制制度等管理制度建設(shè)和執(zhí)行情況。7、第二十二條規(guī)定項目預(yù)決算編制、執(zhí)行情況，預(yù)算完整率和執(zhí)行率。收付內(nèi)部控制和執(zhí)行情況。8、第二十三條規(guī)定資金分配、使用和管理情況，政府采購和資產(chǎn)管理情況。第22頁/共41頁項目管理依據(jù)

—項目資金監(jiān)督管理暫行辦法要點9、第二十四條規(guī)定歷次檢查和審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。10、第三十五條規(guī)定發(fā)現(xiàn)問題要責(zé)令限期整改。對整改不到位或逾期未整改的，給予通報批評，依法進行處理。11、第三十六條規(guī)定對于資金監(jiān)管發(fā)現(xiàn)的問題要分清責(zé)任，按照有關(guān)法律法規(guī)進行處理，問題嚴重的，要提出追求當(dāng)事人和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的建議；構(gòu)成犯罪的移送司法機關(guān)。12、第三十八條規(guī)定資金監(jiān)管結(jié)果將作為安排項目預(yù)算的重要依據(jù)。對執(zhí)行效果差、問題嚴重的項目，下年度不再安排。第23頁/共41頁項目監(jiān)管的重要作用

新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金、中央補助地方公共衛(wèi)生、醫(yī)改專項資金是中央確定的重大民生資金的主要內(nèi)容。在保障廣大農(nóng)民群眾基本醫(yī)療服務(wù)需求、促進城鄉(xiāng)居民基本公共衛(wèi)生服務(wù)均等化和加快推進醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革進程等方面作用巨大、影響深遠。

各級衛(wèi)生行政部門要從全局高度理解加強衛(wèi)生計生專項資金監(jiān)管工作的重要性，按照“廉潔高效”的基本原則，采取有效措施，確保衛(wèi)生計生各項專項資金在陽光下規(guī)范運行，提高資金安全和使用效率，有效保障人民群眾健康權(quán)益。

第24頁/共41頁項目監(jiān)管的方式按組織形式分

-日常監(jiān)管

-專項監(jiān)管按時間順序分：

-事前監(jiān)管

-事中監(jiān)管

-事后監(jiān)管

第25頁/共41頁項目監(jiān)管的內(nèi)容1、日常監(jiān)管：項目資金執(zhí)行情況報告制度的落實。中央和地方各級財政安排的公共衛(wèi)生專項資金的安排情況、撥付情況、執(zhí)行進度以及主要任務(wù)完成情況。第26頁/共41頁項目監(jiān)管內(nèi)容2、專項監(jiān)管組織管理

-項目方案制定情況：

-項目日常管理情況：組織機構(gòu)建設(shè)，責(zé)任分工和落實、有關(guān)制度建設(shè)、任務(wù)分配和活動計劃制定、信息管理和檔案管理。

-項目考核情況：日常監(jiān)測、技術(shù)指導(dǎo)、督導(dǎo)檢查、項目績效考核的有關(guān)制度、方案和落實情況。第27頁/共41頁項目監(jiān)管內(nèi)容資金管理

-資金測算、籌集情況

-資金分配、下達、撥付情況

-資金支出情況

-財務(wù)管理情況

-資金使用效益/效果情況第28頁/共41頁項目監(jiān)管內(nèi)容項目執(zhí)行

-項目活動完成情況

-項目任務(wù)完成數(shù)量（進度）

-項目任務(wù)完成質(zhì)量

-項目日常監(jiān)測信息報送第29頁/共41頁項目監(jiān)管內(nèi)容項目實施效果

-需方健康水平改善程度、健康生活質(zhì)量改善程度

-需方滿意度

-供方滿意度

-項目產(chǎn)生的其他社會效果第30頁/共41頁項目監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的主要問題

及表現(xiàn)形式一、項目資金管理方面

1、未專項核算。如：重大項目和基本項目都未按照項目要求，對項目下設(shè)二級或三級科目進行專項核算，也沒有輔助核算。2、項目資金下達不清晰

。如：縣級衛(wèi)生/財政部門項目資金打捆下?lián)埽瑳]有項目資金分配清單。3、項目資金下達緩慢。如：項目資金各級撥款時間較長，有些資金仍滯留在縣級衛(wèi)生/財政部門，2011年的債務(wù)化解項目資金省級財政還未下達。第31頁/共41頁項目監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的主要問題

及表現(xiàn)形式4、項目資金未足額落實。如：基本公共衛(wèi)生項目資金、村衛(wèi)生室實施基本藥物制度項目資金，縣級衛(wèi)生/財政部門未足額落實。5、項目資金支出進度較慢，與業(yè)務(wù)進度不符。如：下達資金及撥付遲緩的原因；采購周期較長；部分單位違規(guī)使用資金等。6、項目資金違規(guī)使用①虛列支出：偽造發(fā)票報銷虛構(gòu)的“費用”，虛增支出，虛報業(yè)務(wù)量，套取項目資金等。第32頁/共41頁項目監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的主要問題

及表現(xiàn)形式②占用資金：項目資金混合使用，不合理分攤水電費，取暖費等。③挪用資金：將項目資金用于與項目無關(guān)系的支出，如基本公共衛(wèi)生項目資金用于本單位辦公經(jīng)費開支。④擴大支出范圍：將其他資金轉(zhuǎn)為項目內(nèi)支出，原始憑證與實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)不符的發(fā)票報銷入賬，⑤未經(jīng)批準擅自使用結(jié)余資金。7、拖延發(fā)放、截留村醫(yī)補助資金。第33頁/共41頁項目監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的主要問題

及表現(xiàn)形式二、會計基礎(chǔ)規(guī)范化方面1、原始憑證要素不完整。如：經(jīng)手人、驗收人、領(lǐng)用人、審批手續(xù)不完備；附件不齊全；借款憑據(jù)不入賬；隨意涂改原始憑證；發(fā)票沒有印章等。2、記賬憑證編制不規(guī)范。如：憑證的填寫和傳遞不規(guī)范、會計科目的使用不正確；不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總在一張記賬憑證；填制記賬憑證字跡不清晰等。3、會計檔案管理不規(guī)范如：有的單位無會計檔案管理意識，沒有專門存放會計檔案場地，沒有交接手續(xù)，沒有專人保管等。4、財務(wù)報告不真實。如：報表數(shù)字隨意調(diào)整，調(diào)整后沒有調(diào)整說明；賬簿第34頁/共41頁項目監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的主要問題

及表現(xiàn)形式與報表不一致，報表勾稽關(guān)系不一致等。5、賬簿登記不規(guī)范。如：鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院大多都是手工記賬，存在賬簿用油筆或鉛筆登記；無會計工作交接記錄；總賬與日記賬、總賬與明細賬不核對等。6、會計核算一般要求不規(guī)范。如：不按照要求設(shè)置會計科目；購物收發(fā)、增減核算不完整。7、內(nèi)控制度不健全如：①會議費支出，無會議通知、人員名單、飯店支出明細等；督導(dǎo)檢查無審批單或工作計劃等。②購買辦公用品現(xiàn)金支付金額較大，無明細清單等。第35頁/共41頁項目監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的主要問題

及表現(xiàn)形式③印刷資料無合同、印刷品明細清單。④耗材、貨物采購及發(fā)放無驗收、出入庫手續(xù)⑤汽油費支出金額較大并無法判斷與項目的相關(guān)性。⑥部分單位發(fā)放補助