任務(wù)21登記現(xiàn)金日記賬

日記賬的設(shè)置和登記方法王丹是一名剛剛畢業(yè)的學(xué)生，她在參加2010年夏季人才招聘會時，發(fā)現(xiàn)很多企業(yè)需要招聘“出納人員”，不禁產(chǎn)生疑問：“出納具體要做些什么呢？我能勝任這份工作嗎？”出納崗位的職責一般包括：（1）辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)；（2）登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；（3）保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券；（4）保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。一、日記賬的設(shè)置和登記方法概念日記賬即是序時賬，是按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成的時間順序，逐日逐筆進行登記的賬簿。分類普通日記賬特種日記賬現(xiàn)金日記賬銀行存款日記賬1、概念（一）現(xiàn)金日記賬的設(shè)置和登記方法是誰登記的？按什么順序？依據(jù)是什么？怎么登？出納人員經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間先后順序現(xiàn)金收款憑證現(xiàn)金付款憑證提取現(xiàn)金的銀行付款憑證逐日逐筆2、基本結(jié)構(gòu)外表形式賬頁格式訂本式三欄式3、登記要求日清日結(jié)現(xiàn)金日記賬保險柜中的庫存現(xiàn)金每日核對4、登記方法2010年11月初，紅星公司“庫存現(xiàn)金”期初余額為2500元。

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2010期初余額250000登記期初余額2010年11月份，紅星公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：2010年11月5日，以現(xiàn)金購入辦公用品500元，直接交付廠部使用。庫存現(xiàn)金2010115現(xiàn)付01購入辦公用品 管理費用50000￥500001廖恒曾園園王丹

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2010期初余額2500005現(xiàn)付01購入辦公用品

管理費用

50000200000登記發(fā)生額庫存現(xiàn)金20101116現(xiàn)收01報銷差旅費，交回余款其他應(yīng)收款張力680001￥68000王丹曾園園廖恒

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2010期初余額2500005現(xiàn)付01購入辦公用品

管理費用

500002000002010年11月16日，采購部張力報銷差旅費，交回余款680元。16現(xiàn)收01交回差旅費余款其他應(yīng)收款

680002680002010年11月30日，從銀行提取現(xiàn)金50000元，備發(fā)工資。

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2010期初余額2500005現(xiàn)付01購入辦公用品

管理費用

5000020000016現(xiàn)收01交回差旅費余款其他應(yīng)收款

68000268000銀行存款20101130銀付10提現(xiàn)庫存現(xiàn)金5000000￥50000001廖恒曾園園王丹30銀付10提現(xiàn)銀行存款

500000052680002010年11月30日，支付本月職工工資50000元。

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2010期初余額2500005現(xiàn)付01購入辦公用品

管理費用

5000020000016現(xiàn)收01交回差旅費余款其他應(yīng)收款

6800026800030銀付10提現(xiàn)銀行存款

5000000526800030現(xiàn)付02發(fā)放工資

應(yīng)付職工薪酬

5000000268000期末結(jié)賬

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2010期初余額2500005現(xiàn)付01購入辦公用品

管理費用

5000020000016現(xiàn)收01交回差旅費余款其他應(yīng)收款

6800026800030銀付10提現(xiàn)銀行存款

5000000526800030現(xiàn)付02發(fā)放工資

應(yīng)付職工薪酬

500000026800030本月合計506800050500002680002010年11月份，企業(yè)“銀行存款”賬戶期初余額為258000元。本月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1、4日，支付前欠豐豐工廠購料款23400元。（銀付字01號）2、10日，企業(yè)將多余現(xiàn)金5000元送存銀行。（現(xiàn)付字05號）3、18日，銷售A商品一批，價款為30000元，增值稅銷項稅額5100元，收到轉(zhuǎn)賬支票一張。（銀收字01號）4、29日，支付廣告費10000元。（銀付字02號）。自主學(xué)習（二）銀行存款日記賬的設(shè)置和登記方法銀行日記賬的登記要點:1