報(bào)告模板 -項(xiàng)目成本管理培訓(xùn)之五

PROJECTCOSTMANAGEMENT演講人：XX時(shí)間：2030年項(xiàng)目成本管理目錄項(xiàng)目資源計(jì)劃成本估算成本預(yù)算成本控制前言

前言1一、前言計(jì)劃估算預(yù)算目標(biāo)資源管理控制定義：項(xiàng)目成本管理是指為保障項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的成本不超過(guò)項(xiàng)目預(yù)算而開(kāi)展的項(xiàng)目資源計(jì)劃、成本估算、成本預(yù)算和成本控制等方面的管理活動(dòng)。項(xiàng)目成本管理也是為確保項(xiàng)目在批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)按時(shí)、按質(zhì)、經(jīng)濟(jì)、高效地完成項(xiàng)目的既定目標(biāo)而開(kāi)展的一種項(xiàng)目管理過(guò)程。前言一、前言項(xiàng)目成本的構(gòu)成項(xiàng)目成本括項(xiàng)目直接成本、項(xiàng)目管理成本和期間成本。項(xiàng)目直接成本直接人工成本成本。包括工人工資，職工福利和勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等。直接材料成本。包括工程消耗的各種材料和結(jié)構(gòu)件的實(shí)際成本以及周轉(zhuǎn)材料的攤銷(xiāo)和租賃成本項(xiàng)目管理成本包括人工費(fèi)，固定資產(chǎn)使用費(fèi)，辦公費(fèi)，差旅交通費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)和工程排污費(fèi)等。期間成本包括銷(xiāo)售成本和財(cái)務(wù)成本等。影響項(xiàng)目成本的因素主要有以下幾個(gè)方面：質(zhì)量對(duì)成本的影響質(zhì)量總成本由質(zhì)量的故障成本和質(zhì)量的保證成本組成。價(jià)格對(duì)成本的影響再設(shè)計(jì)階段對(duì)成本的影響主要反映在施工的預(yù)算，而預(yù)算要取決于設(shè)計(jì)方案的價(jià)格，價(jià)格則直接影響到工程的造價(jià)。3.管理水平對(duì)成本的影響管理水平的高低對(duì)項(xiàng)目成本有著很大的影響，高的管理水平可以有效的節(jié)約成本，反之則可能造成成本的浪費(fèi)。一、前言前言項(xiàng)目成本管理的框架一、前言前言項(xiàng)目資源計(jì)劃2二、項(xiàng)目資源計(jì)劃

概念：資源計(jì)劃是確定為完成項(xiàng)目各種活動(dòng)需要什么資源（人、設(shè)備、材料）和這些資源的數(shù)量。工作重點(diǎn)：確定出能夠充分保證項(xiàng)目實(shí)施所需各種資源的清單和資源投入的計(jì)劃安排。項(xiàng)目資源計(jì)劃輸入工作體系分解范圍定義歷史資料資料庫(kù)信息工作進(jìn)度計(jì)劃工具和技術(shù)組織策略專(zhuān)家評(píng)定數(shù)學(xué)模型變更識(shí)別輸出項(xiàng)目資源計(jì)劃確定要研制或者生產(chǎn)的產(chǎn)品，并使要完成的諸工程單元彼此之間以及和最終的產(chǎn)品之間建立聯(lián)系是制定資源計(jì)劃的基礎(chǔ)，通過(guò)項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃可以明顯看出每一項(xiàng)工作何時(shí)需要何種資源項(xiàng)目組擁有的可供使用的資源的描述集合，是一個(gè)關(guān)于本項(xiàng)目資源的數(shù)據(jù)庫(kù)盡可能使用以前類(lèi)似的工作所需資源的歷史信息工作分解結(jié)構(gòu)（WBS）歷史信息項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃資源庫(kù)信息二、項(xiàng)目資源計(jì)劃資源計(jì)劃編制的輸入范圍定義包括項(xiàng)目合理性和項(xiàng)目目標(biāo)資源計(jì)劃編制的輸入

資源計(jì)劃編制的方法包括頭腦風(fēng)暴法和德?tīng)柗品ㄙY源計(jì)劃編制中最常用的方法對(duì)于大型項(xiàng)目，需要建立數(shù)學(xué)模型才能準(zhǔn)確的編制出資源計(jì)劃專(zhuān)家判斷法多方案選擇數(shù)學(xué)模型二、項(xiàng)目資源計(jì)劃

（一）甘特圖：二、項(xiàng)目資源計(jì)劃早期的甘特圖資源計(jì)劃編制的工具

二、項(xiàng)目資源計(jì)劃改進(jìn)后的甘特圖甘特圖：資源計(jì)劃編制的工具二、項(xiàng)目資源計(jì)劃（二）資源負(fù)載圖：資金負(fù)載圖資源計(jì)劃編制的輸出二、項(xiàng)目資源計(jì)劃項(xiàng)目資源計(jì)劃確定資源種類(lèi)、質(zhì)量和用量確定各種資源的使用限制確定各種資源的單價(jià)在工期計(jì)劃的基礎(chǔ)上，確定資源使用計(jì)劃確定項(xiàng)目的后勤保障體系成本估算3成本估算是對(duì)完成項(xiàng)目活動(dòng)所需資源進(jìn)行近似估算的過(guò)程。本過(guò)程的主要作用是，確定完成項(xiàng)目工作所需的成本數(shù)額。成本估算的過(guò)程如下圖所示。估算成本概述輸入工作體系分解資源要求資源單價(jià)活動(dòng)歷時(shí)估計(jì)歷史信息賬面表工具與技術(shù)經(jīng)驗(yàn)估算法因素估算法WBS全面詳細(xì)估算參數(shù)模型法計(jì)算機(jī)工具輸出成本估算詳細(xì)數(shù)據(jù)成本管理計(jì)劃三、成本估算工作分解結(jié)構(gòu)活動(dòng)持續(xù)時(shí)間估算資源需求資源單價(jià)成本估算的輸入風(fēng)險(xiǎn)會(huì)計(jì)科目表歷史信息資金具有時(shí)間價(jià)值已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)項(xiàng)目成本估算會(huì)產(chǎn)生一定的影響項(xiàng)目成本的估算必須分配到相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目中去成本估算的輸入三、成本估算成本估算的方法自上而下估算法自下而上估算法參數(shù)模型法因素估算法計(jì)算機(jī)軟件工具成本估算的方法成本估算的輸出成本估算結(jié)果成本管理計(jì)劃成本估算的編制說(shuō)明成本估算的輸出成本預(yù)算4四、成本預(yù)算成本預(yù)算是把估算的總成本分配到各個(gè)工作細(xì)目，建立基準(zhǔn)成本以衡量項(xiàng)目執(zhí)行情況，關(guān)鍵是合理、科學(xué)地確定出項(xiàng)目成本的控制基線。成本預(yù)算的過(guò)程如圖所示。成本預(yù)算概述輸入成本估算工作體系分解項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃工具與技術(shù)項(xiàng)目估算的工具和技術(shù)輸出成本基準(zhǔn)計(jì)劃四、成本預(yù)算

項(xiàng)目預(yù)算管理儲(chǔ)備

成本基準(zhǔn)控制賬戶(hù)應(yīng)急儲(chǔ)備

工作包成本估算活動(dòng)應(yīng)急儲(chǔ)備

活動(dòng)成本估算

項(xiàng)目預(yù)算的組成總金額成本基準(zhǔn)：是經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的，按時(shí)間段分配的項(xiàng)目預(yù)算，不包括任何管理儲(chǔ)備，只有通過(guò)正式的變更控制程序才能變更，用作與實(shí)際結(jié)果進(jìn)行比較的依據(jù)。成本基準(zhǔn)是不同進(jìn)度活動(dòng)經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算的總和。項(xiàng)目預(yù)算組成成本控制5五、成本控制項(xiàng)目成本控制工作是在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，通過(guò)項(xiàng)目成本管理，盡量使項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的成本控制在預(yù)算范圍之內(nèi)的一項(xiàng)項(xiàng)目管理工作。成本控制的過(guò)程如圖所示。成本基線進(jìn)展報(bào)告變更申請(qǐng)成本管理計(jì)劃成本變更控制系統(tǒng)績(jī)效測(cè)量掙得值管理補(bǔ)充計(jì)劃編制計(jì)算機(jī)工具修訂的成本估算更新的估算糾正措施完工估計(jì)教訓(xùn)輸入

工具與技術(shù)輸出成本控制的概念五、成本控制Step1Step2Step3

事前控制

項(xiàng)目成本控制涉及對(duì)于各種夠引起項(xiàng)目成本變化因素的控制

事中控制項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程的成本控制

事后控制項(xiàng)目實(shí)際成本變動(dòng)的控制控制成本階段成本基線成本管理計(jì)劃進(jìn)展報(bào)告變更請(qǐng)求五、成本控制成本控制的輸入成本控制的輸入五、成本控制項(xiàng)目的時(shí)間—成本累計(jì)曲線成本控制的方法（一）—時(shí)間成本累計(jì)曲線（S形曲線）典型的香蕉曲線圖五、成本控制成本控制的方法（二）—香蕉曲線成本控制的方法（三）—成本報(bào)告成本情況報(bào)告五、成本控制在項(xiàng)目的成本控制的實(shí)際運(yùn)作中，如果項(xiàng)目即將完成，近于10%的超支也可以勉強(qiáng)接受，但如果在項(xiàng)目的開(kāi)始時(shí)超支超過(guò)10%，則需要進(jìn)行深入的分析和評(píng)價(jià)五、成本控制成本控制的方法（四）—掙得值法費(fèi)用進(jìn)度是用以分析目標(biāo)實(shí)施與目標(biāo)期望之間差異的一種方法。通過(guò)測(cè)量和計(jì)算已完成工作的預(yù)算費(fèi)用與已完成工作的實(shí)際費(fèi)用，將其與計(jì)劃工作的預(yù)算費(fèi)用相比較得到的項(xiàng)目的費(fèi)用偏差和進(jìn)度偏差,從而達(dá)到判斷項(xiàng)目費(fèi)用和進(jìn)度計(jì)劃執(zhí)行狀況的目的。五、成本控制掙值法（贏得值法或偏差分析法）三參數(shù)：BCWS（Budgetedcostforworkscheduled)計(jì)劃工作量的預(yù)算費(fèi)用ACWP（ActualCostforWorkPerformed)已完成工作量的實(shí)際費(fèi)用BCWP（BudgetedCostforWorkPerformed)已完工工作量的預(yù)算費(fèi)用（由于業(yè)主正是根據(jù)這個(gè)值對(duì)承包商完成的工作量進(jìn)行支付，也就是承包商掙得的金額，故稱(chēng)為掙值EV（EarnedValue）），五、成本控制掙值法主要涉及三個(gè)參數(shù)掙值是一個(gè)表示已完成作業(yè)量的計(jì)劃價(jià)值的中間變量。這一變量的計(jì)算公式如下：EV=實(shí)際完成作業(yè)量╳其計(jì)劃成本（價(jià)值）表示按預(yù)算價(jià)格計(jì)算的某項(xiàng)活動(dòng)實(shí)際已完成作業(yè)的成本（價(jià)格）。a.計(jì)劃工作量的預(yù)算費(fèi)用BCWS

項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中某階段計(jì)劃要求完成的工作量所需的預(yù)算工時(shí)和費(fèi)用。主要反映計(jì)劃應(yīng)完成的工作量。計(jì)算公式為：BCWS=計(jì)劃工作量*預(yù)算定額b.已完成工作量的實(shí)際費(fèi)用ACWP

項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中某階段實(shí)際完成的工作量所消耗的工時(shí)或費(fèi)用，主要反映項(xiàng)目執(zhí)行的實(shí)際消耗指標(biāo)。c.已完工工作量的預(yù)算費(fèi)用BCWP

項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中某階段實(shí)際完成工作量及按預(yù)算計(jì)算出來(lái)的工時(shí)或費(fèi)用，即掙得值。BCWP=已完成工作量*預(yù)算定額掙值法主要涉及三個(gè)參數(shù)四指標(biāo)項(xiàng)目成本差異(CostVariance即CV）項(xiàng)目進(jìn)度差異(ScheduleVariance,即SV).成本績(jī)效指數(shù)(CostPerformedIndex,即CPI）進(jìn)度績(jī)效指數(shù)（SchedulePerformedIndex即SPI).五、成本控制掙值法主要涉及四個(gè)指標(biāo)a．項(xiàng)目成本差異(CostVariance即CV）CV是指檢查期間BCWP與ACWP之間的差異，計(jì)算公式為：CV=BCWP-ACWP.若CV>0,表示實(shí)際消耗人工或費(fèi)用低于預(yù)算值，即有節(jié)余或效率高。若CV<0,表示實(shí)際消耗人工或費(fèi)用超過(guò)預(yù)算值，即出現(xiàn)超支。若CV=0,表示項(xiàng)目按計(jì)劃執(zhí)行。b．項(xiàng)目進(jìn)度差異(ScheduledVariance,即SV).SV是指檢查日期BCWP與BCWS之間的差異，計(jì)算公式為：SV=BCWP-BCWS.若SV>0,表明進(jìn)度提前。若SV<0,表示進(jìn)度延誤。若SV=0，表明進(jìn)度按計(jì)劃執(zhí)行掙值法主要涉及四個(gè)指標(biāo)c．成本績(jī)效指數(shù)(CostPerformedIndex,即CPI）CPI是指預(yù)算費(fèi)用與實(shí)際費(fèi)用值之間的比值，計(jì)算公式為：CPI=BCWP/ACWP.若CPI>1.表明項(xiàng)目實(shí)際費(fèi)用低于預(yù)算費(fèi)用。若CPI<1.表明實(shí)際費(fèi)用高于預(yù)算費(fèi)用。若CPI=1,表明項(xiàng)目費(fèi)用按計(jì)劃進(jìn)行。d．進(jìn)度績(jī)效指數(shù)（ScheduledPerformedIndex即SPI).SPI是指項(xiàng)目掙得值與計(jì)劃值之比，即SPI=BCWP/BCWS.若SPI>1,表明項(xiàng)目進(jìn)度提前。若SPI<1,表明項(xiàng)目進(jìn)度延誤。若SPI=1,表明實(shí)際進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度相符。掙值法主要涉及四個(gè)指標(biāo)BCWPVs