全面預算啟動作業(yè)指引

第9頁共5頁全面預算啟動作業(yè)指引目的確保公司預算啟動會議按時順利召開，確保預算委員會成員均參加年度預算會議；確保各部門、各子公司〔以下除非特指只稱各部門〕在事先充分準備的基礎上參加會議；確保根據(jù)企業(yè)評估結果來修正公司的戰(zhàn)略目標和戰(zhàn)略規(guī)劃，進而確定下一預算年度的總體經(jīng)營目標和預算目標，并將其分解落實到相關部門；確保預算編制開始之前各部門和人員能夠在充分理解公司戰(zhàn)略目標的基礎上，就預算年度經(jīng)營目標以及各項分解指標達成共識，并致力于通過年度預算的編制達成公司年度目標；確保預算工作要求和預算表格能及時下達各預算編制部門，并保證年度預算編制的原那么和預算委員會指導性要求能夠從上往下得到有效傳達；確定年度預算各項工作的職責得到合理的劃分和落實。依據(jù)及范圍本指引根據(jù)《企業(yè)財務通那么》、《內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《內(nèi)部控制應用指引第15號全面預算》、《廣東***集團財務管理制度》、《廣東***集團全面預算管理制度》等法律法規(guī)和內(nèi)部制度制定；本制度適用于集團年度的預算編制準備和啟動工作，各子公司可以參照執(zhí)行，子公司業(yè)務與集團主業(yè)差別較大的應單獨制定作業(yè)指引；本指引所述流程是全面預算管理流程的開始，上接企業(yè)戰(zhàn)略管理流程，下接全面預算編制作業(yè)指引(編制流程)。術語及定義預算啟動會議指根據(jù)公司中長期發(fā)展戰(zhàn)略對下一年度的經(jīng)營目標要求，在各部門事先對內(nèi)外環(huán)境和本部門下一年度工作進行充分預測的基礎上，召開由公司董事長、董事、總裁、副總裁以及各部門總監(jiān)、經(jīng)理級等參加的會議，以確定下一年預算年度的中長期戰(zhàn)略調(diào)整計劃和年度經(jīng)營規(guī)劃及經(jīng)營目標，并將目標分解到各部門。預算管理委員會：總裁任預算委員會主任，常務副總裁、業(yè)務副總裁和財務副總裁任預算委員會副主任，成員包括各部門總監(jiān)和經(jīng)理等其他相關人員；預算常務小組：財務總監(jiān)任預算常務小組組長，財務管理部經(jīng)理、企管信息部經(jīng)理任副組長，各部門經(jīng)理、預算協(xié)調(diào)員任組員；部門負責人，指一個部門的總監(jiān)或者經(jīng)理或其他對某一部門了子公司負責的人員，對本部門業(yè)務計劃和預算承擔最終責任。主要前提和假設預算啟動會議應于每年9月第二或者第三周的周五召開，時間3天，如不能完成會議議程那么延長，直至完成年度目標的設定；根據(jù)中長期發(fā)展戰(zhàn)略和本年戰(zhàn)略實施情況及未來預測確定預算年度戰(zhàn)略和經(jīng)營規(guī)劃；預算委員會成員及各級預算協(xié)調(diào)員都應提前安排自身工作以保證參加會議，中途不能借故離開；的確不能參加會議的，總監(jiān)及總監(jiān)以上人員需總裁的審批同意，總監(jiān)以下人員需副總裁審批同意。職責董事會：確定預算年度的戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標；預算委員會：審批年度預算原那么，簽發(fā)各項會議通知和資料；預算小組：負責準備會議資料，安排會議議程，預定會議場所，擬定會議通知，裝訂上述會議資料一并下發(fā)參會人員；人力資源及企業(yè)管理中心：統(tǒng)籌戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營分析及預測；財務中心負責：擬定年度預算編制原那么，制作和完善全面預算報表；各部門負責人：領導組織本部門經(jīng)營分析和預測；子公司負責人：按本制度和集團董事會的要求組織編制本公司年度預算啟動會議。主要文檔及責任部門和人員序號文檔名稱編制部門/人員主要內(nèi)容提交時限1預算啟動會議準備通知人力資源及企管中心初步確定會議時間，分發(fā)所需準備資料清單和質(zhì)量、時間節(jié)點等要求啟動會前30天2預算啟動會議通知人力資源及企管中心召開會議的時間、地點、出席人員、討論事項等要求啟動會前10天1歷年考核指標完成情況人力資源及企管中心歷年預算考核的考核指標和實際完成情況及分析(平衡計分卡維度)啟動會前1周3企業(yè)評估和部門評估報告人力資源及企管中心人力資源盤點情況、人員需求、素質(zhì)要求與工資待遇匹配情況、培訓計劃執(zhí)行情況、公司、部門與個人業(yè)績評價與薪酬制度調(diào)整；公司戰(zhàn)略執(zhí)行和實現(xiàn)情況、公司及各部門管理體系、制度流程指引完成情況，管理費用支出情況、資產(chǎn)管理情況；第四季度和13年人力資源管理任務列表等啟動會前1周4預算編制指導要求財務管理中心編制原那么等啟動會前1周5歷年財務報表及分析財務管理中心歷年資產(chǎn)負債表，利潤表，資本性支出預算完成情況表等啟動會前1周6全套預算表格財務管理中心由各部門和各子公司完成的下年度預算編制的全套表格啟動會前1周7企業(yè)評估和部門評估報告財務管中心本年投資執(zhí)行情況、本年融資及利息費用支出情況、資金計劃執(zhí)行情況分析、金融市場政策及利息率預測報告、資金需求初步預測等啟動會前10天8企業(yè)評估和部門評估報告營銷策劃部銷售分析及市場反饋，銷售預測報告，存貨情況、營銷行動計劃，銷售費用基礎數(shù)據(jù)啟動會前10天9企業(yè)評估和部門評估報告開發(fā)管理部本年開發(fā)計劃完成報告、項目拓展情況、具體項目規(guī)劃報建驗收情況、第四季度和13年開發(fā)部任務列表啟動會前10天10企業(yè)評估和部門評估報告工程管理部施工計劃完成情況報告、施工面積、安全文明質(zhì)量管理情況、工藝流程改進報告、第四季度和13年工程部任務列表啟動會前10天11企業(yè)評估和部門評估報告設計管理部設計計劃完成情況報告、設計變更管理情況、第四季度和13年設計任務列表、新產(chǎn)品研發(fā)情況啟動會前10天12企業(yè)評估和部門評估報告成本管理部各項目目標成本執(zhí)行情況、各項目動態(tài)成本報表、各項預結算工作情況、各項目采購、供應商及合同管理情況報告、第四季度和13年成本管理工作任務啟動會前10天13企業(yè)評估和部門評估報告商業(yè)發(fā)展部可租物業(yè)清單、已出租部分清單和租賃合同臺賬、租賃市場預測等啟動會前10天

流程及控制要點〔時間節(jié)點每年根據(jù)實際情況可以微調(diào)〕步驟說明責任人/部門輸出1、確定會議時間(8月底9月初)1.1財務總監(jiān)提醒人力資源與企管總監(jiān)考慮明確預算啟動會議召開時間及前期工作準備要求財務總監(jiān)Email或OA聯(lián)系函、聊天記錄等1.2人力企管中心通知各部門經(jīng)理以上人員準備預算專題會議資料，確定會議時間，分發(fā)所需資料清單人力資源總監(jiān)會議通知，簽收記錄2、總經(jīng)理組織企業(yè)評估〔9.1-20〕2.1部門經(jīng)營分析及預測各部門、各子公司資源盤點報告、任務盤點報告、經(jīng)營分析報告、根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃要求，結合市場預測、歷年銷售情況、開發(fā)能力、生產(chǎn)能力、人力資源、資金狀況等提交各部門初步預測報告2.2財務及預算分析財務管理中心財務及預算分析報告、現(xiàn)金流及融資分析報告2.3公司年度經(jīng)營分析及預測，根據(jù)評估結果提出下年戰(zhàn)略規(guī)劃調(diào)整方案、年度經(jīng)營目標和計劃總經(jīng)理、人力資源及企管中心經(jīng)營分析及預測報告、戰(zhàn)略規(guī)劃調(diào)整草案、經(jīng)營目標和計劃草案3、制定經(jīng)營目標和考核指標(9.20-30)3.1董事會審閱總經(jīng)理提交的資源盤點報告、任務盤點報告、討論年度經(jīng)營分析及預測報告、財務及預算分析報告、現(xiàn)金流及融資分析報告董事會(或授權預算委員會)正式戰(zhàn)略規(guī)劃調(diào)整方案、經(jīng)營目標和考核指標3.2董事會審議下年戰(zhàn)略規(guī)劃調(diào)整草案、經(jīng)營目標和計劃草案3.3董事會明確并下達下年度經(jīng)營指標和各級考核指標4.制定下年度預算編制原那么4.1財務管理中心整理歷年數(shù)據(jù)和相關財務報表，作為預算編制參考，具體包括：相關的財務報表，歷年預算執(zhí)行對比表和分析其他有關報表財務管理中心歷年財務報表，歷年預算執(zhí)行對比表和分析，預算編制原那么，預算編制指引或大綱4.3結合董事會下達的經(jīng)營、考核指標及相應規(guī)劃和上級單位〔集團公司〕下發(fā)的具體考核要求，制定下年度預算編制指導要求，具體包括：預算編制的原那么和方針、經(jīng)營目標、其他要求4.3將預算編制原那么報送預算管理委員會審批5.準備下年度預算編制全套表格5.1

財務管理中心在聽取其他各部門及子公司意見的基礎上，以往年的預算表格為基礎，結合經(jīng)審批的預算原那么，修改并制定下年度預算編制的全套表格財務管理中心預算表格5.2

財務經(jīng)理審核全套預算表格并組織修改

步驟說明責任人/部門輸出6.召開預算啟動會議6.1預算管理委員會在每年的10月組織召開預算范圍內(nèi)的預算啟動會議預算管理委員會6.2準備會議資料，安排會議議程，預定會議場所，擬定會議通知，裝訂上述會議資料一并下發(fā)參會人員預算常務小組會議通知，資料簽收記錄6.3各部門、各子公司負責人及其他關鍵人員必須按時參加預算啟動會議，出席率將影響業(yè)績考核預算常務小組出席記錄6.4闡述董事會的戰(zhàn)略目標要求總裁發(fā)言報告、會議記錄6.5預算管理委員會在會上明確下達下年度預算編制的原那么，戰(zhàn)略規(guī)劃調(diào)整和年度經(jīng)營目標，預算工作的時間表預算常務小組6.6闡述開發(fā)、設計、工程、成本、資金投資、財務、人力企管、審計等預測報告和預測依據(jù)各部門總監(jiān)發(fā)言報告、會議記錄6.7經(jīng)理和相關總監(jiān)、部門經(jīng)理結合目標成本、協(xié)調(diào)公司資源確定公司年度經(jīng)營目標，并分解至各部門的經(jīng)營目標值總經(jīng)理會議記錄6.8下發(fā)預算表格，對預算表格的填制進行說明財務經(jīng)理7、會議決議整理下發(fā)7.1整理會議記錄預算常務小組會議記錄7.2財務總監(jiān)組織將協(xié)調(diào)后的經(jīng)營目標值與各部門提交的預測報告進行對比，分析差異合理性，評估預測準確度，填寫各部門預測目標值之比較分析，歸檔入人力資源部員工考核檔案，納入預算及年終考核預算常務小組預測準確度分析7.3董事長、總裁簽發(fā)預算會議紀要和各部門年度經(jīng)營目標值預算常務小組、董事長、總裁簽發(fā)通知7.4預算常務小組將會議紀要及年度經(jīng)營目標值交參加預算會議人員，將各部門預算預測目標值之比較分析交人力資源部預算常務小組簽收記錄7.6相關部門簽收會議紀要及年度經(jīng)營目標預算常務小組、各部門經(jīng)理簽收記錄8、準備編制年度計劃和年度預算8.1各部門、各子公司閱讀全套預算編制表格和相應的預算編制原那么各預算部門負責人、預算協(xié)調(diào)人員8.2在各自的系統(tǒng)中查詢編制預算所需的數(shù)據(jù)并加以整理各預算部門負責人、預算協(xié)調(diào)人員8.3各預算單位根據(jù)業(yè)務特點向相關部門索取和提供編制預算所需要的數(shù)據(jù)和信息預算部門負責人

預算工作組織及考核人力資源及企管中心應通過會議通知、賦予考核、督促檢查等辦法進行宣貫，保障公司領導和業(yè)務部門管理人員高度重視，保障全員高度投入。預算啟動會議準備及預算啟動會議召開當月，相關工作占部門考核比重應設定為5-10%之間；預算編制期間(啟動會議結束至預算報告獲得董事會審批)，相關工作考核占部門考核比重就設定為20-30%之間；董事會的預算管理思想必須堅決貫徹，要有〞不換思想就換人〞的決心推進戰(zhàn)略管理、經(jīng)營計劃管理和全面預算管理；不能按預算委員會要求提交企業(yè)評估、經(jīng)營計劃、預算資料、完成預算，報預算委員會審批取消部門和部門負責人年度評優(yōu)資格；其他重大責任，根據(jù)公司問責管理辦法處理。各部門負責人應該在會后向本部門全體人員傳達預算工作的原那么和工作安排，督促所有人員理解、參與和完成預算編制工作；預算表格填報培訓工作由預算常務小組在啟動會議結束5天內(nèi)組織各部門負責人、預算協(xié)調(diào)人及其他人