2021-2022稅務(wù)師之稅法一綜合練習(xí)試卷A卷附答案

2021-2022稅務(wù)師之稅法一綜合練習(xí)試卷A卷附答案單選題（共80題）1、2021年5月某原煤開(kāi)采企業(yè)開(kāi)采并銷(xiāo)售原煤200萬(wàn)噸，銷(xiāo)售每噸原煤不含稅收入300元。原煤資源稅稅率5%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅是（）萬(wàn)元。A.2000B.150C.3000D.1000【答案】C2、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2020年9月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）開(kāi)采天然氣100萬(wàn)立方米，開(kāi)采成本為150萬(wàn)元，全部銷(xiāo)售給關(guān)聯(lián)企業(yè)，價(jià)格明顯偏低并且無(wú)正當(dāng)理由，當(dāng)?shù)責(zé)o同類(lèi)天然氣售價(jià)。（2）從某低豐度油氣田開(kāi)采原油500噸，銷(xiāo)售400噸，不含稅價(jià)款共計(jì)100萬(wàn)元，合同約定，采用分期付款方式結(jié)算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）將從低豐度油氣田中開(kāi)采出來(lái)的原油50噸用于加熱礦井，50噸用于同合作商換取生產(chǎn)資料。（4）購(gòu)入一臺(tái)采油設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，標(biāo)明金額100萬(wàn)元，稅額13萬(wàn)元。（5）購(gòu)入一棟辦公樓，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，標(biāo)明金額100萬(wàn)元，稅額5萬(wàn)元。已知：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的天然氣成本利潤(rùn)率為10%，天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：A.12.00B.14.00C.18.00D.16.00【答案】C3、關(guān)于城建稅的說(shuō)法，下列表述正確的是（）。A.對(duì)海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，應(yīng)征收城建稅B.對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額C.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，可以同時(shí)退還已征的城建稅D.對(duì)因減免稅而需要進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅退庫(kù)的，不可以同時(shí)退還已征的城建稅【答案】B4、下列單位中，不屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）。A.零售超豪華小汽車(chē)的單位B.受托加工煙絲的單位C.進(jìn)口高檔化妝品的單位D.生產(chǎn)銷(xiāo)售高檔手表的單位【答案】B5、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷(xiāo)售貨物適用稅率9%。2021年1月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，注明金額為40萬(wàn)元；從小規(guī)模納稅人購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額8萬(wàn)元、稅額0.24萬(wàn)元。假設(shè)農(nóng)產(chǎn)品未納入核定扣除范圍，取得增值稅扣稅憑證當(dāng)月計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。該企業(yè)當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.3.84B.3.60C.4.24D.4.32【答案】D6、（2017年）關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅，下列說(shuō)法正確的是（）。A.電動(dòng)摩托車(chē)應(yīng)當(dāng)計(jì)征車(chē)輛購(gòu)置稅B.地鐵、輕軌等城市軌道交通車(chē)輛不屬于車(chē)輛購(gòu)置稅的應(yīng)稅車(chē)輛C.購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅小汽車(chē)的計(jì)稅價(jià)格包括增值稅D.進(jìn)口自用應(yīng)稅小汽車(chē)的計(jì)稅價(jià)格不包括消費(fèi)稅【答案】B7、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：A.145.17B.146.63C.297.56D.265.40【答案】A8、2018年2月，某家卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證）向商場(chǎng)批發(fā)甲類(lèi)卷煙24萬(wàn)支，取得不含稅銷(xiāo)售額18.6萬(wàn)元，向其他批發(fā)單位批發(fā)甲類(lèi)卷煙50萬(wàn)支，取得不含稅銷(xiāo)售額30萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率11%，0.005元/支）A.2.05B.2.17C.5.35D.5.72【答案】B9、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說(shuō)法，不正確的是（）。A.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)在我國(guó)領(lǐng)域以及管轄的其他海域直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者征收的一種稅B.直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者，除依照《環(huán)境保護(hù)稅法》規(guī)定繳納環(huán)境保護(hù)稅外，應(yīng)當(dāng)對(duì)所造成的損害依法承擔(dān)責(zé)任C.達(dá)到省級(jí)人民政府確定的規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)并且有污染物排放口的畜禽養(yǎng)殖場(chǎng)，應(yīng)當(dāng)依法繳納環(huán)境保護(hù)稅D.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的，不繳納環(huán)境保護(hù)稅【答案】D10、下列行為中，屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督中事前監(jiān)督形式的是（）。A.稅務(wù)規(guī)范性文件的合法性審核B.稅務(wù)行政復(fù)議應(yīng)訴C.稅收?qǐng)?zhí)法檢查D.重大稅務(wù)案件審理制度【答案】A11、某公司位于A省，為增值稅一般納稅人，在B省有一分公司，該分公司為小規(guī)模納稅人。該公司對(duì)符合簡(jiǎn)易計(jì)稅條件的業(yè)務(wù)，均選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅并辦理了相關(guān)手續(xù)。所取得的扣稅憑證均在當(dāng)月按規(guī)定進(jìn)行申報(bào)抵扣。2021年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.4452.62B.1860C.1791.84D.0【答案】A12、某市區(qū)的A建筑工程公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)A公司）為增值稅一般納稅人，2020年10月在項(xiàng)目所在地發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：A.100B.0C.58D.60【答案】D13、稅款征收是稅收征管的目的。下列不屬于稅款征收內(nèi)容的是()。A.征收方式的確定B.核定應(yīng)納稅額C.欠稅的追繳D.稅務(wù)稽查的實(shí)施【答案】D14、關(guān)于對(duì)超豪華小汽車(chē)征收消費(fèi)稅的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。A.征稅對(duì)象是每輛零售價(jià)格130萬(wàn)元（含增值稅）及以上的小汽車(chē)B.納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)C.納稅人是消費(fèi)者D.計(jì)稅價(jià)格是不含消費(fèi)稅的計(jì)稅銷(xiāo)售價(jià)格【答案】B15、2021年7月，王某出租一處住房，預(yù)收半年租金840000元，王某收取租金應(yīng)繳納增值稅（）元。A.7200B.0C.6857.14D.2285.71【答案】B16、我國(guó)劃分稅收立法權(quán)的主要依據(jù)是中華人民共和國(guó)的（）。A.《稅務(wù)部門(mén)規(guī)章制定辦法》B.《憲法》和《立法法》C.《稅收征收管理法》D.《立法法》【答案】B17、（2014年）下列情形中，企業(yè)應(yīng)履行代收代繳稅款義務(wù)的是（）。A.企業(yè)向員工交付工資B.企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品C.企業(yè)向境外支付特許權(quán)使用費(fèi)D.聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品【答案】B18、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的特點(diǎn)表述不正確的是（）。A.征稅項(xiàng)目為四類(lèi)重點(diǎn)污染物B.納稅人主要是企事業(yè)單位、其他經(jīng)營(yíng)者和個(gè)人C.稅額為統(tǒng)一定額稅和浮動(dòng)定額稅結(jié)合D.稅收收入全部歸地方【答案】B19、如果對(duì)一種進(jìn)口商品同時(shí)定有從價(jià)稅和從量稅兩種稅率，但征稅時(shí)選擇其中一種計(jì)征，這種征稅方法被稱(chēng)為（）。A.復(fù)合稅B.選擇稅C.滑準(zhǔn)稅D.配額稅【答案】B20、某酒廠(chǎng)2020年10月銷(xiāo)售糧食白酒12000斤，售價(jià)為5元／斤，隨同銷(xiāo)售的包裝物價(jià)格7006元；本月銷(xiāo)售禮品盒6000套，售價(jià)為300元／套，每套包括糧食白酒2斤、單價(jià)80元，干紅酒2斤、單價(jià)70元。該企業(yè)10月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。（題中的貨物單價(jià)均為不含稅價(jià)格，白酒的稅率為20％，其他酒的稅率為10％）A.383000B.378550C.352550D.391240【答案】D21、（2018年）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書(shū)》，要求對(duì)其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)目2018年4月通過(guò)全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。A.5911.22B.5922.46C.7945.07D.7961.32【答案】B22、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，開(kāi)采原油過(guò)程中同時(shí)開(kāi)采天然氣。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.302.20B.360.00C.362.20D.424.40【答案】C23、某外貿(mào)公司（增值稅一般納稅人）具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，2020年6月從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批未經(jīng)涂飾的素板，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款60萬(wàn)元，增值稅7.8萬(wàn)元，當(dāng)月該批素板經(jīng)過(guò)涂漆加工全部出口取得銷(xiāo)售收入120萬(wàn)元，已知實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%，該外貿(mào)公司出口應(yīng)退的消費(fèi)稅合計(jì)為（）萬(wàn)元。A.3.00B.10.50C.16.50D.0【答案】A24、自2020年2月1日起，增值稅一般納稅人申報(bào)抵扣異常憑證進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)占同期全部增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額（）以上，且累計(jì)超過(guò)（）的，對(duì)應(yīng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票列入異常憑證范圍。A.50%；2萬(wàn)元B.50%；3萬(wàn)元C.70%；5萬(wàn)元D.70%；10萬(wàn)元【答案】C25、張某2021年1月從汽車(chē)4S店（增值稅一般納稅人）購(gòu)買(mǎi)一輛小轎車(chē)自己使用，支付含增值稅車(chē)價(jià)款280000元，取得了機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票；另支付車(chē)輛裝飾費(fèi)2700元并取得增值稅普通發(fā)票；支付保險(xiǎn)費(fèi)5000元并取得保險(xiǎn)公司開(kāi)具的票據(jù)。則張某應(yīng)繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅是（）元。A.24778.76B.25017.70C.25221.24D.25460.18【答案】A26、甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司新建兩棟寫(xiě)字樓，各支付地價(jià)款及相關(guān)費(fèi)用為700萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)成本均為1200萬(wàn)元。其中A棟發(fā)生利息支出120萬(wàn)元，能按房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目分?jǐn)偳夷芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明。B棟發(fā)生利息支出100萬(wàn)元，不能提供金融機(jī)構(gòu)證明。該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例分別為5%和8%，則這兩棟寫(xiě)字樓可扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用共計(jì)為（）萬(wàn)元。A.367.00B.258.00C.320.00D.198.50【答案】A27、下列情形中，屬于在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的是（）。A.英國(guó)A公司為我國(guó)甲公司出境的函件在英國(guó)提供的收派服務(wù)B.法國(guó)B公司為我國(guó)乙公司提供的工程地點(diǎn)在法國(guó)的工程勘察勘探服務(wù)C.日本C公司向我國(guó)丙公司銷(xiāo)售位于北京的辦公樓D.韓國(guó)D公司向我國(guó)丁公司銷(xiāo)售完全在韓國(guó)使用的無(wú)形資產(chǎn)【答案】C28、一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照（）計(jì)算繳納增值稅。A.2%的征收率B.3%的征收率C.4%的征收率D.5%的征收率【答案】D29、（2017年）2017年4月，某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓在建項(xiàng)目，取得轉(zhuǎn)讓收入20000萬(wàn)元。該公司取得土地使用權(quán)時(shí)支付土地出讓金7000萬(wàn)元、契稅210萬(wàn)元、印花稅3.5萬(wàn)元（已計(jì)入管理費(fèi)用）及登記費(fèi)0.1萬(wàn)元，該公司繳納土地增值稅時(shí)可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為（）萬(wàn)元。A.213.50B.7210.10C.7213.60D.7210.00【答案】B30、下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.開(kāi)采原煤和進(jìn)口原煤均繳納資源稅B.資源稅屬于特定行為稅C.2011年11月1日前已依法訂立中外合作開(kāi)采陸上、海上石油資源合同，合同期滿(mǎn)后中外合作開(kāi)采陸上、海上石油資源的企業(yè)不繳納資源稅D.目前我國(guó)開(kāi)征的資源稅是以部分自然資源為課稅對(duì)象【答案】D31、某油田企業(yè)2021年9月將一臺(tái)采油車(chē)的固定裝置拆除后用于運(yùn)輸。該車(chē)輛使用年限為10年，已使用6年，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的該類(lèi)型車(chē)輛最低計(jì)稅價(jià)格為85000元。該企業(yè)2021年9月應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅（）元。A.5100.00B.4250.00C.8500.00D.3400.00【答案】D32、甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)于2021年3月把其市場(chǎng)價(jià)值1000萬(wàn)元的商品房通過(guò)省政府無(wú)償贈(zèng)送給貧困小學(xué)，該商品房開(kāi)發(fā)成本費(fèi)用為800萬(wàn)元，甲企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅是（）萬(wàn)元。A.0B.200C.50D.100【答案】A33、下列出口貨物成交價(jià)格包含的稅費(fèi)中應(yīng)計(jì)入出口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是（）。A.運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的相關(guān)費(fèi)用B.出口關(guān)稅稅額C.我國(guó)離境口岸至境外口岸之間的保險(xiǎn)費(fèi)D.運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸費(fèi)用【答案】D34、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.應(yīng)稅大氣污染物的污染當(dāng)量數(shù)，以該污染物的排放量除以該污染物的污染當(dāng)量值計(jì)算B.每一排放口或者沒(méi)有排放口的應(yīng)稅大氣污染物，按照污染當(dāng)量數(shù)從大到小排序，對(duì)前五項(xiàng)污染物征收環(huán)境保護(hù)稅C.固體廢物的排放量為當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量減去當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的貯存量、處置量、綜合利用量的余額D.應(yīng)稅噪聲按照超過(guò)國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定【答案】B35、下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的是（）。A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B.取得銷(xiāo)售（預(yù)售）許可證滿(mǎn)1年仍未銷(xiāo)售完畢的C.轉(zhuǎn)讓未竣工結(jié)算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目50%股權(quán)的D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目尚未竣工但已銷(xiāo)售面積為50%的【答案】A36、某醫(yī)院于2016年8月購(gòu)置一輛懸掛應(yīng)急救援專(zhuān)用號(hào)牌的國(guó)家綜合性消防救援車(chē)輛，支付不含增值稅價(jià)款150000元。2019年8月該醫(yī)院將該救護(hù)車(chē)改為9座小客車(chē)作為通勤車(chē)，初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格為150000元。該醫(yī)院應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅（）元。A.10256.41B.10500C.15000D.9572.65【答案】B37、（2017年真題）2019年9月，陳某從汽車(chē)4S店（增值稅一般納稅人）購(gòu)買(mǎi)2.0升排量的乘用車(chē)，支付含稅價(jià)款150000元，另支付汽車(chē)4S店代辦保險(xiǎn)費(fèi)3000元，代辦車(chē)輛牌照費(fèi)300元，陳某應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅（）元。A.15000.00B.13274.34C.13539.82D.13566.37【答案】B38、（2019年）城市維護(hù)建設(shè)稅采用的稅率形式是（）。A.產(chǎn)品比例稅率B.行業(yè)比例稅率C.地區(qū)差別比例稅率D.有幅度的比率稅率【答案】C39、某服裝廠(chǎng)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月銷(xiāo)售自己使用過(guò)3年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷(xiāo)售額100000元；銷(xiāo)售自己使用過(guò)的包裝物，取得含稅銷(xiāo)售額40000元。2020年1月該服裝廠(chǎng)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）元。A.2718.45B.3106.80C.3125.83D.4077.67【答案】B40、土地增值稅清算時(shí)，未開(kāi)具發(fā)票或未全額開(kāi)具發(fā)票的，以（）確認(rèn)收入。A.已經(jīng)開(kāi)具發(fā)票的金額B.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的金額C.納稅人自行申報(bào)的金額D.交易雙方簽訂的銷(xiāo)售合同所載的售房金額及其他收益【答案】D41、下列各項(xiàng)中，不屬于城建稅納稅人的是（）。A.繳納增值稅的個(gè)體工商戶(hù)B.繳納消費(fèi)稅的私營(yíng)企業(yè)C.僅繳納車(chē)船稅的中國(guó)公民D.繳納增值稅的外商投資企業(yè)【答案】C42、（2018年真題）根據(jù)現(xiàn)行煙葉稅法規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。A.煙葉稅實(shí)行定額稅率B.煙葉稅的納稅地點(diǎn)為煙葉收購(gòu)地C.煙葉稅的納稅人是銷(xiāo)售煙葉的單位D.沒(méi)收違法收購(gòu)的煙葉，由銷(xiāo)售煙葉的單位按銷(xiāo)售額納稅【答案】B43、某縣城甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年4月外購(gòu)一批原材料,不含稅金額為45萬(wàn)元，將該批原材料運(yùn)往位于市區(qū)的乙企業(yè)并委托其加工成高爾夫球具一批，取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額5萬(wàn)元。當(dāng)月加工完畢，乙企業(yè)收取不含稅加工費(fèi)5萬(wàn)元。已知乙企業(yè)無(wú)同類(lèi)高爾夫球具的銷(xiāo)售價(jià)格，高爾夫球具適用的消費(fèi)稅稅率為10%。乙企業(yè)應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬(wàn)元。A.0.43B.0.38C.0.12D.0.15【答案】A44、某縣城一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.1234.13B.1652.85C.2165.84D.2689.20【答案】C45、2020年1月，某汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)了10輛中輕型商務(wù)用客車(chē)，其中7輛銷(xiāo)售給4S店，取得不含稅價(jià)款1120萬(wàn)元，1輛直接銷(xiāo)售給消費(fèi)者，不含稅售價(jià)180萬(wàn)元。已知該商務(wù)用客車(chē)生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為12%，該汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.268B.286C.156D.174【答案】D46、2020年1月，某汽車(chē)制造公司將自產(chǎn)小汽車(chē)3輛獎(jiǎng)勵(lì)給職工個(gè)人，2輛移送業(yè)務(wù)部門(mén)使用。小汽車(chē)生產(chǎn)成本為53500元/輛，利潤(rùn)率為10%。該汽車(chē)制造公司同類(lèi)型車(chē)輛的不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為68000元/輛。該公司應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅（）元。A.10700B.26750C.34000D.13600【答案】D47、（2016年）某汽車(chē)制造廠(chǎng)以自產(chǎn)中輕型商務(wù)車(chē)20輛投資某公司，取得10%股份，雙方確認(rèn)價(jià)值1000萬(wàn)元，該廠(chǎng)生產(chǎn)的同一型號(hào)的商務(wù)車(chē)售價(jià)分別為60萬(wàn)元/輛、50萬(wàn)元/輛、70萬(wàn)元/輛（以上價(jià)格均為不含稅價(jià)格）。該汽車(chē)制造廠(chǎng)投資入股的商務(wù)車(chē)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（消費(fèi)稅稅率5%）A.70.00B.60.00C.0D.50.00【答案】A48、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于市區(qū)，該企業(yè)2020年5月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.5.65B.4.40C.3.82D.4.60【答案】A49、關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)，下列說(shuō)法正確的是（）A.應(yīng)稅噪聲以分貝數(shù)為計(jì)稅依據(jù)B.應(yīng)稅水污染物以污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)為計(jì)稅依據(jù)C.應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物產(chǎn)生量為計(jì)稅依據(jù)D.應(yīng)稅大氣污染物以排放量為計(jì)稅依據(jù)【答案】B50、2020年4月某手表廠(chǎng)生產(chǎn)銷(xiāo)售A款手表300只，取得不含稅收入360萬(wàn)，生產(chǎn)銷(xiāo)售B款手表500只，取得不含稅收入80萬(wàn)，銷(xiāo)售手表配件取得不含稅收入1.2萬(wàn)，該廠(chǎng)本月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.88B.72.24C.16.24D.72【答案】D51、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年2月購(gòu)入未完工的房地產(chǎn)老項(xiàng)目繼續(xù)開(kāi)發(fā)，5月開(kāi)發(fā)完工后以自己名義立項(xiàng)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，取得含稅銷(xiāo)售額450萬(wàn)元。若政策允許該企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.20.64B.21.43C.12.39D.13.11【答案】B52、某汽車(chē)制造廠(chǎng)2020年1月將自產(chǎn)轎車(chē)10輛向某汽車(chē)租賃公司進(jìn)行投資，雙方協(xié)議投資作價(jià)120000元/輛，將自產(chǎn)轎車(chē)3輛轉(zhuǎn)作本企業(yè)固定資產(chǎn)，將自產(chǎn)轎車(chē)4輛獎(jiǎng)勵(lì)給對(duì)企業(yè)發(fā)展有突出貢獻(xiàn)的員工。該制造廠(chǎng)生產(chǎn)的上述轎車(chē)成本價(jià)為150000元/輛（不含增值稅），該制造廠(chǎng)生產(chǎn)的同類(lèi)應(yīng)稅車(chē)輛的不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為180000元/輛。該汽車(chē)制造廠(chǎng)應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅（）元。A.45000B.54000C.252000D.306000【答案】B53、下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅義務(wù)人的是（）。A.繳納關(guān)稅的外商投資企業(yè)B.繳納個(gè)人所得稅的自然人C.繳納車(chē)船稅的私營(yíng)企業(yè)D.繳納消費(fèi)稅的生產(chǎn)企業(yè)【答案】D54、（2016年真題）根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，下列業(yè)務(wù)屬于在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不A.境外單位為境內(nèi)單位提供境外礦山勘探服務(wù)B.境外單位向境內(nèi)單位出租境外的廠(chǎng)房C.境外單位向境內(nèi)單位銷(xiāo)售在境外的不動(dòng)產(chǎn)D.境外單位向境內(nèi)單位提供運(yùn)輸服務(wù)【答案】D55、某汽車(chē)貿(mào)易公司2021年5月進(jìn)口20輛小轎車(chē)，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為25萬(wàn)元/輛，當(dāng)月銷(xiāo)售16輛，取得含稅銷(xiāo)售收入480萬(wàn)元；2輛企業(yè)自用；2輛贈(zèng)送給合作單位。合同約定的含稅價(jià)格為30萬(wàn)元。小轎車(chē)關(guān)稅稅率28%，消費(fèi)稅稅率9%，該公司應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅（）萬(wàn)元。A.7.03B.5.00C.7.50D.10.55【答案】A56、某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年6月銷(xiāo)售貨物共取得含稅收入140000元，代收水電煤等公共事業(yè)費(fèi)共計(jì)50000元，取得代收手續(xù)費(fèi)收入1500元，該便利店2020年6月應(yīng)繳納增值稅（）元。（假定不考慮征收率優(yōu)惠）A.5577.67B.4121.36C.4077.67D.2665.05【答案】B57、下列各項(xiàng)應(yīng)稅消費(fèi)品中，不得扣除外購(gòu)已納消費(fèi)稅的是（）。A.外購(gòu)已稅葡萄酒連續(xù)生產(chǎn)的葡萄酒B.外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石C.外購(gòu)已稅低純度白酒連續(xù)生產(chǎn)的高純度白酒D.啤酒生產(chǎn)集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)間用啤酒液連續(xù)灌裝生產(chǎn)的啤酒【答案】C58、下列情形中，不需要按評(píng)估價(jià)格計(jì)征土地增值稅的是（）。A.提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的B.隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工完成銷(xiāo)售需要進(jìn)行清算的D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格，又無(wú)正當(dāng)理由的【答案】C59、下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。A.生產(chǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的報(bào)廢產(chǎn)品B.非正常損失在產(chǎn)品耗用的貨物和交通運(yùn)輸服務(wù)C.購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)D.非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)【答案】A60、某酒廠(chǎng)2021年2月生產(chǎn)銷(xiāo)售無(wú)醇啤酒40噸，每噸不含稅售價(jià)2800元。另外，該廠(chǎng)生產(chǎn)一種新研發(fā)的藥酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種藥酒無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品出廠(chǎng)價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤(rùn)率為5%，消費(fèi)稅稅率為10%，該廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。A.2566.67B.8616.60C.9616.67D.8800.00【答案】C61、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2020年9月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.9.23B.10.53C.11.26D.13.25【答案】B62、根據(jù)規(guī)定，針對(duì)一般企業(yè)，納稅人符合規(guī)定條件可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額。規(guī)定條件之一是自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個(gè)月（按季納稅的，連續(xù)兩個(gè)季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于（）。A.20萬(wàn)元B.30萬(wàn)元C.50萬(wàn)元D.80萬(wàn)元【答案】C63、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事開(kāi)采銷(xiāo)售原油，加工提煉柴油等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。最近時(shí)期同類(lèi)原油的平均不含稅銷(xiāo)售單價(jià)為800元/噸，同類(lèi)原油的最高不含稅銷(xiāo)售單價(jià)為850元/噸。2020年9月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：A.192B.192.28C.144D.144.21【答案】D64、關(guān)于增值稅一-般納稅人納稅輔導(dǎo)期的說(shuō)法，正確的是()。A.新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，納稅輔導(dǎo)期為6個(gè)月B.實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票的最高開(kāi)票限額不得超過(guò)10萬(wàn)元C.納稅輔導(dǎo)期結(jié)束后，納稅人因增購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票發(fā)生的預(yù)繳增值稅有余額的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在納稅輔導(dǎo)期結(jié)束的當(dāng)月內(nèi)，一次性退還納稅人D.輔導(dǎo)期納稅人一個(gè)月內(nèi)多次領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票的，應(yīng)從當(dāng)月第二次領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票起，按照上-一次已領(lǐng)購(gòu)并開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額的4%預(yù)繳增值稅【答案】B65、下列各項(xiàng)中，不屬于城建稅納稅人的是（）。A.繳納增值稅的個(gè)體工商戶(hù)B.繳納消費(fèi)稅的私營(yíng)企業(yè)C.僅繳納車(chē)船稅的中國(guó)公民D.繳納增值稅的外商投資企業(yè)【答案】C66、下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是()。A.調(diào)味料酒B.鞭炮引線(xiàn)C._衛(wèi)星通訊車(chē)D.寶石坯【答案】D67、下列房地產(chǎn)交易行為中，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納土地增值稅的是（）。A.房地產(chǎn)公司出租高檔住宅B.縣城居民個(gè)人之間互換自有居住用房屋C.非營(yíng)利的慈善組織將合作建造的房屋轉(zhuǎn)讓D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)代客戶(hù)進(jìn)行房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)，開(kāi)發(fā)完成后向客戶(hù)收取代建收入【答案】C68、2017年5月，某公司（增值稅一般納稅人）購(gòu)入不動(dòng)產(chǎn)作為辦公樓用于辦公，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額2000萬(wàn)元，稅額100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額已按規(guī)定申報(bào)抵扣。2019年1月，該辦公樓改用于職工宿舍，當(dāng)期凈值1800萬(wàn)元。該辦公樓應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。A.85.71B.10000C.198.00D.90.00【答案】D69、（2018年真題）2019年5月，某公司（增值稅一般納稅人）購(gòu)入不動(dòng)產(chǎn)用于辦公，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額2000萬(wàn)元、稅額100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額已按規(guī)定申報(bào)抵扣。2021年1月，該辦公樓改用于職工宿舍，當(dāng)期凈值1800萬(wàn)元，該辦公樓應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。A.85.71B.90.00C.100.00D.198.00【答案】B70、下列各項(xiàng)中，不屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)征消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格構(gòu)成項(xiàng)目的是（）。A.委托方支付的加工費(fèi)用B.受托方提供加工材料的實(shí)際成本C.受托方代墊輔助材料的價(jià)格D.委托方提供加工材料的實(shí)際成本【答案】B71、下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說(shuō)法，不正確的是（）。A.某公司應(yīng)納增值稅30萬(wàn)元，實(shí)際繳納增值稅20萬(wàn)元，該公司應(yīng)以20萬(wàn)元為計(jì)征依據(jù)繳納教育費(fèi)附加B.某出口公司退稅12萬(wàn)元，免抵稅額8萬(wàn)元，免抵稅額8萬(wàn)元應(yīng)作為教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)C.某公司進(jìn)口煤炭繳納增值稅100萬(wàn)元，應(yīng)同時(shí)按3%繳納教育費(fèi)附加D.某公司出口冰箱已退增值稅60萬(wàn)元，但已繳納的教育費(fèi)附加不予退還【答案】C72、以下各個(gè)項(xiàng)目中，可以作為計(jì)算教育費(fèi)附加依據(jù)的是（）。A.補(bǔ)繳的消費(fèi)稅稅款B.因漏繳增值稅而繳納的滯納金C.因漏繳增值稅而繳納的罰款D.進(jìn)口貨物繳納的增值稅稅款【答案】A73、一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生下列情況，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。A.用于分配給股東B.用于對(duì)外投資C.發(fā)生正常損失D.用于集體福利【答案】D74、下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)改增免征增值稅項(xiàng)目的是（）。A.企業(yè)銷(xiāo)售自建自用住房B.納稅人將國(guó)有農(nóng)用地出租給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者C.職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)提供的非學(xué)歷教育服務(wù)D.自2018年9月1日至2020年12月31日，金融機(jī)構(gòu)向個(gè)體工商戶(hù)發(fā)放小額貸款取得的利息收入【答案】D75、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.9.34B.3.26C.3.23D.4.13【答案】A76、下列關(guān)于消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)特殊規(guī)定的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.珠寶玉石首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅B.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售的，應(yīng)按銷(xiāo)售額全額征收消費(fèi)稅C.從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的納稅人將卷煙銷(xiāo)售額與其他商品銷(xiāo)售額未分開(kāi)核算的，一并征收批發(fā)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅D.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅適用的從價(jià)稅率是11%【答案】A77、某生產(chǎn)企業(yè)2018年5月將機(jī)器運(yùn)往境外修理，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明,并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知機(jī)器原值為100萬(wàn)元，已提折舊20萬(wàn)元，報(bào)關(guān)出境前發(fā)生運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，境外修理費(fèi)5萬(wàn)元，修理料件費(fèi)1.2萬(wàn)元;復(fù)運(yùn)進(jìn)境發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1.5萬(wàn)元，以上金額均為人民幣。該機(jī)器再次報(bào)關(guān)人境時(shí)應(yīng)申報(bào)繳納關(guān)稅()萬(wàn)元。(關(guān)稅稅率10%)A.8.77B.0.77C.8.87D.0.62【答案】D78、甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2019年年初取得一塊土地使用權(quán)，并在該土地上建造商品房。2020年6月建成并對(duì)外銷(xiāo)售90%的商品房、10%對(duì)外出租。已知取得土地使用權(quán)所支付的金額為5000萬(wàn)元、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為7000萬(wàn)元、能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且能按房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行分?jǐn)偟睦⒅С鰹?000萬(wàn)元。在進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為（）萬(wàn)元。（其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5%）A.1386B.1440C.1500D.1540【答案】B79、2021年5月，某運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）為災(zāi)區(qū)無(wú)償提供運(yùn)輸服務(wù)，發(fā)生運(yùn)輸服務(wù)成本2萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率10%，無(wú)最近時(shí)期同類(lèi)服務(wù)的平均價(jià)格；當(dāng)月為A企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)，取得含稅收入5.45萬(wàn)元。該運(yùn)輸公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。A.0.45B.0.49C.0.65D.0.71【答案】A80、位于某鄉(xiāng)的甲煤礦為增值稅一般納稅人，2020年6月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：A.1000B.1013.4C.1128.48D.896.97【答案】C多選題（共35題）1、關(guān)于增值稅銷(xiāo)售額的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。A.航空運(yùn)輸企業(yè)以向購(gòu)買(mǎi)者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，包括機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)B.納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買(mǎi)方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門(mén)票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷(xiāo)售額C.納稅人提供建筑服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷(xiāo)售額D.納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，按照一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額E.納稅人提供簽證代理服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向服務(wù)接受方收取并代為支付給外交部和外國(guó)駐華使（領(lǐng)）館的簽證費(fèi)、認(rèn)證費(fèi)后的余額為銷(xiāo)售額【答案】BCD2、維生素A有6種異構(gòu)體存在，其中最穩(wěn)定、活性最強(qiáng)的異構(gòu)體為．A.新維生素Aa(2Z-型)B.異維生素Aa(6Z-型)C.新維生素Ab(4Z-型)D.新維生素Ac（2Z，4Z-型）E.全反式【答案】3、下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件有關(guān)規(guī)定的表述中，不正確的有（）。A.稅務(wù)規(guī)范性文件可以采用條文式或者段落式表述B.稅務(wù)規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)自發(fā)布之日起30日后施行C.省以下稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)于每年3月1日前向國(guó)家稅務(wù)總局報(bào)送備案D.稅務(wù)規(guī)范性文件的日常清理由政策法規(guī)部門(mén)負(fù)責(zé)E.稅務(wù)規(guī)范性文件可以使用“辦法”“規(guī)定”“規(guī)程”“規(guī)則”等名稱(chēng)【答案】CD4、下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有（）。A.邊銷(xiāo)茶生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)的邊銷(xiāo)茶B.飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來(lái)水銷(xiāo)售收入C.生產(chǎn)銷(xiāo)售和批發(fā).零售罕見(jiàn)病藥品D.二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)銷(xiāo)售舊車(chē)E.供熱企業(yè)向居民企業(yè)供熱收取的采暖費(fèi)收入【答案】AB5、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的有（）。A.只要納稅人不中斷稅法規(guī)定的應(yīng)納稅行為，稅收法律關(guān)系就將一直延續(xù)下去B.稅收法律關(guān)系只體現(xiàn)國(guó)家單方面的意志，不體現(xiàn)納稅人一方主體的意志C.我國(guó)現(xiàn)行法律明確規(guī)定了履行征稅職能的行政機(jī)關(guān)，除此之外，沒(méi)有法律明文授權(quán)，任何機(jī)關(guān)都不能成為征稅主體D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生只能以納稅主體應(yīng)稅行為的出現(xiàn)為標(biāo)志E.納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)減稅得到批準(zhǔn)的，稅收法律關(guān)系消滅【答案】BCD6、磷酸戊糖途徑生成的核苷酸原料是A.磷酸核糖B.磷酸木糖C.磷酸果糖D.磷酸葡萄糖E.磷酸二羥丙酮【答案】A7、下列納稅人中，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的有（）。A.會(huì)計(jì)核算健全的單位B.非企業(yè)性單位C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)D.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的個(gè)體工商戶(hù)E.自然人【答案】BCD8、依據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。A.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料，應(yīng)當(dāng)按同類(lèi)消費(fèi)品的最高售價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅B.納稅人用外購(gòu)的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾（鑲嵌首飾）、鉆石首飾，在計(jì)稅時(shí)，一律不得扣除外購(gòu)珠寶玉石的已納稅款C.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅D.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照委托方的同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算納稅E.納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門(mén)市部對(duì)外銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅【答案】ABC9、關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅，下列說(shuō)法正確的有（）。A.環(huán)境保護(hù)稅納稅人不包括家庭和個(gè)人B.環(huán)境保護(hù)稅稅率為統(tǒng)一比例稅率C.機(jī)動(dòng)車(chē)和船舶排放的應(yīng)稅污染物暫時(shí)免征環(huán)境保護(hù)稅D.環(huán)境保護(hù)稅是原有的排污費(fèi)“費(fèi)改稅”平移過(guò)來(lái)的稅收E.環(huán)境保護(hù)稅收入全部歸地方【答案】ACD10、下列應(yīng)稅行為，適用5%征收率的有（）。A.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)B.小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)（不含住房）C.納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額納稅的D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的一般納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的E.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品【答案】ABCD11、根據(jù)增值稅規(guī)定，自發(fā)生特殊情形之日起兩年內(nèi)出口企業(yè)申報(bào)出口貨物退（免）稅時(shí)，必須提供出口收匯核銷(xiāo)單，下列各項(xiàng)屬于特殊情形的有()。A.有騙取出口退稅記錄的B.納稅信用等級(jí)評(píng)定為B級(jí)及以下的C.辦理出口退（免）稅登記不滿(mǎn)2年的D.未在規(guī)定期限內(nèi)辦理出口退（免）稅登記的E.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度不健全，日常申報(bào)出口貨物退（免）稅時(shí)多次出現(xiàn)錯(cuò)誤的【答案】AD12、（2018年真題）下列應(yīng)按照“有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)”繳納增值稅的有（）。A.航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)B.有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃C.有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃D.水路運(yùn)輸?shù)钠谧鈽I(yè)務(wù)E.水路運(yùn)輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)【答案】ABC13、根據(jù)稅法規(guī)定，應(yīng)交消費(fèi)稅的產(chǎn)品銷(xiāo)售數(shù)量確定的原則有（）。A.銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售數(shù)量B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人發(fā)出的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量E.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量【答案】ABD14、一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有（）。A.人力資源外包服務(wù)B.收派服務(wù)C.公交客運(yùn)服務(wù)D.物業(yè)管理服務(wù)E.以清包工方式提供建筑服務(wù)【答案】ABC15、下列關(guān)于實(shí)行預(yù)征辦法的地區(qū)，土地增值稅預(yù)征率的規(guī)定，正確的有（）。A.東部地區(qū)省份不得低于2%B.中部地區(qū)省份不得低于1.5%C.東北地區(qū)省份不得低于1.5%D.東北地區(qū)省份不得低于0.5%E.西部地區(qū)省份不得低于0.5%【答案】ABC16、某市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2020年3月對(duì)其開(kāi)發(fā)的一房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，相關(guān)資料如下：A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工.完成銷(xiāo)售的B.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例雖未超過(guò)85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)自用的C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的D.納稅人申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的E.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的【答案】AC17、下列關(guān)于字面解釋、擴(kuò)充解釋、限制解釋的說(shuō)法，正確的有（）。A.按照文義解釋原則，必須嚴(yán)格依稅法條文的字面含義進(jìn)行解釋?zhuān)炔粩U(kuò)大也不縮小，這是所謂字面解釋B.限制解釋是稅法解釋的基本方法，稅法解釋首先應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持限制解釋C.稅法的限制解釋是指為了符合立法精神與目的，對(duì)稅法條文所進(jìn)行的窄于其字面含義的解釋D.稅法的擴(kuò)充解釋是指為了更好地體現(xiàn)立法精神，對(duì)稅法條文所進(jìn)行的大于其字面含義的解釋E.字面解釋盡管在稅法中存在，但一般不將其作為一項(xiàng)解釋方法去使用【答案】ACD18、根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅的規(guī)定，應(yīng)稅污染物排放地是指（）。A.應(yīng)稅大氣污染物排放口所在地B.應(yīng)稅水污染物排放口所在地C.應(yīng)稅固體廢物產(chǎn)生地D.應(yīng)稅大氣污染物排放單位所在地E.應(yīng)稅噪聲產(chǎn)生地【答案】ABC19、下列有關(guān)稅收規(guī)范性文件的說(shuō)法，正確的有()。A.稅收規(guī)范性文件具有適用主體的特定性B.稅收規(guī)范性文件與稅務(wù)規(guī)章在制定程序和發(fā)布形式上存在區(qū)別C.納稅人在提請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議時(shí)，可附帶提請(qǐng)對(duì)稅收規(guī)范性文件的審查D.稅收規(guī)范性文件具有向前發(fā)生效力的特征E.稅收規(guī)范性文件必須以公告形式對(duì)外發(fā)布，否則對(duì)納稅人不具有約束力【答案】BC20、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，總部在甲地，在乙地和丙地開(kāi)采原油不含稅價(jià)格均為0.5萬(wàn)元/噸，該公司2019年5月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.應(yīng)該按照實(shí)際收到的貨款計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額B.按照合同約定的付款金額計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額C.應(yīng)在乙地繳納資源稅D.應(yīng)按照開(kāi)采量計(jì)算資源稅E.應(yīng)按照實(shí)際銷(xiāo)售量征收資源稅【答案】BC21、（2019年真題）關(guān)于增值稅一般納稅人資源稅優(yōu)惠政策，下列說(shuō)法正確的有（）。A.對(duì)低豐度油氣田暫減征30%的資源稅B.在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸過(guò)程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅C.煤炭開(kāi)采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤層氣減征20%D.稠油、高凝油減征40%資源稅E.衰竭期煤礦開(kāi)采的煤炭減征40%資源稅【答案】BD22、下列關(guān)于資源稅優(yōu)惠政策，表述正確的有（）。A.納稅人開(kāi)采應(yīng)稅產(chǎn)品過(guò)程中，因意外事故遭受重大損失的，省、自治區(qū)、直轄市可以決定免征或者減征資源稅B.納稅人的免稅、減稅項(xiàng)目，未單獨(dú)核算或者不能準(zhǔn)確提供銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量的，不予免稅或者減稅C.從衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)品，減征20%資源稅D.從深水油氣田開(kāi)采的原油、天然氣，減征30%資源稅E.稠油、高凝油減征30%資源稅三、計(jì)算題（共8題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意。）【答案】ABD23、以下不符合境外旅客離境退稅政策的有（）。A.同一境外旅客同一日在同一退稅商店購(gòu)買(mǎi)的退稅物品金額達(dá)到200元人民幣B.退稅物品尚未啟用或消費(fèi)C.離境日距退稅物品購(gòu)買(mǎi)日不超過(guò)183天D.所購(gòu)?fù)硕愇锲酚删惩饴每捅救穗S身攜帶或隨行托運(yùn)出境E.退稅額超過(guò)10000元的，以銀行轉(zhuǎn)賬方式退稅【答案】AC24、下列各項(xiàng)中符合增值稅加計(jì)抵減政策規(guī)定的有（）。A.2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%，抵減應(yīng)納稅額B.所稱(chēng)生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷(xiāo)售額占全部銷(xiāo)售額的比重超過(guò)30%的納稅人C.2019年4月1日后設(shè)立的納稅人，自設(shè)立之日起6個(gè)月的銷(xiāo)售額符合規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計(jì)抵減政策D.納稅人確定適用加計(jì)抵減政策后，當(dāng)年內(nèi)不再調(diào)整，以后年度是否適用，根據(jù)上年度銷(xiāo)售額計(jì)算確定E.納稅人可計(jì)提但未計(jì)提的加計(jì)抵減額，可在確定適用加計(jì)抵減政策當(dāng)期一并計(jì)提【答案】AD25、下列進(jìn)口貨物中，適用裝載該貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率計(jì)征進(jìn)口關(guān)稅的有（）。A.進(jìn)口貨物到達(dá)之前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的B.進(jìn)口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物，未經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的C.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，實(shí)行集中申報(bào)的進(jìn)口貨物D.因超過(guò)規(guī)定期限未申報(bào)而由海關(guān)依法變賣(mài)的進(jìn)口貨物E.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進(jìn)口貨物【答案】AD26、根據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列費(fèi)用計(jì)入消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)的有（）。A