城建稅知識點三

8.1.3技能點：城市維護建設稅的納稅申報

習題與答案一、判斷題納稅人享受減免稅后實際繳納的營業(yè)稅，可以作為城市維護建設稅計稅依據。（）V城建稅的稅收減免規(guī)定有個別繳納城建稅有困難的由稅務總局批準給予減免。（）X符合城市維護建設稅征稅規(guī)定，因減免稅而需進行“三稅”退庫的，可同時退還城市維護建設稅。（）V關于城市維護建設稅的說法，納稅人直接繳納“三稅”的，在繳納“三稅”地繳納城市維護建設稅。（）V某外貿企業(yè)進口一批小汽車，其進口汽車可按7%的稅率征城市維護建設稅。（）x跨省開采的油田，其城市維護建設稅一并由核算單位就地繳納。（）x二、單項選擇題下列各項中，符合城市維護建設稅相關規(guī)定的是（）?？缡￠_采的油田應按照油井所在地適用稅率納城市維護建設稅營業(yè)稅納稅人跨省承包工程應按勞務發(fā)生地適用稅率繳納城市維護建設稅流動經營的單位應隨同繳納“三稅”的經營地的適用稅率繳納城市維護建設稅代扣代繳的城市維護建設稅應按被扣繳納稅人所在地的稅率繳納城市維護建設稅答案：C下列各項中，不符合城市維護建設稅規(guī)定的有（）。A只要交納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的企業(yè)都應繳納城市維護建設稅B因減免稅而需進行“三稅”退庫的，可同時退還城市維護建設稅C對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還城市維護建設稅D海關對進口產品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設稅答案：A流動經營的單位，在經營地繳納“三稅”的，則其城市維護建設稅應在（）繳納。經營地按當地適用稅率計算機構所在地按當地適用稅率計算經營地但按機構所在地的適用稅率計算機構所在地但按經營地的適用稅率計算答案：A城市維護建設稅的計稅依據是（）納稅人欠繳的“三稅”稅額B.納稅人免稅的“三稅”稅額C.納稅人實際繳納的“三稅”稅額D.納稅人應繳的“三稅”稅額答案：C某市市區(qū)某企業(yè)無故拖欠當年應繳納的營業(yè)稅20萬元，經稅人員進行檢查后，補繳了拖欠稅款，同時加收了滯納金500元（滯納5天），下列對企業(yè)處理正確的為（）補繳城市維護建設稅14000元補繳城市維護建設稅的滯納金28元補繳城市維護建設稅14000元，滯納金35元補繳城市維護建設稅14000元，滯納金140元答案：C三、多項選擇題下列各項中，符合城市維護建設稅征收管理有關規(guī)定的有（）。海關對進口產品代征的增值稅、消費稅，征收城市維護建設稅海關對進口產品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設稅海關對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅海關對進口產品退還增值稅、消費稅的，退還已繳納的城市維護建設稅答案：B、C下列各項中，符合城市維護建設稅納稅地點規(guī)定的有（）。取得輸油收入的管道局，為管道局所在地流動經營無固定地點的單位，為單位注冊地流動經營無固定地點的個人，為居住所在地代征代扣“三稅”的單位和個人，為代征代扣地答案：A、D某納稅人按稅法規(guī)定，增值稅先征后返。其城建稅的處理辦法是（）。繳納增值稅同時繳城建稅繳增值稅時，按比例返還已繳城建稅返增值稅同時返城建稅返還增值稅時不返還城建稅答案：AD下列情況中，不繳納城建稅的有（）。外商繳納的營業(yè)稅某內資企業(yè)本月進口貨物海關代征的增值稅某服務性內資業(yè)企業(yè)本年直接免征營業(yè)稅某內資企業(yè)出口貨物經批準免抵的增值稅答案：BC以下說法錯誤的有（）。A?直接減免“三稅”的，同時減免城建稅和教育費附加先征后返“三稅”的，同時退還城建稅和教育費附加先征后退“三稅”的，同時退還城建稅和教育費附加即征即退“三稅”的，同時退還城建稅和教育費附加答案：BCD依據城市維護建設稅的有關規(guī)定，下列說法中正確的有（）。適用的稅率均應按納稅人所在地的稅率執(zhí)行計稅依據是實際繳納三稅的稅額，不包括加收的滯納金海關對進口產品代征增值稅、消費稅，不代征城市維護建設稅對出口產品退還增值稅、消費稅的，同時退還已繳納的城市維護建設稅答案：BC關于城市維護建設稅的適用稅率，下列表述正確的有（）。按納稅人所在地區(qū)的不同，設置了三檔地區(qū)差別比例稅率由受托方代收、代扣“三稅”的，可按納稅人所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設稅流動經營等無固定納稅地點的納稅人可按納稅人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設稅城市維護建設稅的稅率是指納稅人應繳納的城建稅稅額與納稅人實際繳納的“三稅”稅額之間的比例答案：ACD以下關于城建稅和教育費附加說法正確的是（）。對出口產品退還增值稅、消費稅的，也退還已繳納的城建稅進口環(huán)節(jié)代征增值稅也要代征教育費附加對增值稅實行先征后退辦法的，一般情況下附征的城建稅不予退還納稅人直接繳納“三稅”的，在繳納“三稅”地繳納城市維護建設稅答案：CD以下符合城建稅、教育費附加基本規(guī)定的說法是（）。資源稅、城建稅和教育費附加都具有進口不征、出口不退的計征規(guī)則不論“三