2023年企業(yè)增值稅(一般納稅人)納稅申報(bào)表的填制

千里之行，始于腳下。第2頁/共2頁精品文檔推薦2023年企業(yè)增值稅(一般納稅人)納稅申報(bào)表的填制

2023年企業(yè)增值稅(一般納稅人)納稅申報(bào)表的填制第一篇：企業(yè)增值稅(一般納稅人)納稅申報(bào)表的填制增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表如何填制增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表及四張附表如何填寫表內(nèi)每一項(xiàng)很需要知道。

申報(bào)資料的填列一增值稅一般納稅人增值稅納稅申報(bào)表的填寫要求：、稅款所屬時間，指納稅人申報(bào)應(yīng)納增值稅的所屬納稅期，填寫詳細(xì)的起止年、月、日。

、填表日期，指納稅人填寫增值稅納稅申報(bào)表的年、月、日。

、納稅人登記號，按納稅人辦理稅務(wù)登記時國稅機(jī)關(guān)規(guī)定的登記號填寫。

、納稅人名稱，填寫納稅人全稱，不得填寫簡稱。

、法定代表人姓名，填寫納稅人的法人代表或經(jīng)營負(fù)責(zé)人的姓名。

、營業(yè)地址，填寫納稅人

所在地的詳細(xì)地址。

、開戶銀行及帳號，填寫納稅人開戶銀行的名稱及納稅人在該銀行的結(jié)算帳戶號碼。

、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)，按納稅人稅務(wù)登記上所認(rèn)定的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)填寫。

、經(jīng)濟(jì)類型，按制造業(yè)、采掘業(yè)、電力、煤氣、供水及商業(yè)分別填寫。

10、“本期銷項(xiàng)稅額中的有關(guān)欄次，按以下要求填寫：貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱，按“貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、視同銷售分別填寫國家稅務(wù)總局分類口徑及不同的適用稅率分別填寫對一些生產(chǎn)、經(jīng)營品種較多的企業(yè)，假如一張申報(bào)表貨物名稱填寫不下的，可以按不同的稅率匯總名稱填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表，對匯總填報(bào)申報(bào)表的，必需附有銷貨方填開的按國家稅務(wù)總局計(jì)會統(tǒng)計(jì)報(bào)表的分類口徑及不同的稅率分別填列“貨物清單

(2)應(yīng)稅

銷售額，填寫增值稅的計(jì)稅銷售額。

如企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)核算不作銷售而按稅法應(yīng)征稅的價外費(fèi)用，也應(yīng)填入“應(yīng)稅銷售額中。

(3)“應(yīng)稅銷售額和“免稅銷售額均不包括出口貨物的銷售額。

適用稅率，按所銷售的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的適用稅率填寫本期進(jìn)項(xiàng)稅額，填寫申報(bào)期當(dāng)月的實(shí)際發(fā)生額。

其有關(guān)欄次按以下要求填寫：

(1)本期發(fā)生額，應(yīng)依據(jù)購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)以及準(zhǔn)予計(jì)算抵扣的貨物和勞務(wù)分別填寫。

17稅率及13稅率項(xiàng)目，按購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)取得的專用發(fā)票和海關(guān)完稅憑證上注明的稅款，及不同的稅率分別填寫?！懊舛愞r(nóng)產(chǎn)品，根據(jù)選購免稅農(nóng)產(chǎn)品的買價，依10的抵扣率計(jì)算填寫。

運(yùn)輸費(fèi)用，依據(jù)購進(jìn)貨物或銷售貨物所支付的運(yùn)費(fèi)金額，依10

的抵扣率計(jì)算填寫。

廢舊物資，填報(bào)的范圍僅指特地從事廢舊物資經(jīng)營的納稅人，依據(jù)收購金額依10的抵扣率計(jì)算填寫。

6征收率，依據(jù)納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)取得的專用發(fā)票上按6注明的稅款填寫。

2)“本期發(fā)生額欄中各項(xiàng)目的填寫口徑，指依據(jù)增值稅稅法規(guī)定準(zhǔn)予從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

增值稅稅法規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得填入本欄中的有關(guān)項(xiàng)目。

如購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額，用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利和個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。

對購進(jìn)時無法確定用處的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額，本納稅期用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的，如免稅貨物或免稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)

成品所耗用的進(jìn)項(xiàng)稅額等，可填入本欄。

(3)“免稅貨物用、“非應(yīng)稅項(xiàng)目用、“特別損失、“簡易方法征稅貨物用合計(jì)數(shù)與會計(jì)科目“應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的本月合計(jì)數(shù)一樣。

填寫口徑同“本期發(fā)生額欄的填寫。如在購進(jìn)時干脆用于免稅項(xiàng)目、未填入“本期發(fā)生額欄的進(jìn)項(xiàng)稅額，不需再填入“免稅貨物用欄。

非應(yīng)稅項(xiàng)目用，包括用于集體福利、個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。

特別損失，包括非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)以及其他緣由不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

不易劃分進(jìn)項(xiàng)稅額的，依據(jù)規(guī)定的方法計(jì)算分?jǐn)偺顚?。即：不得抵?dāng)月全當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額扣的進(jìn)部進(jìn)項(xiàng)敁非應(yīng)稅項(xiàng)目營業(yè)額

合計(jì)項(xiàng)稅額稅額當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計(jì)“抵扣稅額，為“本期發(fā)生額減去“免稅貨物用、“非應(yīng)稅項(xiàng)目用、“特別損失、“簡易方法征稅貨物用的余額。

1

3、“期初進(jìn)項(xiàng)稅額的有關(guān)欄次1

4、本表“稅款計(jì)算中的有關(guān)欄次，按以下方法填寫：銷項(xiàng)稅額合計(jì)本月數(shù)，填寫“本期銷項(xiàng)稅額中“稅額的合計(jì)數(shù)；累計(jì)數(shù)為本年初至本申報(bào)期“本期銷項(xiàng)稅額中“稅額的合計(jì)數(shù)的累計(jì)。

(2)抵扣稅額合計(jì)本月數(shù)，填寫“本期進(jìn)項(xiàng)稅額中“抵扣稅額合計(jì)數(shù)加上“期初進(jìn)項(xiàng)稅額中“抵扣稅額本月數(shù)之和；累計(jì)數(shù)為本年初至本申報(bào)期的“抵扣稅額合計(jì)本月數(shù)的累計(jì)。

3)上期留抵稅額，填寫納稅人前一申報(bào)期的“留抵稅額累計(jì)數(shù)。

該項(xiàng)只填寫本月數(shù)，

不填寫累計(jì)數(shù)。

(4)“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)本月數(shù)、累計(jì)數(shù)，分別等于“抵扣稅額合計(jì)與“上期留抵稅額本月數(shù)、累計(jì)數(shù)的合計(jì)數(shù)。

(5)“實(shí)際抵扣稅額本月數(shù)最高不得超過“銷項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)額。即：“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)小于“銷項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)額時，“實(shí)際抵扣稅額填寫“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)數(shù)額；“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)大于“銷項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)額時，“實(shí)際抵扣稅額填寫“銷項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)額；累計(jì)數(shù)為本年初至本申報(bào)期的“實(shí)際抵扣稅額本月數(shù)的累計(jì)。

6)應(yīng)納稅額本月數(shù)，填寫“銷項(xiàng)稅額合計(jì)本月數(shù)減去“實(shí)際抵扣稅額本月數(shù)的差額；累計(jì)數(shù)為“銷項(xiàng)稅額合計(jì)累計(jì)數(shù)減去“實(shí)際抵扣稅額累計(jì)數(shù)的差額。

(7)代扣代繳稅額，填寫依據(jù)中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)

施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定扣繳的增值稅。本月數(shù)為本申報(bào)期應(yīng)代扣代繳的增值稅，累計(jì)數(shù)為本年初至本申報(bào)期代扣代繳的增值稅的累計(jì)。

8)“應(yīng)納稅額合計(jì)本月數(shù)、累計(jì)數(shù)，分別為“應(yīng)納稅額與“代扣代繳稅額本月數(shù)、累計(jì)數(shù)之和。

(9)“已交納稅額的本月數(shù)，為納稅人在本申報(bào)期內(nèi)預(yù)繳的稅款；累計(jì)數(shù)為當(dāng)年初至本申報(bào)期內(nèi)實(shí)際交納的稅款。

(10)“應(yīng)補(bǔ)(退)稅額本月數(shù)、累計(jì)數(shù)，為“應(yīng)納稅額合計(jì)減去“已交納稅額本月數(shù)、累計(jì)數(shù)的差額，假如差額為負(fù)數(shù)的在數(shù)字前用“號表示。

(11)“留抵稅額本月數(shù)、累計(jì)數(shù)，為“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)減去“實(shí)際抵扣稅額本月數(shù)、累計(jì)數(shù)的差額。

(12)截止上期累計(jì)欠稅額，只填寫累計(jì)數(shù)，不填寫本月數(shù)。

(13)本期已清理欠稅，只填寫本月數(shù)，不填寫累計(jì)數(shù)。

1

5、“授權(quán)人簽字與“聲明人簽字的填寫：

(1)未授權(quán)代理人進(jìn)行納稅申報(bào)的，“聲明人簽字處由法定代表人簽字，“授權(quán)人簽字處空白不填。

(2)授權(quán)代理人進(jìn)行納稅申報(bào)的，“授權(quán)人簽字處由法定代表人簽字，“聲明人簽字由代理申報(bào)人簽字。

1

6、本申報(bào)表一式三聯(lián)。

第一聯(lián)為申報(bào)聯(lián)，納稅人按期向主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)；其次聯(lián)為收執(zhí)聯(lián)，納稅人于申報(bào)時連同申報(bào)聯(lián)交主管國稅機(jī)關(guān)簽章后作為申報(bào)的憑證；第三聯(lián)報(bào)送主管國稅機(jī)關(guān)作為稅收會計(jì)原始憑證。

)發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表的填寫要求、納稅人名稱，填寫納稅人全稱，不得填寫簡稱。

填表日期，填寫發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表的詳細(xì)日期

。

該表反映的發(fā)票領(lǐng)用存情況的時間與增值稅納稅申報(bào)表反映的納稅申報(bào)期時間一樣。

期初庫存份數(shù)、期初庫存起止號碼，由納稅人依據(jù)對期初各種版式的專用發(fā)票以及一般發(fā)票的清點(diǎn)狀況填寫。

本期領(lǐng)購份數(shù)、本期領(lǐng)購起止號碼，由納稅人依據(jù)本納稅申報(bào)所屬時期內(nèi)專用發(fā)票、一般發(fā)票的實(shí)際領(lǐng)購狀況填寫。

本期開具份數(shù)、本期開具起止號碼，由納稅人依據(jù)本納稅申報(bào)所屬時期內(nèi)填開的專用發(fā)票、一般發(fā)票的狀況填寫。

本期作廢或遺失份數(shù)、本期作廢或遺失發(fā)票號碼，由納稅人依據(jù)本納稅申報(bào)所屬時期作廢或遺失的專用發(fā)票、一般發(fā)票的狀況填寫。假如作廢或遺失的發(fā)票過多，表格填不下時，可以只填寫作廢或遺失的份數(shù)。

交回未開票份數(shù)、交回未開

票發(fā)票號碼，填寫因各種緣由，如歇業(yè)、停業(yè)交回國稅機(jī)關(guān)的發(fā)票份數(shù)及發(fā)票號碼。

期末庫存份數(shù)、期末庫存起止號碼，由納稅人依據(jù)其本納稅申報(bào)所屬時期專用發(fā)票、一般發(fā)票的實(shí)際庫存狀況填寫。

、發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表一式三份。其中，一份納稅人留存，兩份作為增值稅納稅申報(bào)表的附表報(bào)送主管國稅機(jī)關(guān)。

(四)增值稅專用發(fā)票運(yùn)用明細(xì)表的填寫要求納稅人運(yùn)用增值稅專用/一般發(fā)票運(yùn)用明細(xì)表時，應(yīng)在“一般兩字上劃線，表示該表為增值稅專用發(fā)票運(yùn)用明細(xì)表。

本表依據(jù)納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)開具的專用發(fā)票按序號逐票填寫。一式兩份，其中，一份納稅人留存，一份作為增值稅納稅申報(bào)表的附表報(bào)送主管國稅機(jī)關(guān)。

其詳細(xì)填寫要求如下：

、填表日期，填寫填寫本表的詳細(xì)日期。

、納稅人名稱，填寫納稅人全稱，不得填寫簡稱。

、納稅人登記號，填寫國稅機(jī)關(guān)核定的納稅人登記號碼。

、發(fā)票起止號碼，填寫在本張表格中的專用發(fā)票的起始及截止號碼。

、“(共頁、第頁)，填寫增值稅專用發(fā)票運(yùn)用明細(xì)表共有幾頁，本張表格是其中的第幾頁。

、發(fā)票類別，空白不填。

、發(fā)票號碼，空白不填。

、開票日期，填寫專用發(fā)票上記錄的開票日期。

、購貨單位名稱，填寫全稱，不得填寫簡稱。

購貨方納稅人登記號，按專用發(fā)票上注明的購貨單位納稅人登記號填寫。此欄為只有專用發(fā)票計(jì)算機(jī)交叉稽核試點(diǎn)地區(qū)的納稅人填寫。

1

1、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱，按貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的詳細(xì)名稱或型

號規(guī)格填寫。

運(yùn)用匯總清單的，可以實(shí)行“某某貨物等的方法簡潔填寫。

1

2、銷售額，填寫專用發(fā)票上注明的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)合計(jì)金額欄的金額。

1

3、稅率，填寫專用發(fā)票上注明的稅率。

1

4、稅額，填寫專用發(fā)票上注明的合計(jì)稅額欄的稅額。

1

5、記帳憑證號碼，填寫依據(jù)專用發(fā)票記帳聯(lián)進(jìn)行帳務(wù)處理時的記帳憑證編號。

1

6、備注，填寫要向國稅機(jī)關(guān)說明的其他有關(guān)專用發(fā)票的事項(xiàng)，以及國稅機(jī)關(guān)要求反映的其他數(shù)字或文字資料。

1

7、不開發(fā)票銷售的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，填寫內(nèi)容包括視同銷售及價外收入等不開發(fā)票銷售的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。

該欄只在增值稅專用發(fā)票運(yùn)用明細(xì)表的第一頁填寫，以后表中的此欄劃掉，不再填寫。

18、納稅人

手工開具的專用發(fā)票按發(fā)票序號逐票登記，每本填寫1張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票運(yùn)用明細(xì)表。納稅人每月運(yùn)用本專用發(fā)票的，在本表的“小計(jì)欄填寫小計(jì)數(shù)，同時，將小計(jì)數(shù)寫在本表的“合計(jì)欄內(nèi)；納稅人每月運(yùn)用兩本以上專用發(fā)票的，每張表在“小計(jì)欄填寫小計(jì)數(shù)，并將每張表的小計(jì)數(shù)累加起來填寫在第1張表的“合計(jì)欄內(nèi)。

一般納稅人假如每月專用發(fā)票用票量特殊大，金額又較小，逐筆登記確有困難的，經(jīng)市、縣國稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，對整本專用發(fā)票中每單張票面銷售額5000元以下的，可按整本專用發(fā)票匯總登記增值稅專用發(fā)票運(yùn)用明細(xì)表。

1本專用發(fā)票當(dāng)月未用完的，按依次填報(bào)用完的部分，剩余空格部分用線劃掉；下個月申報(bào)時該本接著運(yùn)用的專用發(fā)票另用1

張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票運(yùn)用明細(xì)表，接上月依次填報(bào)，并將上月已填報(bào)部分的空格用線劃掉。如1本專用發(fā)票兩個月仍未用完的，剩余部分報(bào)國稅機(jī)關(guān)剪角作廢。

并在第2個月所填剩余的空格注明“已作廢。

19、納稅人運(yùn)用計(jì)算機(jī)開具的專用發(fā)票(即“電腦票)，按發(fā)票序號逐票登記，每25份填寫一份增值稅專用發(fā)票運(yùn)用明細(xì)表。納稅人每月運(yùn)用25份或缺乏25份電腦票的，在本表的“小計(jì)填寫小計(jì)數(shù)，同時，將小計(jì)數(shù)填寫在本表的“合計(jì)欄內(nèi)；納稅人每月運(yùn)用25份以上電腦票的，每張表在“小計(jì)欄填寫小計(jì)數(shù)，并將每張表的小計(jì)數(shù)累加起來填寫在第一張表的“合計(jì)欄內(nèi)。

假如一張表格中填寫的電腦票份數(shù)缺乏25份的，應(yīng)將表中剩余的空格部分劃掉。

納稅人運(yùn)用計(jì)算機(jī)開具專用發(fā)票的，經(jīng)縣級國稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，在納稅申報(bào)時可以用計(jì)算機(jī)干脆打印增值稅專用發(fā)票運(yùn)用明細(xì)表。

20、納稅人因銷貨退回或折讓開出的紅字專用發(fā)票，應(yīng)用紅字或負(fù)數(shù)填寫增值稅專用發(fā)票運(yùn)用明細(xì)表。

(五)增值稅一般發(fā)票運(yùn)用明細(xì)表的填寫及報(bào)送要求納稅人在增值稅專用/一般發(fā)票運(yùn)用明細(xì)表“專用兩字上劃線，表示該表為增值稅一般發(fā)票運(yùn)用明細(xì)表。

本表依據(jù)納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)開具的一般發(fā)票，按序號逐票填寫。

納稅人如果一般發(fā)票開具量較大，逐筆填寫有困難的，經(jīng)市、縣國稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可按整本匯總填寫。本表一式兩份，一份納稅人留存，一份作為增值稅納稅申報(bào)表的附表報(bào)送主管國稅機(jī)關(guān)。其詳細(xì)填寫

要求如下：、購貨方納稅人登記號，空白不填。

、銷售額，填寫不含稅金額。該不含稅金額，依據(jù)一般發(fā)票上的銷售金額依適用稅率進(jìn)行價稅分別以后的金額。

、稅率，填寫銷售貨物適用的稅率。

、稅額，填寫依據(jù)銷售額及適用稅率進(jìn)行價稅分別后的稅額。

、不開發(fā)票銷售的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，空白不填。

、納稅人應(yīng)按一般發(fā)票填開的依次逐票填寫增值稅一般發(fā)票運(yùn)用明細(xì)表，一張表格不夠，可以在另一張表格內(nèi)填寫，直到一本一般發(fā)票登記完畢。假如一本普通發(fā)票登記完畢，增值稅一般發(fā)票運(yùn)用明細(xì)表有空格的，應(yīng)將空格部分用線劃掉，即：一張?jiān)鲋刀愐话惆l(fā)票運(yùn)用明細(xì)表內(nèi)不得填寫兩本一般發(fā)票的有關(guān)內(nèi)容。

一本一般發(fā)票當(dāng)月未用完的，按依次填

報(bào)用完的部分，表格填寫不滿時將剩余空格部分劃掉。

、納稅人在每張?jiān)鲋刀愐话惆l(fā)票運(yùn)用明細(xì)表的“小計(jì)欄填寫小計(jì)數(shù)，同時，將每張表的小計(jì)數(shù)累加起來填寫在第一張表的“合計(jì)欄內(nèi)。以后表中的“合計(jì)欄內(nèi)空白不填。

、納稅人銷售免稅貨物必需另本開具一般發(fā)票，并單獨(dú)填寫增值稅一般發(fā)票使用明細(xì)表。

填寫時在“備注欄注明是免稅貨物，此表的小計(jì)數(shù)不得匯總在增值稅一般發(fā)票運(yùn)用明細(xì)表的合計(jì)數(shù)中。

、其它各欄參照增值稅專用發(fā)票運(yùn)用明細(xì)表填寫。

(六)增值稅專用發(fā)票抵扣明細(xì)表的填寫及報(bào)送要求納稅人運(yùn)用增值稅專用發(fā)票收購發(fā)票運(yùn)輸發(fā)票抵扣明細(xì)表登記進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票時，應(yīng)在“收購發(fā)票、“運(yùn)輸發(fā)票上劃線，表示該表為增值稅專用發(fā)

票抵扣明細(xì)表。

、納稅人中的工業(yè)企業(yè)對增值稅專用發(fā)票抵扣明細(xì)表的填寫及報(bào)送要求納稅人中的工業(yè)企業(yè)，購進(jìn)貨物取得專用發(fā)票抵扣聯(lián)以及進(jìn)口貨物從海關(guān)取得完稅憑證并將收到的貨物驗(yàn)收入庫后方可登記增值稅專用發(fā)票抵扣明細(xì)表。否則，不得登記該表并申報(bào)抵扣。本表一式兩份，一份納稅人留存，一份作為增值稅納稅申報(bào)表的附表報(bào)送主管國稅機(jī)關(guān)。

其詳細(xì)填寫要求如下：

(1)供貨或運(yùn)輸單位名稱，填寫全稱，不得填寫簡稱。

(2)購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱，接貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的詳細(xì)名稱或型號規(guī)格填寫。

(3)金額，填寫專用發(fā)票上注明的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)合計(jì)金額欄的金額。

(4)貨物入庫時間，填寫貨物驗(yàn)收入庫的時間，一般可以按貨

物入庫單上記錄的時間填寫。

(5)記帳憑證號碼，填寫依據(jù)專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)進(jìn)行帳務(wù)處理時記帳憑證的編號。

(6)付款日期、付款金額、付款憑證號碼，空白不填。

(7)納稅人在填寫增值稅專用發(fā)票抵扣明細(xì)表時，假如專用發(fā)票抵扣聯(lián)缺乏25份的，在本表的“小計(jì)欄填寫小計(jì)數(shù)，同時將小計(jì)數(shù)填寫在“合計(jì)欄。

假如專用發(fā)票抵扣聯(lián)超過25份，需填寫兩張以上表格的，在每張表格的“小計(jì)欄填寫小計(jì)數(shù)，同時將每張表格的小計(jì)數(shù)匯總填寫在第一張表格的“合計(jì)欄，其他表格不填寫“合計(jì)欄。

(8)納稅人運(yùn)用計(jì)算機(jī)錄入增值稅進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票有關(guān)數(shù)據(jù)的，經(jīng)市、縣國稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以干脆打印增值稅專用發(fā)票抵扣明細(xì)表。

(9)其它各欄參照

增值稅專用發(fā)票運(yùn)用明細(xì)表填寫。

、納稅人中的商業(yè)企業(yè)對增值稅專用發(fā)票抵扣明細(xì)表的填寫及報(bào)送要求納稅人中的商業(yè)企業(yè)，購進(jìn)貨物取得專用發(fā)票抵扣聯(lián)以及進(jìn)口貨物從海關(guān)取得完稅憑證并已支付貨款后方可登記增值稅專用發(fā)票抵扣明細(xì)表。

否則，不得登記該表并申報(bào)抵扣。

這里所說的“已支付貨款，指納稅人所支付的貨款與專用發(fā)票抵扣聯(lián)以及進(jìn)口貨物從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的貨款金額一樣。對商業(yè)企業(yè)接受投資、捐贈和支配的貨物，以收到專用發(fā)票的時間為申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的時間。

納稅人在申報(bào)抵扣稅額時應(yīng)供應(yīng)有關(guān)投資、捐贈和支配貨物的合同或證明材料。

本表一式兩份，一份納稅人留存，一份作為增值稅納稅申報(bào)表的附表報(bào)送主管國

稅機(jī)關(guān)。其詳細(xì)填寫要求如下：

(1)貨物入庫時間，空白不填。

(2)付款日期，填寫實(shí)際支付貨款或開出的承兌商業(yè)匯票上的金額。

(3)付款憑證號碼，填寫支付貨款憑證的編號。

(4)其它各欄參照工業(yè)企業(yè)對增值稅專用發(fā)票抵扣明細(xì)表要求填寫。

(七)增值稅收購發(fā)票抵扣明細(xì)表的填寫及報(bào)送要求納稅人運(yùn)用增值稅專用發(fā)票收購發(fā)票運(yùn)輸發(fā)票抵扣明細(xì)表登記收購發(fā)票時，應(yīng)在“專用發(fā)票、“運(yùn)輸發(fā)票上劃線，表示該表為增值稅收購發(fā)票抵扣明細(xì)表。

納稅人開具的收購發(fā)票數(shù)量較大，逐筆填寫有困難的，經(jīng)市、縣國稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可整本匯總填寫。

本表時一式兩份，一份納稅人留存，一份為增值稅納稅申報(bào)表的附表報(bào)送主管國稅機(jī)關(guān)。其具

體填寫要求如下：

(1)開票日期，填寫收購憑證上記錄的開票日期。

(2)金額，填寫收購憑證上注明的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的金額。

(3)稅率，填寫10抵扣率。

(4)稅額，填寫按10抵扣率計(jì)算的稅額。

(5)貨物入庫時間、記帳憑證號碼，空白不填。

(6)其它各欄參照工業(yè)企業(yè)對增值稅專用發(fā)票抵扣明細(xì)表要求填寫。

(八)增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣明細(xì)表的填寫要求納稅人運(yùn)用增值稅專用發(fā)票收購發(fā)票運(yùn)輸發(fā)票抵扣明細(xì)表登記運(yùn)輸發(fā)票時，應(yīng)在“專用發(fā)票、“收購發(fā)票上劃線，表示該表為增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣明細(xì)表。

納稅人銷售貨物免稅貨物除外或外購貨物免稅貨物、固定資產(chǎn)除外所支付的運(yùn)輸費(fèi)用準(zhǔn)予抵扣的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)是指國營鐵路

、民用航空、大路和水上運(yùn)輸單位開據(jù)的貨票，以及從事貨物運(yùn)輸?shù)姆菄羞\(yùn)輸單位開據(jù)的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票。

只有符合規(guī)定的運(yùn)輸發(fā)票才能填寫增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣明細(xì)表進(jìn)行抵扣申報(bào)。

這里所說的“符合規(guī)定，指貨運(yùn)發(fā)票的發(fā)貨人、收貨人、起運(yùn)地、到達(dá)地、運(yùn)輸方式、貨物名稱、貨物數(shù)量、運(yùn)輸單價、運(yùn)費(fèi)金額等項(xiàng)目的填寫必需齊全，否則不予抵扣。納稅人取得的貨運(yùn)定額發(fā)票不得填寫增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣明細(xì)表進(jìn)行抵扣申報(bào)。

本表一式兩份，一份納稅人留存，一份作為增值稅納稅申報(bào)表的附表報(bào)送主管國稅機(jī)關(guān)。

其詳細(xì)填寫要求如下：

(1)開票日期，填寫取得的運(yùn)輸發(fā)票上記錄的開票日期。

(2)供貨或運(yùn)輸單位名稱，填寫運(yùn)

輸單位的全稱，不得填寫簡稱。

(3)購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱，按所運(yùn)輸貨物詳細(xì)名稱或型號規(guī)格填寫

(4)金額，填寫運(yùn)輸發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)金額，伴同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他不準(zhǔn)計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的雜費(fèi)不得填寫在本欄中。

(4)其它各欄參照增值稅收購發(fā)票抵扣明細(xì)表要求填寫。

先填附表再填主表，附表一是填銷項(xiàng)的詳細(xì)開票數(shù)、金額、稅金分一般發(fā)票和增值稅專用發(fā)票，附表二是填申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，就是當(dāng)月認(rèn)證的那部分增值稅專用發(fā)票輔導(dǎo)期一般納稅人除外，附表三就是認(rèn)證發(fā)票的詳細(xì)填寫，附表四就是當(dāng)期開具的增值稅專用發(fā)票詳細(xì)填寫。細(xì)致看看就可以了。

然后就是損益表、資產(chǎn)負(fù)債表。

都填完了就回到主表，編輯、取數(shù)、保存。

到維護(hù)與審核里面看看狀況就行了。察看詳細(xì)的時間等等微小環(huán)節(jié)問題有沒有問題就結(jié)束編制了。先填附表再填主表，附表一是填銷項(xiàng)的詳細(xì)開票數(shù)、金額、稅金分一般發(fā)票和增值稅專用發(fā)票，附表二是填申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，就是當(dāng)月認(rèn)證的那部分增值稅專用發(fā)票輔導(dǎo)期一般納稅人除外，附表三就是認(rèn)證發(fā)票的詳細(xì)填寫，附表四就是當(dāng)期開具的增值稅專用發(fā)票詳細(xì)填寫。

細(xì)致看看就可以了。然后就是損益表、資產(chǎn)負(fù)債表。都填完了就回到主表，編輯、取數(shù)、保存。

到維護(hù)與審核里面看看狀況就行了。

察看詳細(xì)的時間等等微小環(huán)節(jié)問題有沒有問題就結(jié)束編制了。

先填附表再填主表，附表一是填銷項(xiàng)的詳細(xì)開票數(shù)、金額、稅金分一般發(fā)票和增值稅專用發(fā)票，附表二是填申報(bào)抵

扣的進(jìn)項(xiàng)稅，就是當(dāng)月認(rèn)證的那部分增值稅專用發(fā)票輔導(dǎo)期一般納稅人除外，附表三就是認(rèn)證發(fā)票的詳細(xì)填寫，附表四就是當(dāng)期開具的增值稅專用發(fā)票詳細(xì)填寫。細(xì)致看看就可以了。

然后就是損益表、資產(chǎn)負(fù)債表。都填完了就回到主表，編輯、取數(shù)、保存。到維護(hù)與審核里面看看狀況就行了。

察看詳細(xì)的時間等等微小環(huán)節(jié)問題有沒有問題就結(jié)束編制了。

參照納稅申報(bào)培訓(xùn)資料及以上指引其次篇：小規(guī)模納稅人“增值稅納稅申報(bào)表小規(guī)模納稅人“增值稅納稅申報(bào)表一般納稅人“增值稅納稅申報(bào)表附件一：小規(guī)模納稅人“增值稅納稅申報(bào)表詳細(xì)項(xiàng)目填寫說明詳細(xì)項(xiàng)目填寫說明：1“稅款所屬期是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬期間，應(yīng)填寫詳細(xì)的起止年、

月、日。2“納稅人識別名欄，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的稅務(wù)登記證號碼。3“納稅人名稱欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱。

4“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱填寫納稅人銷售貨物和供應(yīng)勞務(wù)的詳細(xì)名稱。5“銷售額欄，填寫納稅人申報(bào)所屬期內(nèi)全部增值稅項(xiàng)目的銷售額，免稅銷售額暫按全額填寫。6“核定銷售額欄，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅人申報(bào)所屬期內(nèi)全部增值稅項(xiàng)目的銷售額。

7“征收率欄，填寫納稅人對應(yīng)的征收率。

8“本期應(yīng)納稅額欄，填寫依據(jù)“銷售額和“征收率計(jì)算的增值稅應(yīng)納稅額。9“核定應(yīng)納稅額欄，填寫依據(jù)“核定銷售額和“征收率計(jì)算的增值稅應(yīng)納稅額。10“減免稅額欄，填寫納稅人征前減免增值稅額，包括依據(jù)企業(yè)免稅銷售額和征

收率計(jì)算的免稅額、降低征收率而形成的減稅額以及個體工商戶銷售額達(dá)不到起征點(diǎn)免征的稅額。

11本表“應(yīng)補(bǔ)退稅額欄，填寫納稅人本期在扣除減免稅額和抵減預(yù)繳稅額后的應(yīng)補(bǔ)退稅的余額。12本表“預(yù)繳稅額填寫代開增值稅專用發(fā)票、批準(zhǔn)延期申報(bào)等預(yù)繳的稅額。小一般納稅人“增值稅納稅申報(bào)表成功抄稅后，應(yīng)剛好報(bào)送的資料成功抄稅后，應(yīng)剛好報(bào)送以下資料：一稅控IC卡；二打印的本月銷項(xiàng)發(fā)票的匯總表、明細(xì)表、財(cái)務(wù)報(bào)表、增值稅納稅申報(bào)表及附列資料；三當(dāng)月開出的全部記賬聯(lián)紙質(zhì)資料接受“存根聯(lián)補(bǔ)錄報(bào)稅的方式進(jìn)行抄稅的納稅人須供應(yīng)。

一般納稅人應(yīng)運(yùn)用適用于增值稅一般納稅人填報(bào)的申報(bào)表。

增值稅一般納稅人銷售按簡易方法繳納增

值稅的貨物，也運(yùn)用本表。

1“稅款所屬時間是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間，應(yīng)填寫詳細(xì)的起止年、月、日。2“填表日期指納稅人填寫本表的詳細(xì)日期。

3“納稅人識別名欄，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識別名，即：稅務(wù)登記證號碼。4“所屬行業(yè)欄，依據(jù)國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼中的最細(xì)項(xiàng)小類進(jìn)行填寫國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼附后。

5“納稅人名稱欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱。

6“法定代表人姓名欄，填寫納稅人法定代表人的姓名。

7“注冊地址欄，填寫納稅人稅務(wù)登記證所注明的詳細(xì)地址。8“營業(yè)地址欄，填寫納稅人營業(yè)地的詳細(xì)地址。9“開戶銀行及賬號欄，填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算賬戶號碼

。

10“企業(yè)登記注冊類型欄，按稅務(wù)登記證填寫。11“電話號碼欄，填寫納稅人注冊地和經(jīng)營地的電話號碼。

12表中“一般貨物及勞務(wù)是指享受即征即退的貨物及勞務(wù)以外的其他貨物及勞務(wù)。

13表中“即征即退貨物及勞務(wù)是指納稅人依據(jù)稅法規(guī)定享受即征即退稅收實(shí)惠政策的貨物及勞務(wù)。

14第1項(xiàng)“一按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示。包括在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費(fèi)用銷售額，外貿(mào)企業(yè)作價銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物，稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查按適用稅率計(jì)算調(diào)整的銷售額?！氨灸昀塾?jì)欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為

內(nèi)各月數(shù)之和。

15第2項(xiàng)“應(yīng)稅貨物銷售額欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物的銷售額銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示。包括在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費(fèi)用銷售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物?！氨灸昀塾?jì)欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

16第3項(xiàng)“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。

“本年累計(jì)欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

17第4項(xiàng)“納稅檢查調(diào)整的銷售額欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查、并按適用稅率計(jì)算調(diào)整的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。但享受即征即退稅收實(shí)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查覺察偷稅

的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)部分，而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)欄中反映。

“本年累計(jì)欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

18第5項(xiàng)“按簡易征收方法征稅貨物的銷售額欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡易征收方法征收增值稅貨物的銷售額銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示。包括稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查、并按按簡易征收方法計(jì)算調(diào)整的銷售額。

“本年累計(jì)欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

19第6項(xiàng)“其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查、并按簡易征收方法計(jì)算調(diào)整的銷售額，但享受即征即退稅收實(shí)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查覺察偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)部分，而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物

及勞務(wù)欄中反映?！氨灸昀塾?jì)欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

20第7項(xiàng)“免、抵、退方法出口貨物銷售額欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期執(zhí)行免、抵、退方法出口貨物的銷售額銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示。

“本年累計(jì)欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

21第8項(xiàng)“免稅貨物及勞務(wù)銷售額欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期依據(jù)稅法規(guī)定干脆免征增值稅的貨物及勞務(wù)的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務(wù)的銷售額銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示，但不包括適用免、抵、退方法出口貨物的銷售額?！氨灸昀塾?jì)欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

22第9項(xiàng)“免稅貨物銷售額欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期依據(jù)稅法規(guī)定干脆免征增值稅貨物的銷售額及適用零稅率貨物的銷售額銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示，

但不包括適用免、抵、退方法出口貨物的銷售額。

“本年累計(jì)欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

23第10項(xiàng)“免稅勞務(wù)銷售額欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期依據(jù)稅法規(guī)定干脆免征增值稅勞務(wù)的銷售額及適用零稅率勞務(wù)的銷售額銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示?！氨灸昀塾?jì)欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

24第11項(xiàng)“銷項(xiàng)稅額欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計(jì)征的銷項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅明細(xì)科目貸方“銷項(xiàng)稅額專欄本期發(fā)生數(shù)一樣?！氨灸昀塾?jì)欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

25第12項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅明細(xì)科目借方“進(jìn)項(xiàng)稅額專欄本期發(fā)生數(shù)一樣?！氨灸昀塾?jì)欄數(shù)據(jù)，應(yīng)

為內(nèi)各月數(shù)之和。

26第13項(xiàng)“上期留抵稅額欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末留抵稅額數(shù)，該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅明細(xì)科目借方月初余額一樣。

27第14項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額總數(shù)，但不包括銷售折扣、折讓，銷貨退回等應(yīng)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的數(shù)額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅明細(xì)科目貸方“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出專欄本期發(fā)生數(shù)一樣?！氨灸昀塾?jì)欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

28第15項(xiàng)“免、抵、退貨物應(yīng)退稅額欄數(shù)據(jù)，填寫退稅機(jī)關(guān)依據(jù)出口貨物免、抵、退方法審批的應(yīng)退稅額。

“本年累計(jì)欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

29第16項(xiàng)“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳

稅額欄數(shù)據(jù)，填寫稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。“本年累計(jì)欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

30第17項(xiàng)“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)。31第18項(xiàng)“實(shí)際抵扣稅額欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實(shí)際抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額?！氨灸昀塾?jì)欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

32第19項(xiàng)“按適用稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額。

“本年累計(jì)欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

33第20項(xiàng)“期末留抵稅額欄數(shù)據(jù)，為納稅人在本期銷項(xiàng)稅額中尚未抵扣完，留待下期接著抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅明細(xì)科目借方月末余額一樣。

34第21項(xiàng)“按簡

易征收方法計(jì)算的應(yīng)納稅額欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡易征收方法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額，但不包括按簡易征收方法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額?！氨灸昀塾?jì)欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

35第22項(xiàng)“按簡易征收方法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查并按簡易征收方法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。

“本年累計(jì)欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

36第23項(xiàng)“應(yīng)納稅額減征額欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期依據(jù)稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。“本年累計(jì)欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

37第24項(xiàng)“應(yīng)納稅額合計(jì)欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應(yīng)繳增值稅的合計(jì)數(shù)。

“本年累計(jì)欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)