煤炭資源有償使用制度改革試點政策講解

2023/3/101煤炭資源有償使用制度改革試點

政策講解

2023/3/102主要講四個方面內(nèi)容：第一部分國內(nèi)外礦產(chǎn)資源稅費政策第二部分煤炭資源有償使用制度改革試點方案及樞架思路第三部分煤炭資源有償使用制度改革政策詳解第四部分下一步打算

2023/3/103

第一部分

國內(nèi)外礦產(chǎn)資源稅費政策一、我國現(xiàn)行礦業(yè)稅費體系——

以資源稅為核心（一）礦業(yè)權(quán)取得環(huán)節(jié)，收取探礦權(quán)、采礦權(quán)價款計價基礎(chǔ)：以評估價值為依據(jù)交納期限：一次或分期繳納。探礦權(quán)最長不超過２年，采礦權(quán)最長不超過６年。（二）礦業(yè)權(quán)占有環(huán)節(jié)，收取探礦權(quán)采礦權(quán)使用費１、探礦權(quán)收費標(biāo)準(zhǔn)：第１－３個勘查年度，每年繳納１００元／Ｋ㎡；從弟４個勘查年度起，每年增加１００元／Ｋ㎡，但最高不超過５００元／Ｋ㎡。２、采礦權(quán)：收費標(biāo)準(zhǔn)：１０００元／Ｋ㎡2023/3/104（三）在礦產(chǎn)資源開采、銷售環(huán)節(jié)，收取資源稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費和礦區(qū)使用費。

１、資源稅特點：一是，從量定額計征；二是，不同礦種，稅額標(biāo)準(zhǔn)不一樣。目的：調(diào)節(jié)礦產(chǎn)資源稟賦優(yōu)勢差異所產(chǎn)生的級差收益。２、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費定義：是一種財產(chǎn)性收益，它是礦產(chǎn)資源國家所有權(quán)在經(jīng)濟(jì)上的實現(xiàn)形式。由國土部門會同財政部門按銷售收入一定比例征收。

2023/3/105征收費率：０．５％－４％，平均為１．１８％分成比例：中央與省－５：５中央與自治區(qū)－４：６３、礦區(qū)使用費對開采海洋石油的中外企業(yè)和中外合作開采陸上石油的企業(yè)，按每個油、氣田日歷年度油氣總產(chǎn)量和費率征收。設(shè)有起征點，超過的部分實行超額累進(jìn)費率，費率為１％－１２．５％，實物繳納。海洋石油的礦區(qū)使用費屬中央收入；陸上石油的礦區(qū)使用費屬地方收入。對于已繳納礦區(qū)使用費的企業(yè)，不再繳納礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費，并暫不征收資源稅。2023/3/106二、國外礦產(chǎn)資源稅費情況：普遍實行的是以權(quán)利金為核心的稅費制度。（一）與礦產(chǎn)資源開采、利用有關(guān)的稅費——權(quán)利金權(quán)利金（royalty）的定義：最早是出現(xiàn)在羅馬法中。本意是，礦產(chǎn)資源為皇室所有，開采礦產(chǎn)資源要向皇室獻(xiàn)金，其繳納方式簡單，即１／８的地租率—所采出的礦產(chǎn)繳給皇室１／８。權(quán)利金的性質(zhì)：權(quán)利金在我國也被翻譯成礦業(yè)稅、采礦稅、采掘稅、采礦特許權(quán)費、地下資源使用權(quán)費、資源稅。但我個人認(rèn)為實質(zhì)它不是稅而是費，是采礦人因開采和耗竭不可再生資源而向礦產(chǎn)資源所有權(quán)人支付的補(bǔ)償費。是市場經(jīng)濟(jì)國家礦業(yè)稅收制度最核心的部分。

2023/3/107基礎(chǔ)權(quán)利金權(quán)利金的種類超權(quán)利金（超額利潤稅）１、基礎(chǔ)權(quán)利金：征收方式多樣，有的從量／從價計征，有的按利潤或收入計征，有的征收特別或?qū)ｉT權(quán)利金，有的按滑動比率（取決于市場價格／開采條件／生產(chǎn)率、生產(chǎn)水平／開采水深、產(chǎn)量、實現(xiàn)價格等）征收，但大多數(shù)從價（產(chǎn)值）征收。不同礦種，權(quán)利金費率差異很大，最初都是從１／８－１／６的礦地租率演化而來。目前許多國家，如美國對石油開采征收率為１２．５％（１／８），澳大利亞、馬來西亞為１０％。2023/3/108２、超權(quán)利金（超額利潤稅）：有的國家稱為資源租金稅、資源稅、附加利潤稅，與礦山利潤有關(guān)的權(quán)利金、資源租金權(quán)利金、附加權(quán)利金、凈利潤權(quán)利金等。這種超權(quán)利金，只有當(dāng)?shù)V山經(jīng)營達(dá)到某一規(guī)定的利潤水平（即實現(xiàn)柵欄收益率）后才征收。主要適用以下兩種情況：大型礦業(yè)項目、石油以及煤炭等。也可通過設(shè)計更合理的權(quán)利金制，包括上述兩部分。我國１９８４年最初設(shè)計的資源稅與此類似，但后來背離。2023/3/109一些國家權(quán)利金費率情況表

有色金屬化工礦產(chǎn)貴金屬石油和天然氣煤炭美國（聯(lián)邦土地）5%硫12.5%磷5%鉀2%10%12.5%露采12.5%井采8%澳大利亞（西澳洲）2.6%～7.5%5%金、銀及其他2.5%10%7.5%印度尼西亞銅3.75%—1%～2%20%13.5%泰國鉛2%～15%鋅2%～10%鎢0.5%～20%隨價格變—10%5%～15%—馬來西亞1%～2%—5%10%—2023/3/1010（二）與礦業(yè)權(quán)取得有關(guān)的稅／費——紅利或標(biāo)金紅利—是礦業(yè)權(quán)招標(biāo)／拍賣過程中形成的礦業(yè)權(quán)出讓費。它是在礦業(yè)權(quán)競爭性招標(biāo)拍賣中，對一些資源潛力較高、前景較明顯的地區(qū)的礦業(yè)權(quán)出讓所收取的，由中標(biāo)人向礦產(chǎn)資源所有權(quán)人一次性支付現(xiàn)金。類似我國價款。紅利制度在美國適應(yīng)于“可租讓礦產(chǎn)”，包括石油、天燃?xì)?、煤炭及其他一般呈層狀分布的礦床，也適應(yīng)于價值相對易于確定的礦產(chǎn)，如砂石土?？瞻椎亍⒏唢L(fēng)險礦產(chǎn)地的勘探，不需繳納，按“早申請者優(yōu)先”原則取得礦權(quán)。2023/3/1011紅利制度不完全體現(xiàn)為現(xiàn)金或出錢最多的，也可能是滿足政府環(huán)境要求、最優(yōu)資源利用的勘探開發(fā)計劃或承諾等。（三）與礦業(yè)權(quán)占有／持有相關(guān)的稅費—礦業(yè)權(quán)租金礦業(yè)權(quán)租金—有的國家稱為礦業(yè)權(quán)租費、租金、年度租金、死租金、進(jìn)入費、用戶費、礦地租金、權(quán)利使用費等。相當(dāng)于我國的探礦權(quán)／采礦權(quán)使用費。（四）針對礦產(chǎn)資源可耗竭性實行的耗竭補(bǔ)貼制度１、何謂耗竭補(bǔ)貼：即礦產(chǎn)資源所有權(quán)人在每個納稅年度從礦山凈利潤中扣除一部分金額返還貼補(bǔ)給礦山經(jīng)營人或礦業(yè)權(quán)人，用于尋找新礦體，以替代正在耗竭的儲量，保證礦山的持續(xù)或擴(kuò)大經(jīng)營，延長服務(wù)年限。2023/3/1012這是一種負(fù)權(quán)利金，通常權(quán)利金是補(bǔ)償給礦業(yè)所有人（一般是國家），而耗竭補(bǔ)貼補(bǔ)償給礦權(quán)人，鼓勵其積極從事礦產(chǎn)勘察。美國、加拿大、澳大利亞、印尼、智利、馬來西亞、南非等國均實施了資源耗竭補(bǔ)貼制度。２、耗竭補(bǔ)貼計算方法：一是，成本耗竭補(bǔ)貼（按勘查成本計算）；二是，百分比耗竭補(bǔ)貼。３、耗竭補(bǔ)貼與折舊不同，它并不是以公司的資本投資額為基礎(chǔ)，即使投資已全部收回，只要礦山仍在經(jīng)營，耗竭補(bǔ)貼就可以照領(lǐng)不誤。2023/3/1013４、美國對礦產(chǎn)資源實行耗竭補(bǔ)貼政策，是依據(jù)不同礦種。礦權(quán)人可將其做為納稅基礎(chǔ)的毛收入少申報５％－２２％，對在海外勘查開發(fā)的公司，耗竭補(bǔ)貼率為１３％－２２％。（五）我國與主要市場經(jīng)濟(jì)國家礦產(chǎn)資源稅費比較（見下頁表１）2023/3/1014表１中國征收目的其他國家征收目的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費普遍征收，反映資源的絕對地租及體現(xiàn)國家對礦產(chǎn)資源的所有權(quán)，平均稅率為１．１８％權(quán)利金普遍征收，反映資源的絕對地租及體現(xiàn)國家對礦產(chǎn)資源的所有權(quán)，是礦產(chǎn)稅的核心，稅率為２％～１２％資源稅普遍征收，級差調(diào)節(jié)，有絕對地租和級差地租又重作用，是我國礦業(yè)稅的核心資源租金稅（超額利潤稅）約１５％的國家單獨采用該稅種，大多數(shù)國家將其通常包含在權(quán)利金以內(nèi)，該稅種反映資源級差礦租部分，即僅對超額利潤征稅采（探）礦權(quán)使用費１９９８年后開始普遍征收礦業(yè)權(quán)租金普遍征收采（探）礦權(quán)價款政府評估后出讓，或招、拍、掛，是礦業(yè)權(quán)有償取得制度的核心，１９９８年后開始逐步實施紅利招標(biāo)或競拍，獲得礦權(quán)者向所有權(quán)人支付資源耗竭補(bǔ)貼負(fù)權(quán)利金，稅收減免，專項用于企業(yè)尋找新礦體2023/3/1015第二部分煤炭資源有償使用制度改革試點方案及框架思路

一、深化礦產(chǎn)資源有償使用制度改革的意義礦產(chǎn)資源是經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的重要物質(zhì)基礎(chǔ)。深化礦產(chǎn)資源有償使用制度改革是促進(jìn)礦業(yè)可持續(xù)發(fā)展的一項根本性措施。（一）深化礦產(chǎn)資源有償使用制度改革，是實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會可持續(xù)發(fā)展的必要措施。（二）深化礦產(chǎn)資源有償使用制度改革，是完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的內(nèi)在要求。2023/3/1016（三）深化礦產(chǎn)資源有償使用制度改革，是整頓和規(guī)范礦業(yè)市場秩序的重要內(nèi)容。（四）深化礦產(chǎn)資源有償使用制度改革，是促進(jìn)地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的有效手段。

二、為什么選擇煤炭行業(yè)進(jìn)行試點（一）煤炭作為我國最主要的能源資源行業(yè)，率先進(jìn)行改革，具有較強(qiáng)的示范性，對于全面建立礦產(chǎn)資源有償使用制度至關(guān)重要。（二）煤炭資源的勘查開發(fā)風(fēng)險較低，有利于采取招標(biāo)、拍賣、掛牌等方式，建立規(guī)范的礦業(yè)權(quán)有償出讓制度。2023/3/1017（三）煤炭行業(yè)市場化程度高，部分省區(qū)具有礦產(chǎn)資源有償使用的工作基礎(chǔ)。（四）當(dāng)前煤炭市場形勢有利于改革措施出臺，去年1至10月全國原煤產(chǎn)量同比增長12.2％，生產(chǎn)持續(xù)增長，企業(yè)效益較好。這些都為改革試點創(chuàng)造了良好的條件和環(huán)境。（五）從整頓和規(guī)范礦產(chǎn)資源開發(fā)秩序情況看，煤炭行業(yè)是治理整頓的重點，雖然整個煤炭行業(yè)礦業(yè)秩序有所好轉(zhuǎn)，但還需要從體制、機(jī)制上采取治本的長效措施。2023/3/1018

三、改革試點的框架思路

（一）指導(dǎo)思想以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，按照全面貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀和構(gòu)建社會主義和諧社會的要求，認(rèn)真貫徹落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于礦業(yè)管理的一系列決策和部署。（二）基本原則堅持節(jié)約資源、保護(hù)環(huán)境與促進(jìn)煤炭工業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展并舉，堅持整頓和規(guī)范礦業(yè)開發(fā)秩序與建立長效機(jī)制并舉，堅持市場配置資源與國家宏觀調(diào)控并舉。2023/3/1019（三）主要目標(biāo)加大對煤炭資源勘查的支持力度，完善煤炭資源稅費政策，加強(qiáng)煤炭資源開發(fā)管理和宏觀調(diào)控，促進(jìn)煤炭資源合理有序開發(fā)，不斷提高煤炭資源回采率。（四）改革核心將礦業(yè)權(quán)取得由“雙軌制”改為“單軌制”，即嚴(yán)格實行煤炭資源探礦權(quán)、采礦權(quán)有償取得。（五）改革重點建立新機(jī)制，即建立煤炭資源勘查、開發(fā)和礦山環(huán)境保護(hù)的約束和激勵機(jī)制。2023/3/1020

四、試點改革的法律基礎(chǔ)及實踐基礎(chǔ)（一）法律基礎(chǔ)

《礦產(chǎn)資源法》明確規(guī)定，國家實行探礦權(quán)、采礦權(quán)有償取得的制度。

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國務(wù)院240號、241號文件精神

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國務(wù)院《關(guān)于促進(jìn)煤炭工業(yè)健康發(fā)展的若干意見》

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國務(wù)院《關(guān)于全面整頓和規(guī)范礦產(chǎn)資源開發(fā)稅費的通知》

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國務(wù)院《關(guān)于加強(qiáng)地質(zhì)工作的決定》

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國務(wù)院《關(guān)于在山西省開展煤炭工業(yè)可持續(xù)發(fā)展政策措施試點意見》2023/3/1021以上這些文件都對煤炭資源有償使用制度改明確要求。（二）實踐基礎(chǔ)：各地都進(jìn)行了有益探索，積累了經(jīng)驗，如山西、內(nèi)蒙、黑龍江等。

五、試點改革方案的新突破是將目前煤炭礦業(yè)權(quán)取得有償和無償并存的“雙軌制”統(tǒng)一改為有償取得的“單軌制”。盡管1998年以來，國家出臺的有關(guān)法律和文件反復(fù)強(qiáng)調(diào)，新設(shè)煤炭礦業(yè)權(quán)一律實行有償取得，但執(zhí)行情況并不理想，即使有償取得也不規(guī)范。對于以往取得的煤炭礦業(yè)權(quán)有償處置問題，國家一直未做明確規(guī)定，大部分企業(yè)未做有償處置。2023/3/1022

因此，國務(wù)院批復(fù)的試點實施方案突出強(qiáng)調(diào)所有煤炭企業(yè)取得國家出資勘查形成的新老礦業(yè)權(quán)，一律要向國家繳納探礦權(quán)采礦權(quán)價款。除此之外，這次改革試點還將煤炭礦業(yè)權(quán)有償取得與建立煤炭資源開采補(bǔ)償機(jī)制一并考慮，將國務(wù)院批復(fù)的深化煤炭資源有償使用制度改革試點實施方案與相關(guān)配套政策同步出臺執(zhí)行，將國務(wù)院有關(guān)部門宏觀指導(dǎo)與地方政府負(fù)責(zé)試點實施工作相結(jié)合等。2023/3/1023六、革試點的政策措施及配套辦法

（一）政策措施

1、嚴(yán)格實行煤炭資源探礦權(quán)采礦權(quán)有償取得制度；

2、將煤炭資源勘查作為中央地質(zhì)勘查基金（周轉(zhuǎn)金）的支持重點；

3、建立煤礦礦山環(huán)境治理和生態(tài)恢復(fù)責(zé)任機(jī)制；

4、合理調(diào)整煤炭資源稅費政策；

5、加強(qiáng)煤炭資源開發(fā)管理和宏觀調(diào)控。2023/3/1024（二）配套政策

1、《財政部國土資源部環(huán)保總局關(guān)于逐步建立礦山環(huán)境治理和生態(tài)恢復(fù)責(zé)任機(jī)制的指導(dǎo)意見》（財建［2006］215號）

2、《中央地質(zhì)堪查基金（周轉(zhuǎn)金）管理暫行辦法》（財建［2006］342號）

3、《財政部國土資源部中國人民銀行關(guān)于探礦權(quán)采礦權(quán)價款收入管理有關(guān)事項的通知》（財建［2006］394號）

4、《財政部國土資源部關(guān)于深化探礦權(quán)采礦權(quán)有償取得制度改革有關(guān)問題的通知》（財建［2006］694號）

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5、《財政部國土資源部關(guān)于印發(fā)<以折股方式繳納探礦權(quán)采礦權(quán)價款管理辦法（試行）>的通知》（財建［2006］695號）

6、《財政部國土資源部關(guān)于加大對國有重點礦山企業(yè)財政政策扶持力度的指導(dǎo)意見》（財建［2006］794號）

7、《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范礦業(yè)權(quán)出讓管理的通知》（國土資發(fā)［2006］12號）2023/3/1026第三部分煤炭資源有償使用制度改革

政策詳解

一、改革試點政策要領(lǐng)可以歸納成一句話：完善三個成本，建立兩個機(jī)制，理順一個關(guān)系?！叭齻€成本”：（１）礦業(yè)權(quán)取得成本（２）環(huán)境成本（３）安全成本“兩個機(jī)制”：（１）礦山環(huán)境治理和生態(tài)恢復(fù)責(zé)任機(jī)制（２）礦產(chǎn)資源勘查資金投入良性循環(huán)機(jī)制

2023/3/1027“一個關(guān)系”：即中央與地方的利益分配關(guān)系

二、目前我國企業(yè)資源性成本現(xiàn)狀

探礦權(quán)使用費，計入勘探開發(fā)成本（一）兩權(quán)使用費或地勘生產(chǎn)成本。采礦權(quán)使用費，計入管理費用。探礦權(quán)價款，計入勘探開發(fā)成本或地勘生產(chǎn)成本。采礦權(quán)價款，計入無形資產(chǎn)，在受益期內(nèi)平均攤銷。

（二）礦權(quán)價款

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一部分無償

探礦權(quán)、采礦權(quán)

一部分低價

一部分全額交價款沒有計入資產(chǎn)負(fù)債表沒有計提折耗部分計入資產(chǎn)負(fù)債表部分計提折耗

企業(yè)成本虛減企業(yè)利潤虛增這就是我們通常所說煤礦老板暴利、暴富。（三）勘探支出，允許列入成本。（四）開采支出——計入生產(chǎn)成本（五）礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費分兩種情況：１、企業(yè)銷售和對礦產(chǎn)品自行加工，計入管理費。２、收購未繳納礦補(bǔ)費礦產(chǎn)品的企業(yè)，計入采購成本。2023/3/1029（六）資源稅，分幾種情況：１、銷售礦產(chǎn)資源時，計入主營業(yè)務(wù)稅金及附加。２、自產(chǎn)自用礦產(chǎn)資源時，計入生產(chǎn)成本。３、收購礦山時，待扣待繳資源稅計入采購成本。４、液體鹽加工成固體鹽，購入時按允許扣抵的資源稅額計入應(yīng)繳稅金借方；銷售固體鹽時，應(yīng)交稅金及附加計入應(yīng)繳稅金貸方，應(yīng)繳資源稅為兩者的差額。（七）環(huán)境支出目前沒有強(qiáng)制列入成本，企業(yè)發(fā)生的這方面支出，有的是在自有資金或稅后利潤列支；有的沒有列支，放任環(huán)境破壞；有的由政府埋單。

2023/3/1030（八）安全投入財建［２００５］１６８號，提高了煤炭生產(chǎn)安全費用提取標(biāo)準(zhǔn)；財建［２００５］９１８號，規(guī)定煤礦企業(yè)落實安全生產(chǎn)風(fēng)險抵押金制度。三、改革取向綜觀我國成本現(xiàn)狀，需從以下幾個方面入手：（一）實行礦業(yè)權(quán)有償取得，使資源價值資產(chǎn)化。（二）適度提高礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費率和資源稅額標(biāo)準(zhǔn)（相當(dāng)于國外權(quán)利金）。（三）將企業(yè)外溢的環(huán)境成本內(nèi)部化。（四）督促企業(yè)提足安全成本。2023/3/1031

四、礦業(yè)權(quán)有償取得（一）新設(shè)礦權(quán)的處置１、礦業(yè)權(quán)出讓國家出讓新設(shè)礦權(quán)，除按規(guī)定允許以申請在先方式或以協(xié)議方式出讓的以外，一律以招拍掛等市場競爭方式出讓。

2、價款繳納礦業(yè)權(quán)持有人應(yīng)按規(guī)定及時、足額向國家繳納價款。除另有規(guī)定條款外，不再轉(zhuǎn)增國家資本金或以折股形式繳納。2023/3/1032（二）老礦權(quán)處置１、老礦權(quán)的界定財建［２００６］６９４號文件發(fā)布以前，礦權(quán)人無償占有屬于國家出資（包括中央出資、地方出資、中央地方共同出資）所形成的礦權(quán)。２、處置步驟（１）先清理：由國土部門會同財政部門進(jìn)行。（２）再進(jìn)行評估：在清理基礎(chǔ)上，對探礦權(quán)采礦權(quán)進(jìn)行評估。其中，采礦權(quán)按照剩余資源儲量進(jìn)行評估。（３）確認(rèn)：評估結(jié)果報礦權(quán)審批登記管理機(jī)關(guān)批復(fù)確認(rèn)、核準(zhǔn)或備案。2023/3/1033（４）交納價款：礦權(quán)人根據(jù)審批登記管理機(jī)關(guān)批復(fù)結(jié)果，首先應(yīng)當(dāng)以資金方式向國家繳納價款。繳納價款有困難的，遵循自愿原則，報經(jīng)批準(zhǔn)后，以折股方式繳納。（三）價款繳納延期對以資金方式一次性繳納價款確有困難的，經(jīng)礦權(quán)審批登記管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可在探礦權(quán)采礦權(quán)有效期內(nèi)分期繳納。

——探礦權(quán)價款最多可分２年繳納，第一年繳納比例不應(yīng)低于６０％。

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——采礦權(quán)價款最多可分１０年繳納，第一年繳納比例不應(yīng)低于２０％。

——分期繳納價款的，礦權(quán)人應(yīng)承擔(dān)不低于同期銀行貸款利率的資金占用費。（四）折股繳納價款１、折股繳納的條件財建［２００６］６９４號文件發(fā)布前，礦權(quán)人無償占有的屬中央出資或中央和地方共同出資的礦權(quán)，若繳納價款確有困難且符合下列條件之一的，按照礦權(quán)人自愿原則，報經(jīng)批準(zhǔn)后可部分或全部以折股方式向國家繳納：

2023/3/1035（１）《礦產(chǎn)資源勘查區(qū)塊登記管理辦法》（國務(wù)院令第２４０號）和《礦產(chǎn)資源開采登記管理辦法》（國務(wù)院令第２４１號）出臺前無償取得的、現(xiàn)仍在有效期內(nèi)的探礦權(quán)、采礦權(quán)；（２）經(jīng)國務(wù)院或省級人民政府批準(zhǔn)改組改制，并以探礦權(quán)、采礦權(quán)評估價值作為資產(chǎn)進(jìn)入改制企業(yè)；（３）國務(wù)院文件有明確規(guī)定或報經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的。探礦權(quán)、采礦權(quán)價款采用部分以折股方式向國家繳納的，其余折股部分價款應(yīng)當(dāng)以資金方式及時足額向國家繳納。2023/3/1036２、折股繳納的申請按照審批登記管理權(quán)限提出申請：

——中央審批登記的礦權(quán)，通過主管部門或直接財政部和國土資源部申請。

——地方審批登記的礦權(quán)，通過所在地省級財政部、國土資源管理部門向財政部、國土資源部提出申請。

——已批準(zhǔn)轉(zhuǎn)增國家資本金的，如選擇折股繳納，可按原批準(zhǔn)渠道提出申請。2023/3/1037３、折股繳納申請材料（１）申請以折股方式繳納探礦權(quán)、采礦權(quán)價款的正式文件。（２）探礦權(quán)、采礦權(quán)人所持有的有效期內(nèi)的勘查許可證、采礦許可證復(fù)印件。（３）探礦權(quán)、采礦權(quán)評估結(jié)果確認(rèn)、核準(zhǔn)或備案文件以及評估報告。（４）符合規(guī)定條件的證明材料。

2023/3/1038（５）探礦權(quán)、采礦權(quán)人的出資人同意探礦權(quán)、采礦權(quán)價款以折股形式繳納并劃歸中央地勘基金持有的證明材料，其中國有獨資企業(yè)的證明材料由履行出資人職責(zé)的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)出具；有限責(zé)任公司和股份有限公司的證明材料由董事會、股東會或股東大會出具。（６）探礦權(quán)、采礦權(quán)價款以折股形式繳納后探礦權(quán)、采礦權(quán)人股權(quán)結(jié)構(gòu)及比例變化方案。（７）經(jīng)有資格的會計師事務(wù)所審計的上年度財務(wù)會計報表。

2023/3/1039（８）探礦權(quán)、采礦權(quán)人的營業(yè)執(zhí)照、產(chǎn)權(quán)登記證及公司章程等復(fù)印件。（９）財政部、國地資源部要求的其他有關(guān)材料。４、折股繳納的審批對符合以折股方式繳納探礦權(quán)、采礦權(quán)價款條件且材料齊備的，由財政部會同國土資源部依據(jù)各自職責(zé)予以審核并聯(lián)合批復(fù)。2023/3/1040（五）股權(quán)的確權(quán)及管理１、確權(quán)：礦權(quán)人接到財政部會同國地部批復(fù)文件后，應(yīng)依公司法規(guī)定，按擬折股的價款額占企業(yè)凈資產(chǎn)的比例計算并確權(quán)。同時，應(yīng)主動與中央地勘機(jī)構(gòu)聯(lián)系，及時辦理公司章程修改、產(chǎn)權(quán)變更及賬務(wù)處理等相關(guān)事項。

●中央財政出資形成的礦權(quán)，折股形成的股權(quán)劃歸中央地勘基金。

●中央與地方共同出資形成的礦權(quán)，折股繳納形成的股權(quán)，按出資比例分別劃歸中央地勘基金和地方機(jī)構(gòu)管理。２、管理體制2023/3/1041３、日常管理

——中央地勘管理機(jī)構(gòu)按規(guī)定向折股繳納價款的企業(yè)派駐董事會或股東會，依法履行職責(zé)。

——在表決董事會、股東會決策意見前，中央地勘機(jī)構(gòu)經(jīng)向財政部、國土資源部請示后決策。

——中央地勘機(jī)構(gòu)根據(jù)兩部指令，負(fù)責(zé)辦理所持股權(quán)轉(zhuǎn)讓及收益分配等具體工作。

——股權(quán)收益，包括分紅、變現(xiàn)收入等，全部用于補(bǔ)充中央地勘基金。2023/3/1042（六）已轉(zhuǎn)國家資本金的處理

——首先，應(yīng)當(dāng)以資金方式向國家補(bǔ)繳價款；

——其次，補(bǔ)繳價款確有困難的，礦權(quán)人自愿選擇以折股方式繳納。（七）地方財政出資形成的礦權(quán)處置參照財建［２００６］６９４第４－６條規(guī)定執(zhí)行。（八）其他

——國有地勘單位在此前轉(zhuǎn)讓由其登記持有的由國家出資形成的礦權(quán)，可繼續(xù)執(zhí)行轉(zhuǎn)資本金政策。

——國家專營礦種，如鈾礦等，可暫不進(jìn)行資本化處置。2023/3/1043

五、建立礦區(qū)環(huán)境治理和生態(tài)恢復(fù)責(zé)任機(jī)制，強(qiáng)化企業(yè)的環(huán)境責(zé)任主體意識財建［２００６］２１５號文件，提出了指導(dǎo)性意見。其要點如下：（一）從２００６年起要逐步建立環(huán)境治理和生態(tài)恢復(fù)責(zé)任機(jī)制。（二）各地可選擇煤炭行業(yè)的礦山進(jìn)行試點，再全面鋪開；有條件的地區(qū)可先行在所有礦山推開。（三）環(huán)保部門會同國土部門，按照基本恢復(fù)礦山環(huán)境和生態(tài)功能的原則，提出礦山環(huán)境治理和生態(tài)恢復(fù)目標(biāo)及要求，并組織有資質(zhì)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估。2023/3/1044（四）國土部門會同環(huán)保部門制訂生態(tài)環(huán)境保護(hù)和綜合治理方案，并提出達(dá)到目標(biāo)要求的具體措施。（五）國土、環(huán)保部門會同財政部門依據(jù)新礦山設(shè)計年限或已服役礦山的剩余壽命，以及環(huán)境治理和生態(tài)恢復(fù)所需費用等因素，確定按礦產(chǎn)品銷售收入一定比例，由礦山企業(yè)分年預(yù)提礦山環(huán)境治理恢復(fù)保證金，并列入成本。（六）各地要按照“企業(yè)所有，政府監(jiān)管，?？顚Ｓ谩痹瓌t，由企業(yè)在地方財政部門指定銀行開設(shè)保證金賬戶，按規(guī)定使用資金，并進(jìn)行監(jiān)管。2023/3/1045（七）舊賬問題處理１、２１５號文件發(fā)布前的礦山環(huán)境治理問題，各級政府要制定環(huán)境治理和生態(tài)恢復(fù)規(guī)劃，按企業(yè)和政府共同負(fù)擔(dān)原則加大投入力度。２、對不屬于企業(yè)職責(zé)或責(zé)任人已經(jīng)滅失的礦山環(huán)境問題，以地方政府為主，根據(jù)財力區(qū)分重點逐步解決。

六、設(shè)立地勘基金，建立資源勘查資金投入良性循環(huán)機(jī)制

（一）地勘基金的性質(zhì)：是中央財政在一般預(yù)算內(nèi)安排的著重用于國家確定的重點礦種和重點成礦區(qū)帶前期勘查的專項資金。2023/3/1046（二）地勘基金來源１、中央財政預(yù)算安排。２００６年中央財政設(shè)立了中央地質(zhì)勘查基金，首期安排啟動資金２０億元。２、以折股形式上繳形成的股權(quán)。３、招拍掛等方式有償出讓所獲得收益（包括地勘基金投入的項目，形成礦權(quán)后的有償出讓）這樣就形成了資金投入的良性循環(huán)：基金項目基金。（三）地勘基金支持的程度：支持礦產(chǎn)資源勘查工作,其中煤炭資源勘查工作程度可以支持到必要的詳查。企業(yè)投資的商業(yè)性勘查項目，原則上不投資。2023/3/1047（四）地勘基金的管理——兩家共管１、財政部：負(fù)責(zé)地勘基金的預(yù)算和資金管理２、國土資源部：負(fù)責(zé)項目管理３、省級財政、國土資源管理部門：協(xié)助管理，負(fù)責(zé)項目初審和礦業(yè)權(quán)核查、協(xié)調(diào)，協(xié)助項目實施日常監(jiān)管和成果驗收。（五）地勘基金投資方式１、尚未登記礦業(yè)權(quán)的礦產(chǎn)勘查項目，采取全額投資方式。２、已登記礦業(yè)權(quán)的礦產(chǎn)勘查項目，采取合作投資方式。原礦業(yè)權(quán)人按評估價或以實際投資額計算投資比例，有權(quán)按貨幣資金方式追加投資，提高投資比例。2023/3/1048３、原礦業(yè)權(quán)人持有的由國家出資勘查形成的礦業(yè)權(quán)，擬與地勘基金進(jìn)行合作投資的，應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定對礦業(yè)權(quán)進(jìn)行處置后，再申請與地勘基金合作投資。（六）地勘基金財務(wù)管理明確了支出范圍和不得列入項目支出的費用。請嚴(yán)格按文件第７—９頁執(zhí)行。（七）成果管理及礦業(yè)權(quán)處置１、全額投資的，采用市場方式出讓，國家另有規(guī)定的除外。２、與社會資本合作投資的，通過項目合同約定處置方式，合作的其他投資方有優(yōu)先購買權(quán)。2023/3/1049３、不能取得礦產(chǎn)資源量，沒有進(jìn)一步勘查意義的，地勘基金投資按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷。４、收益分配：（１）合作投資的地勘基金項目，投資方按投資比例分享權(quán)益。（２）地勘基金全額投資的項目，其礦業(yè)權(quán)出讓收中扣除留給勘查單位一定比例的收益后，由中央與地方“二八”分成。2023/3/1050

七、國有困難煤炭企業(yè)的保障措施（一）一次性交價款有困難，可分期繳納。（二）分期繳納有困難，可部分或全部折股繳納。（三）上繳的價款，按“取之于礦，用之于礦”的原則，財政部會同國土資源部以項目形式專項返還，用于支持國有重點礦山企業(yè)急需扶持且符合國家支持方向的礦產(chǎn)資源勘查、開發(fā)以及礦區(qū)環(huán)境治理項目。（四）地方分成的收入，除用于國有企業(yè)和地勘單位礦產(chǎn)資源勘查外，也可用于解決國有重點礦山企業(yè)的各種歷史包袱。2023/3/1051

（五）中央財政安排的各類專項資金，包括危機(jī)礦山接替資源找礦專項資金、礦產(chǎn)資源勘查和保護(hù)資金以及礦山環(huán)境治理資金等，向國有重點煤炭企業(yè)傾斜。2023/3/105