財政學(xué)概論-2015年

財政學(xué)概論-2015年第一頁，共28頁。第一章概論第一節(jié)關(guān)于財政第二節(jié)財政理論的發(fā)展第三節(jié)市場經(jīng)濟中的財政職能2023/3/112第二頁，共28頁。第一節(jié)關(guān)于財政一、政府的“理財活動”“財政謂理財之政，即國家或公共團體以維持其生存發(fā)達之目的，而獲得收入、支出經(jīng)費的經(jīng)濟行為也”----《辭海》不同主體、不同范圍的理財活動PrivateFinance——個人理財BusinessFinance——公司理財-財務(wù)PublicFinance——公共理財-財政2023/3/113第三頁，共28頁。二、現(xiàn)實中的財政現(xiàn)象無論企業(yè)和個人都要向國家納稅國家提供的各種服務(wù)，如安全、公共衛(wèi)生、基礎(chǔ)教育。。。等政府組織三峽工程、南水北調(diào)工程、青藏鐵路工程等重大工程建設(shè)政府提供基礎(chǔ)科研經(jīng)費政府出臺所得稅改革、增值稅轉(zhuǎn)型等政策歸納：從國家（政府）取得收入的角度看：稅收、公債、收費、利潤國家（政府）對收入的使用和分配：購買支出、轉(zhuǎn)移支付通過政府收支活動實現(xiàn)政府的職能2023/3/114第四頁，共28頁。三、財政的概念從財政實務(wù)角度：財政是指政府（國家）的財政部門，通過其收支活動籌集和供給經(jīng)費和資金，保證實現(xiàn)政府（國家）職能。從經(jīng)濟學(xué)角度：財政是一個經(jīng)濟范疇，是一種以政府（國家）為主體的經(jīng)濟行為，是政府集中（占有）一部分社會經(jīng)濟資源、支配、使用這部分資源，以滿足政府（國家）職能需要的經(jīng)濟活動。從歷史發(fā)展角度：財政是一個歷史范疇。財政與國家相依并存，并依存于一定的社會政治、經(jīng)濟制度。社會制度的變遷會帶來政府職能的變化，會影響財政活動的范圍和職能。2023/3/115第五頁，共28頁。資料：國家or政府國家具有兩層涵義:1、代表社會整體的國家概念。包含人口、疆域、歷史、主權(quán)、文化、財富、社會發(fā)展程度等內(nèi)容。2、政治組織概念：國家是社會中享有主權(quán)的政治組織。國家是以社會成員的共同利益為基礎(chǔ)而形成的利益共同體，是滿足社會成員需要的公共組織。國家是政治權(quán)力機構(gòu)和公共服務(wù)機構(gòu)，具有政治、社會和經(jīng)濟職能。政府是管理和行使國家主權(quán)的機關(guān)。包括：立法機關(guān)，司法機關(guān)，行政機關(guān)等。2023/3/116第六頁，共28頁。四、政府與市場兩部門經(jīng)濟運行圖——（完全競爭市場）資源配置效率：完全自由競爭的市場上，追求自身利益的理性的消費者和生產(chǎn)者相互作用的結(jié)果，能夠使社會資源的配置達到帕累托最優(yōu)。家庭企業(yè)商品市場要素市場商品購買支出要素要素商品銷售收入要素收入要素支出2023/3/117第七頁，共28頁。三部門經(jīng)濟運行圖——（市場失靈）企業(yè)商品購買支出要素要素商品銷售收入要素收入要素支出商品市場要素市場家庭政府商品購買支出稅收公共產(chǎn)品稅收公共產(chǎn)品轉(zhuǎn)移支付2023/3/118第八頁，共28頁。市場失靈MarketFailure市場壟斷Monopoly不完全信息IncompleteInformation外部效應(yīng)Externalities公共產(chǎn)品PublicGoods分配不公平UnequalDistribution宏觀經(jīng)濟總量失衡MacroeconomicDisequilibrium政府干預(yù)手段立法和行政手段組織公共生產(chǎn)和提供公共物品和服務(wù)財政手段社會公共需要2023/3/119政府失靈第九頁，共28頁。五、市場經(jīng)濟體制與公共財政公共財政是與市場經(jīng)濟相適應(yīng)的一種財政模式，其核心是公共性，其基本特征彌補市場失靈滿足個人與集團的公共需求提供公共產(chǎn)品與服務(wù)實現(xiàn)資源配置、調(diào)節(jié)收入分配、穩(wěn)定經(jīng)濟的職能公共決策的民主化財政法制化有效的監(jiān)督機制2023/3/1110第十頁，共28頁。第二節(jié)、財政理論的發(fā)展2023/3/1111一、兩條發(fā)展脈絡(luò)西方：傳統(tǒng)財政論現(xiàn)代公共財政論我國：國家分配論公共財政論第十一頁，共28頁。第二節(jié)、財政理論的發(fā)展2023/3/1112二、西方財政理論的發(fā)展傳統(tǒng)財政理論以稅收和國債為主要研究內(nèi)容威廉.佩第發(fā)表了《賦稅論》——1662財政學(xué)之父：亞當.斯密《國富論》——17661892年巴斯塔布爾出版了《PublicFinance》20世紀30年代后形成現(xiàn)代公共財政理論凱恩斯主義、80年代的新凱恩斯主義1959年馬斯格雷夫《財政學(xué)原理：公共經(jīng)濟研究》公共產(chǎn)品、公共選擇理論成為西方財政學(xué)的重要研究領(lǐng)域林達爾、布坎南、圖洛克等第十二頁，共28頁。現(xiàn)代公共財政理論的主要觀點財政的起因市場失靈論財政的對象是為市場經(jīng)濟中的家庭和企業(yè)提供公共產(chǎn)品和服務(wù)財政的目的滿足社會公共需要，增進社會福利。在市場經(jīng)濟活動中，社會經(jīng)濟活動的參與者包括無數(shù)在法律上地位平等的私人企業(yè)和個人所組成的社會公眾，也包括掌握國家權(quán)利的政府，但這里社會公眾需要專指社會公眾的需要，而不包括國家的需要。關(guān)于財政決策公共選擇論公共財政概念是政府為市場提供公共產(chǎn)品或服務(wù)，滿足公共需求的經(jīng)濟行為，它是與市場經(jīng)濟相適應(yīng)的一種財政模式或類型。2023/3/1113（理論基礎(chǔ)：西方經(jīng)濟學(xué)、福利經(jīng)濟學(xué)、效用價值論、契約論、公共選擇理論、新制度經(jīng)濟學(xué)等）第十三頁，共28頁。三、我國財政理論和實踐的發(fā)展中國財政學(xué)理論發(fā)展的兩個階段早期：國家分配論現(xiàn)在：在原有理論基礎(chǔ)上，借鑒公共財政理論國家分配論（理論基礎(chǔ)：政治經(jīng)濟學(xué)、勞動價值論、階級學(xué)說、國家學(xué)說）公共財政理論（理論基礎(chǔ)：西方經(jīng)濟學(xué)、福利經(jīng)濟學(xué)、效用價值論、契約論、公共選擇理論等）2023/3/1114第十四頁，共28頁。國家分配論的主要觀點財政產(chǎn)生的前提條件經(jīng)濟條件：剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)政治條件：國家的產(chǎn)生財政與國家的關(guān)系隨著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生，隨著國家的存在而存在，隨著國家的發(fā)展而發(fā)展，隨著國家的消亡而消亡。財政的基本要素主體：國家是財政分配的主體；客體：社會產(chǎn)品或國民收入，其中主要是剩余產(chǎn)品價值目的：滿足國家職能的需要（社會管理職能和經(jīng)濟職能）形式：自然經(jīng)濟條件下實物和力役，貨幣經(jīng)濟條件下貨幣。財政概念/財政本質(zhì)財政是國家的收支活動，它是一國政府采取某種形式（實物、力役、價值）、以一部分國民收入社會產(chǎn)品為分配對象，為國家實現(xiàn)其職能的需要而實施的分配活動。2023/3/1115第十五頁，共28頁。四、我國財政實踐的兩個階段計劃經(jīng)濟體制下：按計劃配置，執(zhí)行出納和結(jié)算市場經(jīng)濟條件下：建立和完善公共財政體系十四屆三中全會《中共中央關(guān)于建立社會主義市場經(jīng)濟體制若干問題的決定》1998年全國財經(jīng)工作會議提出建立公共財政的要求十五屆五中全會：建立公共財政初步框架為“十五”時期財政改革的首要目標十六屆三中全會：進一步提出健全公共財政體制的改革目標十七大/十八大：完善公共財政體系/健全財政體制，完善公共財政體系2023/3/1116第十六頁，共28頁。第三節(jié)財政職能在市場經(jīng)濟條件下，我國財政的職能：資源配置調(diào)節(jié)收入分配經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展2023/3/1117第十七頁，共28頁。一、資源配置職能社會資源的配置方式有二市場機制/非市場機制政府資源配置職能——彌補市場缺陷和失靈為社會提供公共產(chǎn)品和服務(wù)運用經(jīng)濟、法律等手段矯正外部效應(yīng)促進市場競爭、維護公平的市場競爭環(huán)境引導(dǎo)資源流向目的：是實現(xiàn)全社會資源配置的最優(yōu)效率狀態(tài)2023/3/1118第十八頁，共28頁。財政配置的機制和手段明確公共需要基本范圍，合理確定財政收支占GDP比重，從而實現(xiàn)資源配置總體效率優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資源配置的結(jié)構(gòu)效率合理安排政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，保證國家的重點建設(shè)。通過政府投資、稅收政策和財政補貼政策等手段，引導(dǎo)資源流動，提高經(jīng)濟增長率提高財政資源配置本身的效率2023/3/1119第十九頁，共28頁。二、收入分配職能收入分配的核心問題——實現(xiàn)公平分配公平的兩層含義：經(jīng)濟公平：市場條件下，依據(jù)等價交換原則，根據(jù)在生產(chǎn)中投入要素的數(shù)量的價格獲得相應(yīng)的收入。市場機制有效運行的結(jié)果社會公平：收入差距應(yīng)維持在一個各階層居民所能接收到合理范圍內(nèi)。財政的收入再分配活動的結(jié)果手段（部分）：通過稅收手段（二次分配），調(diào)節(jié)收入差距（累進的個人所得稅、遺產(chǎn)稅等）通過轉(zhuǎn)移支付（社會保障），提供低收入的保障規(guī)范工資制度（政府機關(guān)，國有企業(yè)）2023/3/1120第二十頁，共28頁。累計人口百分比100%100%累計收入百分比絕對收入分配線XYAB洛侖茲曲線（Lorenzcurve）基尼系數(shù)G=X/(X+Y)G<0.2絕對平等0.2<G<0.3比較平等0.3<G<0.4相對合理0.4<G差距過大0.5<G差距懸殊

2023/3/1121第二十一頁，共28頁。2023/3/1122第二十二頁，共28頁。資料：發(fā)改委研究院06年年度--《我國公平分配的制度模式選擇》

中國收入差距正在不斷擴大，已進入警戒區(qū)。報告指出，按照國家發(fā)展經(jīng)驗，基尼系數(shù)超過了0.4就是進入了貧富拉大的黃燈區(qū)，而0.5則是紅色警戒線，無論是國家統(tǒng)計局還是世界銀行的測算，中國在04年的基尼系數(shù)都超過了0.46，并且呈現(xiàn)繼續(xù)擴大的趨勢。按照國際勞工組織的調(diào)查，絕大多數(shù)國家的城鄉(xiāng)收入比都小于1.6，只有3個國家超過了2，我國就是其中之一。中國的地區(qū)間收入差距也在持續(xù)擴大，05年，農(nóng)村居民純收入最高的上海，是最低的貴州的4.44倍，城鎮(zhèn)居民可支配收入之比達到了2.31。行業(yè)收入差距也在不斷擴大，據(jù)報告顯示，部分傳統(tǒng)行業(yè)如農(nóng)林牧漁業(yè)、采掘業(yè)、建筑業(yè)、批發(fā)零售業(yè)、住宿餐飲業(yè)等行業(yè)的從業(yè)者的平均勞動報酬不斷下降，而壟斷行業(yè)和部分高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的平均勞動報酬大幅度提高，2004年，證券業(yè)的收入是林業(yè)的7.52倍，目前排在前十位的高收入行業(yè)中，除了計算機服務(wù)業(yè)以外都是壟斷性行業(yè)，包括金融證券業(yè)、航空運輸業(yè)、煙草制品業(yè)、電信業(yè)、管道運輸業(yè)、石油業(yè)等。2023/3/1123第二十三頁，共28頁。提出建議：三大干預(yù)政策起點干預(yù)政策：要促進起點的公平，首先要轉(zhuǎn)變經(jīng)濟增長方式，不能過渡依賴廉價勞動力的比較優(yōu)勢，其次是推動城鄉(xiāng)協(xié)調(diào)發(fā)展，支持農(nóng)村剩余勞動力向城鎮(zhèn)轉(zhuǎn)移，促進區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，在教育、醫(yī)療等公共領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)公共服務(wù)的均等化。過程干預(yù)政策：要建立合理的薪酬制度，其中公務(wù)員的非貨幣工資即福利部分比較高，工資中基本工資比例較高，績效工資很低甚至沒有，而私企的狀態(tài)正好相反，要推動工資制度改革，公務(wù)員工資要建立全國統(tǒng)一的職務(wù)與級別相結(jié)合的工資制度，查處違規(guī)違紀行為，改革事業(yè)單位收入分配模式，由身份管理向崗位管理轉(zhuǎn)變，變身份工資為崗位績效工資。結(jié)果干預(yù)政策：要建立全覆蓋的社會保障體系，在稅收方面要調(diào)整流轉(zhuǎn)稅結(jié)構(gòu)，擴大消費稅征稅范圍，改革營業(yè)稅，提高壟斷行業(yè)和高消費行業(yè)營業(yè)稅稅率，調(diào)整資源稅定額，加大定額級差，同時要建立公共財政體系，完善轉(zhuǎn)移支付機制，理順中央和地方的財權(quán)和事權(quán)關(guān)系。2023/3/1124第二十四頁，共28頁。資料：十七大提出“到2020年基本建立覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會保障體系”戰(zhàn)略目標。社會保障體系既包括了各項社會保險，也包括了我們建立的最低保障制度、救助制度、慈善事業(yè)以及商業(yè)保險。通過這樣各項制度的建立，使我們整個社會保障制度完善起來。體系的目標是要涵蓋全體城鄉(xiāng)居民。經(jīng)過多年的努力，特別是黨的十六大以來的大力推進，我國全民基本醫(yī)療保障體系已經(jīng)建立起來了。職工的醫(yī)療保險在1998年就開始進行改革，2003年開始進行新農(nóng)合的試點，2007年開始進行城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險的試點。在這十年間，還建立了城鄉(xiāng)的醫(yī)療救助制度，到2012年9月為止，基本醫(yī)療保障體系已經(jīng)覆蓋了13億以上的人口2023/3/1125第二十五頁，共28頁。三、經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展職能實現(xiàn)經(jīng)濟的穩(wěn)定和發(fā)展穩(wěn)定：充分就業(yè)、物價穩(wěn)定、國際收支平衡、經(jīng)濟發(fā)展：包括經(jīng)濟總量增長和質(zhì)量提高目標社會總供給和社會總需求的大體平衡（包括總量和結(jié)構(gòu)）手段相機抉擇/內(nèi)在穩(wěn)定器/其他2023/3/1126第二十六頁，