第二階段工作參考預(yù)算手冊

規(guī)劃、全面預(yù)算與績效管理的關(guān)系 3、投資 、 3、公司需求預(yù) 反反修規(guī)預(yù)執(zhí)發(fā)公部預(yù)公司 部門財務(wù)類部門非財務(wù)類每每每公部圖一的規(guī)劃、全面預(yù)算與績效管理的關(guān)系模型主要由以下幾個部分組成企業(yè)首先應(yīng)具備明確的規(guī)劃，即公司發(fā)展與年度行動計劃根據(jù)年度運(yùn)作計劃，各業(yè)務(wù)部門編制收入預(yù)算和成本費用預(yù)算，編制費用預(yù)算，同時生成財務(wù)類關(guān)鍵績效指標(biāo)。財務(wù)部門在匯總運(yùn)作計劃和預(yù)算后，形成公司預(yù)算和利潤預(yù)算；企業(yè)各級管理層利用管理報告定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析、及決策之用。實現(xiàn)公司既定的目標(biāo)。在圖一中，企業(yè)的、預(yù)算和績效三者真正形成閉環(huán)，是一個密不可分的有機(jī)整體。只有通過三者的高效互動，企業(yè)才可能達(dá)成其既定的目標(biāo)。而在此過程中， 計劃等）和預(yù)算（如收入預(yù)算、費用預(yù)算、預(yù)算、利潤預(yù)算等）。業(yè)人、財、物等資源協(xié)助企業(yè)實現(xiàn)既定的目標(biāo)，并與相應(yīng)的績效管理配合以目標(biāo)的實施進(jìn)度，控制費用支出，并預(yù)測需求和利潤。全面預(yù)算的編制、執(zhí)行與調(diào)整涉及公司的所有部門及主要人員，包括總的業(yè)務(wù)部門與，以及營業(yè)部的各項業(yè)務(wù)活動。全面預(yù)算是對企業(yè)規(guī)劃的一種正式、量化的表述形式。在遵循企業(yè)目標(biāo)的前提下概括了企業(yè)的目標(biāo)及達(dá)成目標(biāo)的可行步驟。企業(yè)實施全面預(yù)算管理的預(yù)算與管理全面預(yù)算能夠細(xì)化規(guī)劃和年度運(yùn)作計劃，它是對公司整體經(jīng)營活動一系列量化的計劃安排，有利于規(guī)劃與年度運(yùn)作計劃的執(zhí)行。交流與溝通，增進(jìn)相互之間的了解，加深部門及員工對的理解。方向，促使其行為符合目標(biāo)及預(yù)算的要求。預(yù)算與全面預(yù)算是公司實施績效管理的基礎(chǔ)，是進(jìn)行員工的主要依據(jù)，全面預(yù)算是公司管理層進(jìn)行事前、事中、事后的有效工具，通過尋找 計劃編制各自的預(yù)算。其中，業(yè)務(wù)部門編制收入預(yù)算和費用預(yù)算，編制費用預(yù)第四節(jié)在圖一反映的規(guī)劃、全面預(yù)算與績效管理的關(guān)系中，全面預(yù)算起到承前啟后的重要作用。一方面，全面預(yù)算是規(guī)劃的細(xì)化及量化體現(xiàn)，另一方面，全面預(yù) 規(guī)劃各營業(yè)部及總部編制的預(yù)算需交各自的主管副審閱，溝通協(xié)商后交財務(wù)會計部匯總，財務(wù)會計部對部門提交的預(yù)算進(jìn)行審核，若與規(guī)劃和部門年度運(yùn)作計劃的差異較大，財務(wù)會計部與進(jìn)行討論溝通，并進(jìn)行必要調(diào)整。總部財務(wù)會計部總經(jīng)理匯總各業(yè)務(wù)和的年度運(yùn)作計劃，以及編制司全年計劃及占用成本預(yù)算。交規(guī)劃，通過后由規(guī)劃上交董事會，董事會通過后提交股東會，股東會對公司年度預(yù)算方案審議批準(zhǔn)后，由財務(wù)會計部存檔，并下發(fā)正式執(zhí)行，同時抄送營運(yùn)部參見附件一中的預(yù)算編制流程圖（BD-FL-1）12會規(guī)劃根據(jù)董事會指標(biāo)結(jié)合公司發(fā)展制定相應(yīng)的行動計劃及公司年度標(biāo)（量化指標(biāo)），并交董事會通3辦辦根據(jù)行動計劃及公司年度目標(biāo)定公司年度運(yùn)作計劃，并根據(jù)董事會的具體負(fù)責(zé)年度運(yùn)作計劃與部門收入、費用預(yù)算提交主管副作計劃抄送總部人力資源部、、營運(yùn)部，各營業(yè)部根據(jù)規(guī)劃下發(fā)的公司年度運(yùn)作計交主管副審閱，通過后交財務(wù)會計部審核，同時將部門年度運(yùn)作計劃抄送總部人力資源部、、大，財務(wù)會計部與各營業(yè)部進(jìn)行及時的討論與溝各根據(jù)公司年度運(yùn)作計劃，及總部各業(yè)務(wù)部作計劃和費用預(yù)算，經(jīng)主管副審閱后交財務(wù)會計部審核，若財務(wù)會計部發(fā)現(xiàn)各提交的預(yù)算與財務(wù)會計部與各進(jìn)行及時討論與溝通總部總部年度運(yùn)作計劃中的采購計劃制定可根據(jù)總部業(yè)務(wù)部門、以及各營業(yè)部年度運(yùn)作計劃中年度采購計劃及相應(yīng)的采購需求，提交采購委員司營運(yùn)部（運(yùn)作計劃中除采購計劃之外的其它部分參照總部部門職責(zé)涉及范圍制定）人力資源部根據(jù)總部各業(yè)務(wù)部門和年度運(yùn)作計劃中對人員的需求，統(tǒng)一制定總部的人員人力資源部匯總公司總部招聘、薪資、培訓(xùn)需公司總部人力資源部、財務(wù)部等相關(guān)參考總部各業(yè)務(wù)部門和其它的年度運(yùn)作計劃以及業(yè)通和協(xié)商，在的“總部業(yè)務(wù)部門費用明細(xì)預(yù)算2”，5總部財務(wù)會計部匯總各業(yè)務(wù)部門、各和各營業(yè)部的年度運(yùn)作計劃和相關(guān)預(yù)算，提交辦公會審6辦公會提交的運(yùn)作計劃和預(yù)算，若不通運(yùn)作計劃、預(yù)算表單交營運(yùn)部編制公司年度7營運(yùn)部根據(jù)規(guī)劃批準(zhǔn)的運(yùn)作計劃等制定公司全年計劃，并根據(jù)各業(yè)務(wù)部門及各營業(yè)部的需求、占用期間、相應(yīng)的利率編制金營運(yùn)部上報的計劃和占用成本預(yù)算進(jìn)行審核，并通過與營運(yùn)部的溝通與協(xié)商，對其進(jìn)行8財務(wù)會計部根據(jù)匯總的收入預(yù)算、費用預(yù)算，營業(yè)部的利潤預(yù)算，以及營運(yùn)部的計劃和資司年度利潤預(yù)算，提交辦公會9辦公會公司年度計劃、業(yè)務(wù)部門利潤預(yù)算及公司年度利潤預(yù)算，若審核不通過，則返還公司年度預(yù)算方案提交董事會董事會對辦公會提交的公司年度預(yù)算方案進(jìn)行審批，若不批準(zhǔn)，則交由辦公會返還相關(guān)部門進(jìn)行調(diào)整；若批準(zhǔn)，則交股東會進(jìn)行股東會對董事會提交的公司年度預(yù)算方案進(jìn)行，和預(yù)算表格下發(fā)執(zhí)行《辦辦總部主管副部、、101前主管副主管副101前主管副2主管副111前主管副部、營運(yùn)111前會11月 月前的《占用成會 辦115 規(guī)劃各營業(yè)部和總部財務(wù)會計部定期匯總編制公司及的管理報表，交辦公會進(jìn)行討董事會辦公會預(yù)算調(diào)整申請，若批準(zhǔn)則規(guī)劃負(fù)責(zé)規(guī)劃將調(diào)整后的預(yù)算方案提交董事會董事會通過后的預(yù)算調(diào)整方案提交股東會，股東會審議批準(zhǔn)后正式下發(fā)參見附件一中的預(yù)算調(diào)整流程圖（BD-FL-2）1定期匯總編制公司及的管理報表，交辦公2若需要進(jìn)行預(yù)算調(diào)整，辦公會向董事會提出預(yù)算3董事會辦公會預(yù)算調(diào)整申請，若不批略行動計劃和年度目標(biāo)如果需要，則責(zé)成規(guī)劃調(diào)整行動計劃和年度目標(biāo)4在調(diào)整行動計劃和年度目標(biāo)的基礎(chǔ)之上，溝部等進(jìn)行預(yù)算調(diào)整工作5根據(jù)預(yù)算調(diào)整計劃調(diào)整公司預(yù)算和部門預(yù)算，交6過，交股東會，若不通過，則返回調(diào)整或結(jié)7股東會調(diào)整后的預(yù)算方案，若通過，則下發(fā)531前615前630前 全面預(yù)算中的運(yùn)作計劃分為公司運(yùn)作計劃和部門運(yùn)作計劃（參見圖三）公司運(yùn)作計劃是對行動計劃進(jìn)行的細(xì)化與分解 參見附件三中的公司年度運(yùn)作計劃表（OP-C）該表包括對于公司整體行動計劃的以及相應(yīng)的對公司年度工作的要求、公司經(jīng)營層年度工作的目標(biāo)目標(biāo)的工作步驟等內(nèi)容。1通過與及各營業(yè)部總經(jīng)理的充分溝通，并參照董事會確定的行動劃，規(guī)劃列出行動計劃對于公司年度工作的要求和工作任務(wù)，2根據(jù)行動計劃的要求歸納公司年度工作目標(biāo)3根據(jù)行動計劃和年度工作目標(biāo)，確定公司年度主要工作內(nèi)容，并將其45規(guī)劃編制完成后下發(fā)至公司，同時抄送董事參見附件三中的部門年度運(yùn)作計劃表（OP-D）該表包括對于公司整體行動計劃和公司年度運(yùn)作計劃中涉及部門具體工作的1參照行動計劃和公司年度運(yùn)作計劃列出二者對本部門的工作要234增的設(shè)備（此部分應(yīng)不在部門費用預(yù)算中列支），此部分內(nèi)容由進(jìn)行采購計劃編制；第三部分為需求，即部門因業(yè)務(wù)需要而向公司申請的（此部分應(yīng)不包括部門費用預(yù)算中所占用的），此部分內(nèi)容由運(yùn)部匯總進(jìn)行需求計劃編制56部門總經(jīng)理審閱通過后交主管副、人力資源部、財務(wù)會計部審閱，通過后交規(guī)劃。 業(yè)務(wù)部門包括公司總部的投資銀行部(IB)、投資部(TS)、投資部(AM)、和營運(yùn)部(CO)。參見附件三中的投資銀行部收入預(yù)算表（BD-IB-1）1234567部門后提交公司財務(wù)部進(jìn)行匯總參見附件三中的投資銀行部費用預(yù)算表（BD-IB-2）123根據(jù)波動情況及部門自身的業(yè)務(wù)需要將下年度費用分解填入各月4對出現(xiàn)波動費用的理由、或其它特殊事宜，應(yīng)在說明欄中進(jìn)行填寫5經(jīng)部門總經(jīng)理后提交公司人力資源部6動費、待失業(yè)費。7財務(wù)會計部將其余部門級費用按照合理的比例分?jǐn)偟降馁M用預(yù)算表中 參見附件三中的投資部收入預(yù)算表（BD-TS-1）12率＝(業(yè)務(wù)收入)/{初始占有量*(占有天數(shù)/365)}，這里的占有量既包括現(xiàn)金，也包括有價（有價＝獲得時該有價的市場價格*證34567部門后提交公司財務(wù)部進(jìn)行匯總參見附件三中的投資部費用預(yù)算表（BD-TS-2）123根據(jù)部門年度運(yùn)作計劃及各月費用的實際發(fā)生情況，將預(yù)計的下年度費用4對出現(xiàn)波動費用的理由、或其它特殊事宜，應(yīng)在說明欄中進(jìn)行填寫5部門后提交公司人力資源部6動費、待失業(yè)費。7財務(wù)會計部將其余部門級費用按照合理的比例分?jǐn)偟降馁M用預(yù)算表中，投資投資部的預(yù)算表格包括收入預(yù)算表與費用預(yù)算表參見附件三中的投資部收入預(yù)算表（BD-AM-1）123456將預(yù)計的投資收益率填入表格。其中，投資收益率＝{初始占有量*(占有天數(shù)/365)}，這里的占有量既包括現(xiàn)金，也包括有價證券（有價＝獲得時該有價的市場價格*數(shù)量）。789部門后提交公司財務(wù)部進(jìn)行匯總參見附件三中的投資部費用預(yù)算表（BD-AM-2）123根據(jù)部門年度運(yùn)作計劃及各月費用的實際發(fā)生情況，將預(yù)計的下年度費用4對出現(xiàn)波動費用的理由、或其它特殊事宜，應(yīng)在說明欄中進(jìn)行填寫5部門后提交公司人力資源部6動費、待失業(yè)費。7財務(wù)會計部將其余部門級費用按照合理的比例分?jǐn)偟降馁M用預(yù)算表中， 參見附件三中的營運(yùn)部收入預(yù)算表（BD-CO-1）1{初始占有量*(占有天數(shù)/365)}，這里的占有量既包括現(xiàn)金，包括有價（有價＝獲得時該有價的市場價格*數(shù)量）2根據(jù)下年度預(yù)計的批次，預(yù)測每筆批次在下年度產(chǎn)生的收入3根據(jù)對流入流出的合理預(yù)計，將每筆下年度產(chǎn)生的收入分解到每月，4567部門后提交公司財務(wù)部進(jìn)行匯總參見附件三中的營運(yùn)部費用預(yù)算表（BD-CO-2）123根據(jù)部門年度運(yùn)作計劃及各月費用的實際發(fā)生情況，將預(yù)計的下年度費用4對出現(xiàn)波動費用的理由、或其它特殊事宜，應(yīng)在說明欄中進(jìn)行填寫5部門后提交公司人力資源部6動費、待失業(yè)費。7財務(wù)會計部將其余部門級費用按照合理的比例分?jǐn)偟降馁M用預(yù)算表中， 包括財務(wù)會計部(FA)、人力資源部(HR)、(EO)、經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)管理部(BM)、研發(fā)中心(RD)、部(IT)、稽核與法律部(IA)、中心(CC)、市場與客戶服務(wù)部(MS)。的預(yù)算表格包括部門的費用預(yù)算。各的預(yù)算表格請參見附件三中各相應(yīng)的費用預(yù)算表123根據(jù)部門年度運(yùn)作計劃及各月費用的實際發(fā)生情況，將預(yù)計的下年度費用4對出現(xiàn)波動費用的理由、或其它特殊事宜，應(yīng)在說明欄中進(jìn)行填寫5部門后提交公司人力資源部6動費、待失業(yè)費。7財務(wù)會計部將其余部門級費用按照合理的比例分?jǐn)偟降馁M用預(yù)算表中， 營業(yè)部的預(yù)算表格包括量及傭金預(yù)算工作底稿、利息收入預(yù)算工作底稿、成 參見附件三中的營業(yè)部量及傭金預(yù)算工作底稿（BD-OB-WP-1至5）123根據(jù)不同的品種，將每類客戶近兩年的量和傭金收入填入表格4年度預(yù)計的量和傭金收入。5根據(jù)以往各月的波動情況及對下年度的預(yù)計，將下年度量和傭金收入分解67計的年度量和傭金收入?yún)R總填入表BD-OB-WP-5。8營業(yè)部主管副總或總經(jīng)理后交營業(yè)部財務(wù)部匯總參見附件三中的營業(yè)部利息收入預(yù)算工作底稿（BD-OB-WP-6）123根據(jù)營業(yè)部年度運(yùn)作計劃、工作目標(biāo)、各類客戶的變化趨勢，填寫每類客4567營業(yè)部主管副總或總經(jīng)理后交營業(yè)部財務(wù)部匯總 參見附件三中的營業(yè)部量預(yù)算表（BD-OB-1）1匯總各客戶經(jīng)理提交的量及傭金預(yù)算工作底稿，營業(yè)部財務(wù)部將各品種最近兩年在各所實際發(fā)生的量填入表格。2將近兩年網(wǎng)上的總量也填入表格3匯總各客戶經(jīng)理預(yù)計的下年度量，填寫營業(yè)部下年度預(yù)計的量4將各個品種各月的量預(yù)計進(jìn)行匯總統(tǒng)計，并填入表格5根據(jù)營業(yè)部年度運(yùn)作計劃、預(yù)計的量以及不同的比例，預(yù)計下年度網(wǎng)上的總量、各月量，并填入表格。678提交營業(yè)部總經(jīng)理參見附件三中的營業(yè)部手續(xù)費收入預(yù)算表（BD-OB-2）1匯總各客戶經(jīng)理提交的量及傭金預(yù)算工作底稿，營業(yè)部財務(wù)部將各品2將近兩年網(wǎng)上產(chǎn)生的手續(xù)費收入填入表格34將各個品種各月的手續(xù)費收入預(yù)計進(jìn)行匯總統(tǒng)計，并填入表格5下年度網(wǎng)上產(chǎn)生的手續(xù)費收入總量、各月手續(xù)費收入，并填入表格。678提交營業(yè)部總經(jīng)理參見附件三中的營業(yè)部手續(xù)費支出預(yù)算表（BD-OB-3）1將最近兩年不同品種在各所以及網(wǎng)上實際產(chǎn)生的手續(xù)費支出填入表格。其中，手續(xù)費支出＝（向業(yè)務(wù)單位支付的手續(xù)費＋返傭）。2根據(jù)量預(yù)算以及下年度手續(xù)費、返傭比例，填寫下年度全年及各月的手續(xù)345提交營業(yè)部總經(jīng)理參見附件三中的營業(yè)部費用預(yù)算表（BD-OB-4）123根據(jù)各月費用發(fā)生的實際情況，將預(yù)計的下年度費用分解至每個月，并填456提交營業(yè)部總經(jīng)理參見附件三中的營業(yè)部利潤預(yù)算表（BD-OB-5）12根據(jù)營業(yè)部年度運(yùn)作計劃，結(jié)合營業(yè)部量預(yù)算表、營業(yè)部手續(xù)費收入及支3根據(jù)各月的情況，將利潤表中的各項分解至每個月，并填入表格45提交營業(yè)部總經(jīng)理 公司匯總的預(yù)算表格包括部門收入預(yù)算匯總表、部門費用預(yù)算匯總表、需求參見附件三中的部門收入預(yù)算匯總表（BC-1）1表格。其中，公司的業(yè)務(wù)部門包括投資銀行部、投資部、投資部和資23根據(jù)上年度的實際收入，填寫預(yù)計的收入增長率4參見附件三中的部門費用預(yù)算匯總表（BC-2）123根據(jù)上年度的實際費用，填寫預(yù)計的費用下降率4公司需求預(yù)參見附件三中的公司需求預(yù)算表（BC-3）1根據(jù)需求的實際情況，營運(yùn)部填寫近兩年公司流入和流出的實際2營運(yùn)部匯總公司的年度運(yùn)作計劃，并填寫下年度流入和流出的3根據(jù)每月需求的預(yù)計，分解下年度需求至每個月，并填入表格456 參見附件三中的占用成本預(yù)算表（BC-4）1各營業(yè)部在下年度需要的批次及相應(yīng)的量，并填入表格。2根據(jù)各業(yè)務(wù)部門及各營業(yè)部的年度運(yùn)作計劃，結(jié)合公司整體需求