2016年經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)真題

2016年會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》真題一、單項(xiàng)選擇題（本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。請(qǐng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案?jìng)溥x項(xiàng)前的“〇”作答。）1.（改）根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，達(dá)到一定年齡階段，以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來源的公民，應(yīng)視為完全民事行為能力人。該年齡階段為（）。A.16周歲以上不滿18周歲B.18周歲以上C.8周歲以上不滿18周歲D.不滿8周歲【答案】A【解析】選項(xiàng)A：16周歲以上不滿18周歲的公民，以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來源的，視為完全民事行為能力人。2.下列情形中，當(dāng)事人不能申請(qǐng)行政復(fù)議的是（）。A.甲公司不服市環(huán)保局對(duì)其作出的罰款決定B.王某不服所任職的市教育局對(duì)其作出的降級(jí)決定C.趙某不服市公安局對(duì)其作出的行政拘留決定D.乙公司不服市工商局對(duì)其作出的責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)決定【答案】B【解析】選項(xiàng)B：不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分或者其他人事處理決定，可依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定提出申訴，不能申請(qǐng)行政復(fù)議。3.2013年7月2日，賈某初次就業(yè)即到甲公司工作。2015年9月28日，賈某向公司提出當(dāng)年年休假申請(qǐng)。賈某依法可享受的年休假天數(shù)為（）。A.0B.5天C.10天D.15天【答案】B【解析】職工假10天；已滿20年的，年休假15天。本題中，滿10年”的情形，可以享受的帶薪年休假為5天。累計(jì)工作已滿1年不滿10年的，年休假5天；已滿10年不滿20年的，年休賈某的累計(jì)工作年限為2年有余，屬于“已滿1年不4.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金和違約金的表述中，不正確的是（）。A.違約金的支付主體是勞動(dòng)者B.經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金只能由用人單位和勞動(dòng)者在勞動(dòng)合C.違約金只能在服務(wù)期和競(jìng)業(yè)限制條款中約定D.經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的支付主體只能是用人單【答案】B同中約定位【解析】選項(xiàng)B：經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金是法定的。5.甲公司高級(jí)管理人員張某2014年度月平均工資為15000元，公司所在地職工月平均工資為4000元。2015年甲公司每月應(yīng)扣繳張某基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的下列結(jié)算列式中，正確的是（）。A.4000×2×8％=640元B.15000×8％=1200元C.4000×8％=320元D.4000×3×8％=960元【答案】D【解析】（1）按照現(xiàn)行政策，職工個(gè)人按照本人繳費(fèi)工資的8％繳費(fèi)，記入個(gè)人賬戶；（2）職工本人月平均工資高于當(dāng)?shù)芈毠ぴ鹿べY300％的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300％作為繳費(fèi)基數(shù)；（3）張某每月應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)=4000×3×8％=960（元）。6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列事項(xiàng)中，屬于匯票任意記載事項(xiàng)的是（）。A.保證人在匯票上表明“保證”字樣B.背書人在匯票上記載被背書人名稱C.出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣D.承兌人在匯票上簽章【答案】C【解析】（1）選項(xiàng)AD：屬于必須記載事項(xiàng)；（2）選項(xiàng)B：屬于可以授權(quán)補(bǔ)記事項(xiàng)；（3）選項(xiàng)C：“不得轉(zhuǎn)讓”屬于任意記載事項(xiàng)，未記載時(shí)不影響票據(jù)效力，記載時(shí)則產(chǎn)生票據(jù)效力。7.王某購(gòu)買了一張記名預(yù)付卡，根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，該張預(yù)付卡內(nèi)的資金最高限額為（）。A.1000元B.5000元C.10000元D.50000元【答案】B【解析】單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過5000元。8.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，企業(yè)臨時(shí)到外地進(jìn)行攝影3個(gè)月，可以開設(shè)的賬戶為（）。A.專用存款賬戶B.基本存款賬戶C.一般存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶【答案】D【解析】設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)，例如工程指揮部、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組、攝制組等，因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用，可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶。9.（改）甲公司為格63萬(wàn)元，繳納關(guān)稅稅額6．3萬(wàn)元。公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額計(jì)算列式中，正確的是（）。A．（63+6．3）÷（1-30％）×16％=15．84萬(wàn)元增值稅一般納稅人，2018年9月進(jìn)口一批煙絲，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)已知煙絲增值稅稅率為16％，消費(fèi)稅稅率為30％。甲的下列B.（63+6．3）×16％=11．088萬(wàn)元C.63÷（1-30％）×16％=14.4萬(wàn)元D.63×16％=10.08萬(wàn)元【答案】A【解析】進(jìn)口征收消費(fèi)稅的貨物：進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅稅率）×增值稅稅率=（63+6．3）÷（1-30％）×16％=15．84萬(wàn)元。10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅后，在一定期限內(nèi)不得變更，該期限為（）。A.12個(gè)月B.36個(gè)月C.24個(gè)月D.18個(gè)月【答案】B【解析】一般納稅人選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅后，“36個(gè)月”內(nèi)不得變更。11.（改）2015年8月，甲酒廠銷售自產(chǎn)紅酒，取得含增值稅價(jià)款46．8萬(wàn)元，另收取包裝物押金2．34萬(wàn)元、手續(xù)費(fèi)1．16萬(wàn)元。已知紅酒增值稅稅率為16％，消費(fèi)稅稅率為10％。甲酒廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。16）÷（×10％=4．1（萬(wàn)元）B.46．8÷（1+16％）C．（46．8+2．34+1．16）÷（1+16％）D．（46．8+2．34）÷（1+16％）×10％=4．24（萬(wàn)元）A．（46．8+1．1+16％）×10％=4.03（萬(wàn)元）×10％=4．34（萬(wàn)元）【答案】C【解析】（1）對(duì)酒類生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品（論押金是否返還也不管會(huì)計(jì)上如何核算，應(yīng)均并入酒類產(chǎn)品銷售額，征收消費(fèi)稅；（2）1．16萬(wàn)元的手續(xù)費(fèi)應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用；（3）價(jià)外費(fèi)用與并入銷售額的包裝物押金為均“含稅”收啤酒、黃酒除外）而收取的包裝物押金，無入。12．根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的是（）。A.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.納稅人總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一省的，由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為個(gè)人的，由受托方向居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅【答案】A【解析】（1）選項(xiàng)B：納稅人總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一省的，分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；（2）選項(xiàng)C：進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅；（3）選項(xiàng)D：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為個(gè)人的，由委托方向機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。13．甲公司2015年度取得銷售貨物收入1000萬(wàn)元，發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出6萬(wàn)元，已知在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。甲公司在計(jì)算2015年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為（）。A.6萬(wàn)元B.5萬(wàn)元C.4.97萬(wàn)元D.3.6萬(wàn)元【答案】D【解析】企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=1000×5‰=5（萬(wàn)元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=6×60％=3．6（萬(wàn)元），在稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為3．6萬(wàn)元。14．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確定來源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得的下列表表述中，不正確的是（）。A.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定分配所得的企業(yè)所在地確定場(chǎng)所所在地確定B.銷售C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、【答案】D【解析】轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)按照“不動(dòng)產(chǎn)所在地”確定。15.（改）個(gè)體工商戶老王，未扣除的廣告費(fèi)12萬(wàn)元，已知，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)扣除超過部分準(zhǔn)予以后年度結(jié)轉(zhuǎn)。個(gè)體工商戶。在計(jì)算當(dāng)年個(gè)人所得稅時(shí)應(yīng)繳納的所得額，允許扣除廣告費(fèi)為（2018年得取營(yíng)業(yè)收入300萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)20萬(wàn)元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的15%部分。允許）。A.45B.20C.32D.12【答案】C【解析】允許扣除的廣告費(fèi)限額=300*15%=45萬(wàn)元；2019年待扣金額=20+12=32萬(wàn)元，所以允許扣除廣告費(fèi)為32萬(wàn)元。16.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，居民，納稅人取得下列所得中，應(yīng)按“工資、薪金所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅的是（）。A.利息所得B.出租閑置房屋取得C.參加商場(chǎng)有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中獎(jiǎng)取得的所得D.單位全勤獎(jiǎng)【答案】D【解析】單位全勤獎(jiǎng)屬于“工資、薪金所得”17．根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中，實(shí)行從量計(jì)征進(jìn)口關(guān)稅的是（）。A.啤酒B.汽車C.高檔手表D.高檔化妝品【答案】A【解析】選項(xiàng)BCD：實(shí)行從價(jià)計(jì)征進(jìn)口關(guān)稅。18.根據(jù)車輛購(gòu)置稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于車輛購(gòu)置稅征稅范圍的是（）。A.農(nóng)用運(yùn)輸車B.摩托車C.汽車D.火車【答案】D【解析】車輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車，火車不屬于車輛購(gòu)置稅征稅范圍。19.（改）根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列憑證中，按件貼花的是（）。A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.借款合同D.專利證書【答案】D【解析】專利證書按照每件5元貼花。20.甲房地產(chǎn)公司2015年銷售自行開發(fā)的商業(yè)房地產(chǎn)項(xiàng)目，取得收入20000萬(wàn)元，準(zhǔn)予從房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入額減除的扣除項(xiàng)目金額12000萬(wàn)元。已知土地增值稅稅率為40％，速算扣除系數(shù)為5％，甲房地產(chǎn)公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納土地增值稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。A.（20000-12000）×40％-20000×5％=2200（萬(wàn)元）B.（20000-12000）×40％-12000×5％=2600（萬(wàn)元）C.20000×40％-12000×5％=7400（萬(wàn)元）D.20000×40％-（20000-12000）×5％=7600（萬(wàn)元）【答案】B【解析】土地增值稅應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率-扣除項(xiàng)目金額×系數(shù)。21.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的是（）。A.與原油同時(shí)開采的天然氣B.人造石油C.實(shí)木地板D.已稅原煤加工的洗煤【答案】A【解析】選項(xiàng)BCD：均不征收資源稅。22．（改）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅擔(dān)保方式的是（）。A.質(zhì)押B.扣押C.保證D.抵押【答案】B【解析】納稅擔(dān)保方式包括質(zhì)押、保證、抵押，不包括扣押。23.（改）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于“銷售不動(dòng)產(chǎn)”的是（）。A.轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C.轉(zhuǎn)讓辦公樓時(shí)一并轉(zhuǎn)讓其所占土地的使用權(quán)D.轉(zhuǎn)讓域名【答案】C【解析】選項(xiàng)ABD：屬于“銷售無形資產(chǎn)”。24．根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅擔(dān)保范圍的是（）。A.罰款B.滯納金C.稅款D.實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用【答案】A【解析】納稅擔(dān)保的范圍包括稅款、滯納金和實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用。二、多項(xiàng)選擇題（每小題備選答案中，有二本類題共15小題，每小題2分，共30分，個(gè)或二個(gè)以上符合題意的正確答案，多選，少選，錯(cuò)選，不選均不得分，請(qǐng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案?jìng)溥x項(xiàng)的按鈕“□”作答。）1.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁制度的表述中，正確的有（）。A.仲裁裁決對(duì)雙方當(dāng)事人都具有約束力B.仲裁實(shí)行一裁終局C.仲裁實(shí)行級(jí)別管轄和地域管轄D.平等主體之間發(fā)生的合同糾紛和其他財(cái)產(chǎn)權(quán)益糾紛，可以仲裁【答案】ABD【解析】（1）選項(xiàng)A：仲裁裁決對(duì)雙方當(dāng)事人都有約束力，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)履行裁決；一方不履行的，另一方當(dāng)事人可以依法向人民法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行。（2）選項(xiàng)C：仲裁不實(shí)行級(jí)別管轄和地域管轄，仲裁委員會(huì)由當(dāng)事人協(xié)議選定。2.根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于行政訴訟地域管轄的表述中，正確的有（）。A.經(jīng)過行政復(fù)議的行政訴訟案件，可由行政復(fù)議機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄B.因不動(dòng)產(chǎn)提起的行政訴訟案件，由不動(dòng)產(chǎn)所在地人民法院管轄C.對(duì)限制人身自由的行政強(qiáng)制措施不服提起的行政訴訟案件，由被告所在地或者原告所在地人民法院管轄D.對(duì)責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)的行政處罰不服直接提起行政訴訟的案件，由作出該行政行為的行政機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄【答案】ABCD【解析】（1）選項(xiàng)AD：行政案件由最初作出行政行為的行政機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄。經(jīng)復(fù)議的案件，也可以由復(fù)議機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄；（2）選項(xiàng)B：因不動(dòng)產(chǎn)提起的行政訴訟案件，由不動(dòng)產(chǎn)所在地人民法院管轄；（3）選項(xiàng)C：對(duì)限制人身自由的行政強(qiáng)制措施不服提起的訴訟，由被告所在地或者原告所在地人民法院管轄。3．下列各項(xiàng)中，人民法院適用競(jìng)業(yè)限制條款處理勞動(dòng)爭(zhēng)議案件時(shí)應(yīng)予支持的有（）。A.在競(jìng)業(yè)限制期限內(nèi)，用人單位解除競(jìng)業(yè)限制協(xié)議時(shí)，勞動(dòng)者要求用人單位額外支付3個(gè)月競(jìng)業(yè)限制經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)腂.勞動(dòng)者違反競(jìng)業(yè)限制約定，向用人單位支付違約金后，用人單位要求勞動(dòng)者按照約定繼續(xù)履行競(jìng)業(yè)限制義務(wù)的C.勞動(dòng)合同解除后，履行了競(jìng)業(yè)限制義務(wù)的勞動(dòng)者按照協(xié)議約定要求用人單位支付競(jìng)業(yè)限制經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)腄.勞動(dòng)合同解除后，因用人單位的原因?qū)е?個(gè)月未支付競(jìng)業(yè)限制經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，勞動(dòng)者要求解除競(jìng)業(yè)限制約定的【答案】ABCD【解析】（1）選項(xiàng)A：在競(jìng)業(yè)限制期限內(nèi)，用人單位請(qǐng)求解除競(jìng)業(yè)限制協(xié)議時(shí)，人民法院應(yīng)予支持。在解除競(jìng)業(yè)限制協(xié)議時(shí)，勞動(dòng)者請(qǐng)求用人單位額外支付勞動(dòng)者3個(gè)月的競(jìng)業(yè)限制經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?，人民法院?yīng)予支持；（2）選項(xiàng)B：勞動(dòng)者違反競(jìng)業(yè)限制約定，向用人單位支付違約金后，用人單位要求勞動(dòng)者按照約定繼續(xù)履行競(jìng)業(yè)限制義務(wù)的，人民法院應(yīng)予支持；（3）選項(xiàng)C：當(dāng)事人在勞動(dòng)合同或保密協(xié)議中約定了競(jìng)業(yè)限制和經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償（競(jìng)業(yè)限制補(bǔ)償金），當(dāng)事人解除勞動(dòng)合同時(shí)，除另有約定外，用人單位要求勞動(dòng)者履行競(jìng)業(yè)限制義務(wù)，或者勞動(dòng)者履行了競(jìng)業(yè)限制義務(wù)后要求用人單位支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?，人民法院?yīng)予支持；（4）選項(xiàng)D：當(dāng)事人在勞動(dòng)合同或者保密協(xié)議中約定了競(jìng)業(yè)限制和經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，勞動(dòng)合同解除或者終后止，因用人單位的原因?qū)е?個(gè)月未支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，勞動(dòng)者請(qǐng)求解除競(jìng)業(yè)限制約定的，人民法院應(yīng)予支持。4.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于用人單位可依據(jù)法定程序進(jìn)行經(jīng)濟(jì)性裁員的情形有（）。A.企業(yè)轉(zhuǎn)產(chǎn)，經(jīng)變更勞動(dòng)合同后，仍需裁減人員的B.依照企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定進(jìn)行重整的C.企業(yè)重大技術(shù)革新，經(jīng)變更勞動(dòng)合同后，仍需裁減人員的D.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生嚴(yán)重困難的【答案】ABCD【解析】經(jīng)濟(jì)性裁員的情形包括：（1）依照企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定進(jìn)行重整的（選項(xiàng)B）；（2）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生嚴(yán)重困難變更勞動(dòng)合同后，仍需裁減人員的（選項(xiàng)AC）；（4）其他因勞動(dòng)合同訂立時(shí)所依據(jù)的客觀經(jīng)濟(jì)情況發(fā)生重大變化，致使勞動(dòng)合同無法履行的。的（選項(xiàng)D）；（3）企業(yè)轉(zhuǎn)產(chǎn)、重大技術(shù)革新或者經(jīng)營(yíng)方式調(diào)整，經(jīng)5．根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納的表述中，正確的有（）。A.用人單位未按時(shí)足額繳納的，由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令其限期繳納或者補(bǔ)足B.職工應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由用人單位代扣代繳C.發(fā)生不可抗力等法定事由，用人單位可以申請(qǐng)緩繳或者減免繳納D.用人單位應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)、按時(shí)足額繳納【答案】ABCD【解析】（1）選項(xiàng)A：用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令其限期繳納或者補(bǔ)足；（2）選項(xiàng)B：職工應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由用人單位代扣代繳，用人單位應(yīng)當(dāng)按月將繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的明細(xì)情況告知本人；（3）選項(xiàng)CD：用人單位應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)、按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，非因不可抗力等法定事由不得緩繳、減免。6．根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于銀行本票必須記載事項(xiàng)的有（）。A.出票人簽章B.出票日期C.收款人名稱D.確定的金額【答案】ABCD【解析】簽發(fā)銀行本票時(shí)必須記載的事項(xiàng)：（1）表明“銀行本票”的字樣；（2）無條件支付的承諾；（3）確定的金額；（4）收款人名稱；（5）出票日期；（6）出票人簽章。7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，王某一次性購(gòu)買6萬(wàn)元的預(yù)付卡，不能用下列哪些方式支付（）。A.轉(zhuǎn)賬支票B.現(xiàn)金C.信用卡D.借記卡【答案】BC【解析】單位一次性購(gòu)買預(yù)付卡5000元以上，個(gè)人一次性購(gòu)買預(yù)付卡5萬(wàn)元以上的，應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購(gòu)，買不得使用現(xiàn)金。購(gòu)卡人不得使用信用卡購(gòu)買預(yù)付卡。8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，一般納稅人在計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額時(shí)，應(yīng)并入銷售額的有（）。A.銷售貨物價(jià)外向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)B.銷售貨物價(jià)外向購(gòu)買方收取的違約金C.銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)消費(fèi)稅D.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的【答案】AB【解析】下列項(xiàng)目不屬于價(jià)外費(fèi)用：（1）受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)政事業(yè)性收費(fèi)；（3）銷售貨物的同時(shí)代以及向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛購(gòu)置稅、車輛牌照費(fèi)等；（4）以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項(xiàng)。稅；（2）符合條件的代為收取的政府性基金或行辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，9.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）。A.煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給零售單位B.地板經(jīng)銷商提供實(shí)木地板保養(yǎng)服務(wù)C.外貿(mào)公司進(jìn)口高檔手表店零售金銀首飾【答案】ACD【解析】選項(xiàng)B：實(shí)木地板在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納服務(wù)不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。D.金消費(fèi)稅。實(shí)木地板的保養(yǎng)10．下列固定資產(chǎn)在企業(yè)所得稅前不得計(jì)算扣除折舊的有（）。A.未使用的廠房B.經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.已足額計(jì)提折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)D.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)【答案】BCD【解析】選項(xiàng)A,房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊,房屋、建筑物無論是否投入使用均可以按稅法規(guī)定計(jì)算折舊費(fèi)用在稅前扣除;選項(xiàng)B,請(qǐng)仔細(xì)辨別“租賃方式”及“租賃雙方”,經(jīng)營(yíng)租入,融資租出,均不得計(jì)提折舊費(fèi)用在稅前扣除;選項(xiàng)CD,均不得計(jì)提折舊費(fèi)用在稅前扣除。11．（改）按《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于增值稅混合銷售行為的是（）。供照相業(yè)務(wù)的同時(shí)銷售相框公司為承建的某項(xiàng)工程既提C.飯?zhí)岬旯┎惋嫹?wù)的同時(shí)銷售酒水飲料A.照相館在提B.建筑供建筑材料又承擔(dān)建筑、安裝業(yè)務(wù)D.飯店開設(shè)客房、餐廳從事服務(wù)業(yè)務(wù)并附設(shè)商場(chǎng)銷售貨物【答案】ABC【解析】選項(xiàng)A、B、C屬于增值稅混合銷售行為，是一項(xiàng)銷售行為既涉及服務(wù)又涉及貨物。12．根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)車船稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。A.商用客車以輛數(shù)為計(jì)稅B.機(jī)動(dòng)船舶以整備質(zhì)量噸位數(shù)為計(jì)稅C.游艇以艇身長(zhǎng)度D.商用貨車以凈噸位數(shù)為計(jì)稅【答案】AC1）選項(xiàng)B：機(jī)動(dòng)船舶以凈噸位數(shù)為計(jì)稅質(zhì)量噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù)。依據(jù)依據(jù)為計(jì)稅依據(jù)依據(jù)【解析】（依據(jù)；（2）選項(xiàng)D：商用貨車以整備13.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅征稅范圍的有（）。A.國(guó)有土地使用權(quán)出讓B.房屋交換C.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)移D.土地使用權(quán)贈(zèng)與【答案】ABD【解析】選項(xiàng)C：農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)移，不屬于契稅的征稅范圍。14.根據(jù)稅收征收管理法律制度服，可以提出行政復(fù)議申請(qǐng)的有（）。A.確認(rèn)計(jì)稅的規(guī)定，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列具體行政行為不依據(jù)B.加收滯納金C.征收稅款D.確認(rèn)納稅主體【答案】ABCD【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的“征稅行為”，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對(duì)象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。15.下列屬于稅法規(guī)定的偷稅手段的有（）。A.偽造變?cè)熨~簿、記賬憑證B.以暴力拒不繳納稅款C.隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證D.轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)【答案】AC【解析】偷稅，是指納稅人采取偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為。三判斷題、（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分，本類題最低得分為零分，請(qǐng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案?jìng)溥x項(xiàng)的按鈕“〇”作答。）1.部門規(guī)章之間、部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時(shí)，由國(guó)務(wù)院裁決。（）【答案】√【解析】部門規(guī)章之間、部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時(shí)，由國(guó)務(wù)院裁決。2.（改）根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，非全日制用工雙方當(dāng)事人不得約定試用期。（）【答案】√【解析】表述正確。3.單位人民幣銀行卡可以支取現(xiàn)金。（）【答案】×【解析】單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。4.納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)按照其實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅。（）【答案】√【解析】表述正確。5.高檔手表采用從量計(jì)征方法計(jì)繳消費(fèi)稅。（）【答案】×【解析】高檔手表采用“從價(jià)”計(jì)征方法計(jì)繳消費(fèi)稅。6．（改）個(gè)人取得的拆遷款按有關(guān)規(guī)定免征個(gè)人所得稅。（）【答案】√【解析】表述正確。7.非居民企業(yè)取得的來源于中國(guó)境外但與其在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。（）【答案】√【解析】表述正確。8.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，出售前已使用的，不征收房產(chǎn)稅。（）【答案】×【解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅，但對(duì)出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。9.擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（）【答案】√【解析】表述正確。10．甲企業(yè)按照國(guó)家規(guī)定享受3年內(nèi)免繳企業(yè)所得稅的優(yōu)惠待遇，甲企業(yè)在這3年內(nèi)不需辦理企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)。（）【答案】×【解析】納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。四、不定項(xiàng)選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。請(qǐng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案?jìng)溥x項(xiàng)前的按鈕“□”作答。）【材料一】2015年1月，甲公司與乙公2015年5月，臨時(shí)性工作結(jié)束，兩公2015年7月，劉某得知自2015年1月被派遣以來，同。司簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議，派遣劉某到乙公司從事臨時(shí)性工作。司未再給劉某安排工作，也未再向其支付任何報(bào)酬。兩公司均未為其繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，遂提出解除勞動(dòng)合要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.關(guān)于劉某勞動(dòng)關(guān)系的建立，下列表述正確的A.劉某與乙公司建立勞動(dòng)關(guān)系B.劉某與甲公司建立勞動(dòng)關(guān)系C.劉某與甲公司、乙公未建立勞動(dòng)關(guān)系D.劉某與甲公司、乙公司均建立勞動(dòng)關(guān)系【答案】B【解析】在勞務(wù)派遣關(guān)系中，勞動(dòng)合同關(guān)系存在于勞務(wù)派遣單位（甲公司）與被派遣勞動(dòng)者是（）。司均（劉某）之間，被派遣勞動(dòng)者不與用工單位（乙公司）簽訂勞動(dòng)合同、發(fā)生勞動(dòng)關(guān)系。2.關(guān)于劉某無工作期間的勞動(dòng)報(bào)酬，下列表述正確的是（）。A.劉某不享受報(bào)酬B.乙公司應(yīng)當(dāng)按月向其支付報(bào)酬C.劉某享受報(bào)酬的標(biāo)準(zhǔn)為支付單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)D.甲公司應(yīng)按月向其支付報(bào)酬【答案】CD【解析】被派遣勞動(dòng)者在無工作期間，勞務(wù)派遣單位（甲公司）應(yīng)當(dāng)按照所在地人民政府規(guī)定的最低工資標(biāo)準(zhǔn)，向其按月支付報(bào)酬。3.劉某解除勞動(dòng)合同應(yīng)采取的方式是（）。A.無須事先告知公司即可解除B.應(yīng)提前30日通知公司解除C.可隨時(shí)通知公司解除D.應(yīng)提前3日通知公司解除【答案】C【解析】選項(xiàng)C：用人單位未依法為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，勞動(dòng)者可以“隨時(shí)通知”用人單位解除勞動(dòng)合同。4.關(guān)于該勞動(dòng)合同解除時(shí)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金支付，下列表述正確的是（）。A.甲、乙兩公司均無須向劉某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金B(yǎng).乙公司應(yīng)向劉某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金C.甲公司應(yīng)向劉某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金D.甲、乙兩公司均應(yīng)向劉某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金【答案】C【解析】勞務(wù)派遣單位（甲公司）是勞動(dòng)合同法所稱用人單位，應(yīng)當(dāng)履行用人單位對(duì)勞動(dòng)者的義務(wù)（包括但不限于依法支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金）?！静牧隙吭鲋刀愐话慵{稅人，主要從事中低端汽車銷售和維修業(yè)務(wù)，2018年8月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）進(jìn)口小汽車一批，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅（2）購(gòu)進(jìn)維修用原材料及零配件，取專用發(fā)（3）為上述維修用原材料及零配件支付運(yùn)輸費(fèi)，?。?）銷售進(jìn)口小汽車，取額8775萬(wàn)元。（5）銷售小汽車內(nèi)部裝飾品，取額187.2萬(wàn)元。（6）銷售小汽車零配件取得含稅銷售額17.55萬(wàn)元。（7）對(duì)外提供汽車維修服務(wù)，取額210.6萬(wàn)元。已知：率為16％，提配勞務(wù)率為16％，取專用繳款書均通過認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（改）甲公司為專用繳款書注明增值稅稅額187萬(wàn)元。票注明稅額100.3萬(wàn)元。專用發(fā)額1.1萬(wàn)元。得增值稅購(gòu)進(jìn)得增值稅票注明稅得含稅銷售得含稅銷售得含稅銷售銷售貨物增值稅稅供修理修增值稅稅得的增值稅專用發(fā)票和1.甲公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。A.187+1.1=188.1（萬(wàn)元）B.187+100.3=287.3（萬(wàn)元）C.187+100.3+1.1=288.4（萬(wàn)元）D.100.3+1.1=101.4（萬(wàn)元）【答案】C【解析】用于可以抵扣的項(xiàng)目，納稅人可以憑借取得的增值稅專用發(fā)票和從海關(guān)取得的進(jìn)口增值稅專用繳款書計(jì)算準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。所以進(jìn)口小汽車、購(gòu)進(jìn)維修用原材料及零配件和支付的運(yùn)費(fèi)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣。2.甲公司當(dāng)月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)按“銷售貨物”申報(bào)繳納增值稅的是（）。A.銷售小汽車內(nèi)部裝飾品B.銷售小汽車零配件C.提供汽車維修服務(wù)D.銷售進(jìn)口小汽車【答案】ABD【解析】選項(xiàng)C：按照“提供加工、修理修配勞務(wù)”申報(bào)繳納增值稅。3.甲公司當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。A.提供汽車維修服務(wù)的銷項(xiàng)稅額=210．6÷（1+16％）×16％=29.05（萬(wàn)