2010年度企業(yè)所得稅匯報(bào)清繳納稅申報(bào)鑒證報(bào)告0414ok

《廣州市2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證報(bào)告》 鑒證報(bào)告類型√□□□客戶企業(yè)所得稅征收方式√□客戶全稱西部沿海高速公路段級廣州市越秀區(qū)國家稅務(wù)局十一級市稅務(wù)局的編無級出具鑒證報(bào)告的全在地稅局的編在局的稅務(wù)登記證號簽名 審核日2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證報(bào)告報(bào)告文號：穗眾山稅審字[2011]62號備案號：西部沿海高速公路段：我們接受委托[涉稅鑒證業(yè)務(wù)約定書編號：穗眾約字[2011]第14號]，對貴單位所屬期間2010年1月1日至20101231日的企業(yè)所得稅的納稅情況進(jìn)行鑒證，并出具鑒證報(bào)告。貴單位的責(zé)任是,設(shè)計(jì)、實(shí)施和相關(guān)的內(nèi)部控制制度，保證會(huì)計(jì)資料、納稅資料的真實(shí)、合法和完整，以確保貴單位編制的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表符《中民企業(yè)所得稅法、《中民企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》以及其他法律、、規(guī)范的要求，并如實(shí)納稅申報(bào)。我們的責(zé)任是，按照《稅務(wù)師管理暫行辦法（國家稅務(wù)總局第14《國家稅務(wù)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)基本準(zhǔn)則的通知（發(fā)[2009]149號《企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則（試行（發(fā)〔2007〕10號）和其他有關(guān)規(guī)定,對申報(bào)表反映的納稅信息的真實(shí)性、實(shí)施鑒證，鑒證意見。是否是否是否高低是是是低是是是低是是是低是是是低是是是低費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及是是是低是是是低產(chǎn)品銷售及勞務(wù)提供是是是低是是是低是是是低是是是低其他與企業(yè)所得稅有是是是低 的與企業(yè)所得稅有關(guān)的各項(xiàng)內(nèi)部和外部的相關(guān)性和可靠性貴單位企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中重要的和具有中等以上錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)試對其他不重要的項(xiàng)目我們實(shí)施了基本的二、鑒證結(jié)果報(bào)告在鑒證過程中，我們考慮了與企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制的存在性和有效性，考慮了內(nèi)部、外部的相關(guān)性和可靠性，對貴單位提供的會(huì)計(jì)資料及納稅資料等實(shí)施了審核、驗(yàn)證、計(jì)算和職業(yè)推斷等必要的鑒證程序。我們相信，我們獲取的鑒證是充分的、適當(dāng)?shù)模瑸殍b證意見提供了基礎(chǔ)?，F(xiàn)將鑒證結(jié)果報(bào)告如下：我們認(rèn)為，后附的《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》已經(jīng)按照《中民企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例以及其他的相關(guān)規(guī)定編制,在所有重大方面反映了貴單位本納稅年度的所得稅納稅情況。部分?jǐn)?shù)據(jù)摘錄如下： 123446789需不需1√2×3√4×5（4）總分機(jī)構(gòu)分?jǐn)倢徍恕粒ˋ類主表及附表6主表：中民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類√7√8×9×√××√√附表五：明細(xì)√附表六：所得稅抵免計(jì)算明細(xì)√√附表八：費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整√√√附表十一：長期股權(quán)投資所得（損失）√附表十二：企業(yè)所得稅其他明細(xì)×××1.√2.關(guān)聯(lián)匯總√3.√4.√5.√6.√7.融通√√√2010年度第四季度的《中民企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表》（A類）√（一）×××3-2.×3-3.1共×3-4.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)營業(yè)成本計(jì)算表〔每個(gè)項(xiàng)目（期）1共×××××××××4-8.投資基金免入情況及核算情況×××4-11.購置的環(huán)境保護(hù)設(shè)備情況×4-12.購置的節(jié)能節(jié)水設(shè)備情況×4-13.購置的安全生產(chǎn)等設(shè)備情況××4-15.CDM××5.×√√3.企業(yè)所得稅其他明細(xì)表（即地稅年報(bào)附表√√稅務(wù)師復(fù)印√詳見上表“需”欄打“√”；上表“不需”欄打“×”的報(bào)表或附表共 中國稅務(wù)師:陳俊中國· 2011413成立日期：2004819111－113807資本：163,400163,400萬元省公路建設(shè) 企業(yè)類型：公經(jīng)營范圍：以自有投資建設(shè)、經(jīng)營管理段高速公路及配套設(shè)施稅務(wù)登記：主管：廣州市越秀區(qū)國家稅務(wù)局十一分局；納稅識(shí)別號440102766582104。地稅主管：廣州市越秀區(qū)地方稅務(wù)局管理四科；納稅識(shí)別號440104766582104；編碼：4401020002802會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)：張洪 （一）主要稅（費(fèi)）項(xiàng)目及稅（費(fèi)）稅（費(fèi)）稅（費(fèi)） 城市建設(shè)（二）主要的：會(huì)計(jì)年度：111231記賬本位幣：采用為記賬本位幣22號-1號-由于存貨毀損、全部或部分陳舊過時(shí)或低于成本等原因造成的存貨2號-22號-8-資產(chǎn)減值》的規(guī)定核算。4號-固定資產(chǎn)折舊除路產(chǎn)（包速公路及配套橋梁）采用工作量法外，其余的固定折舊年限（年年折舊率3020－303－10858號-6號-8號-17號-7號-14號-18號-28號-會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正》的規(guī)定處理。貴單位經(jīng)國富浩華會(huì)計(jì)師分所審計(jì)（審計(jì)報(bào)告號為國浩粵審字[2011]第23號）的會(huì)計(jì)利潤總額-165,792,879.28-165,792,879.28元，具體金額如下表所列：34用用56789貴單位賬面利潤總額為-165,792,879.28元，經(jīng)上述審核確認(rèn)利潤總額為-165,792,879.28少額0.00元，應(yīng)稅所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損0.00元，納稅調(diào)整后所得額-164,963,296.32元。不符合規(guī)定的銷售折扣和折讓的審核不允許扣除的投資損失的審核不征入的審免入的審2,057,927.452,234,474.65在成本費(fèi)用中列支的工資薪金2,428,871.82元，本年度1月1日至12月31日期間已2,605,419.02元（1999分0.00元)，按規(guī)定允許扣除的工資薪金1,866,375.01元，貴單位自報(bào)納稅調(diào)整增562,496.81562,496.81全額扣繳申報(bào)的工資、薪金收入（指未扣除“三費(fèi)一金”和法定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的金額）總額為2,605,419.02元（其中的2009年度計(jì)提的工資、薪金為739,044.01元，依法代扣代繳個(gè)人所得稅額（工資薪金所得項(xiàng)目）708,844.49元。273,591.80利費(fèi)支出額273,591.80元（不包括在職工福利費(fèi)中支出的基本醫(yī)療費(fèi)0.00元、補(bǔ)充老費(fèi)0.00元、補(bǔ)充醫(yī)療費(fèi)0.00元，其中不允許扣除的職工福利費(fèi)支出0.00元200712,299.30元,12,299.3058,964.3362,437.500.002007年及以支出0.00元，按規(guī)定允許扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)0.00元，貴單位自報(bào)納稅調(diào)整增0.000.00200763,934.7462,437.501,497.249,843.97464,946.38元，按實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招137,942,939.02元；按規(guī)定的比例5‰計(jì)算可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額為元取其低者為允許稅前扣除的金額278,967.83元貴單位自報(bào)納稅調(diào)整增加185,978.55貴單位本納稅年度稅前實(shí)際列支費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)832.00元，其中不允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出0.00元，按照規(guī)定允許稅前扣除費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出（15%，報(bào)納稅調(diào)整增加(減少)0.00元，納稅調(diào)整增加(減少)0.00元。本年結(jié)轉(zhuǎn)以后年0.000.000.000.00貴單位本納稅年度發(fā)生的向非金融企業(yè)借款計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息支出賬載金額0.00元，按規(guī)定計(jì)算的稅前扣除利息支出金額0.00元，其中從關(guān)聯(lián)方取得的借款，符合規(guī)定債權(quán)性投資和和權(quán)益性投資比例的再根據(jù)金融企業(yè)同期同類利率計(jì)算的稅前扣除利息支出金額0.00元。貴單位自報(bào)納稅調(diào)整增加(減少)0.00元,納稅調(diào)整增(減少)0.00貴單位本納稅年度稅前實(shí)際列支職工住房公積金賬載金額416,724.00元，按規(guī)定的繳付標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算允許稅前扣除的職工住房公積金金額416,724.00元，貴單位自報(bào)納稅0.00元,0.00元。貴單位本納稅年度實(shí)際發(fā)生的各類基本社會(huì)保障性繳款支出的賬載金額308,910.11規(guī)定可在本納稅年度扣除的各類基本社會(huì)保障性金額308,910.11元，經(jīng)審核納稅調(diào)整福利費(fèi)中列支的部分），按規(guī)定允許當(dāng)期扣除，貴單位自報(bào)納稅調(diào)整減少0.00元，納0.00元。補(bǔ)充養(yǎng)老、補(bǔ)充醫(yī)療的審元經(jīng)審核納稅調(diào)整增加0.00元貴單位會(huì)計(jì)核算中未列入當(dāng)期費(fèi)用的補(bǔ)充養(yǎng)老費(fèi)0.00元、補(bǔ)充醫(yī)療費(fèi)0.00元（在計(jì)提的應(yīng)付福利費(fèi)中列支的部分），按規(guī)定允許當(dāng)期0.00元,0.00元。不征入用于支出所形成的費(fèi)用的審核享受企業(yè)所得稅的項(xiàng)目單獨(dú)計(jì)算所得的審0.00元。410,000.00元（元，專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等知識(shí)0.00元，單獨(dú)入賬的計(jì)算機(jī)軟件410,000.00元，其他無41,000.04元，貴單位自報(bào)納稅調(diào)整增加(減少)0.00元,納稅調(diào)整增加(減少)經(jīng)審核確0.00元?？晒┙鹑谫Y產(chǎn)減值的審2006年度期間可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額合計(jì)697,936,299.24元，本納稅年度虧損額0.000.00經(jīng)對下列項(xiàng)目進(jìn)行，確認(rèn)減免所得稅額為0.00元、抵免所得稅額為0.00元所得應(yīng)納所得稅額為0.00元、所得抵免所得稅額為0.00元，本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的0.00元，核實(shí)貴單位本納稅年度應(yīng)補(bǔ)（退）0.000.000.00貴單位本年所得應(yīng)納所得稅額0.00元貴單位本年所得抵免所得稅額0.00元0.00貴單位本年應(yīng)補(bǔ)（退）0.00元。貴單位屬于“實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)，向報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表境內(nèi)額關(guān)聯(lián)采購材料（商品關(guān)聯(lián)銷售商品（材料境內(nèi)額關(guān)聯(lián)采購材料（商品關(guān)聯(lián)銷售商品（材料關(guān)聯(lián)融入（含掛賬1年以上未息的往來款關(guān)聯(lián)融出（含掛賬1年以上未息的往來款其他（請說明關(guān)聯(lián)類型出0.00元，無需進(jìn)行納稅調(diào)整。貴單位本納稅年度支付董事會(huì)費(fèi)83,365.00元，董事費(fèi)0.00元，均在用中列示0.00（七）采用查實(shí)征收方式的外