商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)管理及風險防范

商授管險(共3頁)本頁僅作為文檔封面，使用時請直接刪除即可--內(nèi)頁可以根據(jù)需求調(diào)整合適字體及大小--

本科生畢業(yè)論文商業(yè)銀行授信務(wù)管理及風險防范名師

二0一年

月

日i

商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)管理及風險防范摘要目前我國商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)管理存在著缺陷，授信質(zhì)量受到影響。因此，國內(nèi)商業(yè)銀行必須完善法人治理結(jié)構(gòu)，在此基礎(chǔ)上建立健全科學的績效考核指標、風險控制和決策機制，加強制度建設(shè)和執(zhí)行力度，從而有效控制風險，培育良好的銀行授信文化。本文從我國商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)管理現(xiàn)狀角度出發(fā)，深入研究在授信業(yè)務(wù)管理過程如何建立完善的管理體系，即可以從明確信貸部門職責和提高授信業(yè)務(wù)管理效率等方面入手，強化商業(yè)銀行的內(nèi)部控制。在授信業(yè)務(wù)風險測度方面介紹了一些近年來全新的測度方法，同時運用案例結(jié)合文章觀點闡述了國內(nèi)外商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)風險防范成果。關(guān)鍵詞：授信業(yè)務(wù)管理；風險防范；內(nèi)部控制i

CreditManagementandRiskPreventionofCommercialBankAbstractAtpresent,ChinaCommercialBankCreditManagementisflawed,andcreditqualityisaffected.Therefore,domesticcommercialbanksmustimprovetheircorporategovernancestructureandestablishindicatorsofperformanceassessment,riskcontrolanddecision-makingmechanism.Then,theymuststrengthenthesystemconstructionanddosomeeffortstocontroltheriskeffectively.Atlast,theymustbringupgoodcultureofbankcredit.ThisarticlewillstartfromtheCommercialBankofChinaCreditManagementstatus,ItwillhaveadeepresearchinCreditManagementandthemanagementoftheprocessofhowtocreateaperfectsystem,suchasdutiesfromclearingthecreditsectorandimprovethecreditoperationsandotheraspectsofmanagementefficiencyandstrengthencommercialbank'sinternalcontrol.Thearticlewillalsointroduceanumberofnewmeasurementmethodsinrecentyearsatthepartofcreditriskmeasurement,whilethearticleexplainedsomecreditbusinessriskpreventionresultsfromdomesticandforeigncommercialbankstoelaboratethepointofviewofthisarticle.Keywords:CreditManagement,riskprevention,internalcontrolii

目

錄一、緒.................................................錯誤!未定義書簽。選題背景和研究價.....................................錯誤!未定義簽。主要研究內(nèi)...........................................誤!定義書。二、商銀行授信業(yè)概述.................................錯誤!未定義書簽?；靖拍钆c理.........................................誤!定義書。授信業(yè)務(wù)的概念.......................................錯誤定義書。商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)的范圍和對.........................錯誤!未定義簽。商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)的管理和風.........................錯誤!未定義簽。商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)的管理現(xiàn)狀及原因分...................錯誤定義書簽。我國商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)管理現(xiàn).........................錯誤!未定義簽。國外商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)管理現(xiàn).........................錯誤!未定義簽。我國商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)管理問題分.....................錯誤!未定義簽。三、商銀行授信業(yè)管理體.............................錯誤!未定義書簽。商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)管理體系的概念..........................錯誤定義書簽。商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)管理體系的完善..........................錯誤定義書簽。明確信貸部門職責.....................................錯誤定義書。提高授信業(yè)務(wù)管理效率.................................錯誤定義書。提高授信業(yè)務(wù)從業(yè)人員素質(zhì).............................錯誤定義書。規(guī)范授信業(yè)務(wù)具體操作.................................錯誤定義書。四、商銀行授信業(yè)的風險...............................錯誤!未定義書簽。商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)風險的來.............................錯誤!未定義簽。商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)風險的分.............................錯誤!未定義簽。商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)風險的發(fā)展趨勢..........................錯誤定義書簽。五、商銀行授信業(yè)的風險范...........................錯誤!未定義書簽。商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)風險測度的方.........................錯誤!未定義簽。i

授信業(yè)務(wù)風險的傳統(tǒng)測度方...........................錯誤!未定義簽。授信業(yè)務(wù)風險的全新測度方...........................錯誤!未定義簽。商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)的風險防范方法..........................錯誤定義書簽。改善商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu).............................錯誤定義書。建立統(tǒng)一客戶數(shù)據(jù)庫和管理信息系.....................錯誤!未定義簽。加強貸前調(diào)查和貸后監(jiān)管...............................錯誤定義書。創(chuàng)新授信業(yè)務(wù)品種并分散風...........................錯誤!未定義簽。六、商銀行授信業(yè)的風險范成果.......................誤!未定義書簽。國內(nèi)商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)的風險防范成.....................錯誤!未定義簽。國外商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)的風險防范成.....................錯誤!未定義簽。對我國商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)未來發(fā)展的展...................錯誤定義書簽。參考文.................................................錯誤!未定義書簽。致謝....................................................錯誤!未定義書簽。聲明及文使用的授.....................................錯誤未定義書簽。ii

一、緒論近年來,隨著金融的全球化趨勢及金融市場的不穩(wěn)定性商業(yè)銀行的風險管理一直是國內(nèi)外金融界關(guān)注的焦點。授信業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行日常運作中涉及最多的主營業(yè)務(wù)之一，商業(yè)銀行在授信業(yè)務(wù)的操作中更加注重系統(tǒng)化、科學化、技術(shù)化的管理方法，從自身管理體系的現(xiàn)狀入手，正在不斷完善授信業(yè)務(wù)管理體系。另外，在授信業(yè)務(wù)的風險防范方面，商業(yè)銀行在傳統(tǒng)風險定性測度的基礎(chǔ)上，開始轉(zhuǎn)變?yōu)樵絹碓街匾暥糠治?大量運用數(shù)理統(tǒng)計模型來識別、衡量和監(jiān)測風險并且通過建立統(tǒng)一客戶數(shù)據(jù)庫和創(chuàng)新授信業(yè)務(wù)品種等方法來防范授信業(yè)務(wù)的風險。綜上所述，本文通過商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)管理及風險防范的研究，為商業(yè)銀行如何完善授信業(yè)務(wù)管理體系，明確管理目標，同時正確認識授信業(yè)務(wù)中的風險并采用系統(tǒng)、科學的防范方法來規(guī)避風險提供了有力的分析，進而不斷完善商業(yè)銀行的授信質(zhì)量，促進商業(yè)銀行的健康穩(wěn)定的發(fā)展。1

二、商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)概述授信業(yè)務(wù)的概念授信從字面上來理解當然就是授予信用，對商業(yè)銀行而言是指其向非金融機構(gòu)客戶直接提供的資金，或者對客戶在有關(guān)經(jīng)濟活動中可能產(chǎn)生的賠償、支付責任做出的保證，包括貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、透支、各項墊款等表內(nèi)業(yè)務(wù)，以及票據(jù)承兌、開出信用證、保函、備用信用證、信用證保兌、債券發(fā)行擔保、借款擔保、有追索權(quán)的資產(chǎn)銷售、未使用的不可撤消的貸款承諾等表外業(yè)務(wù)。簡單地來說是指商業(yè)銀行向客戶直接提供資金支持，或?qū)蛻粼谟嘘P(guān)經(jīng)濟活動中的信用向第三方作出保證的行為。下圖顯示的是銀行授信業(yè)務(wù)登記咨詢系統(tǒng)工作流程圖，授信業(yè)務(wù)總體上表現(xiàn)為表內(nèi)授信和表外授信。表內(nèi)授信包括貸款、項目融資、貿(mào)易融資、貼現(xiàn)、透支、保理、拆借和回購等；表外授信包括貸款承諾、保證、信用證、票據(jù)承兌等；表外授信包括貸款承諾、保證、信用證、票據(jù)承兌等。2

借款人到人行辦理貸款卡，產(chǎn)生對應(yīng)卡號、密碼金融機構(gòu)查驗借款人是否持有有效貸款卡有效，可以建立信貸關(guān)系

無效，不能建立信貸關(guān)系接口行通過接口系統(tǒng)下載貸款卡信息

非接口行（社）各信貸網(wǎng)點通過“商業(yè)銀行信貸登記系統(tǒng)”下載貸款卡信息信貸網(wǎng)點登錄各自信貸臺賬系統(tǒng)，錄入信貸數(shù)據(jù)并上報分行

各信貸網(wǎng)點在“商業(yè)銀行信貸登記系統(tǒng)”中錄入信貸數(shù)據(jù)分行檢查補錄部分數(shù)據(jù)

上報人行城市中心數(shù)據(jù)庫，上報萬州中心數(shù)據(jù)庫上報省域中心數(shù)據(jù)金融機構(gòu)通過“Web查詢系統(tǒng)”詢借款人資信情況，為信貸決策服務(wù)

人民銀行通過“城市人行子系統(tǒng)”查詢匯總信貸信息，為制定貨幣信貸政策服務(wù)圖銀行授信業(yè)務(wù)登記咨詢系統(tǒng)工作流程圖3

注：接口行為工、農(nóng)、建三個行，其他金融機構(gòu)為非接口行。資料來源：銀行信貸數(shù)據(jù)網(wǎng)商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)的范圍和對象商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)的范圍包括貸款、項目融資、貿(mào)易融資、貼現(xiàn)、透支、保理、拆借和回購，有時也會涉及貸款承諾、保證、信用證、票據(jù)承兌等。商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)的對象主要分為企業(yè)授信和個人授信。企業(yè)與銀行具體的授信項目的開展，一般是企業(yè)向銀行信貸部門申請授信額度，銀行審核后給予企業(yè)的一個額度。取得銀行的授信額度須提供企業(yè)的基本資料基本情況和經(jīng)審計的年度財務(wù)報表),同時提供銀行認可的擔保單位或者擔保物然后才能在額度內(nèi)辦理貸款、承兌等業(yè)務(wù)；個人與銀行的授信項目則主要是以個人名義向銀行信貸部門申請授信額度，銀行也必須對個人客戶的個人信息狀況，比如收入來源，誠信記錄等進行調(diào)查核實后提供貸款給客戶。有關(guān)授信業(yè)務(wù)的基本要素可簡要列表如下：表授信業(yè)務(wù)的基本要素對象金額期限利率用途擔保

指銀行的客戶，符合國家及銀行信貸條件的法人或自然人提供單筆信貸業(yè)務(wù)或額度授信及額度使用的具體數(shù)額短期、中期及長期照中國人民銀行的利率管制及金融市場及外部環(huán)境等實際情況資金的流向，其真實性是借款人還款或履行責任的第二來源，客戶提供的擔保方式包括第三方保證、抵押、質(zhì)押和保證金等4

商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)的管理和風險商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)的管理是指商業(yè)銀行通過風險分析、風險預測、風險控制等方法,預測、回避、排除或者轉(zhuǎn)移經(jīng)營中的風險從而減少或避免經(jīng)濟損失,保證經(jīng)營資金乃至金融體系的安全。另外，風險則是銀行業(yè)運行的常態(tài)，《新巴塞爾協(xié)議》將信用風險、市場風險和操作風險確認為商業(yè)銀行面臨的主要風險。隨著我國加入世界貿(mào)易組織外資金融機構(gòu)紛紛搶灘登陸,我國金融業(yè)的競爭變得異常激烈和殘酷。商業(yè)銀行的經(jīng)營管理在市場競爭中舉足輕重經(jīng)營管理的核心是風險的規(guī)避,所以如何從根本上防范經(jīng)營管理風險建立一個健康和可持續(xù)發(fā)展的銀行風險管理體系,是當前和今后一個時期金融改革和發(fā)展的關(guān)鍵。我國商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)管理現(xiàn)狀近年來我國商業(yè)銀行對授信業(yè)務(wù)管理不斷加強，各家銀行根據(jù)自身業(yè)務(wù)經(jīng)營的要求，對授信業(yè)務(wù)管理投入了大量的資源進行了改革，取得了長足的進步，隨著授信管理體制和制度的不斷創(chuàng)新完善，商業(yè)銀行的授信風險控制水平已躍上一個新的臺階。但隨著國家宏觀經(jīng)濟政策的調(diào)整，市場不確定因素的不斷增加，經(jīng)濟周期性的風險因素也在開始顯現(xiàn)。同時，由于信息的不對稱，貸后監(jiān)管工作的不到位以及識別風險、評估風險、控制與規(guī)避風險的能力尚未真正形成，商業(yè)銀行授信資產(chǎn)安全面臨著極大的挑戰(zhàn)。在業(yè)務(wù)經(jīng)營中，依舊存在著偏重業(yè)務(wù)擴張、盲日追求發(fā)速度、忽視風險控制、粗放經(jīng)營、授信和授佶后管理機制不完善，缺乏規(guī)范的盡職要求和獨立的后調(diào)查評價機制等造成銀行資金臣額損失的現(xiàn)織，給商業(yè)銀行的運作帶來了很大的風險。5

國外商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)管理現(xiàn)狀從年創(chuàng)立的阿姆斯特丹銀行算起,方國家的銀行業(yè)已經(jīng)有近年的歷史。他們在授信業(yè)務(wù)管理方面早已經(jīng)建立了一套成熟的制度。他們的信用管理體系一般由國家信用管理、行業(yè)信用管理以及包括立法、懲罰機制、教育與科研在內(nèi)的信用環(huán)境共同構(gòu)成。舉例來說，美國的商業(yè)銀行設(shè)有貸后的監(jiān)管部門會隨機對原信貸部評定的信用等級重新做出評定,對貸款文件進行抽查并對貸款信用等級的調(diào)整具有最終發(fā)言權(quán)。同時重視信用風險量化分析,并將其作為制定政策和信貸業(yè)務(wù)審批的重要依據(jù)。另外信用信息服務(wù)機構(gòu)作為央行的一個部門獨立設(shè)立，銀行需要依法向銀行信用信息局提供相關(guān)信息，信用信息透明度高，更重視法律建設(shè)的實用性。我國商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)管理問題分析綜上所述，不難看出我國商業(yè)銀行在授信業(yè)務(wù)管理方面存在諸多的問題，首先是授信業(yè)務(wù)管理內(nèi)涵的實質(zhì)性貫徹不夠深入，我國商業(yè)銀行目前授信管理目標的實現(xiàn)更多是通過“上而下”的推進效應(yīng)，各授信業(yè)務(wù)部門主動、積極的風險防范和控制意識還有待進一步強化。其次是授信管理基礎(chǔ)和業(yè)務(wù)發(fā)展不匹配，如今商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)高速增長，外部市場變化多端，而且政策調(diào)整的不確定性增大，復雜的經(jīng)營環(huán)境又需要通過提升管理能力來積極應(yīng)對。而商業(yè)銀行目前授信管理的各項基礎(chǔ)工作還不夠扎扎實，各類內(nèi)外部的審查對貸款的審核等基礎(chǔ)性工作也經(jīng)常提出整改要求。第三是貸后管理不善，風險預警意識不強，目前商業(yè)銀行的貸后管理主要是通過貸后檢查的形式來完成，但貸后檢查過于簡單，有的只是工作日程式的記錄．對借款人的經(jīng)營和財務(wù)的重大變化不能及時掌握，授信到期前欠缺規(guī)范的催收手續(xù)，只滿足于定期索要財務(wù)報表，未進行必要的分析，對貸款資金的流向不能很好的掌控。最后是處置不良6

授信資產(chǎn)效果不理想，由于商業(yè)銀行不良授信資產(chǎn)分類認定審批權(quán)限的層層設(shè)置，一定程度上影響了商業(yè)銀行全面、及時、動態(tài)地反映授信資產(chǎn)質(zhì)量，進而影響了相關(guān)授信資產(chǎn)進入不良資產(chǎn)處箕程序的速度。尤其是個人授信分類認定主要還是按照還款逾期時問來認定，缺乏一定的科學性和合理性，個人不良授信管理、處置工作集中在業(yè)務(wù)部門，既存在著專業(yè)優(yōu)勢缺乏的問題，也存在著監(jiān)督、制約不到位的問題。截至年3月末，中國主要商業(yè)銀行5家國有商業(yè)銀行和家股份制商業(yè)銀行)五級分類不良貸款余額為2億元，不良貸款率為％。其中，中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、中國建設(shè)銀行、交通銀行等5國有商業(yè)銀行不良貸款余額為億元，不良貸款率達到％。以交通銀行為例，近期信貸數(shù)據(jù)列表如下：表交通銀行近期信貸數(shù)據(jù)指標

日期M2同比（％）M1同比（％）人民幣貸款同比（％）新增人民幣貸款（億元）新增居民戶貸款（億元）

7001139003798294825301070019944502227323771576439新增居民戶中長期貸款（億元）1530343319302012

1386137新增票據(jù)融資（億元）新增對公短期貸款（億元）新增對公中長期貸款（億元）人民幣存款同比（％）

-1744-1809-1115-108519609415-298-2055088752126321626

-20394870-108158227253678新增居民戶存款（億元）

1563724156704533-25074562新增企業(yè)存款（億元）人民幣貸存比（余額，％）人民幣貸存比（增量，％）

-4092610857063154

7009961資料來源：中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會網(wǎng)站7

從以上交通銀行最近的信貸數(shù)據(jù)表中，不難看出銀行新增的短期貸款和中長期貸款的比例正在逐月增加，同時人民幣的貸存比也達到了一個比較高的數(shù)值，所以銀行將會面臨比較大的信用風險，這就對商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)的管理體系的健全和完善提出了很高的要求。8

三、商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)管理體系商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)管理體系應(yīng)該主要包括授信的額度管理體系和授信的擔保管理體系。前者銀行應(yīng)綜合考慮客戶的信用狀況、經(jīng)營情況、資金需求、盈利和償債能力、發(fā)展前景、抵押物價值或擔保人資信狀況等因素，全面衡量之后予以確定，同時應(yīng)將授信之前已有的授信余額計入綜合授信的額度之內(nèi)。后者銀行在授信之前應(yīng)要求客戶提供相應(yīng)的擔保，實踐中較普遍采用的擔保方式有保證、抵押和質(zhì)押。無論是那一種授信業(yè)務(wù)管理體系都是為了保障銀行的合法權(quán)益，防范信用風險而存在的，所以我們必須樹立現(xiàn)代銀行全面風險管理理念，在深化銀行產(chǎn)權(quán)制度和完善法人治理結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，加強我國銀行風險管理制度的建設(shè)，建立全面風險管理體系。明確信貸部門職責信貸部門的首要職責應(yīng)該是對貸款進行審查，在借款人與銀行簽署貸款協(xié)議后，銀行不能將其束之高閣，而要更具貸款的性質(zhì)與規(guī)模定期對所發(fā)放的貸款進行審查，這是銀行減少損失、降低貸款風險的重要環(huán)節(jié)。在目前的商業(yè)銀行中，信貸部門作為授信業(yè)務(wù)里面一個重要的存在部分必須明確自身的職責，要定期對所有類型的貸款進行審查，確保貸款文件的完整性和貸款政策的一致性，同時應(yīng)該增大對問題貸款的審查力度，只有明確了信貸部門的職責，才能幫助商業(yè)銀行對授信業(yè)務(wù)的風險進行準確的評估。9

提高授信業(yè)務(wù)管理效率全面授信業(yè)務(wù)管理體系的建立，是以充足的歷史數(shù)據(jù)和完善的數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)為前提的。在新巴塞爾資本協(xié)議有關(guān)違約概率、既定違約損失率和違約時風險暴露的文件中，都明確提出了對于數(shù)據(jù)庫和管理信息系統(tǒng)的要求。國際同業(yè)的經(jīng)驗表明，大多數(shù)銀行在內(nèi)部評級體系建立過程中，將～80%的精力消耗在數(shù)據(jù)清洗和數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)整合方面。而我國的商業(yè)銀行基礎(chǔ)數(shù)據(jù)儲備不足、來源渠道不一、財務(wù)數(shù)據(jù)不真實、數(shù)據(jù)形式缺乏規(guī)范性；商業(yè)銀行管理信息系統(tǒng)效率低下，缺乏穩(wěn)定性，很多商業(yè)銀行甚至還未建立起真正的管理信息系統(tǒng)。這些問題嚴重制約了我國商業(yè)銀行信用風險量化研究的發(fā)展，必須盡快建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)倉庫和高效的管理信息系統(tǒng)，從而保證構(gòu)建全面風險管理體系中所有量化研究的數(shù)據(jù)需要。提高授信業(yè)務(wù)從業(yè)人員素質(zhì)目前我國商業(yè)銀行的授信業(yè)務(wù)從業(yè)人員不僅要組織存款、發(fā)放貸款，而且還承擔著不良資產(chǎn)清收、中間業(yè)務(wù)展業(yè)等任務(wù)，工作任務(wù)較為繁重。隨著基層行業(yè)務(wù)的發(fā)展，營銷業(yè)務(wù)人員的數(shù)量不足與工作任務(wù)繁重的矛盾日益突出。因此應(yīng)根據(jù)營銷業(yè)務(wù)人員的工作能力、設(shè)定合理的工作量、充實營銷業(yè)務(wù)人員，使營銷業(yè)務(wù)人員數(shù)量達到合理的比例，這也是保證銀行授信業(yè)務(wù)平穩(wěn)發(fā)展的重要因素。在充實授信業(yè)務(wù)從業(yè)人員的過程中．應(yīng)注意充實高素質(zhì)的人員。目前信貸業(yè)務(wù)存在的種種不足，究其原因主要是由于相關(guān)業(yè)務(wù)人員專業(yè)知識老化，業(yè)務(wù)素質(zhì)不高所致。為了適應(yīng)授信業(yè)務(wù)快速發(fā)展的需要，迎接加入后外資金融機構(gòu)的挑戰(zhàn)，加強業(yè)務(wù)培訓，不斷更新知識，提高業(yè)務(wù)水平無疑顯得尤為重要。10

規(guī)范授信業(yè)務(wù)具體操作要規(guī)范授信業(yè)務(wù)的具體操作，制定一套全面的規(guī)章制度無疑是不可或缺的首要任務(wù)。在建立健全貸款類授信業(yè)務(wù)規(guī)范過程中，商業(yè)銀行已方面應(yīng)深入了解本行授信業(yè)務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀、業(yè)務(wù)特點、風險特點和風險類型，熟悉和掌握授信業(yè)務(wù)的操作程序、風險狀況。另一方面商業(yè)銀行應(yīng)認真學習央行、上級行的有關(guān)制度、規(guī)定、辦法，根據(jù)商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)發(fā)展的現(xiàn)狀和當?shù)厥谛艠I(yè)務(wù)的市場容量、市場特點，研究制訂出既能促進授信業(yè)務(wù)發(fā)展又能防范資產(chǎn)風險的規(guī)章制度和操作辦法。通過建立健全規(guī)章制度，商業(yè)銀行在規(guī)范授信業(yè)務(wù)的操作程序、授信檔案的基礎(chǔ)上，可以更有效地促進貸款類授信業(yè)務(wù)的發(fā)展．從而切實防范資產(chǎn)風險。綜上所述，全面風險管理體系可以使商業(yè)銀行向市場提供全面的風險信息，使得市場和投資人對銀行有一個全面的了解，有利于投資者做出正確的判斷。同時，能提高銀行本身的信譽，提高投資者的信心。商業(yè)銀行全面管理模式與舊的風險管理模式的對比可列表如下：表商業(yè)銀行全面管理模式與舊的風險管理模式的對比全面管理模式整體化的風險管理，在銀行高層的協(xié)調(diào)下，對各種風險進行統(tǒng)籌管理。連續(xù)性的風險管理，將風險管理納入到日常經(jīng)營活動當中。全面、大范圍的風險管理。資料來源：人大經(jīng)濟論壇

舊的風險管理模式分散化的風險管理，一各個部門為單位，對風險管理進行分割。非連續(xù)性的風險管理，只有某些時段進行一定范圍的風險管理。小范圍的、局部性的風險管理。從全面管理模式與舊的風險管理模式的相互對比中可以發(fā)現(xiàn)，商業(yè)銀行的風險管理模式正在向系統(tǒng)性和連續(xù)性的方向不斷發(fā)展與完善，以往舊的風險管理模式不能繼續(xù)滿足當今經(jīng)濟形勢下商業(yè)銀行發(fā)展，以推陳出新是必然的選擇。11

四、商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)的風險商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)風險的來源有很多方面，在風險管理體制方面，我國現(xiàn)代商業(yè)銀行制度還未真正確立，現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)這一根本性問題仍待進一步解決。公司治理方面的缺陷不但使得我國商業(yè)銀行信用風險管理基礎(chǔ)薄弱，而且嚴重制約了國有商業(yè)銀行的發(fā)展。在組織管理體系方面，盡管目前我國商業(yè)銀行普遍實施了審貸分離制度，客戶經(jīng)理部負責發(fā)放貸款，信用風險管理部負責審查貸款，通過信用風險管理部不直接接觸貸款客戶來回避貸款風險。但與國外相比，國內(nèi)商業(yè)銀行的信貸部門和貸款復核部門之間不獨立，受外界干擾較多，獨立性原則在工作中體現(xiàn)不夠，而且部門之間、崗位之間普遍存在界面不清、職責不明現(xiàn)象。在風險管理工具及技術(shù)方面，目前的國際金融市場上，各種金融衍生工具層出不窮，金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)在銀行業(yè)務(wù)中占據(jù)著越來越大的比重，隨著金融風險與市場不確定性的增強，銀行風險管理也變得日趨復雜。國內(nèi)商業(yè)銀行在金融產(chǎn)品創(chuàng)新以及金融工具的使用上雖然有所改進，但仍遠遠適應(yīng)不了現(xiàn)實的需要，尤其是在利用金融衍生工具進行信用風險管理方面。以上這些因素都可謂是商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)風險的重要來源。商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)面臨的風險主要可以分為內(nèi)部風險和外部風險。內(nèi)部風險主要有經(jīng)營風險、操作風險、財務(wù)風險、道德風險。外部風險主要有市場風險、法律風險、政策風險和其他環(huán)境風險等。如果按銀行各部門管理職能劃分，可分為會計結(jié)算風險、財務(wù)收支風險、信貸資產(chǎn)風險、中間業(yè)務(wù)風險、抵債資產(chǎn)接收、處置風險及投12

資業(yè)務(wù)風險等。從目前商業(yè)銀行的實際情況看，涉及較多的風險為信貸資產(chǎn)風險中的信用風險。在當今全球經(jīng)濟一體化的大趨勢下，金融行業(yè)的未來充滿著諸多不確定的因素，商業(yè)銀行作為金融行業(yè)的重要組成部分，其授信業(yè)務(wù)風險的發(fā)展趨勢必將呈現(xiàn)出多樣化和復雜化，這也將對信用風險的預測和規(guī)避提出更高的考驗。隨著一些有著杠桿性的高風險金融衍生產(chǎn)品，如期貨、期權(quán)等逐步成為金融市場上交易的品種，金融市場在不斷完善的同時，廣大投資者也會逐漸參與其中，這就使得銀行的信用風險越發(fā)難以控制在一個很小的范圍內(nèi)，有時候甚至會產(chǎn)生巨大的風險，造成不可挽回的嚴重后果。但同時隨著居民個人誠信檔案的不斷完善和范圍的不斷擴大，無論是企業(yè)或者個人在貸款或融資時都會越發(fā)重視自身的信用狀況，從這一角度來看商業(yè)銀行的不良貸款比例在未來應(yīng)該會有所減少，所以可以預計授信業(yè)務(wù)風險的發(fā)展趨勢也會有積極向上的一面。13

五、商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)的風險防范授信業(yè)務(wù)風險的傳統(tǒng)測度方法商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)傳統(tǒng)的信貸風險度量模型分為三類專家方法、評級方法、信用評分方法。專家方法是一種最古老的風險分析方法其基本特征是:銀行信貸的決策權(quán)是由該機構(gòu)那些經(jīng)過長期訓練、具有豐富經(jīng)驗的信貸官所掌握并由他們作出是否貸款的決定。主要采用“5C方法（見下表4,要集中分析借款人的品德和聲望(character)、資金實力(capitalorcash)、資格與能力(capacity)擔保(collateral)、經(jīng)營狀況和經(jīng)營環(huán)境(condition)五項因素。表“5C方法的具體內(nèi)容品德和聲望資金實力資格與能力擔保經(jīng)營狀況和經(jīng)營環(huán)境

主要指借款人償債的意愿和誠意。主要指借款人資財?shù)膬r值、性質(zhì)和變現(xiàn)能力。主要指借款人是否具有申請貸款及簽署貸款協(xié)議的資格及合法權(quán)利。主要指抵押品及保證人。主要指企業(yè)自身的經(jīng)營狀況和其外部的經(jīng)營環(huán)境。除此之外，為了提高自己對貸款申請人主觀判斷的準確性，信貸管常常要借助于一些標準的分析技術(shù)來對借款人清償債務(wù)能力進行評估。下面的表5就列舉出了一些常用的財務(wù)比率指標。表銀行在信用分析中經(jīng)常使用的財務(wù)比率指標類型經(jīng)營業(yè)績

比率凈收入/銷售收入；實際有效稅率；凈收入/凈值凈收入/總資產(chǎn)量；銷售收入/固定資產(chǎn)14

償債保障程度

（活動現(xiàn)金流量—資本支出/利息支付（活動現(xiàn)金流量—資本支出—股息/利息支付長期債務(wù)量/資本總額；總負債額/有形凈值財務(wù)杠桿狀況（總負債—長期資本/長期資本；流動負債有形凈值流動比率；速動比率；存貨占凈銷售收入的比率流動性（變現(xiàn)速度）應(yīng)收款狀況資料來源：人大經(jīng)濟論壇

存貨占凈流動資本的比率；流動負債占存貨比率原材料、半成品、產(chǎn)成品占存貨總量比率應(yīng)收款的期限：30天、60天、90天、天以上應(yīng)收款的平均收回期限評級方法是指對每筆貸款進行評級以此來評估貸款損失準備的充分性。最早的貸款評級方法之一是美國貨幣監(jiān)理署開發(fā)的,現(xiàn)有的貸款組合歸入5,同時列明每一級別所需要的準備金。目前,國外很多銀行都開發(fā)了貸款的內(nèi)部評級方法,分為或個級別。商業(yè)銀行應(yīng)對業(yè)務(wù)作出全面綜合的評價,才能正確評估授信業(yè)務(wù)風險的大小。信用評分模型中最具代表性的是愛德華阿爾特曼(Altman)在年對美國破產(chǎn)和非破產(chǎn)生產(chǎn)企業(yè)進行觀察,采用了22個財務(wù)比率經(jīng)過數(shù)理統(tǒng)計篩選建立的著名的變量模型和在此基礎(chǔ)上改進的“zeta”別分析模型。將z值的大小同衡量標準相比,可以區(qū)分破產(chǎn)公司和非破產(chǎn)公司。Z－score模型的內(nèi)容可列示為：=++++其中：X1=流動資本/總資產(chǎn)=（流動資產(chǎn)-流動負債）/總資產(chǎn)；X2=留存收益/總資產(chǎn)=（股東權(quán)益合計-股本）/總資產(chǎn)；X3=息稅前收益/總資產(chǎn)（利潤總額+財15

務(wù)費用）/總資產(chǎn)；X4=優(yōu)先股和普通股市值/總負債=（股票市值*股票總數(shù)）總負債；X5=銷售額/總資產(chǎn)。此方法的應(yīng)用依靠大量的歷史數(shù)據(jù)資料并考慮了借款者經(jīng)營的主要方面對違約概率進行了預測。此預測是建立在經(jīng)濟發(fā)展穩(wěn)定且借款者的經(jīng)營環(huán)境和經(jīng)營狀況變化不大的情況下,否則,預測誤差就會很大。授信業(yè)務(wù)風險的全新測度方法西方發(fā)達國家的商業(yè)銀行擁有相當完善的信用風險測度系統(tǒng)。在美國，有一種全新的評分系統(tǒng)，它是由FairIsaac出的，即美國聯(lián)合信用管理局個人信用數(shù)據(jù)程式，該系統(tǒng)擁有龐大的客戶數(shù)據(jù)資料庫和科學的評分系統(tǒng)，已經(jīng)為美國聯(lián)邦貿(mào)易委員會所承認，并成為全美三大征信系統(tǒng)的首選模型。許多銀行均信賴并依靠該系統(tǒng)對個人客戶進行信用等級評判。和我國的專家制度所運營的“5C”法有些類似，根據(jù)FairIsaac的報告，F(xiàn)ICO模型也主要依靠五個方面的因素對客戶送行評判，主要包括：（1）也是最重要的因素，客戶償付信用的歷史記錄。（）客戶已擁有的循環(huán)信用賬戶的數(shù)目。（3）客戶建立信用記錄時間的長短。（）其它非銀行信用使用狀況。（5）在最近一段時間是否已申請了過多的信用賬戶。在授信業(yè)務(wù)風險測度模型的應(yīng)用中，不僅僅應(yīng)用以上五個方面的因素，還要參考其它相關(guān)因素。下面的表為Isaac所公布的部分個人信用評價標準，可以作為了解評分系統(tǒng)的一個參照。表6FICO個人信用評價標準自有/租有居住年限

自有25<12

租有15~10

其它10~15

無信息17~19

>23

無信息1316

職位

業(yè)內(nèi)專專業(yè)人士管理人員

職員

藍領(lǐng)

退休

其它無信息家5044

31

28

25

31

22

27工作年限

<

~

~

~

~

>

退休無信息2

8

19

25

30

39

43

20擁有信

無

Maj

同時擁有沒有反饋無信息用卡

0

11

16

27

10

12銀行證明

現(xiàn)金存儲蓄存款同時擁有

其它

無信息款負責率已擁有信用卡數(shù)量在檔年限

5<152203<

1015~25151111~2

2026~3512233~4

1136~4953-75~7

9>5004-7>8

無信息135~9-20

無記錄00

5

15

30

40大額分期付款項數(shù)量

05

1~212

3~58

>6-4可用信用額0~15%16~30%31~40%

41~50%

>50%度

15

5

-3

-10

-18不良信用記

沒有

有

有延期

信用中等信用良好信用優(yōu)錄0資料來源：美聯(lián)儲網(wǎng)站

-29

秀-14172429改善商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)隨著國內(nèi)商業(yè)銀行的股份制改造作為全面風險管理的一個重要控制環(huán)節(jié)—決策層和高級管理層應(yīng)該從改善商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)入手，在推進全面風險管理的同時,建立股東大會—董事會—監(jiān)事會—經(jīng)理層之間的權(quán)力劃分和權(quán)力制衡的有效機制。董事會下設(shè)風險管理委員會,由風險管理委員會總攬全行全面風險控制,負責制17

定、執(zhí)行內(nèi)部控制程序,從整體上對全行經(jīng)營管理風險的控制和管理,構(gòu)建以風險管理委員會為核心的全行經(jīng)營風險管理體系,有助于對全行經(jīng)營風險實行有序、規(guī)范的動態(tài)管理,完善事前、事中、事后三個風險防范環(huán)節(jié)的權(quán)限控制、整體運作和信息支持。同時風險管理委員會對各分支機構(gòu)執(zhí)行授權(quán)方案的情況進行監(jiān)控，應(yīng)該根據(jù)受權(quán)人的資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)濟效益、經(jīng)營管理水平、風險控制能力等情況進行適時調(diào)整。授信審查人員由總行采取委派制方式，自上而下委派的各級風險管理人員負責風險審查，也是根據(jù)風險程度和授信量進行授權(quán)，超出權(quán)限的必須向上一級進行申報，強化風險管理。風險管理部門必須垂直管理，必須具有絕對的權(quán)威，只向上一級風險部門負責，這樣才能進一步防止經(jīng)營者內(nèi)部控制的現(xiàn)象，嚴格執(zhí)行審貸分離的制度。建立統(tǒng)一客戶數(shù)據(jù)庫和管理信息系統(tǒng)商業(yè)銀行擁有眾多客戶，既有個人客戶，也有企業(yè)客戶，為了更好地進行全面的管理，從而完善授信業(yè)務(wù)的管理和風險的防范，建立一個系統(tǒng)化的客戶數(shù)據(jù)庫是不可缺少的。最為關(guān)鍵的是，利用商業(yè)銀行已經(jīng)積累的大量的歷史數(shù)據(jù)信息，建立數(shù)據(jù)倉庫，為銀行各部門各級管理人員提供各自需要的業(yè)務(wù)管理服務(wù)，包括報表查詢、電子報表檢索、業(yè)務(wù)統(tǒng)計和專題分析等服務(wù)功能，在行內(nèi)實現(xiàn)信息共享，提高銀行管理的電子化水平，可以提高管理效率和質(zhì)量，提高商業(yè)銀行的國際競爭力。管理信息系統(tǒng)是一項復雜的系統(tǒng)工程，不但涉及網(wǎng)絡(luò)、信息技術(shù)、數(shù)據(jù)庫技術(shù)等計算機技術(shù)領(lǐng)域，而且涉及管理科學、管理體制和管理觀念等復雜的因素，還涉及一些制度方面和人為的因素。近年來，隨著信息時代的快速來臨，我國各商業(yè)銀行對管理信息系統(tǒng)的要求也越來越高，首先要具有高效的辦公自動化水平，能夠強大地對信息資源進行整合、集中18

和共享，并能夠進行績效評估和結(jié)構(gòu)分析。在數(shù)據(jù)管理方面也有了新的發(fā)展，開始運用數(shù)據(jù)挖掘和數(shù)據(jù)倉庫等新技術(shù)來管理個人客戶和企業(yè)客戶的各種數(shù)據(jù)和信息。在實際運用方面，通過建立統(tǒng)一的管理信息系統(tǒng)，我國各商業(yè)銀行取得了不少成功的經(jīng)驗。首先解決了缺乏規(guī)劃，重復建設(shè)，浪費投資的問題。根據(jù)新的操作風險管理框架，按照交易前，交易中，交易后三個組成模塊進行部署，將會計監(jiān)控系統(tǒng)和反洗錢系統(tǒng)中對實時交易流水進行實時分析的部分，統(tǒng)一歸入到交易實時監(jiān)控模塊。同時，將兩個系統(tǒng)中用來對銀行業(yè)務(wù)操作數(shù)據(jù)進行批量分析處理的部分，統(tǒng)一歸入交易后批量分析模塊。由此，各風險控制要素依照各自特點納入到整體框架中，解決了銀行內(nèi)部重復建設(shè)系統(tǒng)，浪費投資的問題。其次通過統(tǒng)一整合批量分析，提高了性能。通過各種方式(FTP網(wǎng)頁下載UDP)獲取業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，同樣的數(shù)據(jù)內(nèi)容會因為分析的角度不同而被重復處理。由于數(shù)據(jù)量較大，處理時間長，消耗資源多。按照新的框架進行整合后，采用了綜合批量分析的方法，采用一個包含了數(shù)據(jù)采集、加工、存儲、交換和管理的綜合性服務(wù)平臺，整合分析規(guī)則，減少對數(shù)據(jù)的重復訪問，統(tǒng)一分析結(jié)果的管理方式、統(tǒng)籌結(jié)果數(shù)據(jù)的訪問策略，從而大幅提高了系統(tǒng)整體的性能。再者通過統(tǒng)一身份認證和權(quán)限管理，降低了管理風險。按照操作風險管理框架，目前正在采用統(tǒng)一的單點登錄及身份認證、權(quán)限管理方式，著重解決個人身份多D的管理漏洞問題，該平臺提供了統(tǒng)一的基礎(chǔ)安全服務(wù)技術(shù)架構(gòu)，使業(yè)務(wù)系統(tǒng)可以很容易的集成到平臺中，對業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的身份信息、認證、審計、角色等進行統(tǒng)一管理，有效堵住了管理漏洞。最后通過完善流程控制機制，提高了風險管理的連續(xù)性和有效性。在原先系統(tǒng)中，存在大量的各自為戰(zhàn)的管理規(guī)則，有的控制點被重復處理，有的控制點被漏掉。19

目前，商業(yè)銀行正在根據(jù)管理規(guī)則的性質(zhì)，按照整體處理流程來部署，通過統(tǒng)一的流程控制機制，減少重復控制，堵住控制漏洞，提高了管理信息的有效性。內(nèi)部控制是世紀中葉隨著現(xiàn)代經(jīng)濟的發(fā)展而建立起來的一個重要管理方法，它的內(nèi)容和定義隨著現(xiàn)代經(jīng)濟管理技術(shù)的進步和管理范圍的逐步拓寬而不斷地豐富和發(fā)展。1992年9月，美國的委員會(ThecommitteeofsponsoringorganizationoftheTreadwayCommiSSion)出了《內(nèi)部控制：整體框架》，其針對的對象是所有企業(yè)，不僅僅局限于金融機構(gòu)。根據(jù)模式，我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的評價標準可分為五個組成要素：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與交流、監(jiān)督評審。下面的表7是立基于COSO模型的國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價模型：表國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價體系要素名稱控制環(huán)境風險評估

二級指標名稱監(jiān)督效率激勵機制控制意識職責明晰目標一致性控制點戰(zhàn)略風險分析內(nèi)控調(diào)整

指標意義董事會和高級管理層在道德和完整性方面督促員工的成就存在一套完善而有效的激勵機制充分調(diào)動員工的積極性存在一種企業(yè)文化使所有人員都能夠理解內(nèi)部控制的重要性高級管理層能夠明確各級人員的職責、授權(quán)和報告關(guān)系存在與總行的發(fā)展目標和戰(zhàn)略協(xié)調(diào)相一致的業(yè)務(wù)規(guī)劃或方案管理者和監(jiān)督者能夠有效地關(guān)注至關(guān)全局的重要風險環(huán)節(jié)商業(yè)銀行能夠有效地估量風險的重要性、概率和頻率等特征適時調(diào)整內(nèi)控以恰當?shù)靥幚砣魏涡碌幕蜻^去未加控制的風險20

控制完整性潛性沖突識別控制活動高層審查指標設(shè)計信息質(zhì)量系統(tǒng)支持信息與交流交流審查渠道有效性持續(xù)性存在性監(jiān)督與評估稽核獨立性缺陷報告資料來源：人大經(jīng)濟論壇

銀行業(yè)務(wù)的每項經(jīng)營活動和管理活動都存在適當?shù)目刂苹顒幽軌蛴行У刈R別和盡力解決內(nèi)部控制主體間的潛在利益沖突高層次地檢查內(nèi)控工作的實際情況和工作目標的實現(xiàn)程度科學地確立各項工作指標并持續(xù)進行相關(guān)分析、調(diào)查與完善銀行內(nèi)部的控制信息應(yīng)當可靠、及時、可獲并前后保持一致銀行對信息系統(tǒng)開發(fā)的支持能夠通過適當?shù)馁Y源承諾來實現(xiàn)能夠有效地檢查工作人員在職責和控制責任方面的交流效果建立有效的信息系統(tǒng)以保證各種內(nèi)外部可靠信息的順利傳輸銀行各部門能夠建立并不斷完善各項自我檢查的內(nèi)控制度各部門能夠證實所開展的業(yè)務(wù)活動受到內(nèi)控制度的有效監(jiān)督稽核部門能夠?qū)︺y行經(jīng)營管理的內(nèi)控行為進行獨立的再監(jiān)督任何內(nèi)部控制的缺陷都能夠及時地向適當?shù)墓芾韺訄蟾嫫鋵嵔鼛啄陙砦覈魃虡I(yè)銀行如交通銀行和建設(shè)銀行在內(nèi)部控制制度的完善方面都取得了優(yōu)異的成績，其他各商業(yè)銀行也都以此為借鑒，逐步養(yǎng)成了具有各自風格特點的內(nèi)部控制模式，使得自身在授信業(yè)務(wù)的管理上更具優(yōu)勢，大大降低了風險的可能性。但是一個良好的內(nèi)部控制文化環(huán)境的建立和健全就不是一朝一夕可以養(yǎng)成的，更不是依靠明文規(guī)定的執(zhí)行就能獲得成功。（1）加強內(nèi)控文化理念教育21

要真正樹立內(nèi)控合規(guī)、謹慎的文化理念。各銀行尤其是基層商業(yè)銀行要改變過去過于看重業(yè)務(wù)的理念，要樹立內(nèi)控意識。堅持業(yè)務(wù)開拓與內(nèi)控監(jiān)督并重。通過諸如在職培訓，考核，思想教育等方法不斷地將合規(guī)、謹慎的文化理念灌輸、滲透給員工。（2）強化配套制度約束在進行內(nèi)控文化環(huán)境建設(shè)的同時要配套建立相應(yīng)的內(nèi)控文化制度，切忌形式化、隨意化要動員和組織銀行內(nèi)部各分支機構(gòu)和各業(yè)務(wù)部門建立與各自特點相適應(yīng)的內(nèi)部控制的小的文化氛圍，構(gòu)建系統(tǒng)化的規(guī)章制度。通過這些制度的建立來鼓勵員工主動發(fā)現(xiàn)和暴露內(nèi)控問題，并及時改進，杜絕此類問題的再次發(fā)生。（3）實行充滿人文關(guān)懷的內(nèi)控文化我國的商業(yè)銀行必須把內(nèi)控的重心放在人上面，堅持把充滿人文關(guān)懷，“人為本”思路貫徹在文化環(huán)境建設(shè)的全過程，要真正重視員工的滿意度，關(guān)心員工的職業(yè)生涯設(shè)計和規(guī)劃，加大員工的教育培訓，實行民主化內(nèi)控管理，培養(yǎng)員工的社會責任心、事業(yè)心，關(guān)愛員工的家人等等。只有這樣，銀行內(nèi)控的文化環(huán)境建設(shè)才會順利長久的實施下去。我們的員工才會真正為銀行著想，自覺地配合內(nèi)控的實施。加強貸前調(diào)查和貸后監(jiān)管由于商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)風險的發(fā)生具有不確定性的特點，即使根據(jù)以往經(jīng)驗總結(jié)的風險防范方法很有效，隨著信用風險產(chǎn)生方式的變化，風險防范方法也有失效的情況，這就需要商業(yè)銀行在授信之前進行詳盡的調(diào)查工作，在信用風險發(fā)生后進行監(jiān)管處理。其實貸前的調(diào)查工作也是一個對貸款進行分類的過程，我國現(xiàn)在采用的是以美國為代表的“級分類法”它主要以風險為依據(jù)把貸款分為五類：正常、關(guān)注、次級、可疑和損失。其中，后三類合稱為不良貸款。22

正常貸款是指借款人能夠履行合同，有充分把握足額償還本息的貸款。關(guān)注貸款是指盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但是，存在一些問題并可能對償還產(chǎn)生不利影響。次級貸款是指借款人的還款能力出現(xiàn)明顯的問題，依靠其正常經(jīng)營收入已經(jīng)無法保證足額償還本息的貸款?？梢少J款是指借款人無法足額償還本息，即使執(zhí)行抵押擔保也肯定要造成一部分損失的貸款。損失貸款是指在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分的貸款。根據(jù)此分類可形成一個貸款風險分類矩陣，見下面的表8當商業(yè)銀行對所有的貸款都進行了事前的調(diào)查和分類后，銀行整體授信業(yè)務(wù)的質(zhì)量就會一清二楚了，所以，在商業(yè)銀行進行授信業(yè)務(wù)之前，對貸款進行分類是極為重要的一個環(huán)節(jié)。表商業(yè)銀行貸款五級分類逾期情況財務(wù)狀況

30天（含30天）以

31天至180天

181天至360天

361天至720天

720天以上下良好一般

正常關(guān)注

關(guān)注關(guān)注/次

次級次級/可

可疑可疑/損

損失損失級

疑

失合格

關(guān)注/次級

次級/可

可疑/損

損失

損失疑

失不佳

次級/可疑

可疑/損

損失

損失

損失失惡化

可疑/損失

損失

損失

損失

損失對貸款進行分類后，商業(yè)銀行就應(yīng)該建立和完善貸后的監(jiān)管和處理工作。銀行應(yīng)該做好不良貸款的登記、匯總上報工作，按時填報不良貸款情況表，嚴格控制不良貸23

款。同時，銀行應(yīng)該對不良貸款從總量、結(jié)構(gòu)、原因上進行全面的分析。對已發(fā)生的不良貸款，銀行應(yīng)積極采取措施，運用法律、行政、經(jīng)濟等多種方法進行催收、清理、轉(zhuǎn)化，減少風險，最大限度地收回不良貸款。創(chuàng)新授信業(yè)務(wù)品種并分散風險縱觀全球金融業(yè)的發(fā)展，金融創(chuàng)新，貫穿了金融發(fā)展史的整個過程。金融創(chuàng)新，推動著全球金融的進步，也關(guān)系著實體經(jīng)濟發(fā)展的速度，對整個社會都產(chǎn)生著廣泛而深刻的影響。2007年美國次貸危機引發(fā)的全球金融危機，從某種程度上來說是由于金融衍生品創(chuàng)新引發(fā)的金融杠桿運用過度，進而蔓延到全球金融市場，殃及實體經(jīng)濟。因此，從另一方面，金融創(chuàng)新在促進金融深化、推動經(jīng)濟發(fā)展的同時，也加大了金融機構(gòu)和金融市場的風險，乃至整個實體經(jīng)濟。商業(yè)銀行作為金融體系中最主要的組成部分，創(chuàng)新是不可避免的趨勢，如何創(chuàng)新授信業(yè)務(wù)的品種并進一步分散風險是授信業(yè)務(wù)管理的重點所在。目前我國商業(yè)銀行的創(chuàng)新層出不窮，從銀行卡、中小企業(yè)信貸到花樣繁多的理財產(chǎn)品等等，國內(nèi)銀行為了拓展盈利渠道而不斷地推出新的產(chǎn)品、業(yè)務(wù)種類。但是，在現(xiàn)階段，推動我國國內(nèi)商業(yè)銀行盈利增長的最主要動能依然來自傳統(tǒng)的信貸業(yè)務(wù)，而決定國內(nèi)銀行利潤高低的重要因素也是信貸業(yè)務(wù)收入。據(jù)統(tǒng)計，截至到2009年末，由信貸業(yè)務(wù)產(chǎn)生的利息收入在我國國內(nèi)銀行總收入中的占比平均仍在85以上。所以，信貸業(yè)務(wù)的開展情況對贏利水平的影響非常大。對于我國商業(yè)銀行來說，資產(chǎn)水平良好的客戶群始終處于一種充分競爭甚至過度競爭的狀態(tài)，占據(jù)著較多的信貸資源，而非常需要資金支持的中小企業(yè)卻處于信貸市場的邊緣，面臨一種尷尬境地。這就需要商業(yè)銀行通過不斷地探索和創(chuàng)新，推出一些新的授信業(yè)務(wù)的品種，降低原有的信貸門檻、改變傳統(tǒng)監(jiān)管24

方式對中小企業(yè)風險進行控制，通過綜合性收益對中小企業(yè)的高風險及高成本進行補償?shù)确绞讲拍芙鉀Q問題。另外，商業(yè)銀行除了信貸業(yè)務(wù)產(chǎn)生的利息收入，還應(yīng)該注重中間業(yè)務(wù)的開展，主營業(yè)務(wù)需要創(chuàng)新，中間業(yè)務(wù)也不能落后，關(guān)鍵是這樣還有助于分散授信業(yè)務(wù)的風險，近年來，中間業(yè)務(wù)的收入已經(jīng)引起我國各商業(yè)銀行的重視，紛紛開始注重主營業(yè)務(wù)與中間業(yè)務(wù)的結(jié)合，在分散信用風險方面取得了不錯的成效。25

六、商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)的風險防范成果最近三年來，我國商業(yè)銀行在授信業(yè)務(wù)的風險防范方面還是取得了比較理想的成績，支持銀行業(yè)高速發(fā)展的三大理由依然存在。在宏觀經(jīng)濟穩(wěn)健增長的背景下，存貸業(yè)務(wù)創(chuàng)造的利息收入將平穩(wěn)增長；中間業(yè)務(wù)創(chuàng)造的非息收入在金融深化的推動下將高速增長，收入結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行長期持續(xù)性地增長奠定基礎(chǔ)。資產(chǎn)質(zhì)量將繼續(xù)好轉(zhuǎn)，部分銀行將在信貸成本降低、稅收壓力減輕的情況下進一步步釋放業(yè)績。下面就中國人民銀行和申銀萬國證券研究所在年發(fā)布的銀行業(yè)統(tǒng)計數(shù)據(jù)來分析。有關(guān)商業(yè)銀行收入結(jié)構(gòu)如下圖所：300025002000150010005000200720082009利息收入非利息收入2業(yè)銀行收入結(jié)構(gòu)

20102015E

圖資料來源：中國人民銀行網(wǎng)站（圖至6資料源均相同）有關(guān)商業(yè)銀行存款和貸款情況如下圖所示：24

19%17%21,1119%17%21,1125%20%15%

20%13%

18%14%

18%

18%16%

15%10%5%0%

存

貸M2圖商業(yè)銀行存款和貸款情況從以上圖和的據(jù)中不難看出，中間業(yè)務(wù)等非利息收入在今后將被各商業(yè)銀行所重視，已經(jīng)成為分散銀行授信業(yè)務(wù)風險的重要途徑，預計到年底，銀行非利息收入占比將接近20%到年這一比例將接近40%另外近三年來各商業(yè)銀行存貸款也穩(wěn)定增長，兩者基本上保持著一種相互平衡發(fā)展的趨勢，更充分說明25,000

20.00%20,00015,000

17.76%18,31012.80%13,134

12,54912,456

12,00012,000

18.00%16.00%14.00%12.00%10.00%10,0005,000

8.60%

7.09%

6.63%

8.00%5.82%6.00%5.02%4.00%0

2.00%0.00%20032004200520062007

20082009不良貸款

不良貸款率25

了授信業(yè)務(wù)的風險控制十分到位。圖商業(yè)銀行不良貸款情況我國商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)風險防范成果的最好體現(xiàn)就是最近三年內(nèi)的不良貸款率持續(xù)下降（如上圖4所）。這應(yīng)該主要得益于商業(yè)銀行對不良貸款的貸后監(jiān)管和處理工作的認真和負責。100%90%80%

1.1%10.8%5.2%

6.4%9.5%6.0%

5.7%6.7%5.6%70%60%50%40%

82.9%

78.1%

82.0%

企業(yè)債國債股票貸款30%20%10%0%20072008年圖5濟融資來源個人貸款中小企業(yè)貸款中長期貸款個人貸款

中長期貸款

中小企業(yè)貸款圖商業(yè)銀行貸款結(jié)構(gòu)26

從圖中數(shù)據(jù)可以推測，在未來幾年里，貸款仍將是經(jīng)濟中最重要的融資來源。因此，管理層不應(yīng)該也不會抑制貸款的增長，要改變的是貸款沖動和貸款結(jié)構(gòu)。比如圖6顯示的情況，商業(yè)銀行已經(jīng)開始增加個人貸款比例、減少除個貸外的中長期貸款比例，在風險控制得當?shù)那疤嵯掳l(fā)展中小企業(yè)貸款。這同樣也是分散授信業(yè)務(wù)風險的明智舉措。相比我國，國外商業(yè)銀行在授信業(yè)務(wù)方面的經(jīng)驗要領(lǐng)先我們許多，自然也有許多在風險管理方面成功的例子，就拿英國