2017會(huì)計(jì)繼續(xù)教育小企業(yè)-93分

第第#頁(yè)/共19頁(yè)小企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，并考慮稅法的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值。〔 〕（1分）正確錯(cuò)誤新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3（1分）（1分）正確錯(cuò)誤新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3小企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)原有會(huì)計(jì)核算軟件和會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)進(jìn)行及時(shí)更新和調(diào)試，正確實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換，確保新舊賬套的有序銜接?！病常?分）正確錯(cuò)誤新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3非貨幣性項(xiàng)目，是指貨幣性項(xiàng)目以外的項(xiàng)目。包括：存貨、長(zhǎng)期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等?！?〕（1分）正確錯(cuò)誤新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3新準(zhǔn)則下不再增設(shè)“待攤費(fèi)用”科目的小企業(yè)，轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)對(duì)原賬中“待攤費(fèi)用”科目的余額進(jìn)行分析，轉(zhuǎn)入新賬中“〔 〕”等科目。（1分）0預(yù)付賬款0固定資產(chǎn)甌無(wú)形資產(chǎn)■庫(kù)存商品新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3新準(zhǔn)則中新設(shè)置的的科目是（〕。（1分）0短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備壞賬準(zhǔn)備.貨跌價(jià)準(zhǔn)備周轉(zhuǎn)原材料新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3小企業(yè)對(duì)外幣財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行折算時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率對(duì)外幣資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表的所有項(xiàng)目進(jìn)行折算。（ 〕（1分）正確錯(cuò)誤新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3對(duì)于季節(jié)性生產(chǎn)性小企業(yè)，“制造費(fèi)用”科目年末有余額的，應(yīng)在轉(zhuǎn)賬時(shí)將原賬中該科目的余額直接轉(zhuǎn)至新賬，也可沿用原賬?！病常?分）正確錯(cuò)誤新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3小企業(yè)不會(huì)產(chǎn)生外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額，也減少了外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算的工作量。〔〕（1分）正確錯(cuò)誤新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3小企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)過(guò)失更正均應(yīng)當(dāng)采用未來(lái)適用法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。（〕（1分）正確錯(cuò)誤第四部分小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則案例分析《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的內(nèi)容16以下關(guān)于小企業(yè)長(zhǎng)期債券投資的具體核算不正確的選項(xiàng)是〔〕。（1分）0小企業(yè)長(zhǎng)期債券投資后續(xù)計(jì)量確認(rèn)利息收入根據(jù)面值和票面利率計(jì)算且不考慮減值甌小企業(yè)長(zhǎng)期債券投資初始計(jì)量計(jì)入長(zhǎng)期債券投資科目〔設(shè)面值、溢折價(jià)兩個(gè)明細(xì)科目〕甌小企業(yè)長(zhǎng)期債券投資處置不存在減值轉(zhuǎn)出問(wèn)題0小企業(yè)長(zhǎng)期債券投資后續(xù)計(jì)量確認(rèn)利息收入根據(jù)攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算且考慮減值《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的內(nèi)容16以下關(guān)于小企業(yè)固定資產(chǎn)的核算正確的選項(xiàng)是〔〕。（1分）甌小企業(yè)接受投資者投入的固定資產(chǎn)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定甌小企業(yè)為購(gòu)建固定資產(chǎn)在竣工結(jié)算前發(fā)生的借款費(fèi)用應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用小企業(yè)固定資產(chǎn)初始計(jì)量中自行建造的固定資產(chǎn)要以到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)為標(biāo)志確認(rèn)甌小企業(yè)固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提減值《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的內(nèi)容16

小企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)只能按1〕攤銷(xiāo)。（1分）甌雙倍余額遞減法甌年數(shù)總和法0年限平均法甌工作量法《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的內(nèi)容16以下企業(yè)的劃分，正確的選項(xiàng)是〔〕。（1分）工業(yè)制造業(yè)，從業(yè)人員300人及以上，且營(yíng)業(yè)收入3000萬(wàn)元及以上的為大中型企業(yè)工業(yè)制造業(yè)，從業(yè)人員20人及以上，且營(yíng)業(yè)收入300萬(wàn)元及以上不足2000萬(wàn)元的為小型企業(yè)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元，確認(rèn)為小微企業(yè)其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元，確認(rèn)為小微企業(yè)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的內(nèi)容16小規(guī)模納稅人實(shí)行按照銷(xiāo)售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易方法，并且可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?！?〕（1分）■正確0錯(cuò)誤《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的內(nèi)容16關(guān)于小企業(yè)會(huì)計(jì)核算的特別規(guī)定，以下說(shuō)法中正確的選項(xiàng)是（〕。（1分）甌符合《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定的小企業(yè)，只可以執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》0已執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的上市公司、大中型企業(yè)和小企業(yè)，可以轉(zhuǎn)為執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》甌執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的小企業(yè)，可以在執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的同時(shí)，選擇執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定0執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的小企業(yè)，發(fā)生的交易或者事項(xiàng)在《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中未給出標(biāo)準(zhǔn)的，可以參照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的內(nèi)容16小企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)，以下不正確的選項(xiàng)是1 〕。（1分）甌小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，只能采用年限平均法計(jì)提攤銷(xiāo)甌小企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)不計(jì)提減值，發(fā)生損失時(shí)直接沖減資產(chǎn)?小企業(yè)對(duì)于不能可靠估計(jì)使用壽命的無(wú)形資產(chǎn)按照不短于10年的期限攤銷(xiāo)，與稅法規(guī)定一致甌小企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生減值時(shí)要計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的內(nèi)容16〕（1〕（1分）正確錯(cuò)誤正確錯(cuò)誤第五部分小企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)案例分析六、小企業(yè)其他稅種的會(huì)計(jì)處理某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2017年1月份銷(xiāo)售額為25000元〔不含稅，下同〕，2月份銷(xiāo)售額為20000元，3月份銷(xiāo)售額為50000元。按季度申報(bào)繳納增值稅（假設(shè)不考慮稅費(fèi)附加等〕以下會(huì)計(jì)處理不正確的選項(xiàng)是1 〕。（1分）甌1月份計(jì)提的增值稅為750元02月份計(jì)提的增值稅為600元甌3月份計(jì)提的增值稅為1500元0本季度末將計(jì)提的增值稅合計(jì)轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入六、小企業(yè)其他稅種的會(huì)計(jì)處理小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，按（〕征收率征收增值稅。（1分）2%3%11%6%六、小企業(yè)其他稅種的會(huì)計(jì)處理。（1分）自2016年12月1。（1分）20%30%10%15%六、小企業(yè)其他稅種的會(huì)計(jì)處理小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)物資、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目核算?！?〕（1分）正確0錯(cuò)誤六、小企業(yè)其他稅種的會(huì)計(jì)處理按季度申報(bào)增值稅時(shí)，每月只做計(jì)提增值稅的會(huì)計(jì)處理，不做繳納或免征增值稅的會(huì)計(jì)處理，季度末合并計(jì)算銷(xiāo)售額，如果到達(dá)免征增值稅條件時(shí)就將計(jì)提的增值稅合計(jì)轉(zhuǎn)入〔 〕。（1分）財(cái)務(wù)費(fèi)用甌營(yíng)業(yè)外支出甌管理費(fèi)用營(yíng)業(yè)外收入六、小企業(yè)其他稅種的會(huì)計(jì)處理自2016年10月1日起我國(guó)大幅減免化裝品消費(fèi)稅，普通化裝品不再征收消費(fèi)稅，高檔化裝品消費(fèi)稅稅率從30%降至20%?！病常?分）正確0錯(cuò)誤六、小企業(yè)其他稅種的會(huì)計(jì)處理以下關(guān)于小企業(yè)其他稅種的處理正確的選項(xiàng)是〔〕。（1分）0房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、土地使用稅、印花稅在“管理費(fèi)用”等科目核算0利潤(rùn)表中的“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目調(diào)整為“稅金及附加”項(xiàng)目甌印花稅的處理應(yīng)通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)科目核算，對(duì)應(yīng)的分錄為：借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交印花稅 貸：銀行存款0企業(yè)收到返還的增值稅，對(duì)應(yīng)的分錄為： 借：銀行存款 貸：稅金及附加六、小企業(yè)其他稅種的會(huì)計(jì)處理委托加工的會(huì)計(jì)處理中，受托方可按本企業(yè)同類消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算代收代繳消費(fèi)稅；假設(shè)沒(méi)有同類消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算。（ 〕（1分）正確0錯(cuò)誤第六部分小企業(yè)稅務(wù)籌劃案例分析三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3在用折舊方法進(jìn)行納稅籌劃時(shí)，應(yīng)該對(duì)各個(gè)方面因素進(jìn)行綜合分析。如果各年的所得稅稅率在比例稅制下沒(méi)有改變，應(yīng)該選擇加速折舊法，使企業(yè)在前期提取到較多折舊，在后期提取較少折舊，如此企業(yè)便可以獲取延期納稅的益處。（ 〕（1分）正確甌錯(cuò)誤三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例由50%提高65%，千方百計(jì)使結(jié)構(gòu)性減稅力度和效應(yīng)進(jìn)一步顯現(xiàn)?！?〕（1分）正確0錯(cuò)誤三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3人工費(fèi)用中可以加計(jì)扣除的項(xiàng)目不包括〔 〕。（1分）甌工資、薪金i五險(xiǎn)一金外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用交通補(bǔ)助三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3納稅籌劃是在熟悉稅法的基礎(chǔ)上爭(zhēng)取“少繳稅”或遞延納稅，即：應(yīng)該繳的稅一分不少，不應(yīng)該繳的稅一分不多?！?〕（1分）正確0錯(cuò)誤三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3關(guān)于殘疾人保障金，小微企業(yè)稅務(wù)籌劃臨界點(diǎn)為自工商登記注冊(cè)之日起3年內(nèi)，對(duì)安排殘疾人就業(yè)未到達(dá)規(guī)定比例、在職職工總數(shù)〔 〕的小微企業(yè)，免征保障金。（1分）020人以下（含20人〕?人以下（含30人〕甌20人以下（不含20人〕■人以下（含30人〕三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3關(guān)于小企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，以下稅法不正確的選項(xiàng)是〔 〕。（1分）0按季納稅申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足一個(gè)季度的，按一個(gè)季度計(jì)算當(dāng)期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷(xiāo)售額度甌增值稅小規(guī)模納稅人自2015年1月1日起至2017年12月31日，對(duì)按月納稅的月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元〔含3萬(wàn)元〕，以及按季納稅的季度銷(xiāo)售額不超過(guò)9萬(wàn)元〔含9萬(wàn)元〕的繳納義務(wù)人，免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)甌其他個(gè)人采取預(yù)收款形式出租不動(dòng)產(chǎn)，取得的預(yù)收租金收入，可在預(yù)收款對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氩怀^(guò)3萬(wàn)元的，可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策0自2015年10月1日起至2017年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額在20萬(wàn)元到30萬(wàn)元（含30萬(wàn)元〕之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)〔 〕萬(wàn)元的，免征增值稅。（1分）12三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3按季納稅申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足一個(gè)季度的，以一個(gè)季度計(jì)算當(dāng)期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷(xiāo)售額度。〔 〕（1分）正確錯(cuò)誤第七部分小企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范案例分析四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4一般來(lái)講，企業(yè)賬面的預(yù)收賬款占到主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的〔 〕以上容易預(yù)警。（1分）10%15%20%30%四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4自2016年1月1日起，按照新的《會(huì)計(jì)檔案管理方法》,原始憑證、記賬憑證的保存期限由15年變?yōu)椤病衬辏傎~、明細(xì)賬的保存期限由15年變?yōu)椤病衬?。?分）30；3020；3020；2030；20四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4增值稅專用發(fā)票開(kāi)錯(cuò)后，尚未收回發(fā)票的抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)要作廢。（ 〕（1分）正確錯(cuò)誤四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4零申報(bào)是指企業(yè)納稅申報(bào)的所屬期內(nèi)沒(méi)有發(fā)生應(yīng)稅收入，應(yīng)納稅額為“零”時(shí)，可進(jìn)行零申報(bào)。（ 〕（1分）正確錯(cuò)誤四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4某小規(guī)模納稅人當(dāng)月銷(xiāo)售額31000元，當(dāng)月應(yīng)按1 〕元確定是否免稅。（1分）30000238463100029524四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4

如果企業(yè)在一個(gè)評(píng)價(jià)年度內(nèi)，因非正常原因，增值稅連續(xù)〔 〕個(gè)月或者累計(jì)〔 〕個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的，就不能評(píng)為A級(jí)。（1分）3；4；四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4新辦的小規(guī)模納稅人按季申報(bào)，例如5月新辦，5月銷(xiāo)售額3萬(wàn)元，6月銷(xiāo)售額4萬(wàn)元，這時(shí)四月申報(bào)第一季度時(shí)，因企業(yè)5月和6月之和沒(méi)有超過(guò)9萬(wàn)元，所以免稅?！?〕（1分）正確錯(cuò)誤（1分）四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4（1分）正確錯(cuò)誤四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4以下關(guān)于小規(guī)模納稅人發(fā)票作廢，不正確的選項(xiàng)是1 〕。（1分）甌小規(guī)模納稅人代開(kāi)專用發(fā)票遇有銷(xiāo)貨退回、銷(xiāo)售折讓及發(fā)票填開(kāi)錯(cuò)誤等情形的，如果納稅人退回代開(kāi)專用發(fā)票的全部聯(lián)次，且退票發(fā)生在開(kāi)票當(dāng)月，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)開(kāi)具的專用發(fā)票進(jìn)行作廢甌在未收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)的情況下，不得作廢已開(kāi)具的專用發(fā)票0已收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)但購(gòu)貨方已將專用發(fā)票抵扣聯(lián)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的情況下，可以作廢已開(kāi)具的專用發(fā)票0小規(guī)模納稅人代開(kāi)的發(fā)票作廢或沖紅之后，已預(yù)繳的稅款可以用于抵減當(dāng)季度內(nèi)新代開(kāi)發(fā)票需預(yù)繳的稅款，也可在當(dāng)月直接辦理退稅，或者在季度申報(bào)結(jié)算后產(chǎn)生“應(yīng)退稅額”時(shí)再申請(qǐng)退稅。第八部分最新資源稅、環(huán)境稅政策解讀二、最新環(huán)境稅政策解讀納稅人以自采原煤直接或者經(jīng)洗選加工后連續(xù)生產(chǎn)焦炭、煤氣、煤化工、電力及其他煤炭深加工產(chǎn)品的，視同銷(xiāo)售，在原煤或者洗選煤移送環(huán)節(jié)繳納資源稅。〔 〕（1分）正確錯(cuò)誤、最新環(huán)境稅政策解讀納稅人煤炭開(kāi)采地與洗選、核算地不在同一行政區(qū)域（縣級(jí)以上〕的，煤炭資源稅在煤炭〔 〕繳納。（1分）核算地開(kāi)采地洗選地開(kāi)采地洗選地加工地二、最新環(huán)境稅政策解讀納稅人將自采原煤與外購(gòu)原煤〔包括煤矸石〕進(jìn)行混合后銷(xiāo)售的，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確核算的外購(gòu)原煤的相關(guān)內(nèi)容，以下不正確的選項(xiàng)是〔〕。（1分）數(shù)量單價(jià)運(yùn)費(fèi)以上均不對(duì)（1分）數(shù)量單價(jià)運(yùn)費(fèi)以上均不對(duì)二、最新環(huán)境稅政策解讀納稅人將自采原煤與外購(gòu)原煤〔包括煤矸石〕進(jìn)行混合后銷(xiāo)售的，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確核算外購(gòu)原煤的〔〕，在確認(rèn)計(jì)稅依據(jù)時(shí)可以扣減外購(gòu)相應(yīng)原煤的購(gòu)進(jìn)金額。（1分）數(shù)量單價(jià)運(yùn)費(fèi)數(shù)量、單價(jià)及運(yùn)費(fèi)外購(gòu)相應(yīng)原煤的購(gòu)進(jìn)金額。（1分）數(shù)量單價(jià)運(yùn)費(fèi)數(shù)量、單價(jià)及運(yùn)費(fèi)二、最新環(huán)境稅政策解讀固體廢物的計(jì)稅依據(jù)是1〕。（1分）甌污染物當(dāng)量甌分貝0當(dāng)量值0排放量二、最新環(huán)境稅政策解讀洗選煤折算率一經(jīng)確定，不得變更，但在煤炭市場(chǎng)行情、洗選成本等發(fā)生較大變化時(shí)可進(jìn)行調(diào)整。（〕（1分）二、最新環(huán)境稅政策解讀〕（1分）對(duì)在2016年7月1〕（1分）■正確錯(cuò)誤二、最新環(huán)境稅政策解讀對(duì)符合條件的采用充填開(kāi)采方式采出的礦產(chǎn)資源，資源稅減征50%；對(duì)符合條件的衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征30%。〔 〕（1分）蓼正確.錯(cuò)誤第九部分2017企業(yè)所得稅新政之——公益性捐贈(zèng)支出如何進(jìn)行納稅調(diào)整四、公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策解讀企業(yè)將貨幣資金、實(shí)物等資產(chǎn)直接捐贈(zèng)給個(gè)人或單位，不屬于公益性捐贈(zèng)的范圍，應(yīng)視為贊助支出，不能在稅前扣除。〔〕（1分）正確0錯(cuò)誤四、公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策解讀公益性捐贈(zèng)能用行政事業(yè)單位結(jié)算票據(jù)稅前扣除，無(wú)需提供省級(jí)以上〔含省級(jí)〕財(cái)政部門(mén)印制并加蓋接受捐贈(zèng)單位印章的公益性捐贈(zèng)票據(jù)，作為法定扣除憑證。（ 〕（1分）正確0錯(cuò)誤四、公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策解讀納稅調(diào)整金額為負(fù)數(shù)表示〔〕。（1分）甌調(diào)增0調(diào)減0無(wú)變化甌無(wú)法判斷四、公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策解讀〕。（1分）對(duì)超過(guò)年度利潤(rùn)12%的部分，一般（〕。（1分）0以后年度的允許扣除甌當(dāng)年和以后年度的均可以扣除甌當(dāng)年和以后年度的均不可以扣除四、公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策解讀企業(yè)慈善捐贈(zèng)支出超過(guò)法律規(guī)定的準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)當(dāng)年扣除的部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后〔 〕年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（1分）

四、公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策解讀〕。（1〕。（1分）甌調(diào)整前的利潤(rùn)總額甌調(diào)整后的利潤(rùn)總額0直接計(jì)算的利潤(rùn)總額甌直接計(jì)算的凈利潤(rùn)四、公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策解讀實(shí)操可以允許后發(fā)生捐贈(zèng)支出的先扣除?！病常?分）正確0錯(cuò)誤四、公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策解讀向公益性社會(huì)團(tuán)體發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，必須是1〕，且受贈(zèng)單位是在財(cái)政、稅務(wù)、民政等部門(mén)聯(lián)合發(fā)布的名單上。（1分）0企業(yè)所得稅匯算清繳所屬年度當(dāng)年0會(huì)計(jì)期間0實(shí)際發(fā)生年度第十部分標(biāo)準(zhǔn)三去一降一補(bǔ)有關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理規(guī)定PART03關(guān)于中央企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理〕（1分）〕（1分）正確錯(cuò)誤PART03關(guān)于中央企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理被劃撥企業(yè)按照國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃撥的有關(guān)規(guī)定開(kāi)展審計(jì)等，上報(bào)國(guó)資監(jiān)管部門(mén)作為無(wú)償劃撥依據(jù)的，劃入企業(yè)在接到上級(jí)部門(mén)通知之日，編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表?！病常?分）正確甌錯(cuò)誤PART03關(guān)于中央企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理被劃撥企業(yè)按照國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃撥的有關(guān)規(guī)定開(kāi)展審計(jì)等，上報(bào)國(guó)資監(jiān)管部門(mén)作為無(wú)償劃撥依據(jù)的，劃入企業(yè)編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表的日期為（〕。（1分）甌派出管理人員之日0取到上級(jí)部門(mén)批復(fù)之日甌財(cái)產(chǎn)交接之日甌取得被劃撥企業(yè)的控制權(quán)之日PART03關(guān)于中央企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理劃入企業(yè)編制取得被劃撥企業(yè)的控制權(quán)當(dāng)期的合并利潤(rùn)表時(shí)，不包含被劃撥企業(yè)自國(guó)資監(jiān)管部門(mén)批復(fù)的基準(zhǔn)日起至控制權(quán)轉(zhuǎn)移當(dāng)期期末發(fā)生的凈利潤(rùn)?！病常?分）正確甌錯(cuò)誤PART03關(guān)于中央企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理中央企業(yè)按要求開(kāi)展化解產(chǎn)能相關(guān)工作后，按照253號(hào)文規(guī)定的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)等，能夠合理可靠地確定因完成任務(wù)所取得的專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金金額的，應(yīng)做的會(huì)計(jì)處理為〔 〕。（1分）甌借記“專項(xiàng)應(yīng)付款”科目貸記有關(guān)損益科目甌借記“專項(xiàng)應(yīng)付款”科目，貸記“資本公積”科目0借記“專項(xiàng)應(yīng)付款”科目，貸記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目甌借記“專項(xiàng)應(yīng)付款”科目，貸記“銀行存款”科目PART03關(guān)于中央企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理針對(duì)合并利潤(rùn)表、合并現(xiàn)金流量表、合并所有者權(quán)益變動(dòng)表，均需要考慮被劃撥企業(yè)自國(guó)資監(jiān)管部門(mén)批復(fù)的基準(zhǔn)日起至控制權(quán)轉(zhuǎn)移當(dāng)期期末實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)、現(xiàn)金流量及所有者權(quán)益變動(dòng)情況。（ 〕（1分）正確0錯(cuò)誤PART03關(guān)于中央企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理〕（1〕（1分）正確0錯(cuò)誤PART03關(guān)于中央企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理國(guó)有獨(dú)資或全資企業(yè)之間無(wú)償劃撥子公司的，劃出企業(yè)在喪失對(duì)被劃撥企業(yè)的控制權(quán)之日，編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，不應(yīng)再將被劃撥〕（1〕（1分）正確錯(cuò)誤PART03關(guān)于中央企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理將被劃撥企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值調(diào)整為經(jīng)審計(jì)并經(jīng)國(guó)資委批復(fù)的資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值時(shí)，應(yīng)同時(shí)考慮控制權(quán)轉(zhuǎn)移之前發(fā)生的變動(dòng)。（1分）正確甌錯(cuò)誤PART03關(guān)于中央企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理對(duì)于即將關(guān)閉出清的“僵尸企業(yè)”，不適用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)，對(duì)資產(chǎn)采用的計(jì)量方式為〔〕。（1分）0以清算價(jià)值計(jì)量甌以預(yù)計(jì)結(jié)算金額計(jì)量甌以持續(xù)經(jīng)營(yíng)價(jià)值計(jì)量0以可回收金額計(jì)量第十一部分全盤(pán)賬務(wù)流程第三章全盤(pán)賬工作流程解析——月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4遠(yuǎn)方公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%，2012年5月初自華宇公司購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，實(shí)際支付買(mǎi)價(jià)120萬(wàn)元，增值稅20.4萬(wàn)元；另支付運(yùn)雜費(fèi)6萬(wàn)元〔假定不考慮運(yùn)費(fèi)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的因素〕，途中保險(xiǎn)費(fèi)16萬(wàn)元；安裝過(guò)程中，領(lǐng)用一批外購(gòu)原材料，成本12萬(wàn)元，售價(jià)為13萬(wàn)元，支付安裝人職工資10萬(wàn)元，該設(shè)備在2012年9月1日到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)，則該項(xiàng)設(shè)備的入賬價(jià)值為〔 〕萬(wàn)元。（1分）E?164^^165B?149第三章全盤(pán)賬工作流程解析——月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4關(guān)于銀行賬戶的類型，以下說(shuō)法正確的選項(xiàng)是〔 〕。（1分）■基本存款賬戶：是企業(yè)日常結(jié)算和現(xiàn)金收付的主要賬戶甌一般存款賬戶：辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)甌臨時(shí)存款賬戶：因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而開(kāi)立的賬戶，有效期不得超過(guò)1年0專業(yè)存款賬戶：因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而開(kāi)立的賬戶，有效期不得超過(guò)2年第三章全盤(pán)賬工作流程解析——月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4以下不屬于采購(gòu)業(yè)務(wù)涉及的原始單據(jù)的是（ 〕。（1分）甌購(gòu)入貨物的發(fā)票甌付款憑證（銀行回單〕

記賬憑證入庫(kù)單第三章全盤(pán)賬工作流程解析——月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4根據(jù)明細(xì)科目分類賬的余額計(jì)算后填列，以下說(shuō)法不正確的選項(xiàng)是〔 〕。（1分）甌應(yīng)付賬款=應(yīng)付賬款+預(yù)付賬款科目的期末貸方余額填列0應(yīng)收賬款=應(yīng)收賬款+預(yù)收賬款科目的期末貸方余額一壞賬準(zhǔn)備填列甌預(yù)收賬款=應(yīng)收賬款+預(yù)收賬款科目的期末貸方余額填列甌預(yù)付賬款=應(yīng)付賬款+預(yù)付賬款科目的期末借方余額填列第三章全盤(pán)賬工作流程解析——月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4營(yíng)業(yè)外收入是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒(méi)有直接關(guān)系的各種收入，主要包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、政府補(bǔ)助、盤(pán)盈利得、捐贈(zèng)利得等。（ 〕（1分）正確錯(cuò)誤政府補(bǔ)助、盤(pán)盈利得、捐贈(zèng)利得等。（ 〕（1分）正確錯(cuò)誤第三章全盤(pán)賬工作流程解析——月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4按月納稅的月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)元〔按季度不超過(guò)30萬(wàn)元〕的繳納義務(wù)人。將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍。（ 〕（1分）正確甌錯(cuò)誤第三章全盤(pán)賬工作流程解析——月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4以下不屬于期間費(fèi)用的是（〕。（1分）0財(cái)務(wù)費(fèi)用0管理費(fèi)用0制造費(fèi)用0銷(xiāo)售費(fèi)用第三章全盤(pán)賬工作流程解析——月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4核算企業(yè)對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提的累計(jì)攤銷(xiāo)，當(dāng)月增加的無(wú)形資產(chǎn)當(dāng)月不計(jì)提攤銷(xiāo)，當(dāng)月減少的無(wú)形資產(chǎn)當(dāng)月計(jì)提攤銷(xiāo)?！?〕（1分）■正確錯(cuò)誤第十二部分營(yíng)改增360度剖析“營(yíng)改增”后進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍--不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額2以下選項(xiàng)中說(shuō)法不正確的選項(xiàng)是1〕。（1分）0金融商品轉(zhuǎn)讓差額計(jì)稅0金融商品轉(zhuǎn)讓全額計(jì)稅0金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票0金融商品的買(mǎi)入價(jià)，可以選擇按照加權(quán)平均法或者移動(dòng)加權(quán)平均法進(jìn)行核算，選擇后36個(gè)月內(nèi)不得變更360度剖析“營(yíng)改增”后進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍--不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額2以下表