水利工程項目資金使用與管理措施

Word版本，下載可自由編輯水利工程項目資金使用與管理措施一、水利工程項目資金使用與管理的主要內(nèi)容

水利工程項目稽察是建設(shè)與管理的重要手段，在工程建設(shè)事業(yè)進展中發(fā)揮著其獨特作用。建設(shè)資金使用與管理作為項目稽察很重要的一部分，主要內(nèi)容又分為會計基礎(chǔ)工作、資金籌措與到位、資金使用與管理、竣工財務(wù)決算編制等四部分。會計基礎(chǔ)工作包括會計機構(gòu)設(shè)置和會計人員配備、會計核算及內(nèi)部控制制度制訂與執(zhí)行；資金籌措與到位包括資金籌集與資金的準時下?lián)埽毁Y金使用與管理包括資金在囫圇項目過程，從預付款項到工程結(jié)算的支付、到質(zhì)保金的扣留與支付等所有資金的使用與管理；竣工財務(wù)決算編制指工程完工驗收后，根據(jù)要求編制竣工財務(wù)決算。

二、水利工程項目資金使用與管理中存在的主要問題

會計基礎(chǔ)工作

1、未根據(jù)《基本建設(shè)財務(wù)規(guī)章》建賬。有的項目資金實行在區(qū)財政局以報賬形式舉行核算，賬務(wù)處理由區(qū)財政局舉行，區(qū)財政局又未根據(jù)《基本建設(shè)財務(wù)規(guī)定》建賬，而是依據(jù)行政事業(yè)單位會計準則及制度舉行會計核算；區(qū)水務(wù)局在支付資金舉行賬務(wù)處理時，大部分也根據(jù)行政事業(yè)單位會計準則及制度舉行。2、會計人員未嚴格根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》組織會計核算。會計人員在舉行會計核算時，對于大中型項目未以單位工程和分部、分項工程為核算對象，小型項目未以單項工程為核算對象，將全部支出放在一個一級科目核算。

3、會計核算不準時、不精確?????。項目在舉行會計核算時，工程進度與會計核算不相匹配，未能對已結(jié)算的工程價款所有舉行核算，或未正確核算已結(jié)算支付的工程價款，不能準時提供真切完整的工程建設(shè)成本和往來款項等會計信息。4、會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范。日常工作中，會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范。如部分費用支出不規(guī)范，會議費未嚴格執(zhí)行當?shù)刎斦块T下發(fā)的會議類別及會議標準；原始憑證的抬頭為項目法人的上級單位；還有些將項目法人的文印費、辦公費等費用所有在項目上予以報銷。5、建設(shè)資金存款利息核算不符合規(guī)定。項目法人將存款利息收入記入“其他收入”科目或是“基建收入”科目或是將存款利息收入直接沖減“建設(shè)單位管理費”。

金籌措與到位

1、地方配套資金不到位。部分項目方案下達時，資金籌集部分包括中央、省級、市級及區(qū)縣的各部分資金，各級政府和有關(guān)部門要根據(jù)國家下達的項目投資方案籌措資金并準時足額到位，地方配套資金到位的進度按有關(guān)文件規(guī)定要與中央資金同步。2、群勞折資部分未建賬計價核算。部分項目方案下達包括群勞折資部分，項目建設(shè)中投勞折資已所有完成；但賬面卻未反映，無監(jiān)理計量簽證的群眾投勞完成工程量簽證單，也末設(shè)立備查賬或輔助賬，導致群眾投勞折資無載體，賬務(wù)上并未反映群勞狀況，也直接影響下一步的財務(wù)竣工決算。3、違規(guī)滯留建設(shè)資金。項目隸屬的財政或主管部門末準時把到賬的建設(shè)資金按工程進度撥付給建設(shè)單位，違規(guī)滯留建設(shè)資金。如：某區(qū)縣項目，區(qū)縣財政收到上級撥入中省建設(shè)資金，該項目已基本完工，但區(qū)縣財政僅撥付項目三分之一的中省到賬資金，將另三分之二資金滯后財政一年有余，影響了工程進度及工程價款的結(jié)算與支付。

資金使用與管理

1、預付款的支付不符合規(guī)定。項目預付款的支付未嚴格根據(jù)合同執(zhí)行，在預付款的支付中存在的問題如：在條件尚未具備的狀況下支付預付備料款；在合同末商定的狀況下支付預付工程款或預付備料款等等。2、工程價款結(jié)算與支付不規(guī)范。工程價款結(jié)算與支付存在的問題如：工程價款結(jié)算支付時未向承包單位索取正式發(fā)票；工程價款結(jié)算采納支付方式不符合規(guī)定，采納大額現(xiàn)金支付或?qū)⒐こ炭钷D(zhuǎn)入個人賬戶。3、超概支付工程費用。項目將未經(jīng)批準的概算外工程項目的費用、項目擅自擴大規(guī)模或提升標準的超概算費用所有記入工程成本。

4、違規(guī)擠占項目建設(shè)成本。將不合理的收費和攤派等非本項目的支出計入項目工程成本，個別項目在建設(shè)過程中，項目法人支付給地方政府、派出所、村委會的協(xié)調(diào)費、辛勞費，甚至是項目法人到工地就餐購買的肉食蔬菜等所有計入項目工程成本。項目還存在著將超方案建設(shè)期的利息及各種罰款等列入建設(shè)成本的問題。5、違規(guī)挪用、借出項目建設(shè)資金。項目法人將資金借給上級主管單位循環(huán)使用或超進度借給施工單位等，將工程建設(shè)資金用于彌補經(jīng)費不足、發(fā)放工資、支付其他項目前期費、挪用到其他在建項目使用等。6、違規(guī)套取建設(shè)資金。申請項目的建設(shè)單位通過不存在的項目，或采納高報低建的方式套取建設(shè)資金。建設(shè)單位利用虛報項目、投資規(guī)模、已完工工程量或以虛假的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項虛報投資完成額，虛報冒領(lǐng)，高估冒算，套取建設(shè)資金。

竣工財務(wù)決算編制

1、竣工財務(wù)決算編制不準時?？⒐へ攧?wù)決算不準時是無數(shù)項目存在的普遍問題。項目在建設(shè)過程中，只注意建設(shè)，完工后直接投入使用，遲遲不舉行竣工財務(wù)決算編制。2、竣工財務(wù)決算編制不規(guī)范?？⒐へ攧?wù)決算編制時存在以下不規(guī)范的地方：一是竣工財務(wù)決算封面未按要求填制，采納自制決算封面，或在封面上加蓋了主管單位及項目法人兩個公章，或封面上的簽章不規(guī)范，僅簽名未加蓋私章。二是決算名目僅是竣工財務(wù)決算說明書的名目，而不是囫圇竣工財務(wù)決算的名目。三是竣工財務(wù)決算編制時缺失竣工工程平面暗示圖及主體工程照片。3、竣工財務(wù)決算計列的未完工程投資及預留費用，超出規(guī)定的比例。未完工程投資及預留費用在納入竣工財務(wù)決算時，未根據(jù)“大中型工程應(yīng)控制在總概算的3%以內(nèi)，小型工程應(yīng)控制在總概算的5%以內(nèi)。非工程類項目不宜計列未完工程投資和預留費用”的要求舉行計列。

三、對存在問題的整改措施

會計基礎(chǔ)工作

首先是嚴格根據(jù)《基本建設(shè)財務(wù)規(guī)章》建賬核算。第二，嚴格根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》組織會計核算。再次，準時精確?????舉行會計核算，真切反映工程建設(shè)成本及往來款項狀況。另外，必需規(guī)范會計基礎(chǔ)工作。還要按規(guī)定處理好建設(shè)資金存款利息核算。

資金籌措與到位

各級政府和有關(guān)部門要根據(jù)國家下達的項目投資方案籌措資金并準時足額到位，地方配套資金到位的進度按有關(guān)文件規(guī)定要與中央資金同步。對水利基本建設(shè)中的群眾投勞的折資，列入概算的按概算編制定額及單價計算投資額，并應(yīng)設(shè)立備查帳舉行核算；對未列入概算的應(yīng)設(shè)立輔助帳舉行核算，并應(yīng)與會計檔案一同保存。項目隸屬的財政或水行政主管部門應(yīng)根據(jù)批準的年度方案、基本建設(shè)支出預算和工程進度，準時足額將建設(shè)資金撥付到建設(shè)單位。

資金使用與管理

1、規(guī)范預付款的支付。預付款應(yīng)在建設(shè)工程或設(shè)備、材料選購合同已經(jīng)簽訂的狀況下，嚴格根據(jù)合同執(zhí)行。依據(jù)監(jiān)理單位出具的工程預付款付款證書、承包人出具的收款收據(jù)、預付款擔保函及項目法人內(nèi)部審批憑據(jù)由財務(wù)人員審核預以支付。預付款的支付合同中應(yīng)具體注明預付款的金額、支付方式、抵扣時光及抵扣方式等項內(nèi)容。2、規(guī)范工程價款的結(jié)算與支付。工程價款結(jié)算程序和辦法應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定與合同商定。按合同商定扣回預付工程款和預付備料款，扣留質(zhì)保金。承包人提供全額的正式發(fā)票。按合同商定的賬戶支付。3、嚴格對比項目概算支付工程費用。嚴格根據(jù)項目概算支付工程款項，嚴禁將未經(jīng)批準的概算外工程項目的費用、項目擅自擴大規(guī)模或提升標準的超概算費用記入工程成本。

4、嚴禁擠占項目建設(shè)成本。項目建設(shè)單位應(yīng)該嚴格控制項目建設(shè)成本的范圍、標準，對于超過批準建設(shè)內(nèi)容發(fā)生的支出、不符合合同協(xié)議的支出、非法收費和攤派以及無發(fā)票或者發(fā)票項目不全、無審批手續(xù)、無責任人員簽字的支出或是因非建設(shè)單位的緣由造成的工程報廢等損失等不屬于本項目應(yīng)該負擔的支出，應(yīng)嚴格審核，禁止支出。5、嚴禁挪用、借出項目建設(shè)資金。必需堅持專款專用，嚴禁挪用、借出項目建設(shè)資金，對