企業(yè)年度財務分析報告模板（篇）

企業(yè)年度財務分析報告模板（篇）

一、行業(yè)分析：中國家電業(yè)早已進入一個品牌制勝的時代.在中國家電業(yè)遭受群體市場寒流的今日，仍發(fā)覺有一個“家族”正在崛起，它以時尚、共性、高雅、便利、有用等為特點深深贏得了千萬家庭的青睞，在贏得市場的同時，也扯起了利潤與成長的細分行業(yè)大旗它就是小家電.從無到有、從小到大、從弱到強，時至今日，中國小家電業(yè)邁入了健壯成長期，成為名副其實的“大市場”.與傳統(tǒng)家電產(chǎn)品不同，小家電在中國的銷售仍舊處于進展階段，隨著消費者需求增加，小家電產(chǎn)品的種類和數(shù)量都在提升，小家電平均利潤率高，為企業(yè)帶來的收益也高.將來小家電在中國的利潤率和增長率均將提升至30%左右.

二、公司根本經(jīng)營狀況分析：公司各業(yè)務單元連續(xù)深入貫徹價值經(jīng)營策略，強調(diào)進攻的意識、開放的心態(tài)、變革與創(chuàng)新意識，加快推動營銷組織變革，著力提升研發(fā)力量，堅持產(chǎn)品創(chuàng)新，嚴格質(zhì)量掌握，打造差異化精品，實現(xiàn)了彩電、手機、白電等主營業(yè)務的快速進展.公司白電業(yè)務把握市場趨勢，以節(jié)能為主線，以時尚外觀、差異化保鮮技術和高性價比打造精品陣容，同時積極拓展康佳白電的銷售渠道，提高渠道掩蓋率，實現(xiàn)白電業(yè)務的穩(wěn)步進展.為了爭奪平板電視的市場份額，內(nèi)、外資彩電品牌大都實行降價等措施，平板電視的價格競爭特別劇烈，導致平板電視的毛利率較2023年同期有較大幅度下降.

其次局部

(一)首先，從資產(chǎn)負債表的水平分析來看，該公司總資產(chǎn)本期增加2，898，812，436.62元，增長幅度為21.36%，說明深康佳公司本年資產(chǎn)規(guī)模有較大幅度的增長.

(1)流淌資產(chǎn)本期增加2，526，405，739.60元，增長率的幅度為21.69%，

2023年和2023年的分析數(shù)據(jù)來看：1、應交稅費賬戶削減幅度最大為，緣由可能是企業(yè)銷售給客戶的貨沒有以前年度多了，說明企業(yè)的效益有下滑的趨勢.

2、外幣報表折算差額賬戶削減幅度為-197.3%，這個賬戶削減的緣由也有可能是該公司在對外出售環(huán)節(jié)消失了問題，再加上，近年來我國人民幣對外幣相對升值幅度提升較高.總資產(chǎn)本期增加

3、應付股利賬戶削減幅度為-88.68%，該企業(yè)付給股東的利潤少了，可能是經(jīng)營規(guī)模的縮小，效益下滑.

4、其他應收款賬戶的削減額削減了75.92%，長期盼攤費用削減了20.71%，應收賬款賬戶削減了1.8%，公司銷售方向有可能有所轉(zhuǎn)變，自2023年起，公司主要投資在電視機行業(yè)上，收入來源有所轉(zhuǎn)變.

5、從資產(chǎn)負債表的垂直分析的數(shù)據(jù)來看，2023、2023、2023年，我公司的流淌資產(chǎn)都在總資產(chǎn)中占據(jù)相當大的比重()，其中，2023年占84.9%，2023年占85.8%，2023年占86.1%，賬戶中都是流淌資產(chǎn)，有可能是由于公司經(jīng)營不是太穩(wěn)定.

6、2023年短期借款占12.8%，2023年是20.4%，2023年是35.9%，三年來每年的短期借款都是逐年增加的，公司的流淌資金本身缺乏，經(jīng)營效果不是太明顯，只能靠借款來維持公司的日常的持續(xù)經(jīng)營，從這張表來看，公司有必要改善自身的經(jīng)營模式，擴大資金的來源.

二、利潤表分析

利潤表分析內(nèi)容：1、從上述分析表格來看，營業(yè)收入賬戶，2023-2023年占8.6%，2023-2023年則占據(jù)了29.1%，銷售收入有明顯的增加，公司致力于電視機一項，在此行業(yè)中努力制造出品牌的共性，所以，銷售方面明顯改善.

2、投資收益賬戶來看的話，2023-2023年占-186.8%，2023-2023年則占到了291.7%，公司決策方面更加明智，選擇了好的投資方式為公司帶來了翻了幾倍的收益，也說明白決策層更敢于投資，敢于為公司制造更多的利益，這是我們應當為公司做的.

3、公允價值變動凈收益賬戶，2023-2023年占-229.4%，2023-2023年則占據(jù)了-524.8%，我覺得之所以該項收益始終在削減，可能是由于公司所選擇的本錢計量模式與本公司的實際狀況不相符合，相關的會計政策有可能也要做出與公司實際狀況相全都的轉(zhuǎn)變才能為公司制造更多的利益.

4、營業(yè)外收入賬戶中，2023-2023年占-2%，2023-2023年占367.1%，公司經(jīng)營范圍可能叫2023、2023年有所擴大，利益制造的更多.

5、從利潤的構造百分比來看，少數(shù)股東的權益在2023、2023年分別占-0.0025%和-127.8%，股東的權益沒有得到保障，利潤中應付股利不是太多，導致股東沒有都獲得相應的權益收入.

6、我們可以看到，在2023年，公司經(jīng)營收益方面的是比擬勝利的，說明該公司已經(jīng)看到了自身進展中存在的.問題，做出了相應的政策方面的轉(zhuǎn)變，平常更應當對公司各種數(shù)據(jù)加以討論才能更好的治理公司的經(jīng)營.

三、現(xiàn)金流量表分析

現(xiàn)金流量表內(nèi)容分析：1、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量，2023-2023年削減了247.2%，收到其他與投資活動相關的現(xiàn)金凈流量，2023-1009年削減了65.6%，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量2023-2023年削減了1641.5%，期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額2023-2023年削減了11.25%，期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額2023-2023年削減了24.1%，2023-2023年凈利潤削減了31.3%.

2、2023年經(jīng)營活動現(xiàn)金流入流出的比率都比擬大，分別2023年占71.2%，2023年占77.7%，都是流淌的現(xiàn)金資產(chǎn)，公司擁有的固定資產(chǎn)并不是太多，經(jīng)營模式不穩(wěn)固，受不住較大的金融危機.

3、由于該公司在2023、2023年的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物均為負數(shù)，導致與之相關的各項數(shù)據(jù)均是削減的，其進展都不是靠自身的銷售以及經(jīng)營，更多的還是依靠與籌資來進展，從上表我們不難看出，無論是籌資的流入流出都占很大的比率.進展模式應當好好討論討論.

第三局部

四、計算反映企業(yè)盈利力量的指標.

(一)企業(yè)盈利力量的指標可以分為三大類：資本經(jīng)營盈利力量、資產(chǎn)經(jīng)營盈利力量和商品經(jīng)營盈利力量.而反映三者盈利力量的指標分別為：凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)酬勞率和收入利潤率.凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn).海爾公司2023年的凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)=709，888，889.86/5735051884=12.38%.(2)總資產(chǎn)酬勞率=(利潤總額+利息支出)/平均總資產(chǎn)=742，468，973.53/6048777802=12.27%(3)銷售息稅前利潤率=(利潤總額+利息支出)/營業(yè)收入=742，468，973.53/3，009，847，325.84=24.67%

(二)總資產(chǎn)酬勞率的因素分析

六、短期和長期償債力量指標的計算

(一)短期償債力量指標計算

1、2023年末營運資本=流淌資產(chǎn)-流淌負債=2，526，758，294.86-431，517，523.99=2，095，240，770.87元

2、2023年初營運資本=流淌資產(chǎn)-流淌負債=1，751，253，821.20-194，578，254.96=1，556，675，566.24元

可以看出，年末的營運資本比年初的營運資本有所提高.因此公司的可償債資金的數(shù)量變得多了.

3、2023年末的流淌比率=流淌資產(chǎn)/流淌負債*100%=2，526，758，294.86/431，517，523.99*100%=585.5517226%

4.2023年初的流淌比率=流淌資產(chǎn)/流淌負債*100%=1，751，253，821.20/194，578，254.96*100%=900.0254533%流淌比率和年初相比有所下降，證明公司的償債力量有所下降，但是還是保持著較大的流淌性.5.2023年末的速動比率=速動資產(chǎn)/流淌負債=2，491，682，955.14/431，517，523.99=5.774233528;6.2023年初的速動比率=速動資產(chǎn)/流淌負債=1，707，313，918.08/194，578，254.96=8.774433291從上可以看出海爾公司的速動比率與年初相比略有下降，但是還還是保持著較大的流淌性.

(二)長期償債指標的計算

企業(yè)長期償債力量的指標主要有資產(chǎn)負債率、股東權益比率、產(chǎn)權比率、銷售利息比率、利息保證倍數(shù)等資產(chǎn)負債率=負債總額/總資產(chǎn)

2023年末海爾公司的資產(chǎn)負債率=負債總額/總資產(chǎn)=432，460，957.76/6，432，544，958.74=0.067230149;2023年初海爾公司的資產(chǎn)負債率=負債總額/總資產(chǎn)=194，990，879.31/5，665，010，645.38=0.034420234;從上可以看出海爾公司的資產(chǎn)負債率與年初相比有略有上升，將近上升了3.3%，說明企業(yè)債務負擔有所增加.但是由于比值不太高，對財務風險的影響還算不太大.

(1)股東權益比率=股東權益/總資產(chǎn)=1-資產(chǎn)負債率

2023年末海爾公司的股東權益比率=1-資產(chǎn)負債率=1-0.067230149=0.932769851

2023年初海爾公司的股東權益比率=1-資產(chǎn)負債率=1-0.034420234=0.965579786

從上可以看出海爾公司的股東權益比率變化不大，與年初相比略有下降，由于其比重較高，故長期償債風險還不算太大的.

(2)產(chǎn)權比率=負債總額/股東權益

2023年末海爾公司的產(chǎn)權比率=負債總額/股東權益=432，460，957.76/6，000，084，000.98=0.072075817

2023年初海爾公司的產(chǎn)權比率=負債總額/股東權益=194，990，879.31/5，470，019，766.07=0.035647198

從上可以看出海爾公司的產(chǎn)權比率變化不大，與年初相比略有上升的，說明企業(yè)長期償債力量還算可以的.

(3)銷售利息比率=利息費用/營業(yè)收入

財務費用本期發(fā)生額較上期發(fā)生額削減107.68%，主要系本年利息收入較上年增加，以及報告期內(nèi)匯率相對穩(wěn)定導致外銷業(yè)務產(chǎn)生的匯兌損失較上期削減所致.由于財務費用消失了負值即有現(xiàn)金的流入，故企業(yè)盈利力量對長期負債力量的影響較為樂觀.

綜述從短期償債力量方面看，公司的營運資金、流淌比率、速動比率等指標都較年初的變化不低，且都保持較高的比重，故公司的短期償債力量還是比擬好的;從長期償債力量方面看，公司的各項指標也都反映出了較好的償債力量，并且在公司的整個資本構造中負債的比重較少，股權權益的比重較大.說明公司奉行的是較為穩(wěn)健的財務政策，財務風險的可能性較小.

企業(yè)盈利力量分析：

主要從以下三方面分析我公司的盈利力量：

1、資本經(jīng)營盈利力量分析，根本指標是凈資產(chǎn)收益率.

本企業(yè)凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)*100%=

凈資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量/平均凈資產(chǎn)*100%=

盈利現(xiàn)金比率=經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量/凈利潤*100%=

2、資產(chǎn)經(jīng)營盈利力量分析

總資產(chǎn)酬勞率=(利潤總額+利息支出)/平均總資產(chǎn)*100%=

全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量/平均總資產(chǎn)*100%=

3、商品經(jīng)營盈利力量分析，指標可分為收入利潤率和本錢利潤率

營業(yè)收入利潤率=營業(yè)利潤/營業(yè)收入=

營業(yè)收入毛利率=(營業(yè)收入-營業(yè)本錢)/營業(yè)收入=

銷售凈利潤率=凈利潤/營業(yè)收入=

營業(yè)本錢利潤率=營業(yè)利潤/營業(yè)本錢=

營業(yè)費