收入類合同風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審管理辦法

附件一收入類合同評(píng)審風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別標(biāo)準(zhǔn)部門風(fēng)險(xiǎn)范圍評(píng)審內(nèi)容無(wú)風(fēng)險(xiǎn)一般風(fēng)險(xiǎn)較大風(fēng)險(xiǎn)重大風(fēng)險(xiǎn)備注市場(chǎng)部業(yè)主資信業(yè)主的信譽(yù)情況，履約能力情況信譽(yù)良好，有履約能力信譽(yù)或履約能力一般信譽(yù)或履約能力較差信譽(yù)或履約能力極差工程基本情況預(yù)計(jì)合同利潤(rùn)情況，合同的價(jià)格水平利潤(rùn)率大于等于3%利潤(rùn)率1-3%利潤(rùn)率大于等于0-1%利潤(rùn)率小于0工程是否獲得政府授權(quán)和相關(guān)審批有授權(quán)和審批手續(xù)正在辦理審批或核準(zhǔn)手續(xù)尚未開始辦理審批或核準(zhǔn)手續(xù)審批或核準(zhǔn)手續(xù)未通過(guò)資金管理部資金實(shí)際墊資額度、墊資周期無(wú)墊資額度：0-10%墊資額度：10%-30%墊資額度：30%以上無(wú)墊資周期：0-3個(gè)月墊資周期：4-6個(gè)月墊資周期：6個(gè)月以上預(yù)付款：有、無(wú)有無(wú)付款條件、付款方式、付款時(shí)間付款條件：按進(jìn)度按月付款付款條件：節(jié)點(diǎn)付款付款條件：竣工付款付款方式：銀行轉(zhuǎn)賬、電匯、支票付款方式：銀行轉(zhuǎn)賬、銀行承兌匯票各占一定比例付款方式：全部銀行承兌匯票、或銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票、資產(chǎn)抵賬各占一定比例付款方式：除資金及銀行承兌匯票外其他方式

或未約定付款方式如合同中約定其他付款方式，資金部將針對(duì)具體方式另行分析風(fēng)險(xiǎn)情況付款時(shí)間：1個(gè)月以內(nèi)付款時(shí)間：1-3個(gè)月付款時(shí)間：4-6個(gè)月付款時(shí)間：6個(gè)月以上履約擔(dān)保、支付擔(dān)保及質(zhì)保金擔(dān)保預(yù)付款擔(dān)保：無(wú)擔(dān)?；虻阮~預(yù)付款保函預(yù)付款保證金履約擔(dān)保：無(wú)擔(dān)?；?0%以下履約保函10%-20%履約保函20%以上履約保函、或履約保證金質(zhì)保金擔(dān)保：5%以下質(zhì)保金或保函擔(dān)保5%以上質(zhì)保金延遲支付工程款的違約責(zé)任明確約定逾期付款的違約責(zé)任，且約定逾期付款賠償具體方式未明確約定逾期付款的違約責(zé)任，或未約定逾期付款賠償具體方式財(cái)務(wù)管理部稅務(wù)納稅風(fēng)險(xiǎn)甲方信息齊全，開票信息明確，信用好，已進(jìn)行價(jià)稅分離，已約定重大稅務(wù)變更告知實(shí)現(xiàn)甲方信息齊全，開票信息明確，信用好，未進(jìn)行價(jià)稅分離，未約定重大稅務(wù)變更告知實(shí)現(xiàn)甲方信息不全，或開票信息不完整，未進(jìn)行價(jià)稅分離，未約定重大稅務(wù)變更告知實(shí)現(xiàn)信息不全且影響我方納稅情況，如長(zhǎng)期不支付工程款、存在層層分包現(xiàn)象甲供材稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)合同中無(wú)甲供材不計(jì)入造價(jià)，合同條款明確；計(jì)入造價(jià)，一般計(jì)稅時(shí)能夠取得甲供材增值稅專用發(fā)票不計(jì)入造價(jià)，合同條款無(wú)明確約定計(jì)入造價(jià)，未約定可否取得發(fā)票，或一般計(jì)稅時(shí)不能夠取得甲供材增值稅專用發(fā)票；計(jì)入造價(jià)，項(xiàng)目適用簡(jiǎn)易計(jì)稅，不能夠取得甲供材發(fā)票適用稅率政策（營(yíng)改增過(guò)渡期的稅務(wù)影響）約定提供發(fā)票的稅率符合規(guī)定提供發(fā)票未做相關(guān)約定約定提供發(fā)票的稅率不符合規(guī)定發(fā)票提供時(shí)間及方式約定（甲方影響）付款時(shí)間明確，約定發(fā)票類型，有工程款延遲支付的制約性條款付款時(shí)間明確，約定發(fā)票類型，無(wú)工程款延遲支付的制約性條款未約定發(fā)票提供方式甲方扣款項(xiàng)目應(yīng)提供相應(yīng)的有效票據(jù)約定扣款提供相應(yīng)內(nèi)容的發(fā)票,或無(wú)扣款事項(xiàng)約定扣款但未約定發(fā)票事項(xiàng)約定扣款不提供相應(yīng)內(nèi)容的發(fā)票抵頂房產(chǎn)等涉稅風(fēng)險(xiǎn)無(wú)抵頂房產(chǎn)相關(guān)條款約定房產(chǎn)抵頂工程款但無(wú)稅款負(fù)擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)約定房產(chǎn)抵頂工程款且稅款負(fù)擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)銷售鋼結(jié)構(gòu)的同時(shí)又提供建筑安裝服務(wù)涉稅風(fēng)險(xiǎn)不存在銷售鋼結(jié)構(gòu)的同時(shí)又提供建筑安裝服務(wù)的情況存在銷售鋼結(jié)構(gòu)的同時(shí)又提供建筑安裝服務(wù)，價(jià)款明確區(qū)分，稅率分別約定存在銷售鋼結(jié)構(gòu)的同時(shí)又提供建筑安裝服務(wù)，價(jià)款未區(qū)分存在銷售鋼結(jié)構(gòu)的同時(shí)又提供建筑安裝服務(wù)，價(jià)款未區(qū)分且未分別約定稅率，存在其他不合理拆分及開票要求，有從高適用稅率風(fēng)險(xiǎn)合同付款比例70%以上60%--70%60%以下技術(shù)質(zhì)量部技術(shù)工程變更的確認(rèn)程序條款，工程變更涉及的價(jià)款調(diào)整確認(rèn)程序是否合理合理或較合理不合理，對(duì)結(jié)算有較大影響不合理，對(duì)結(jié)算影響很大甲方提供的設(shè)計(jì)文件、原始資料的份數(shù)、時(shí)間點(diǎn)是否滿足工程需要滿足或較滿足不清楚明確，對(duì)施工有較大影響合同中規(guī)定所執(zhí)行的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、特殊材料及工藝一般技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、材料及工藝特殊技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、材料及工藝極特殊技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、材料及工藝甲供材料一覽表是否清楚明確，供貨時(shí)間及地點(diǎn)對(duì)施工的影響對(duì)施工無(wú)影響不清楚明確，對(duì)施工有較大影響不清楚明確，對(duì)施工有重大影響所規(guī)定的執(zhí)行工程師指令條款是否合理，隱蔽驗(yàn)收、竣工驗(yàn)收等時(shí)間點(diǎn)是否清楚明確滿足或較滿足條款不合理，對(duì)施工有較大影響質(zhì)量工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)合格高于國(guó)家或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范合格要求，或要求省部級(jí)優(yōu)質(zhì)工程標(biāo)準(zhǔn)高于國(guó)家或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范合格要求，或要求國(guó)家級(jí)優(yōu)質(zhì)工程標(biāo)準(zhǔn)質(zhì)量事故及罰款無(wú)對(duì)工程質(zhì)量有相應(yīng)罰款條款對(duì)工程質(zhì)量有相應(yīng)罰款條款，且比較嚴(yán)苛，罰款額度較大工程管理部工程管理工期的合理性判斷根據(jù)工程量或合同內(nèi)容，工期合理根據(jù)工程量或合同內(nèi)容，工期較合理根據(jù)工程量或合同內(nèi)容，工期不合理根據(jù)工程量或合同內(nèi)容，工期極不合理工期影響因素及工期補(bǔ)償影響因素約定全面，且工期補(bǔ)償合理影響因素約定不全面，工期補(bǔ)償合理。影響因素約定不全面，工期補(bǔ)償不合理。工期延誤、緩建、停建責(zé)任責(zé)任劃分明確，我單位責(zé)任小責(zé)任劃分中，我單位責(zé)任較大責(zé)任劃分中，我單位責(zé)任大。合同對(duì)分包管理的約定影響對(duì)分包管理約定符合規(guī)定要求對(duì)分包管理無(wú)約定約定不允許分包提前竣工的約定有約定且合理無(wú)約定安全環(huán)保部安全建設(shè)單位對(duì)建設(shè)工程安全生產(chǎn)文明施工要求國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)化工地創(chuàng)獎(jiǎng)目標(biāo)過(guò)高、不易實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化工地創(chuàng)獎(jiǎng)目標(biāo)難度很大，安全生產(chǎn)、文明施工處罰過(guò)重建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)確定建設(shè)工程安全作業(yè)環(huán)境及安全施工措施所需費(fèi)用，并明確安全文明措施費(fèi)用支付方式明確規(guī)定費(fèi)用比例、付款方式合同中規(guī)定不清晰合同中無(wú)明確規(guī)定建設(shè)工程安全生產(chǎn)管理?xiàng)l例有關(guān)建設(shè)單位安全生產(chǎn)責(zé)任規(guī)定合同中有明確規(guī)定合同中規(guī)定不清晰合同中無(wú)明確規(guī)定法律事務(wù)部合法性與法律風(fēng)險(xiǎn)違約責(zé)任的對(duì)等性違約責(zé)任對(duì)等且違約金金額較小我方違約條款較少，違約金較少，甲方違約責(zé)任有約定，但違約金較低我方違約條款較多，違約金較高，有甲方違約責(zé)任約定，但無(wú)違約金約定我方違約條款多，違約金約定高且上不封頂，無(wú)甲方違約責(zé)任約定糾紛解決方式是否合法有效糾紛解決方式合法有效，且對(duì)我方有利糾紛解決方式合法有效，但可能存在對(duì)我方不利影響糾紛解決方式約定無(wú)效且對(duì)我方存在較大的影響糾紛解決方式約定對(duì)我方非常不利且存在對(duì)我方行使訴權(quán)時(shí)的違約約定不可抗力的約定有不可抗力約定，且約定公平合理不可抗力約定中我方責(zé)任較重，存在一定不利影響不可抗力約定中我方承擔(dān)全部責(zé)任，存在較大不利影響合同的生效及解除合同生效與解除條款約定合法有效且公平合理合同生效與解除條款約定對(duì)我方不利，但未造成實(shí)質(zhì)影響合同生效與解除條款約定對(duì)我方不利，且實(shí)質(zhì)影響我方合同履行合同生效與解除條款約定對(duì)我方產(chǎn)生重大不利影響經(jīng)營(yíng)預(yù)算部索賠與結(jié)算工程范圍和工程量的變化是否對(duì)合同價(jià)款進(jìn)行調(diào)整工程范圍變化，工程量變化，合同價(jià)款調(diào)整工程量變化，單個(gè)子目限額5000元及以下，合同價(jià)款不調(diào)整，固定總價(jià)合同除外；對(duì)于固定總價(jià)合同，如工程量出現(xiàn)較大偏差不可調(diào)整工程量變化，單個(gè)子目限額5000元-10000元，合同價(jià)款不調(diào)整，固定總價(jià)合同除外；對(duì)于固定總價(jià)合同，工程范圍變化價(jià)款不可調(diào)整工程量變化，工程范圍變化，合同價(jià)款不調(diào)整價(jià)格調(diào)整，包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)及其它費(fèi)用調(diào)整合同規(guī)定中可調(diào)整合同價(jià)格且合理合同規(guī)定中可調(diào)整合同價(jià)格但不合理合同規(guī)定中不可調(diào)整合同價(jià)格進(jìn)度計(jì)量范圍與審批時(shí)間當(dāng)期進(jìn)度計(jì)量，進(jìn)行當(dāng)期審批。當(dāng)期進(jìn)度計(jì)量，滯后1個(gè)月審批當(dāng)期進(jìn)度計(jì)量，超過(guò)滯后1個(gè)月審批無(wú)進(jìn)度計(jì)量約定索賠條款的合理性合同中有索賠條款約定，且合理合同中有部分索賠條款約定，但不合理合同中無(wú)索賠條款約定結(jié)算審核程序與時(shí)限程序與時(shí)間有明確規(guī)定，且合理有結(jié)算審核程序，明確時(shí)間規(guī)定，但不合理有結(jié)算審核程序，但不合理；未明確結(jié)算時(shí)間無(wú)結(jié)算審核程序與時(shí)間合同價(jià)款合理性與風(fēng)險(xiǎn)合理存在風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)較大風(fēng)險(xiǎn)特別大竣工結(jié)算報(bào)審條件有明確規(guī)定規(guī)定不清晰無(wú)規(guī)定物資公司材料與設(shè)備資金支付有預(yù)付款或支付比例按進(jìn)度的80%以上無(wú)預(yù)付款，需墊付采購(gòu)資金3個(gè)月以內(nèi)付款比例低于75%，需墊付采購(gòu)資金3-6個(gè)月；付款比例低于70%，需墊付采購(gòu)資金6個(gè)月以上材料調(diào)增主