債務風險分類管理暫行規(guī)定

債務風險分類管理暫行規(guī)定大唐集團制〔2013〕140號第一章總則第一條為深入貫徹科學發(fā)展觀，有效履行出資人職責，切實防范和化解債務風險，實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值，促進集團公司又好又快發(fā)展，根據(jù)國資委《關于進一步加強中央企業(yè)債務風險管理有關事項的通知》、《關于開展2010年度債務風險監(jiān)控工作的通知》、《集團公司關于進一步加強財務風險管控工作若干意見》、《集團公司債務風險控制方案》等有關要求，制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定適用于集團公司各上市公司、分公司、省發(fā)電公司、專業(yè)公司和各基層企業(yè)。（以下簡稱“各企業(yè)”）第三條本規(guī)定所稱分類管理是指根據(jù)債務風險情況，對各企業(yè)進行分類，并采取相應的管理措施。第四條集團公司建立重大事項管控制度，將資產(chǎn)負債率控制目標納入各企業(yè)業(yè)績考核范圍，對大中型基建投資、并購投資、現(xiàn)金流、債務融資、還貸、擔保、成本費用、更改支出、小型基建、捐贈等重大事項進行專項管控。第五條分類管理的目標是，遏制資產(chǎn)負債率上升趨勢，最終使集團公司及各企業(yè)資產(chǎn)負債率逐年降低并控制在合理水平，財務結構穩(wěn)健，債務結構合理，債務風險明顯降低，確保集團公司在任何情況下都不發(fā)生因債務風險引發(fā)的重大財務危機。第六條分類管理按照集團公司三級責任管理體制的總體要求，堅持目標控制、動態(tài)管理、統(tǒng)一監(jiān)督、分級負責、權責對等的原則。第二章分類管理的范圍與類別第七條集團公司以資產(chǎn)負債率為基本指標，參考各企業(yè)近年來負債水平和負債結構以及現(xiàn)金凈流量等情況，確定債務風險分類管理范圍。第八條集團公司依據(jù)債務風險程度高低，對各企業(yè)劃分為四大類別：對于上一年度資產(chǎn)負債率（集團公司各分公司資產(chǎn)負債率按匯總報表口徑計算，下同）高于100%，或者資產(chǎn)負債率低于100%但持續(xù)嚴重虧損、資金鏈告急（如虧損大于折舊）的企業(yè)，確定為債務風險特別監(jiān)管企業(yè)（以下簡稱“特別監(jiān)管企業(yè)”）；對于上一年度資產(chǎn)負債率高于85%的發(fā)電企業(yè)或者高于90%的非電企業(yè)，且經(jīng)營虧損、現(xiàn)金流緊張的企業(yè)，確定為債務風險重點監(jiān)管企業(yè)（以下簡稱“重點監(jiān)管企業(yè)”）；對于上一年度資產(chǎn)負債率高于85%的發(fā)電企業(yè)或者高于90%的非電企業(yè)，但經(jīng)營盈利或雖經(jīng)營微虧但現(xiàn)金流較為穩(wěn)定的企業(yè)，確定為債務風險關注企業(yè)（以下簡稱“關注企業(yè)”）；除上述企業(yè)外，為債務風險一般企業(yè)。第九條集團公司對債務風險分類管理范圍按年度實施動態(tài)調(diào)整。第三章債務風險控制方案第十條各企業(yè)應當根據(jù)集團公司統(tǒng)一要求，結合本企業(yè)實際情況，制定債務風險控制方案，包括現(xiàn)狀分析，總體目標、年度目標，管理措施，責任落實，考核規(guī)定等。第十一條債務風險控制方案應當確定未來三年資產(chǎn)負債率控制以及債務結構調(diào)整的各年度目標，資產(chǎn)負債率目標應當逐年下降。第十二條債務風險控制方案應當從控制投資和負債規(guī)模、強化現(xiàn)金流管理、調(diào)整債務結構、提高盈利能力、改善財務狀況、加強風險管控體系建設等方面提出切實可行的具體措施。第十三條債務風險控制方案應當逐級落實管理責任，強化動態(tài)管理，并納入各企業(yè)業(yè)績考核體系。第十四條各企業(yè)總經(jīng)理（廠長）為本企業(yè)債務風險控制工作的第一責任人，總會計師或分管財務負責人是本企業(yè)債務風險控制工作的分管責任人，財務部門是本企業(yè)債務風險管理工作的歸口負責部門，相關部門負責配合落實。各企業(yè)應當設專崗負責債務風險管理日常工作。第十五條各企業(yè)債務風險控制方案經(jīng)本企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會審議通過，并報上級企業(yè)批準后實施。集團公司各分、子公司負責審核所屬各企業(yè)債務風險控制方案。第十六條集團公司負責審批各企業(yè)債務風險控制方案，指導、監(jiān)督實施，各企業(yè)應當于每年1月底前將債務風險控制方案上報集團公司。第四章債務風險預警與動態(tài)監(jiān)測第十七條集團公司系統(tǒng)各企業(yè)應當逐級建立債務風險預警制度，制定應急預案，對所屬各類企業(yè)債務風險有加劇趨勢的及時下達預警通知，被預警企業(yè)應立即逐級向上級企業(yè)（集團公司）作專題報告，詳細報告?zhèn)鶆诊L險變化原因及防止惡化的對策。第十八條集團公司建立債務風險動態(tài)監(jiān)測和定期報告制度。各企業(yè)應當每月隨財務快報向集團公司報送“債務風險分類管理監(jiān)測指標表（一）”，特別監(jiān)管企業(yè)應當隨財務快報向集團公司每周報送“債務風險分類管理監(jiān)測指標表（二）”、每月報送“債務風險分類管理監(jiān)測指標表（三）”。各企業(yè)應當按年度隨12月份財務快報逐級上報債務風險控制方案執(zhí)行報告，執(zhí)行報告須經(jīng)本企業(yè)總經(jīng)理（廠長）簽字并加蓋公章。第十九條每年年度終了，特別監(jiān)管企業(yè)總經(jīng)理（黨組書記）應當向集團公司專題匯報其上一年度債務風險控制情況。第二十條對于債務風險措施效果不明顯、風險持續(xù)增加的企業(yè)，集團公司將組織開展專項審計，核實企業(yè)財務狀況，評估企業(yè)風險管理和內(nèi)部控制的有效性，根據(jù)情況隨時約談企業(yè)總會計師或者分管財務負責人。對債務風險控制不力、財務狀況持續(xù)惡化、發(fā)生嚴重虧損或重大資產(chǎn)損失的企業(yè)，對企業(yè)總經(jīng)理（廠長）進行警示談話，視具體情況，組織開展責任調(diào)查與追究工作。第五章分類管理措施第二十一條各企業(yè)應把控制資產(chǎn)負債率作為債務風險控制的首要目標，確保完成集團公司下達的資產(chǎn)負債率預算指標，堅決遏制資產(chǎn)負債率持續(xù)上升的勢頭。第二十二條各企業(yè)應當依據(jù)財務承受能力合理控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模，在進行投資決策時應當注重經(jīng)濟效益、市場、價格、技術、資金和競爭風險分析。第二十三條大中型基建項目應當符合國家產(chǎn)業(yè)政策，必須嚴格執(zhí)行國家基本建設管理程序，并根據(jù)集團公司批準的執(zhí)行概算和投資計劃組織實施；項目核準前，未經(jīng)集團公司同意，不得向金融機構融資；基建管理費不得超支，不得超出企業(yè)資金能力搞前期項目；投產(chǎn)一年后應對照可研報告撰寫項目效益后評估報告。第二十四條實施并購應當符合集團公司發(fā)展戰(zhàn)略，嚴格履行集團公司相關審批程序；堅持非主業(yè)資產(chǎn)不收購、盈利能力低的資產(chǎn)不收購、資金不落實的項目不收購；切實加強盡職調(diào)查、財務審計、資產(chǎn)評估、效益測算等關鍵環(huán)節(jié)的管理，防范并購風險；并購完成后應對照上報收購方案撰寫項目效益后評估報告。除非特殊情況，各企業(yè)不得進行非主業(yè)投資。第二十五條各企業(yè)應充分利用和發(fā)揮集團財務公司金融平臺和結算中心功能，以現(xiàn)金流管理為核心，強化收支兩條線預算管理；以銀行賬戶管理為切入點，切實加強資金集中管理，原則上集團公司系統(tǒng)所有企業(yè)均應在集團財務公司開戶，除特殊專用賬戶外其他賬戶必須納入財務公司網(wǎng)銀系統(tǒng)，并對各企業(yè)在當?shù)氐幕緫裘咳諏嵤┫揞~管理，以此著力提高資金集中度和歸集度，確保賬戶和資金的在線監(jiān)控，做到提高資金使用效率和防范資金風險并重。同時各企業(yè)要把在財務公司開立的結算賬戶作為主結算賬戶，擴大結算范圍和結算量。各企業(yè)要高度重視并加強流動資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)運轉(zhuǎn)效率。積極開展清倉利庫，盤活存量工作，以盤活無效、低效資產(chǎn)為目的的資產(chǎn)處置方案須報請集團公司審批；要加大應收賬款和其他應收款項的清理和催收，特別是加快電熱費回收，降低貨幣資金存量，壓縮流動資產(chǎn)，減少資金沉淀，提高流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，騰出資金減少貸款。各企業(yè)應當規(guī)范與多經(jīng)、三產(chǎn)企業(yè)之間的關聯(lián)交易，維護雙方正當權益，防止不合理的利益轉(zhuǎn)移，及時清理資金往來，除正常資金往來外，多經(jīng)三產(chǎn)企業(yè)占用主業(yè)資金應當制定還款計劃，限期收回。第二十六條各企業(yè)應當嚴格控制融資規(guī)模，合理節(jié)約資金成本，正確處理降低資金成本與防范債務風險之間的關系，確保按時還本付息以及預算還貸額度的完成。各企業(yè)融資應當按集團公司規(guī)定履行審批程序，嚴禁先融資后審批或未經(jīng)審批就擅自融資。在同等條件下優(yōu)先使用集團財務公司貸款，減少對外舉債額度，為降低集團公司整體資產(chǎn)負債率作貢獻。各企業(yè)應當切實加強債務結構的適時調(diào)整和優(yōu)化，融資期限的選擇要與實際用途相匹配，在能有效管控風險的前提下考慮節(jié)省資金成本，嚴禁短貸長用。各企業(yè)應當從維護集團公司和本企業(yè)信譽和形象的高度來加強還貸管理，有能力的企業(yè)應提前還貸，嚴禁出現(xiàn)借款逾期現(xiàn)象，防范信用風險，確保再融資渠道暢通。各企業(yè)未經(jīng)集團公司審批同意不得提供任何形式的擔保，包括但不限于保證、資產(chǎn)抵押、股權質(zhì)押、收費權質(zhì)押和保險收益權質(zhì)押等，經(jīng)集團公司同意提供的擔保不得超過出資比例。第二十七條各企業(yè)應當加大扭虧增盈力度，深化全面預算管理，積極開展“雙增雙節(jié)、盈利攻堅”活動，加強定額管理與同業(yè)對標，努力降低燃料成本，嚴禁采購煤價電價倒掛的電煤，強化人工成本及其他可控費用管理，節(jié)約辦公費、水電費、差旅費、會議費、業(yè)務招待費等，嚴禁鋪張浪費行為。集團公司各分、子公司修理費支出原則上應當在固定資產(chǎn)原值的1%以內(nèi)嚴格控制。各企業(yè)新投產(chǎn)機組投產(chǎn)當年修理費支出原則上應當在固定資產(chǎn)原值的0.3%以內(nèi)嚴格控制，投產(chǎn)后次年修理費支出原則上應當在固定資產(chǎn)原值的0.5%以內(nèi)嚴格控制，投產(chǎn)后第三年修理費支出原則上應當在固定資產(chǎn)原值的0.7%以內(nèi)嚴格控制。第二十八條各企業(yè)除涉及安全生產(chǎn)、節(jié)能減排和具有投入產(chǎn)出明顯優(yōu)勢的重點更改項目外，應當嚴格控制其他一般性更改項目資金支出，壓縮非生產(chǎn)性更改項目支出，更改資金不得突破折舊資金的20%，經(jīng)濟效益差、折舊資金不能全部收回的企業(yè)應當進一步壓縮更改支出規(guī)模。新投產(chǎn)機組投產(chǎn)當年不得進行更改支出，投產(chǎn)后次年更改支出應當在折舊資金的10%以內(nèi)嚴格控制，投產(chǎn)后第三年更改支出應當在折舊資金的15%以內(nèi)嚴格控制。第二十九條各企業(yè)應當嚴格限制小型基建項目建設，未經(jīng)集團公司審批不得進行樓堂館所等非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)建設和職工福利設施建設。第三十條各企業(yè)應當嚴格限制對外捐贈，捐贈必須履行規(guī)定的審批程序。第三十一條各企業(yè)應當嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和集團公司統(tǒng)一的財務會計制度，確保會計信息真實、完整，不得虛列收入，成本費用開支不得掛賬，不得為完成債務風險控制目標而弄虛作假。第六章對關注企業(yè)的管理措施第三十二條關注企業(yè)應在集團公司下達的資產(chǎn)負債率預算指標的基礎上制定降低資產(chǎn)負債率的目標和措施，下降幅度作為年度績效考核的加分因素。第三十三條關注企業(yè)基建三項費用嚴禁突破集團公司批復的執(zhí)行概算及年度預算額度；原則上不得大量占用生產(chǎn)資金搞前期項目致使生產(chǎn)經(jīng)營資金周轉(zhuǎn)困難。第三十四條關注的分子公司應當審慎對待對外兼并收購，確需并購應經(jīng)集團公司審批同意，并確保項目并購后的經(jīng)濟效益。如項目并購后經(jīng)濟效益顯著低于預期，將在資產(chǎn)經(jīng)營考核中根據(jù)差異程度予以扣分。第三十五條關注企業(yè)在集團財務公司資金歸集率應當達到90%以上，工程款、燃料款、大宗材料款等原則應當通過集團財務公司統(tǒng)一對外結算，電熱費回收天數(shù)應當優(yōu)于集團公司平均回收水平。第三十六條關注企業(yè)應當在集團公司下達預算額度內(nèi)嚴格控制新增融資規(guī)模及資產(chǎn)負債率指標，堅持將80%甚至以上的折舊資金用于還貸，確保還貸額度完成，并創(chuàng)造條件爭取多還貸。第三十七條關注企業(yè)成本費用使用的定額應達到集團公司平均水平，電煤熱值差應在集團公司標準內(nèi)嚴格控制，且不超過上年水平。第三十八條關注企業(yè)應當在可回收折舊資金的20%以內(nèi)控制年度更改支出規(guī)模，具體項目應當報集團公司上級企業(yè)核備。第三十九條關注的基層企業(yè)不得進行對外捐贈，關注的集團公司分、子公司原則上不得對外捐贈，特殊情況應當履行集團公司規(guī)定審批程序。第七章對重點監(jiān)管企業(yè)的管理措施第四十條重點監(jiān)管企業(yè)須在集團公司下達的資產(chǎn)負債率預算指標的基礎上制定降低資產(chǎn)負債率的切實可行措施，資產(chǎn)負債率控制目標定為在集團公司下達預算基礎上降低0.5個百分點。第四十一條重點監(jiān)管企業(yè)基建三項費用應當在集團公司批復執(zhí)行概算及年度預算額度內(nèi)節(jié)支5%，并以此作為竣工決算審查標準；原則上不得占用生產(chǎn)資金搞前期項目致使生產(chǎn)經(jīng)營資金周轉(zhuǎn)困難。第四十二條重點監(jiān)管的基層企業(yè)不得進行對外兼并收購。重點監(jiān)管的集團公司分、子公司并購范圍應管控在電力和煤炭等領域的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)項目，確需并購應經(jīng)集團公司審批同意，并確保項目并購后的經(jīng)濟效益。如項目并購后經(jīng)濟效益顯著低于預期，將在資產(chǎn)經(jīng)營考核中根據(jù)差異程度予以扣分。第四十三條重點監(jiān)管的基層企業(yè)現(xiàn)金月計劃、周預算應當報分、子公司備案，分、子公司可對不合理收支安排進行調(diào)整。重點監(jiān)管企業(yè)在集團財務公司的資金歸集率應當達到95%以上，工程款、燃料款、大宗材料款等應當通過集團財務公司統(tǒng)一對外結算，電熱費回收周期應當按照集團公司平均回收天數(shù)核減3天進行考核。第四十四條重點監(jiān)管企業(yè)應當在集團公司下達資本性預算基礎上新增融資核減5%、還貸額度核增10%，沒有下達還貸額度指標的企業(yè)應當爭取以可回收折舊資金的10%用于還貸。第四十五條重點監(jiān)管企業(yè)使用的定額應優(yōu)于集團公司平均水平，電煤熱值差應在集團公司標準下浮10%以內(nèi)嚴格控制，且不超過上年水平。重點監(jiān)管企業(yè)人員出差期間不得入住五星級賓館，控制安排因公出國任務。第四十六條重點監(jiān)管企業(yè)應當在集團公司（分、子公司）下達預算額度內(nèi)，嚴格控制更改支出規(guī)模，剔除涉及安全生產(chǎn)、節(jié)能減排等重大特殊項目，更改支出不應超過可回收折舊資金的18%，具體項目應當經(jīng)上級企業(yè)審查后報集團公司核備。第四十七條重點監(jiān)管的企業(yè)原則上不得進行樓堂館所等非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)建設、職工福利設施建設和新購小汽車，特殊情況應逐級上報一事一審批。第四十八條重點監(jiān)管的基層企業(yè)不得進行對外捐贈，重點監(jiān)管的集團公司分、子公司無特殊情況不得對外捐贈。第八章對特別監(jiān)管企業(yè)的管理措施第四十九條特別監(jiān)管企業(yè)資產(chǎn)負債率確保在集團公司下達預算指標基礎上降低1個百分點。第五十條特別監(jiān)管企業(yè)基建三項費用確保在集團公司批復執(zhí)行概算及年度預算額度內(nèi)節(jié)支10%，并以此作為竣工決算審查標準；前期項目前景不明朗或缺乏投資效益，特別監(jiān)管企業(yè)應主動減少或暫停前期費支出，屬于集團公司直接撥付前期費項目，集團公司將根據(jù)實際情況減少或暫停前期費款項撥付；特別監(jiān)管企業(yè)嚴禁占用生產(chǎn)資金搞前期項目開發(fā)。第五十一條特別監(jiān)管的基層企業(yè)嚴禁進行對外兼并收購；特別監(jiān)管的集團公司分、子公司不得進行對外兼并收購，如有優(yōu)質(zhì)項目應當履行特別審批程序，并簽訂效益責任書，如收購后項目不能達到預期效益應追究有關人員責任。第五十二條特別監(jiān)管企業(yè)現(xiàn)金收支應當履行審批程序，現(xiàn)金月計劃于上月25日前、周預算于上周四前，經(jīng)上級企業(yè)審查后，報集團公司核準，集團公司可對不合理收支安排進行調(diào)整。周預算確定后交集團財務公司嚴格執(zhí)行，非預算項目嚴禁支出。除納稅戶、社保戶、公積金戶等特殊賬戶外，特別監(jiān)管企業(yè)所有賬戶必須納入財務公司網(wǎng)銀系統(tǒng)在線監(jiān)控；每個企業(yè)在當?shù)刂粶柿粲幸粋€基本賬戶和一個收入戶，確需要開立第三個賬戶的必須經(jīng)集團公司特批后開立，之外如發(fā)現(xiàn)還有其他賬戶，視同違紀、視同小金庫處理。納稅戶、社保戶、公積金戶、貸款戶等專用賬戶只能用于規(guī)定的用途，不得存放其他資金，非辦理業(yè)務期間余額必須結零。特別監(jiān)管企業(yè)在集團財務公司的資金歸集率原則上應當達到100%，全部收支原則上應當通過集團財務公司統(tǒng)一對外結算。特別監(jiān)管企業(yè)電熱費回收周期應當按照集團公司平均回收天數(shù)核減5天進行考核。第五十三條特別監(jiān)管企業(yè)應當在集團公司下達預算基礎上新增融資核減10%、還貸額度核增10%，沒有下達還貸額度指標的企業(yè)必須至少以可回收折舊資金的10%用于還貸。特別監(jiān)管企業(yè)應當積極實施貸款債務重組，盡可能將短貸置換為中長期貸款。第五十四條特別監(jiān)管企業(yè)使用的定額應達到集團公司先進水平，電煤熱值差應在集團公司標準下浮20%以內(nèi)嚴格控制，且不超過上年水平。特別監(jiān)管企業(yè)人員出差期間不得入住五星級賓館，原則上不安排因公出國任務。第五十五條特別監(jiān)管企業(yè)應當在集團公司（或分、子公司）下達預算額度內(nèi)，盡量壓縮更改支出規(guī)模，剔除涉及安全生產(chǎn)、節(jié)能減排等重大特殊項目，更改支出不應超過可回收折舊資金的16%，具體項目應經(jīng)分、子公司審查后報集團公司核準。第五十六條特別監(jiān)管企業(yè)（包括基層企業(yè)及分、子公司本部）嚴禁進行樓堂館所等非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)建設、職工福利設施建設和新購小汽車。第五十七條特別監(jiān)管企業(yè)未經(jīng)集團公司審批同意嚴禁以任何形式進行對外捐贈。第五十八條集團公司將根據(jù)實際情況，對債務風險不斷擴大的特別監(jiān)管企業(yè)采取包括人員調(diào)整、企業(yè)破產(chǎn)、兼并重組、變賣資產(chǎn)、出售股權等一系列非常措施。第九章管理機構及職責第五十九條集團公司財務與產(chǎn)權管理部負責歸口管理集團公司債務風險管理工作，組織實施協(xié)調(diào)分類管理。第六十條規(guī)劃發(fā)展部負責切實做好電源結構、區(qū)域結構、產(chǎn)業(yè)結構的優(yōu)化，把住防控風險的第一道關口。第六十一條計劃與投融資部負責從嚴審核各企業(yè)基建投資計劃，以效益為準繩論證并購方案；負責落實集團公司控制投資規(guī)模目標，切實做好基建項目尤其是并購項目效益后評估工作，以此提出對相關企業(yè)的處理建議。第六十二條人力資源部負責債務風險考核結果在人事任免、薪酬水平、業(yè)績考核等方面的運用，完善差別化考核和獎懲制度。特別監(jiān)管、重點監(jiān)管企業(yè)參加集團公司責任制考核，其考核獎勵和效益工資降低標準執(zhí)行，完成債務風險控制目標的企業(yè)，經(jīng)集團公司批準，其考核獎勵和效益工資可按一般標準執(zhí)行。第六十三條安全生產(chǎn)部負責根據(jù)集團公司更改、修理費資金預算，從嚴審核控制更改工程及修理工程項目，不得突破資金預算，加強技改項目經(jīng)濟效益的后評估，防止無效更改支出。第六十四條工程管理部負責根據(jù)集團公司項目造價平均先進水平、區(qū)域項目造價平均先進水平及五大集團項目造價平均先進水平，審核基建項目執(zhí)行概算，嚴格控制工程造價。第六十五條審計部負責對各企業(yè)債務風險控制情況進行審計檢查，審計至少每年進行一次，對各企業(yè)債務風險控制完成情況提出管理及改進建議。第六十六條集團財務公司應按照集團公司要求，充分發(fā)揮財務公司金融平臺和結算中心功能，加大資金集中與內(nèi)部融通，提高資金歸集率，加大對各企業(yè)的放貸支持力度，減少對外舉債規(guī)模，為降低集團公司整體資產(chǎn)負債率做貢獻。負責協(xié)助集團公司監(jiān)督特別監(jiān)管企業(yè)的現(xiàn)金收支預算執(zhí)行。同時，集團財務公司應不斷豐富方式、創(chuàng)新手段，為集團公司系統(tǒng)各企業(yè)提供更高效的金融服務。第六十七條涉及特別監(jiān)管、重點監(jiān)管企業(yè)重大管控事項的集團公司有關文件，應當經(jīng)規(guī)劃發(fā)展部、計劃與投融資部、人力資源部、安全生產(chǎn)部、工程建設部、審計部、財務與產(chǎn)權管理部等相關部門會簽后報集團公司領導確定。第十章附則第六十八條各企業(yè)可根據(jù)本規(guī)定制定實施細則，報集團公司備案。第六十九條本規(guī)定由集團公司財務與產(chǎn)權管理部負責解釋。第七十條本規(guī)定自發(fā)布之日起實施。附表：1.債務風險分類管理監(jiān)測指標表（一）——資產(chǎn)負債現(xiàn)金流情況2.債務風險分類管理監(jiān)測指標表（二）——資金滾動預算情況3.債務風險分類管理監(jiān)測指標表（三）——貨幣資金日余額情況債務風險分類管理監(jiān)測指標表（一）——資產(chǎn)負債現(xiàn)金流情況填報單位：單位：萬元項目行次本月累計本年累計未來三個月預估一、資產(chǎn)結構情況1—（一）流動資產(chǎn)2—其中：貨幣資金3—應收票據(jù)4—應收賬款5—其中：電費6—熱費7—（二）非流動資產(chǎn)8—其中：固定資產(chǎn)原價9—減：累計折舊10—固定資產(chǎn)凈值11—減：固定資產(chǎn)減值準備12—固定資產(chǎn)凈額13—工程物資14—在建工程15—無形資產(chǎn)16二、債務結構情況17—（一）流動負債18—其中：短期借款19—應付票據(jù)20—應付賬款21—預收賬款22—一年內(nèi)到期的非流動負債23—（二）非流動負債24—其中：長期借款25—應付債券26—三、資產(chǎn)負債率指標27四、逾期債務情況28—（一）逾期借款29—（二）逾期應付款30—（三）逾期擔保31—五、債務成本情況32（一）費用化利息33（二）資本化利息34六、現(xiàn)金流量情況35（一）經(jīng)營活動現(xiàn)金流量36