施工項(xiàng)目資金管理

施工項(xiàng)目資金管理施工項(xiàng)目資金管理的主要環(huán)節(jié)有：資金收入預(yù)測；資金支出預(yù)測；資金收支對比；資金籌措；資金使用管理。一、施工項(xiàng)目資金收入與支出的預(yù)測及對比（一） 資金收入預(yù)測項(xiàng)目資金是按合同價款收取的，在實(shí)施施工項(xiàng)目合同的過程中，應(yīng)從收取工程預(yù)付款（預(yù)付款在施工后以沖抵工程價款方式逐步扣還給建設(shè)單位）開始，每月按進(jìn)度收取工程進(jìn)度款，到最終竣工結(jié)算，按時間測算出價款數(shù)額，做出項(xiàng)目收入預(yù)測表，繪出項(xiàng)目資金按月收入圖及項(xiàng)目資金按月累加收入圖。資金收入測算工作應(yīng)注意以下幾個問題：（1） 由于資金預(yù)測工作是一項(xiàng)綜合性工作，因此，要在項(xiàng)目經(jīng)理主持下，由職能人員參加，共同分工負(fù)責(zé)完成。（2） 加強(qiáng)施工管理，確保按合同工期要求完成，免受延誤工期罰款造成經(jīng)濟(jì)損失。（3） 嚴(yán)格按合同規(guī)定的結(jié)算辦法測算每月實(shí)際應(yīng)收的工程進(jìn)度款數(shù)額，同時要注意收款滯后時間因素，即按當(dāng)月完成的工程量計(jì)算應(yīng)收取的工程進(jìn)度款不一定能按時收取，但應(yīng)力爭縮短滯后時間。按上述原則測算的收入，形成了資金的收入在時間上、數(shù)量上的總體概念，為項(xiàng)目籌措資金、加快資金周轉(zhuǎn)、合理安排資金使用提供科學(xué)依據(jù)。（二） 資金支出預(yù)測1、 項(xiàng)目資金支出預(yù)測的依據(jù)（1） 成本費(fèi)用控制計(jì)劃；（2） 施工組織設(shè)計(jì)；（3） 材料、物資儲備計(jì)劃。根據(jù)以上依據(jù)，測算出隨著工程的實(shí)施，每月預(yù)計(jì)的人工費(fèi)、材料費(fèi)、施工機(jī)械使用費(fèi)、物資儲運(yùn)費(fèi)、臨時設(shè)施費(fèi)、其它直接費(fèi)和施工管理費(fèi)各項(xiàng)支出。使整個項(xiàng)目的支出在時間上和數(shù)量上有一個總體概念，以滿足資金管理上的需要。2、 項(xiàng)目資金支出預(yù)測程序（如圖一所示）。3、 項(xiàng)目資金支出預(yù)測應(yīng)注意的問題。成本控制計(jì)劃物資供應(yīng)計(jì)劃施工組織設(shè)計(jì)成本控制計(jì)劃物資供應(yīng)計(jì)劃施工組織設(shè)計(jì)圖一項(xiàng)目費(fèi)用支出預(yù)測程序圖（1） 從實(shí)際出發(fā)，使資金支出預(yù)測更符合實(shí)際情況。資金支出預(yù)測，在投標(biāo)報(bào)價中就已開始做了，但不夠具體，因此，要根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況，將原報(bào)價中估計(jì)的不確定因素加以調(diào)整，使之符合實(shí)際。（2） 必須重視資金的支出時間價值。資金支出的測算是從籌措資金和合理安排調(diào)度資金角度考慮的，一定要反映出資金支出的時間價值，以及合同實(shí)施過程中不同階段的資金需要。（三）資金收入與支出對比圖二將施工項(xiàng)目資金收入預(yù)測累計(jì)結(jié)果和支出預(yù)測累計(jì)結(jié)果繪制在一個坐標(biāo)圖上。圖中曲線A是施工計(jì)劃曲線，曲線B是資金預(yù)計(jì)支出曲線，曲線C是預(yù)計(jì)資金收入曲線。B、C曲線之間的距離是相應(yīng)時間收入與支出資金數(shù)之差，也即應(yīng)籌措的資金數(shù)量。圖中 a、b間的距離是本施工項(xiàng)目應(yīng)籌措資金的最大值?！銏D二施工項(xiàng)目資金我對比圖6。7。 8。9。100二、施工項(xiàng)目資金的籌措（一） 建設(shè)項(xiàng)目的資金來源（1） 財(cái)政資金。包括財(cái)政無償撥款和撥改貸資金。（2） 銀行信貸資金。包括基本建設(shè)貸款、技術(shù)改造貸款、流動資金貸款和其他貸款等。（3） 發(fā)行國家投資債券、建設(shè)債券、專項(xiàng)建設(shè)債券以及地方債券等。（4） 在資金暫時不足的情況下，還可以采用租賃的方式解決。（5） 企業(yè)自有資金和對外籌措資金（發(fā)行股票及企業(yè)債券，向產(chǎn)品用戶集資）。（6） 利用外資。包括利用外國直接投資，進(jìn)行合資、合作建設(shè)以及利用外國貸款。（二） 施工過程所需要的資金來源施工過程所需要的資金來源，一般是在承發(fā)包合同條件中規(guī)定了的，由發(fā)包方提供工程備料款和分期結(jié)算工程款提供。為了保證生產(chǎn)過程的正常進(jìn)行，施工企業(yè)也可墊支部分自有資金，但在占用時間和數(shù)量方面必須嚴(yán)加控制，以免影響整個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進(jìn)行。因此，施工項(xiàng)目資金來源的渠道是：（1） 預(yù)收工程備料款。（2） 已完施工價款結(jié)算。（3） 銀行貸款。（4） 企業(yè)自有資金。（5） 其他項(xiàng)目資金的調(diào)劑占用。（三） 籌措資金的原則（1） 充分利用自有資金。其好處是：調(diào)度靈活，不須支付利息，比貸款的保證性強(qiáng)。（2） 必須在經(jīng)過收支對比后，按差額籌措資金，避免造成浪費(fèi)。（3） 把利息的高低作為選擇資金來源的主要標(biāo)準(zhǔn)，盡量利用低利率貸款。用自有資金時也應(yīng)考慮其時間價值。（四）資金籌措計(jì)算1、利用銀行貸款如果以工程的合同價為C,工程所需的周轉(zhuǎn)資金為C的P1%，業(yè)主給予的預(yù)付款A(yù)為C的P2%，預(yù)期利潤為C的P3%，工期為N年，年平均利潤率為Pa%。顯然，承包商只用自有資金S承包時，則S與C的關(guān)系應(yīng)如下式：S_ P"2）100或他可以承包的合同金額C為:100SC=（P1-P2）總利潤額：P=C?P3/100自有資金年平均利潤率：100PPa= %）AT?S如該承包商可從銀行借到貸款B，利率為P4%（單利），則他可以承包的合同金額為:100（S+B）C=（P1-P2）預(yù)期利潤：P=毛利潤-貸款利息或 P=C?P3/100-BT?P4/100C?P3-BT?P4（%）C?P3-BT?P4（%）PA=100P（%）=C?P3/100-BT?P4/100X100（%）T?ST?ST?S如P1=20%，P2=10%，P3=6%，P4=15%，S=150萬元，B=400萬元，T=2年，則分別計(jì)算只用自有資金和利用銀行貸款兩種情況的結(jié)果列表于表一中。由表一可知，當(dāng)自有資金不變時，利用銀行貸款，可以顯著提高承包合同金額和年平均利潤率。即使只能貸款150萬元，承包合同金額和年平均利潤率也可分別提高到3000萬元和45%。從銀行貸款可采用存款抵押或短期透支等方式。表一只利用自有資金和現(xiàn)時利用銀行貸款比較只用自有資金自有資金+銀行貸款合同金額C二（100x150）/（20-10）=1500萬元C=（150+400）/（20-10）x100=5500萬元預(yù)期利潤P=1500x6/100=90萬元P=（5500x6）/100-（400x2x15）/100=210萬元年平均利潤率：PA=（100x90）/（2x150）=30%PA=（100x210）/（2x150）=70%2、資金籌措的動態(tài)分析資金籌措的動態(tài)分析要求編制資金流動計(jì)劃。編制資金流動計(jì)劃的目的是要確定在施工過程中承包商何時需要多少資金，以便進(jìn)行資金籌集安排和成本控制。一般可按月度計(jì)算資金流動量，大型項(xiàng)目也可按季度安排。資金流動計(jì)劃由資金投入計(jì)劃和資金回收計(jì)劃組成，可用表格或圖線形式表示。它們主要分別依據(jù)施工總進(jìn)度計(jì)劃、工程預(yù)算并考慮勞力、材料和設(shè)備的投入時間、合同價格及合同中支付條款等分項(xiàng)計(jì)算。二者的計(jì)算時間劃分應(yīng)一致，以便比較分析。資金投入計(jì)劃中一般考慮前期費(fèi)用，暫設(shè)工程費(fèi)用，人員費(fèi)用，施工機(jī)具費(fèi)用，材料費(fèi)用，項(xiàng)目永久設(shè)備采購、運(yùn)達(dá)工地和安裝試車費(fèi)用，不可預(yù)見費(fèi)，貸款利息，管理費(fèi)等。資金回收計(jì)劃中則考慮工程施工預(yù)付款、材料設(shè)備預(yù)付款、月進(jìn)度款、最終結(jié)算付款、保證金的退還等?，F(xiàn)舉下例說明（為節(jié)省篇幅，只考慮分項(xiàng)工程施工費(fèi)用和保留金兩項(xiàng)）。假設(shè)某小型車間廠房的施工總進(jìn)度計(jì)劃及各分項(xiàng)工程的持續(xù)時間和成本分別示于圖三及表二中。如毛利潤率估定為合同價的 10%，凈利潤率為凈收入的8%，保留金為合同價的5%，其最大額為3萬元。在工程竣工后發(fā)還50%的保留金，其余50%在6個月缺欠責(zé)任期（又稱維修期）期滿并簽發(fā)缺欠責(zé)任證書后發(fā)還。業(yè)主的月進(jìn)度款付款每月延遲一個月。該承包商編制了資金投入計(jì)劃和資金回收計(jì)劃（均以圖線表示，如圖四所示），并據(jù)之求出施工期間所需貸入現(xiàn)金最高額、利息額和凈利潤值。分析計(jì)算過程如下：分項(xiàng)工程工 作月123456土方開挖4.54.5基礎(chǔ)4.04.04.0框架施工126屋面地面15墻板吊裝24設(shè)備安裝20費(fèi)用（萬元）4.58.54.033.010.020.0圖三施工總進(jìn)度計(jì)劃表二各分項(xiàng)工程持續(xù)時間及施工費(fèi)用分項(xiàng)工程持續(xù)時間（以月計(jì)）施工總費(fèi)用（以萬元計(jì)）土方開挖29.00混凝土基礎(chǔ)312.00框架施工1.518.00混凝土屋面及地面施工115.00預(yù)制外墻板施工1.56.00設(shè)備安裝120.00表三現(xiàn)金投入回收金額計(jì)算（以萬元計(jì)）月份123456712月施工費(fèi)用4.5008.5004.00033.00010.00020.000累計(jì)施工費(fèi)用4.500013.0017.00050.00060.00080.000累計(jì)毛利潤額0.4501.3001.7005.0006.0008.000累計(jì)施工投入成本4.05011.70015.30045.00054.00072.00072.00072.000月進(jìn)度款付款額（扣除保留金后）4.27512.35016.15047.500057.00077.000現(xiàn)金回收累計(jì)額04.27512.35016.15047.50057.00078.50080.000表三中第6月末進(jìn)度款索款額=80.000-3.000（保留金最大額）=77.000。第7月末業(yè)主付款累計(jì)為77.000+3.000/2=78.500（竣工驗(yàn)收后退還所扣保留金的 50%）。第12月末又退還下余的一半保留金1.500萬元，故第12月末累計(jì)回收資金=78.500+1.500=80.000萬元。將每月累計(jì)投入和回收的資金繪成如圖四所示的現(xiàn)金流量圖線，則圖中陰影部分中的最大縱距離就是所需籌集的資金最高額不大，可用短期貸款方式解決所缺的資金。這樣，陰影部分的面積乘以貸款利率，就是所付出的預(yù)期利息總額。據(jù)以上分析，可以求得：（1） 所需籌集的資金最高額發(fā)生在第5月末以前，其值為54.000-16.150=37.850萬元。（2） 如不足之資金以年利率i=12%從銀行貸款來補(bǔ)足，則利息總額I可計(jì)算如下。圖四中陰影部分面積F為：F=?[（4.050-0）+（4.050+11.700）+（11.700+15.300-2x4.275）+（15.300+45.000-2X12.350）+（45.000+54.000-2x16.150）+（54.000+72.000-2x47.500）+2（72.000-57.000）]?1=100.925（萬元？月）故利息總額為：I=100.925x1/12x0.12=1.00925萬元3）凈利潤=總收入-總成本-利息80.000-72.000-1.00925=6.99075萬元=69907.5元

^60^4.00"曲線11.70080.00045,000資金文出累金收累計(jì)心^60^4.00"曲線11.70080.00045,000資金文出累金收累計(jì)心線——78..50072.000圖四現(xiàn)金流量分析圖三、施工項(xiàng)目資金管理要點(diǎn)（1） 確定施工項(xiàng)目經(jīng)理當(dāng)家理財(cái)?shù)闹行牡匚?。哪個項(xiàng)目的資金，由哪個項(xiàng)目支配使用。（2） 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)在企業(yè)內(nèi)部銀行中申請開設(shè)獨(dú)立帳戶，由內(nèi)部銀行辦理項(xiàng)目資金的收、支、劃、轉(zhuǎn)，由項(xiàng)目經(jīng)理簽字確認(rèn)。（3） 內(nèi)部銀行實(shí)行“有償使用〃、“存貸計(jì)息〃、“定額考核〃，定額內(nèi)利率、定額外高利率的內(nèi)部貸款辦法。項(xiàng)目資金不足時，通過內(nèi)部銀行解決，不搞平調(diào)。（4） 項(xiàng)目經(jīng)理部按月編制資金收支計(jì)劃，企業(yè)工程部簽訂供貨合同，公司總會計(jì)師批準(zhǔn)，內(nèi)部銀行監(jiān)督實(shí)施，月終提出執(zhí)行情況分析報(bào)告。（5） 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)及時