《我國(guó)車險(xiǎn)業(yè)務(wù)中存在的財(cái)務(wù)管理問題》5

精品文檔你我共享精品文檔你我共享腹有詩書氣自華腹有詩書氣自華精品文檔你我共享精品文檔你我共享腹有詩書氣自華腹有詩書氣自華分類號(hào)：學(xué)校代碼：我國(guó)車險(xiǎn)業(yè)務(wù)中存在的財(cái)務(wù)管理問題Theproblemsoffinancialmanagementincar

insurancebusinessofourcountry所屬院（部）：商學(xué)院學(xué)生姓名：指導(dǎo)教師：研究起止日期：二。一六年十月至二。一七年二月二。一七年五月學(xué)位論文獨(dú)創(chuàng)性聲明本人鄭重聲明：.堅(jiān)持以“求實(shí)、創(chuàng)新”的科學(xué)精神從事研究工作。.本論文是我個(gè)人在導(dǎo)師指導(dǎo)下進(jìn)行的研究工作和取得的研究成果。.本論文中除引文外，所有實(shí)驗(yàn)、數(shù)據(jù)和有關(guān)材料均是真實(shí)的。.本論文中除引文和致謝的內(nèi)容外，不包含其他人或其它機(jī)構(gòu)已經(jīng)發(fā)表或撰寫過的研究成果。.其他同志對(duì)本研究所做的貢獻(xiàn)均已在論文中作了聲明并表示了謝意。作者簽名：日期：年月日

【摘要】近幾年，隨著家庭汽車擁有量也不斷的增加，車險(xiǎn)的需求也不斷提高。車險(xiǎn)作為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的主【摘要】近幾年，隨著家庭汽車擁有量也不斷的增加，車險(xiǎn)的需求也不斷提高。車險(xiǎn)作為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的主要成份，因而它的經(jīng)營(yíng)狀況與財(cái)險(xiǎn)公司的利潤(rùn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模有直接聯(lián)系，同時(shí)也與財(cái)險(xiǎn)公司的可持續(xù)發(fā)展密切相關(guān)。但是，車險(xiǎn)市場(chǎng)仍存在一定的問題，如各保險(xiǎn)公司開始了激烈的價(jià)格戰(zhàn)，以期搶奪寶貴的市場(chǎng)份額，并且手續(xù)費(fèi)也漸漸上升，與此同時(shí)，面對(duì)日漸上升的業(yè)務(wù)壓力。在這種形式下，對(duì)車險(xiǎn)的財(cái)務(wù)管理，成本管理成了重中之重。有鑒于此，筆者通過對(duì)車險(xiǎn)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀、問題進(jìn)行了分析，并針對(duì)問題提出了改進(jìn)策略，以期以點(diǎn)帶面地透視中國(guó)整個(gè)車險(xiǎn)市場(chǎng)的狀況，增強(qiáng)保險(xiǎn)公司對(duì)車險(xiǎn)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理能力?！娟P(guān)鍵詞】車險(xiǎn)業(yè)務(wù)； 財(cái)務(wù)管理； 賠付率【Abstract】Inrecentyears,withtheincreaseoffamilycarownershipalsoconstantly,carinsurancedemandisincreasing.Carinsuranceasthemainingredientofpropertyinsurance,anditsoperatingconditionsandgeneralinsurancecompany'sprofits,adirectlinkbetweenbusinessscale,butalsoiscloselyrelatedtothesustainabledevelopmentoftheinsurancecompany.Carinsurancemarket,however,therearestillsomeproblems,suchasinsurancecompaniesstartedafiercepricewar,inordertosnatchvaluablemarketshare,andpoundageisrisinggradually,atthesametime,inthefaceofrisingbusinesspressure.Underthisformofcarinsurancefinancialmanagement,costmanagementhasbecometoppriority.Underthisformofcarinsurancefinancialmanagement,costmanagementhasbecometoppriority.Becauseofthis,theauthorthroughtothecarinsurancebusinessisanalyzedthecurrentsituationandproblemsoffinancialmanagement,andputsforwardimprovementstrategyinviewoftheproblem,inordertopointtoshowfacetopenetrateChinesethecarinsurancemarketconditions,theincreaseofcapabilityoffinancialmanagementofthecarinsurancebusinessofinsurancecompanies.【Keywords】carinsurancebusiness;financialmanagement;lossration目錄一、引言 （一）研究背景 （二）研究意義 （三）研究的主要內(nèi)容 二、我國(guó)車險(xiǎn)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀 （一）新政策的出臺(tái) （二）新產(chǎn)品的推出 三、我國(guó)車險(xiǎn)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理中存在的問題 （一）成本定價(jià)管理方面存在的問題 1、財(cái)務(wù)管理中對(duì)車險(xiǎn)業(yè)務(wù)的成本控制不嚴(yán)格 2、車險(xiǎn)產(chǎn)品定價(jià)費(fèi)率較為隨意—以車輛損失險(xiǎn)定價(jià)為例（二）財(cái)產(chǎn)核算和評(píng)估方面存在的問題 1．財(cái)務(wù)管理中對(duì)于償付能力的預(yù)測(cè)和評(píng)估不到位...2．車險(xiǎn)業(yè)務(wù)銷售額的核算方式落后 （三）財(cái)務(wù)信息審核方面存在的問題 1．缺乏對(duì)財(cái)務(wù)信息的監(jiān)督導(dǎo)致信息失真 2．隨意更改財(cái)務(wù)信息的問題普遍存在 四、案例分析——以太保產(chǎn)險(xiǎn)為例 （一）成本定價(jià)管理方面 （二）財(cái)產(chǎn)核算和評(píng)估方面 （三）財(cái)務(wù)信息審核方面 五、車險(xiǎn)業(yè)務(wù)中財(cái)務(wù)管理問題的相應(yīng)對(duì)策 （一）加強(qiáng)成本定價(jià)管理 1加.強(qiáng)對(duì)車險(xiǎn)業(yè)務(wù)的成本控制 2建.立定價(jià)費(fèi)率審核體系 （二）改進(jìn)財(cái)務(wù)核算方式和完善評(píng)估體系 1.提高企業(yè)償付能力，使其資金規(guī)模與業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)2改.進(jìn)核算方式，建立完善的財(cái)務(wù)管理體系 （三）建立財(cái)務(wù)信息審核制度 1.建立對(duì)財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督制度 2設(shè).立獨(dú)立的財(cái)務(wù)審計(jì)部門 六、總結(jié) 參考文獻(xiàn) 致謝 表目錄表1 2年0—12101年6我國(guó)車險(xiǎn)業(yè)務(wù)收支情況表...表2座以6下家庭自用車車損險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)率 表3 2年0—12101年6太保產(chǎn)險(xiǎn)中車險(xiǎn)業(yè)務(wù)收支情況表圖目錄圖 1 2年0-1210年1車6險(xiǎn)業(yè)務(wù)賠付率..圖 2 2年0-1210年1太6保車險(xiǎn)業(yè)務(wù)賠付率圖 3 2年0太1保6產(chǎn)險(xiǎn)綜合償付能力充足率~■、弓|言（一）研究背景最近幾年，我國(guó)機(jī)動(dòng)車產(chǎn)業(yè)迅速興起，它的發(fā)展也帶動(dòng)了其他一些行業(yè)的發(fā)展。其中例如保險(xiǎn)行業(yè)就是在這種狀況下快速發(fā)展的。在各類保險(xiǎn)業(yè)務(wù)之中，車險(xiǎn)業(yè)務(wù)無疑又是主要的業(yè)務(wù)，車險(xiǎn)的業(yè)務(wù)額在各保險(xiǎn)公司的財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)額中占比較大。在我國(guó)，金融行業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)的改革具有重要作用，同時(shí)金融行業(yè)的發(fā)達(dá)程度，也代表著一個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)水平?？紤]到保險(xiǎn)行業(yè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)變革中的重要地位，保險(xiǎn)業(yè)的快速發(fā)展，在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的改革發(fā)展等方面發(fā)揮著日益重要的作用。保險(xiǎn)業(yè)是主要基于經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，所以保險(xiǎn)公司成功的關(guān)鍵在于風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量。風(fēng)險(xiǎn)管理，是指社會(huì)組織或者個(gè)人所采取的一系列措施，以減少危機(jī)的負(fù)面后果，其中包括測(cè)算、評(píng)價(jià)危機(jī)和應(yīng)急策略。保險(xiǎn)作為應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，它是科學(xué)的、社會(huì)的，而保險(xiǎn)公司承擔(dān)著危機(jī)的轉(zhuǎn)移，要履行對(duì)被保險(xiǎn)人的承諾，必定要求對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)持有的科學(xué)態(tài)度，不然的話不僅會(huì)給保險(xiǎn)市場(chǎng)帶來負(fù)面影響，也會(huì)使該行業(yè)的發(fā)展偏離正常的方向。在這樣的研究背景下，筆者從財(cái)務(wù)管理的角度分析了車險(xiǎn)業(yè)務(wù)中存在的問題。（二）研究意義當(dāng)前我國(guó)車險(xiǎn)方面的財(cái)務(wù)管理水平仍然不高。我國(guó)經(jīng)濟(jì)如今快速發(fā)展，人們出行的需求也隨之加大，財(cái)務(wù)管理水平跟不上社會(huì)發(fā)展水平。雖然人們對(duì)車險(xiǎn)的需求量增大，但是這個(gè)行業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平并沒有提升。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)各種險(xiǎn)種中，車險(xiǎn)無疑是居于主要位置，車險(xiǎn)的業(yè)務(wù)水平，經(jīng)營(yíng)情況與此公司的規(guī)模和經(jīng)營(yíng)管理水平、利潤(rùn)的多少有著密切的聯(lián)系，必然對(duì)財(cái)險(xiǎn)公司目前的生存問題和未來的規(guī)劃發(fā)展問題產(chǎn)生不可忽視的影響，往大了說，車險(xiǎn)問題有可能牽扯到我國(guó)經(jīng)濟(jì)的未來發(fā)展甚至整個(gè)社會(huì)的和諧穩(wěn)定。目前為止，雖然有很大的進(jìn)步，但我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)還是有許多問題仍然存在的，它并沒有做出適合市場(chǎng)的發(fā)展需要的改變，反而仍將保險(xiǎn)行業(yè)自律及監(jiān)管作為依靠。近幾年，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)水平的日益提升，社會(huì)群眾的生活水平也得到了普遍提高，機(jī)動(dòng)車已經(jīng)是當(dāng)今社會(huì)相當(dāng)普遍的交通應(yīng)用工具。在這種形式下，對(duì)車險(xiǎn)的財(cái)務(wù)管理各個(gè)方面下，成本管理尤其重要。鑒于此，筆者通過對(duì)車險(xiǎn)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理的目前狀況、問題進(jìn)行了剖析，并針對(duì)問題提出了改進(jìn)策略，以便能夠更加全面的解析我國(guó)整個(gè)車險(xiǎn)市場(chǎng)的狀況，加強(qiáng)保險(xiǎn)公司在車險(xiǎn)業(yè)務(wù)方面的財(cái)務(wù)管理能力，是迫切的，是存在非常重要的現(xiàn)實(shí)意義的。（三）研究的主要內(nèi)容本文運(yùn)用多種方法相結(jié)合來研究我國(guó)車險(xiǎn)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀及存在的問題，在此基礎(chǔ)上，提出對(duì)策建議以改善車險(xiǎn)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理問題的辦法。本文具體內(nèi)容包括：第一部分：引言，介紹的是本文的研究背景、研究意義及研究的主要內(nèi)容。第二部分：交代的是我國(guó)車險(xiǎn)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，結(jié)合近期新政策的出臺(tái)和新產(chǎn)品的推出，引出我國(guó)車險(xiǎn)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理上對(duì)其進(jìn)行管理的意識(shí)還較弱。第三部分：依據(jù)對(duì)現(xiàn)狀的分析，對(duì)目前我國(guó)車險(xiǎn)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理存在三個(gè)主要問題進(jìn)行分析。第四部分：針對(duì)我國(guó)車險(xiǎn)業(yè)務(wù)中存在的財(cái)務(wù)管理問題進(jìn)行相應(yīng)的對(duì)策分析，主要有加強(qiáng)成本定價(jià)的管理，改進(jìn)財(cái)務(wù)核算方式和完善評(píng)估體系，建立財(cái)務(wù)信息審核制度。二、我國(guó)車險(xiǎn)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀雖然我國(guó)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理在政府的管理監(jiān)督之下有一定的發(fā)展成果。但財(cái)務(wù)業(yè)分業(yè)管理，在這樣的背景下，我國(guó)保險(xiǎn)公司所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)被擴(kuò)大，這對(duì)于如何強(qiáng)化管理水平還處于處于較低階段，在車險(xiǎn)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理方面發(fā)展水平也比較低。所以近兩年推出了一系列的車險(xiǎn)方面的改革和政策。（一）新政策的出臺(tái)保費(fèi)計(jì)算方式有所不同：交通違章次數(shù)、車型零整比也將與保費(fèi)的多少有直接的聯(lián)系，駕駛習(xí)慣好，違章次數(shù)少也將支付更少的費(fèi)用，豪華的車型反而會(huì)需要支付更高的保費(fèi)。同價(jià)位的車，車險(xiǎn)保費(fèi)也會(huì)大不同。自家人也列入承保范圍：意味著三責(zé)險(xiǎn)的保險(xiǎn)名單里家人也被納入到了其中。除此之外，一些非人為的各種自然災(zāi)害例如臺(tái)風(fēng)、冰雹、熱帶風(fēng)暴、雪災(zāi)、龍卷風(fēng)等所造成的車輛損失，也被加入到車損險(xiǎn)保險(xiǎn)責(zé)任之中。以及沒上牌也可賠，舊車可以按照折舊的價(jià)格投保等一系列保險(xiǎn)條款。隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷轉(zhuǎn)變，以及政策背景、管理政策、財(cái)務(wù)管理制度的不斷出臺(tái)，新型的業(yè)務(wù)形式，使車險(xiǎn)業(yè)務(wù)面臨的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)不斷增加，公司面對(duì)新的風(fēng)險(xiǎn)也不能及時(shí)的作出反映，使管理工作出現(xiàn)滯后性，這也造成了車險(xiǎn)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)。（二）新產(chǎn)品的推出由于車險(xiǎn)改革的進(jìn)行，現(xiàn)階段保險(xiǎn)公司也推出了一系列的產(chǎn)品。例如平安產(chǎn)險(xiǎn)的新產(chǎn)品是上門收單、收殘，電話直賠、高峰快閃、與互聯(lián)網(wǎng)掛鉤實(shí)務(wù)第三方支付、微信理賠和查勘員位置可視化等；人保財(cái)險(xiǎn)則推出了如果在事故雙方都在本公司投保并且滿足一定條件，如果有車輛碰撞事故發(fā)生，不必在現(xiàn)場(chǎng)焦急等待，可以各自回去處理車子，其他事情都交給現(xiàn)場(chǎng)的人保財(cái)險(xiǎn)人員處理。在金融行業(yè)，保險(xiǎn)公司在財(cái)務(wù)管理上面對(duì)的各種風(fēng)險(xiǎn)，正因有風(fēng)險(xiǎn)對(duì)保險(xiǎn)公司的長(zhǎng)足發(fā)展就有更多的要求，并且在財(cái)險(xiǎn)領(lǐng)域，車險(xiǎn)一直處于霸主地位，所以車險(xiǎn)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展必須重視起來。三、我國(guó)車險(xiǎn)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理中存在的問題（一）成本定價(jià)管理方面存在的問題1、財(cái)務(wù)管理中對(duì)車險(xiǎn)業(yè)務(wù)的成本控制不嚴(yán)格商品需求理論讓我們了解到商品價(jià)格下落會(huì)使消費(fèi)者的購買能力上升，反之價(jià)格上升則會(huì)使消費(fèi)者的購買能力降低。所以，車險(xiǎn)產(chǎn)品的價(jià)格就是影響汽車保險(xiǎn)需求的主要因素。然而在現(xiàn)實(shí)的經(jīng)營(yíng)過程中，汽車保險(xiǎn)賠付率非常高的。賠付率具體是指保險(xiǎn)公司可賠付的成本費(fèi)用與收取的保費(fèi)收入的百分比。（1）車險(xiǎn)業(yè)務(wù)收支失衡近年來，我國(guó)車險(xiǎn)賠付率接連升高，作為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的主要險(xiǎn)種，汽車保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的高賠付率直接導(dǎo)致我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的盈利能力下降，甚至可能會(huì)影響到公司的可持續(xù)發(fā)展。如表1為20年—201年6間我國(guó)車險(xiǎn)保費(fèi)收入和賠付支出情況的匯總及相應(yīng)的賠付率。表12年0—12101年6我國(guó)車險(xiǎn)業(yè)務(wù)收支情況表年份（年）保費(fèi)收入（億元）賠付支出（億元）賠付率精品文檔你我共享精品文檔你我共享腹有詩書氣自華腹有詩書氣自華精品文檔你我共享精品文檔你我共享數(shù)據(jù)來源：中國(guó)保險(xiǎn)年鑒由表1從保費(fèi)收支角度分析得出，201年1至201年6我國(guó)車險(xiǎn)保費(fèi)收入呈現(xiàn)增長(zhǎng)趨勢(shì)，201年保費(fèi)收入達(dá)到6196億.元0，4賠款支出也呈現(xiàn)增長(zhǎng)趨勢(shì)，201年6賠付支出3328億.元7。8年 年車險(xiǎn)業(yè)務(wù)賠付率--賠付率圖12年0-1210年1車6險(xiǎn)業(yè)務(wù)賠付率（2）賠付率過高從賠付率角度分析，201年1車險(xiǎn)業(yè)務(wù)的賠付率最低為48.，2210%1年2-20年1車6險(xiǎn)業(yè)務(wù)的賠付率呈遞減趨勢(shì)，但遞減幅度不大，保持在53-范5圍5之%內(nèi)，雖然車險(xiǎn)業(yè)務(wù)賠付率在呈遞減趨勢(shì)，但是201年6的賠付率仍然高于201年1。而且在車險(xiǎn)業(yè)務(wù)中55的%賠付率屬于高賠付率，因?yàn)檐囯U(xiǎn)業(yè)務(wù)的成本，不僅包括賠款還包括手續(xù)費(fèi)和展業(yè)費(fèi)，所以最終的保險(xiǎn)公司在車險(xiǎn)業(yè)務(wù)中的利潤(rùn)會(huì)更少。在車險(xiǎn)成本中，賠款占比比較大，所以找出賠付率高的原因，是對(duì)車險(xiǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行成本控制的關(guān)鍵。筆者認(rèn)為車險(xiǎn)業(yè)務(wù)的高賠付率主要原因如下：交通設(shè)施建設(shè)滯后與汽車擁有量和駕駛員的增多所產(chǎn)生的矛盾導(dǎo)致交通事故出險(xiǎn)率的不斷增高。近年來隨著經(jīng)濟(jì)條件的提高，私家車數(shù)量日益增多，汽車也成為人民日常生活中不可少的代步工具，但每年新增的道路行駛條件卻無法滿足車主們的需求。追尾、撞車等交通事故頻繁出現(xiàn)。很多駕駛能力不熟練的駕駛員上路行駛也從一方面上增大了出現(xiàn)保險(xiǎn)事故的概率。賠付壓力因車險(xiǎn)環(huán)境倍增。一方面是有些交警首先意識(shí)到的是庇護(hù)交通事故的受害者，便習(xí)慣性地把事故責(zé)任安在被保險(xiǎn)人的身上，交通事故的買單者通常就成了保險(xiǎn)公司。另一方面是在利益驅(qū)動(dòng)下，少個(gè)別的醫(yī)生隨意地為交通受害者開出自費(fèi)的高價(jià)藥品并進(jìn)行高額的醫(yī)學(xué)檢查費(fèi)用，增添了核賠難度和增加了賠款額。（3）汽車營(yíng)銷服務(wù)模式導(dǎo)致維修成本增加。腹有詩書氣自華最近幾年許多汽車品牌廠商大多采取店的一體化模式。因?yàn)槠湟徽臼椒?wù)掌控了新車保險(xiǎn)，所以他們是會(huì)向保險(xiǎn)公司提出相關(guān)定損權(quán)問題。滿足了店的要求，就會(huì)導(dǎo)致賠付成本增加。并且店因壟斷新車零配件而能壟斷整個(gè)修車行業(yè)，因而或許會(huì)導(dǎo)致保險(xiǎn)公司無法從汽配市場(chǎng)上得知新車零配件的真實(shí)的價(jià)格。2、車險(xiǎn)產(chǎn)品定價(jià)費(fèi)率較為隨意—以車輛損失險(xiǎn)定價(jià)為例筆者以車輛損失險(xiǎn)的定價(jià)為例，6座位以下的家庭自用車的保險(xiǎn)費(fèi)率如下表，從表中可以看出車損險(xiǎn)的費(fèi)率考慮了車輛的使用性質(zhì)、車輛的座位數(shù)、車齡和車輛的市場(chǎng)價(jià)格，這些因素可以綜合為車輛的因素，而對(duì)于車輛駕駛?cè)藛T的因素卻沒有考慮進(jìn)去。座位噸位車齡（年）表萬以下基礎(chǔ)保費(fèi)費(fèi)率座以下家庭自用車車損險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)率萬 萬 萬 萬基礎(chǔ)保費(fèi)費(fèi)率基礎(chǔ)保費(fèi)費(fèi)率基礎(chǔ)保費(fèi)費(fèi)率基礎(chǔ)保費(fèi)費(fèi)率座以下以上數(shù)據(jù)來源：中國(guó)保監(jiān)會(huì)網(wǎng)站在進(jìn)行了車險(xiǎn)費(fèi)率的商改后，車損險(xiǎn)費(fèi)率厘定加進(jìn)了車輛的出現(xiàn)次數(shù)作為參考，但是對(duì)這一因素還未進(jìn)行細(xì)化，而只是考慮次數(shù)，對(duì)于出險(xiǎn)的金額和出險(xiǎn)的類型還未考慮。并且也未考慮交通違章這一因素。除了對(duì)以往數(shù)據(jù)的使用上不夠充分上，也沒有考慮到人員的因素。人為因素在車險(xiǎn)出險(xiǎn)中也有很大的影響。而我國(guó)無論在車輛損失險(xiǎn)定價(jià)還是其他車險(xiǎn)險(xiǎn)種的定價(jià)中都沒有考慮人員因素。（二）財(cái)產(chǎn)核算和評(píng)估方面存在的問題1．財(cái)務(wù)管理中對(duì)于償付能力的預(yù)測(cè)和評(píng)估不到位企業(yè)償付能力管理方面，很多國(guó)外企業(yè)大多采取償付能力邊界管理的方式，企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的過程中將公司的償付能力額度與規(guī)定的最低償付能力標(biāo)準(zhǔn)相比較，來評(píng)價(jià)其經(jīng)營(yíng)狀況?，F(xiàn)階段可以看出，部分我國(guó)保險(xiǎn)公司的償付能力仍然不強(qiáng)，出現(xiàn)了一定比例的償付能力不足的狀況，這種狀況促使保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增大。2．車險(xiǎn)業(yè)務(wù)銷售額的核算方式落后目前我國(guó)車險(xiǎn)業(yè)務(wù)在進(jìn)行銷售額核算時(shí)，采用的是凈保費(fèi)，而這一統(tǒng)計(jì)指標(biāo)并不能很好的反映車險(xiǎn)業(yè)務(wù)的銷售額，并且在進(jìn)行預(yù)期賠付率、跟單費(fèi)用率、簡(jiǎn)單成本率等分析時(shí)，由于統(tǒng)計(jì)口徑的不一致，導(dǎo)致數(shù)據(jù)檢測(cè)失去了可比性。而且，由于目前電子投保的發(fā)展等，信息的獲取工作量更大，導(dǎo)致在數(shù)據(jù)的真實(shí)性和全面性方面難度不斷增加，銷售額的核算方式更加重要。（三）財(cái)務(wù)信息審核方面存在的問題1．缺乏對(duì)財(cái)務(wù)信息的監(jiān)督導(dǎo)致信息失真財(cái)務(wù)信息是企業(yè)管理者進(jìn)行決策的依據(jù)，財(cái)務(wù)信息質(zhì)量的優(yōu)劣影響了企業(yè)管理者決策方案的是否正確。在車險(xiǎn)業(yè)務(wù)中，為了達(dá)成預(yù)訂目標(biāo)，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行隨意修改。同時(shí)存在業(yè)務(wù)員為了達(dá)成考核指標(biāo)，自行購買保險(xiǎn)，再進(jìn)行退保，也影響了財(cái)務(wù)信息地真實(shí)性。目前，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中的管理者多數(shù)從做業(yè)務(wù)銷售出身，所以有些管理人員的質(zhì)素比較低，在考核指標(biāo)上也只重視業(yè)務(wù)額而不采取合理的方式進(jìn)行科學(xué)的成本控制。2．隨意更改財(cái)務(wù)信息的問題普遍存在車險(xiǎn)業(yè)務(wù)是財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司的主要業(yè)務(wù)，再加上車險(xiǎn)市場(chǎng)目前競(jìng)爭(zhēng)激烈，很多保險(xiǎn)公司為了爭(zhēng)取業(yè)務(wù)，不顧及成本，不斷提高手續(xù)費(fèi)比例，導(dǎo)致成本失控，公司的財(cái)務(wù)管理意識(shí)過于薄弱。根據(jù)公司財(cái)務(wù)工作地慣例，為了匯報(bào)營(yíng)業(yè)管理成果，在期末，公司往往要根據(jù)配比原則進(jìn)行大量地更改和轉(zhuǎn)賬處理。這種隨意更改財(cái)務(wù)信息地問題很嚴(yán)重。腹有詩書氣自華四、案例分析——以太保產(chǎn)險(xiǎn)為例（一）成本定價(jià)管理方面汽車保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的高賠付率會(huì)直接導(dǎo)致我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的盈利能力下降，甚至可能會(huì)影響到公司的可持續(xù)發(fā)展。以太平洋財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司為例進(jìn)行分析，如表3為201年1—201年6間太保產(chǎn)險(xiǎn)的車險(xiǎn)保費(fèi)收入和賠付支出情況的匯總及相應(yīng)的賠付率。表3 2年0—12101年6太保產(chǎn)險(xiǎn)中車險(xiǎn)業(yè)務(wù)收支情況表年份（年）保費(fèi)收入（百萬兀）賠付支出（百萬兀）賠付率數(shù)據(jù)來源：中國(guó)保險(xiǎn)年鑒由表3可以得出，同整個(gè)行業(yè)的收支情況類似，太保產(chǎn)險(xiǎn)這個(gè)公司201年1-20年1的6機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)的保費(fèi)收入逐年遞增，也是呈現(xiàn)的增長(zhǎng)趨勢(shì)，201年6達(dá)到了74960百.萬6元7，同樣賠付支出也呈現(xiàn)增長(zhǎng)趨勢(shì)。U1CC。/=U1CC。/=年太保車險(xiǎn)業(yè)務(wù)賠付率61.00%匚OCC。/=■ ■58.00%匚匚C\C\O/= 廠55.00%匚CCCO/一 / 52.00%aqnno/= .賠付率49.00%aucco/-46.00%a2nno/一/ 43.00%/IcCCO/-40.00%1 1 1 1 1 12011年 2012年 2013年 2014年 2015年 2016年精品文檔你我共享精品文檔你我共享精品文檔你我共享精品文檔你我共享從此公司的車險(xiǎn)業(yè)務(wù)賠付率角度可以看出，201年1車險(xiǎn)業(yè)務(wù)的賠付率最低為40.8，32%01年2-20年1仍4然呈遞增趨勢(shì)，2014-年2出0現(xiàn)1賠5付率的降低，201年6又有小幅度的回升，但趨勢(shì)趨于平緩，沒有大幅度的增加，但201年6的賠付率也是遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于201年1。從整個(gè)行業(yè)中可知車險(xiǎn)業(yè)務(wù)超過55的%賠付率為高賠付率，太保產(chǎn)險(xiǎn)公司從201年2往后都是賠付率高于55，%明顯存在著賠付率過高的現(xiàn)象，由此可見，行業(yè)中收支失衡、高賠付率現(xiàn)象是普遍存在的。（二）財(cái)產(chǎn)核算和評(píng)估方面償付能力的預(yù)測(cè)和評(píng)估不到對(duì)整個(gè)保險(xiǎn)公司的近期和未來發(fā)展具有重大的影響，償付能力一般體現(xiàn)為這個(gè)公司的本年度或季度的綜合償付能力充足率，綜合償付能力充足率是指公司的償付能力額度與規(guī)定的最低償付能力標(biāo)準(zhǔn)的比值。近幾年各大保險(xiǎn)公司的綜合償付能力充足率都偏高，整個(gè)行業(yè)整體都處在積極發(fā)展的狀態(tài)，201年6整個(gè)行業(yè)的綜合償付充足率為24，7但%與此同時(shí)也存在償付能力嚴(yán)重不足的公司，甚至低于最低標(biāo)準(zhǔn)10，0達(dá)%到負(fù)值。年太保產(chǎn)險(xiǎn)綜合償付能力充足率T-T-綜合償付能力充足率圖3 2年0太1保6產(chǎn)險(xiǎn)綜合償付能力充足率由圖3可見，太保產(chǎn)險(xiǎn)四個(gè)季度的綜合償付能力充足率都在280%-之3間0浮0動(dòng)%，年度綜合償付能力充足率為289.，也5屬%于償付能力較強(qiáng)的保險(xiǎn)公司，能力的穩(wěn)定奠定了太保產(chǎn)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)，提供了保障，促進(jìn)了公司的可持續(xù)發(fā)展，所以償付能力的評(píng)估和預(yù)測(cè)對(duì)于保險(xiǎn)市場(chǎng)，尤其是車險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展至關(guān)重要。（三）財(cái)務(wù)信息審核方面現(xiàn)階段車險(xiǎn)業(yè)務(wù)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)相當(dāng)激烈，存在很多保險(xiǎn)公司為爭(zhēng)取業(yè)務(wù)，不顧及成本，不斷提高手續(xù)費(fèi)的行為，數(shù)據(jù)顯示太保產(chǎn)險(xiǎn)201年6上半年車險(xiǎn)手續(xù)費(fèi)及傭金支出為52.億9元9，同比增長(zhǎng)了31.，8然%而車險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入為376.億5元5，同比增長(zhǎng)2.8。由%此可見，手續(xù)費(fèi)和傭金增速明顯是要腹有詩書氣自華高于車險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入增速。競(jìng)爭(zhēng)壓力的加大就會(huì)導(dǎo)致為了業(yè)務(wù)額而隨意更改財(cái)務(wù)信息的行為，這些不誠(chéng)信、不真實(shí)的行為存在會(huì)引起保監(jiān)會(huì)的重視，開出罰單等，從而影響公司的信譽(yù)。五、車險(xiǎn)業(yè)務(wù)中財(cái)務(wù)管理問題的相應(yīng)對(duì)策（一）加強(qiáng)成本定價(jià)管理.加強(qiáng)對(duì)車險(xiǎn)業(yè)務(wù)的成本控制在車險(xiǎn)業(yè)務(wù)中，成本主要有賠款和手續(xù)展業(yè)費(fèi)用。在對(duì)車險(xiǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行成本控制首先應(yīng)該提高業(yè)務(wù)的品質(zhì)，對(duì)不同品質(zhì)的業(yè)務(wù)出臺(tái)不同的承保政策，所以需要在承保過程中建立科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，以期控制好業(yè)務(wù)的賠付成本。其次，提高理賠的成本控制，目前車險(xiǎn)業(yè)務(wù)在出險(xiǎn)后報(bào)案和理賠都是在端或者移動(dòng)端，這就造成在查勘方面不能很好的控制理賠，所以應(yīng)該建立理賠的管理制度。在手續(xù)展業(yè)費(fèi)的控制方面，車險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，導(dǎo)致險(xiǎn)企會(huì)為了業(yè)務(wù)量，而將手續(xù)費(fèi)提高到超過正常的水平，使得成本失控，所以對(duì)于險(xiǎn)企來說要建立健全手續(xù)費(fèi)的浮動(dòng)范圍，同時(shí)監(jiān)管部門也應(yīng)該出臺(tái)相應(yīng)的規(guī)章制度來約束車險(xiǎn)市場(chǎng)的惡意競(jìng)爭(zhēng)，規(guī)范市場(chǎng)主體的行為，營(yíng)造健康的市場(chǎng)發(fā)展環(huán)境。近些年來，車輛使用量的增多，交通事故發(fā)生頻率變高，造成了相當(dāng)大的經(jīng)濟(jì)損失。因此，車險(xiǎn)業(yè)務(wù)出險(xiǎn)率隨之增大，所以建立完善的風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估體系是很有必要的，以提高承保的業(yè)務(wù)質(zhì)量，降低承保的風(fēng)險(xiǎn)，從而控制車險(xiǎn)業(yè)務(wù)的成本，提高車險(xiǎn)業(yè)務(wù)的盈利能力。.建立定價(jià)費(fèi)率審核體系我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)近幾年才發(fā)展起來，行業(yè)發(fā)展肯定是完善的，從而審核體系的定價(jià)費(fèi)率是不合理的，發(fā)達(dá)國(guó)家的有關(guān)經(jīng)驗(yàn)是很值得借鑒的，通過吸取國(guó)家的教訓(xùn)和經(jīng)驗(yàn)可以很快促進(jìn)本國(guó)發(fā)展。國(guó)外的關(guān)于保險(xiǎn)費(fèi)率的厘定，尤其是費(fèi)率厘定的方法及監(jiān)督都值得學(xué)習(xí)，從而進(jìn)一步完善自己國(guó)家的保險(xiǎn)行業(yè)。相關(guān)措施有：采取損失防治措施的對(duì)其采取較低的保險(xiǎn)費(fèi)率；不確定的風(fēng)險(xiǎn)因素，類似于客戶和環(huán)境等，可用于測(cè)量水平的速度。這一劃分可以真正滿足公平的原則。（二）改進(jìn)財(cái)務(wù)核算方式和完善評(píng)估體系.提高企業(yè)償付能力，使其資金規(guī)模與業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)車險(xiǎn)業(yè)務(wù)在保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中是處于霸主的重要地位，所以提高車險(xiǎn)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理在償付能力方面的腹有詩書氣自華精品文檔你我共享精品文檔你我共享腹有詩書氣自華腹有詩書氣自華精品文檔你我共享精品文檔你我共享腹有詩書氣自華腹有詩書氣自華不足對(duì)于保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理方面具有很大的必要性。我國(guó)在提高保險(xiǎn)公司的償付能力方面在理論和監(jiān)管措施上都有不足，所以國(guó)外在這方面的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和改革的思路也是需要我們借鑒的，不斷加強(qiáng)和改進(jìn)我國(guó)保險(xiǎn)公司償付能力自身監(jiān)督和管控。那該如何做呢？其一是保險(xiǎn)公司根據(jù)自身的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)規(guī)模對(duì)最低資本金的要求進(jìn)行調(diào)整；其次是對(duì)內(nèi)部監(jiān)控和防范保險(xiǎn)公司系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行加強(qiáng)，再來是償付能力信息公開，這個(gè)制度的建立很有必要；最后是建立保險(xiǎn)公司分類監(jiān)管制度。將保險(xiǎn)公司的總公司及分支機(jī)構(gòu)的償付能力不足的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行科學(xué)分類、識(shí)別、評(píng)價(jià)，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)體系也需要根據(jù)市場(chǎng)變化狀況進(jìn)行調(diào)整，對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和化解。.改進(jìn)核算方式，建立完善的財(cái)務(wù)管理體系首先要設(shè)置一致的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)口徑，使數(shù)據(jù)有可比性，同時(shí)也是銷售額的統(tǒng)計(jì)能夠真實(shí)的反映實(shí)際情況，改進(jìn)核算的方式，以便更真實(shí)的反映車險(xiǎn)業(yè)務(wù)。同時(shí)保險(xiǎn)公司要進(jìn)一步完善針對(duì)車險(xiǎn)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制，依據(jù)車險(xiǎn)業(yè)務(wù)實(shí)際的財(cái)務(wù)管理工作的需求來對(duì)車險(xiǎn)業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理的優(yōu)化。再者，要進(jìn)一步改善車險(xiǎn)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)危機(jī)管理體系。（三）建立財(cái)務(wù)信息審核制度.建立對(duì)財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督制度提高車險(xiǎn)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理水平，不僅需要建立健全財(cái)務(wù)管理體系，而且還需要建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督制度，以通過進(jìn)一步的科學(xué)合理的監(jiān)督體系來規(guī)范車險(xiǎn)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理工作，提高車險(xiǎn)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理水平。針對(duì)車險(xiǎn)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督制度，應(yīng)該與財(cái)務(wù)管理體系相適應(yīng)，并且在執(zhí)行的過程中獨(dú)立于財(cái)務(wù)管理體系。財(cái)務(wù)管理監(jiān)督制度的建立也應(yīng)該于車險(xiǎn)業(yè)務(wù)的特殊性相適應(yīng)，以便更好的對(duì)車險(xiǎn)的財(cái)務(wù)管理起到監(jiān)督作用。.設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)審計(jì)部門財(cái)務(wù)審計(jì)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)采取監(jiān)督管理具有重要的作用。企業(yè)不僅要請(qǐng)外部事務(wù)所進(jìn)行例行的財(cái)務(wù)審計(jì)，而且在企業(yè)內(nèi)部也應(yīng)該建立獨(dú)立的財(cái)務(wù)審計(jì)部門。公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)審計(jì)部門應(yīng)該獨(dú)立于公司的財(cái)務(wù)部門，同時(shí)應(yīng)該進(jìn)行定期的監(jiān)管管理。針對(duì)車險(xiǎn)業(yè)務(wù)，保險(xiǎn)公司應(yīng)該根據(jù)業(yè)務(wù)流程建立相應(yīng)的審計(jì)程序和審計(jì)體系，以保障車險(xiǎn)業(yè)務(wù)的各個(gè)經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)上在可以控制的范圍之內(nèi)，進(jìn)而規(guī)范業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高車險(xiǎn)業(yè)務(wù)的盈利能力，使車險(xiǎn)業(yè)務(wù)能夠健康的發(fā)展。六、總結(jié)目前，無論從保險(xiǎn)深度還是從保險(xiǎn)密度上看，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)正處于發(fā)展階段，管理水平比較低，業(yè)務(wù)發(fā)展不夠規(guī)范。在車險(xiǎn)業(yè)務(wù)方面，也存在這很多問題，這些問題與行業(yè)發(fā)展息息相關(guān)。加強(qiáng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理能力，健全完善有效的財(cái)務(wù)管理體系，對(duì)我國(guó)車險(xiǎn)業(yè)務(wù)的長(zhǎng)久的科學(xué)健康的發(fā)展具有重要的作用。所以，保險(xiǎn)公司應(yīng)該正面面對(duì)車險(xiǎn)在發(fā)展過程中出現(xiàn)的問題，建立一套完善可靠的成本控制體系，建立費(fèi)率厘定體系，改進(jìn)核算方式，建立健全完善的財(cái)務(wù)管理體系，同時(shí)還要制定對(duì)財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督制度，設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)審計(jì)部門。參考文獻(xiàn)荊葉平汽車保險(xiǎn)實(shí)務(wù)]海華東師范大學(xué)出版社HoytR.E.TheValueofEnterpriseRiskManagement:EvidencefromtheUS[J].InsuranceIndustry,2006,(8)：324-327BargesM.TVaR-basedcapitalallocationwithcopulas[J].Insurance:MathematicsandEconomics,2009,(45)：348-361楊世東我國(guó)汽車保險(xiǎn)理賠中存在問題及對(duì)策研究 現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，陳軼汽車保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)困境及其對(duì)策研究 成都西南財(cái)經(jīng)大學(xué)楊志娟我國(guó)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制環(huán)球市場(chǎng)信息導(dǎo)報(bào)肖曉東我國(guó)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理中問題與解決方法研究 財(cái)經(jīng)界：學(xué)術(shù)版肖棠淺析我國(guó)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理存在問題及應(yīng)對(duì)策略 企業(yè)導(dǎo)報(bào)，肖陸嘉我國(guó)車險(xiǎn)業(yè)務(wù)中存在的財(cái)務(wù)管理問題及成因分析 農(nóng)村經(jīng)濟(jì)與科技，薛貴試探保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理模式選擇 財(cái)政科學(xué)ElingM．TheSolvencyprocess:overviewandcriticalanalysis,RiskManagementandInsuranceReview[J]．ManagementandRisk，2007,(1):69-85BuchA.Coherentris