清產(chǎn)核資審計程序清產(chǎn)核資投標用審計工作方案范文

清產(chǎn)核資審計程序［清產(chǎn)核資投標用審計工作方案范文］廣東宇宙會計師事務(wù)所關(guān)于星球辦事處社區(qū)股份合作公司清產(chǎn)核資投標TOC\o"1-5"\h\z\o"CurrentDocument"一、客戶需求分析1\o"CurrentDocument"二、審計范圍與目標2\o"CurrentDocument"三、工作團隊組成3\o"CurrentDocument"四、清產(chǎn)核資工作流程5五、質(zhì)量保證措施9六、清產(chǎn)核資審計的重點內(nèi)容13七、宇宙的應(yīng)對措施16八、重大項目的具體清產(chǎn)核資審計程序18九、工作進度及控制措施27十、后續(xù)服務(wù)方案29十一、違約承諾31一、客戶需求分析社區(qū)股份合作公司在加速廣東工業(yè)化城市化進程、推動集體經(jīng)濟轉(zhuǎn)型、改善民生福利、維護基層和諧穩(wěn)定等方面，發(fā)揮了重要作用。隨著城市化進程加速，經(jīng)濟和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的不斷升級，社區(qū)股份合作公司面臨著許多問題和挑戰(zhàn)。為進一步規(guī)范社區(qū)股份合作公司經(jīng)營管理行為，摸清并真實反映下屬企業(yè)的資產(chǎn)經(jīng)營及財務(wù)狀況，完善下屬企業(yè)基礎(chǔ)管理，確保社區(qū)公有資產(chǎn)的保值增值、安全完整、合理配置和有效利用，廣東市東城區(qū)星球辦事處擬對轄區(qū)內(nèi)的社區(qū)股份合作公司進行清產(chǎn)核資工作，公開招標會計師事務(wù)所承擔此項工作。廣東宇宙會計師事務(wù)所（以下簡單稱“宇宙”）自0000年00月成立以來，堅持“求真、務(wù)實、誠信、高效”的經(jīng)營理念，牢固樹立大局意識和責任意識，專注發(fā)揮自身的工作優(yōu)勢，近年完成了多項政府委托和社區(qū)股份合作公司的相關(guān)審計、清產(chǎn)核資與會計服務(wù)工作，擁有豐富的政府委托類社區(qū)股份公司業(yè)務(wù)的工作經(jīng)驗，符合廣東市光明區(qū)星球辦事處對清產(chǎn)核資審計工作進行招標的各項條件。宇宙擁有一支專業(yè)化的精英團隊，目前總?cè)藬?shù)99人，其中具有執(zhí)業(yè)資格的注冊會計師66人，高級會計師1人，注冊稅務(wù)師5人，會計師10人。全部員工中擁有碩士以上文化程度的5人，本科文化程度的70人。宇宙員工具有較高的文化知識水平、良好的職業(yè)道德水準和豐富的行業(yè)工作經(jīng)驗，致力于為客戶提供高質(zhì)量的審計和會計服務(wù)。二、審計范圍與目標本次清產(chǎn)核資審計為星球辦事處6個社區(qū)股份合作公司以及星球居委經(jīng)濟發(fā)展有限公司等5家居股份合作公司進行清產(chǎn)核資審計，清產(chǎn)核資登記基準日為2022年12月31日（以星球辦事處規(guī)定的為準）。清查范圍包括上述企業(yè)的資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益及經(jīng)營狀況。在清產(chǎn)核資工作過程中，對于清查出的下列損失及掛賬，應(yīng)進行經(jīng)濟鑒證證明：（1）企業(yè)雖然取得了外部具有法律效力的證據(jù)，但其損失金額無法根據(jù)證據(jù)確定的；（2）企業(yè)難以取得外部具有法律效力證據(jù)的有關(guān)不良應(yīng)收款項和不良長期投資損失;（3）企業(yè)損失金額較大或重要的單項存貨、固定資產(chǎn)、在建工程和工程物資的報廢、毀損；（4）企業(yè)各項盤盈和盤虧資產(chǎn)；（5）企業(yè)各項潛虧及掛賬。三、工作團隊組成為了順利、出色、按時、保質(zhì)完成星球辦事處社區(qū)股份合作公司清產(chǎn)核資工作，宇宙專門成立由副所長某某某注冊會計師為總負責人的服務(wù)團隊，團隊成員15人組成，下設(shè)研究組、執(zhí)行組、后勤組和質(zhì)量復核組四個小組，各小組工作職責及人員配置如下：研究組：負責審計的標準確定、疑難問題的解釋、數(shù)據(jù)的分析、審計程序的設(shè)計、審計報告模板，決策建議提出等工作。宇宙將抽調(diào)人員組成項目服務(wù)團隊，團隊人員均為從事審計、稅務(wù)、內(nèi)控和管理咨詢課題研究三年以上的專業(yè)人員，具有深厚的理論知識及豐富的實踐經(jīng)驗。服務(wù)團隊主要人員情況如下：總負責人2.某某注冊會計師3.某某注冊會計師宇宙將根據(jù)星球辦事處清產(chǎn)核資協(xié)審的具體任務(wù)和時間安排，以及進場后發(fā)現(xiàn)的被審計單位的實際情況及時增加或調(diào)配具有專業(yè)勝任能力的人員。四、清產(chǎn)核資工作流程為保證本次清樣核資項目順利實施，優(yōu)質(zhì)、高效完成，宇宙將本次服務(wù)工作分為項目調(diào)查與前期準備、制定審計計劃、審計人員進場前培訓、審計工作現(xiàn)場實施、審計業(yè)務(wù)完成五個階段，各階段主要工作內(nèi)容如下：1、項目調(diào)查與前期準備工作⑴了解被審計單位及其面臨環(huán)境，評估重大風險通過與被審計單位初步接觸和溝通，從被審計單位行業(yè)狀況、市場環(huán)境及其他外部影響、法律及監(jiān)管環(huán)境、被審計單位行業(yè)位置、被審計單位對會計政策的選擇運用、被審計單位的經(jīng)營目標、戰(zhàn)略及經(jīng)營風險、被審計單位業(yè)績的考核和評價等方面了解被審計單位及其環(huán)境，并評估企業(yè)可能存在的動機、可能存在的重大錯報風險和重大風險領(lǐng)域。（2）進行審計風險評估通過對被審計單位以下方面的了解對被審計單位進行風險評估：通過了解被審計單位本次審計期間內(nèi)資產(chǎn)、負債及經(jīng)營狀況的變化，并與行業(yè)或兄弟單位情況對照，評估其是否與行業(yè)或兄弟單位存在重大差異。通過了解被審計單位受國家宏觀政策影響程度、是否涉及重大法律訴訟或調(diào)查，是否依賴主要客戶或主要供應(yīng)商、管理層是否傾向于異?；虿槐匾L險、關(guān)鍵管理人員的薪酬是否取決于被審計單位的經(jīng)營狀況、管理層是否在達到財務(wù)目標或降低企業(yè)稅負方面承受不當壓力等，來評估被審計單位風險水平。根據(jù)了解的被審計單位的基本情況和風險評估結(jié)果，確定被審計單位風險水平和重點審計領(lǐng)域。2、制定審計計劃及向廣東市星球辦事處備案通過對被審計單位的初步了解及根據(jù)清產(chǎn)核資工作的的要求，制定本次審計的具體審計工作方案，并根據(jù)實際情況的變化對審計計劃進行修訂和完善。同時將經(jīng)過修改和善的具體審計工作方案報廣東市星球辦事處備案，并及時向被審計單位通報具體審計工作方案的調(diào)整情況。3、審計人員進場前統(tǒng)一培訓根據(jù)多年的政府委托類審計社區(qū)股份合作公司的經(jīng)驗，要使資產(chǎn)管理審計工作落到實處，做到客觀、公正公平，必須做好審計人員審計前培訓工作，以統(tǒng)一審計工作標準、統(tǒng)一思想認識。培訓內(nèi)容主要為：專業(yè)知識培訓，統(tǒng)一審計和服務(wù)標準由項目負責人及項目主審介紹被審計單位的相關(guān)情況及目前行業(yè)情況及發(fā)展趨勢、被審計單位組織管理架構(gòu)及管理考核機制情況、審計工作計劃、重點審計領(lǐng)域及重要審計科目、星球辦事處對本次審計工作的要求等進行介紹，并對各項審計工作提出統(tǒng)一的規(guī)范和標準。工作紀律和職業(yè)道德培訓通過宣布職業(yè)道德標準及各項獎罰措施，以保證審計過程中不發(fā)生違反工作原則和工作紀律的情形。4、審計工作的現(xiàn)場實施審計項目組按照制定的審計工作方案安排審計人員開展審計外勤工作。與被審計單位溝通以了解被審計單位本次審計期間內(nèi)的相關(guān)情況，如被審計單位設(shè)立情況、行業(yè)及業(yè)務(wù)情況、內(nèi)部控制制度及管理情況等。項目總負責人在審計外勤階段經(jīng)常深入現(xiàn)場，了解工作進度、協(xié)調(diào)解決相關(guān)問題，及時調(diào)配各類專業(yè)人員以保證審計工作質(zhì)量和進度。5、審計業(yè)務(wù)完成階段宇宙將在獲取充分、適當審計證據(jù)的基礎(chǔ)上，按照公開、公平、公正的原則和星球辦事處的相關(guān)要求協(xié)助出具審計報告，主要分為如下幾個步驟：整理和復核審計工作底稿，對審計工作底稿和審計報告初稿按規(guī)定質(zhì)量控制程序進行三級復核，特別是審計重大事項應(yīng)索取充分的審計支持證據(jù)，重大事