(財(cái)務(wù)管理)財(cái)務(wù)分析報(bào)告1

財(cái)務(wù)剖析報(bào)告范文1報(bào)告目錄一、收益剖析（一）公司收益額增減改動(dòng)剖析水平剖析構(gòu)造剖析（二）各生產(chǎn)分部收益剖析1、生產(chǎn)本部（含QY分廠(chǎng)）收益增減改動(dòng)剖析：2、一季度AY分公司收益增減改動(dòng)剖析：二、收入剖析（一）銷(xiāo)售收入構(gòu)造剖析：（二）銷(xiāo)售收入的銷(xiāo)售數(shù)目與銷(xiāo)售價(jià)錢(qián)剖析：（三）銷(xiāo)售收入的賒銷(xiāo)狀況剖析三、成本花費(fèi)剖析（一）產(chǎn)品銷(xiāo)售成本剖析（二）各項(xiàng)花費(fèi)達(dá)成狀況剖析四、現(xiàn)金流量表剖析（一）現(xiàn)金流量表增減改動(dòng)剖析（二）現(xiàn)金流量剖析五、相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)剖析（一）贏利能力剖析（二）短期償債能力剖析（三）長(zhǎng)久償債能力剖析六、存在問(wèn)題及剖析（一）銷(xiāo)售成本的增添率大于產(chǎn)品銷(xiāo)售收入的增添率（二）借錢(qián)增添，贏利能力降低，償債風(fēng)險(xiǎn)加大七、建議和改良舉措2要點(diǎn)關(guān)注現(xiàn)代公司竟?fàn)幨枪芾淼木範(fàn)?。面?duì)日趨萎縮的收益空間，我們需要知道：居高不下的成本終究是客觀(guān)原由仍是主觀(guān)原由造成的？資料利用率能否控制？現(xiàn)銷(xiāo)收入可否更多些？賒銷(xiāo)收入資本回籠可否更快些？在當(dāng)前產(chǎn)銷(xiāo)兩旺的局勢(shì)下，公司資本可否良性循環(huán)？3問(wèn)題要點(diǎn)綜述因?yàn)槿嗣駧配N(xiāo)售價(jià)錢(qián)的同比著落，銷(xiāo)售成本又居高不下，銷(xiāo)售毛利率降落，收益總數(shù)同比減少50.5萬(wàn)元；賒銷(xiāo)收入同比增添，不良及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收款項(xiàng)比率加大；經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量不足以抵付經(jīng)營(yíng)各項(xiàng)支出；欠債及對(duì)付款項(xiàng)、利息增添，貸款還本付息壓力加重；但銷(xiāo)售、生產(chǎn)還較正常，財(cái)產(chǎn)欠債率稍高，也算正常，當(dāng)前短期還債能力較強(qiáng)。2009年一季度財(cái)務(wù)剖析一、收益剖析：（一）公司收益額增減改動(dòng)剖析1、收益額增減改動(dòng)水平剖析⑴凈收益剖析：一季度公司實(shí)現(xiàn)凈收益105.36萬(wàn)元，比上年同期減少了55.16萬(wàn)元，減幅34%。凈收益降落原由：一是因?yàn)閷?shí)現(xiàn)收益總數(shù)比上年同期減少50.5萬(wàn)元，二是因?yàn)樗枚惗惵试鎏恚U納所得稅同比增添4.65萬(wàn)元，此中收益總數(shù)減少是凈收益降落的主要原由。⑵收益總數(shù)剖析：收益總數(shù)140.48萬(wàn)元，同比上年同期190.98萬(wàn)元減少50.5萬(wàn)元，降落26%。影響收益總數(shù)的是營(yíng)業(yè)收益同比減少67.24萬(wàn)元，補(bǔ)助收入增添17萬(wàn)元。⑶營(yíng)業(yè)收益剖析：營(yíng)業(yè)收益123.18萬(wàn)元，較上年190.42萬(wàn)元大幅減少，減幅35%。主假如產(chǎn)品銷(xiāo)售收益和其余業(yè)務(wù)收益同比都大幅減少所致，分別減少46.53萬(wàn)元和20.71萬(wàn)元。⑷產(chǎn)品銷(xiāo)售收益剖析：產(chǎn)品銷(xiāo)售收益82.95萬(wàn)元同比129.48萬(wàn)元，下降36%。影響產(chǎn)品銷(xiāo)售收益的有益要素是銷(xiāo)售毛利同比增添162.12萬(wàn)元，增添率27%；不利要素是三項(xiàng)時(shí)期花費(fèi)686.41萬(wàn)元，同比增添208.65萬(wàn)元，增添率43.67%。時(shí)期花費(fèi)增添是以致產(chǎn)品銷(xiāo)售收益降落的主要原由。因?yàn)榻衲暌患径鹊静坏N(xiāo)售收入同比增添53%，銷(xiāo)售運(yùn)費(fèi)、薪資、廣告及相應(yīng)的貸款利息、匯兌損失也比上年大幅增添。銷(xiāo)售花費(fèi)、管理花費(fèi)、財(cái)務(wù)花費(fèi)，同比增添額分別是

108.31

萬(wàn)元、8.32

萬(wàn)元和

92.19

萬(wàn)元，此中銷(xiāo)售花費(fèi)和財(cái)務(wù)花費(fèi)同比增添最快，分別增添

98%和

67%。⑸產(chǎn)品銷(xiāo)售毛利剖析：一季度銷(xiāo)售毛利769.36萬(wàn)元，銷(xiāo)售毛利較上年增添162.12萬(wàn)元，增添率27%；銷(xiāo)售毛利同比增添的原由是收入、成本兩項(xiàng)相抵的結(jié)果。產(chǎn)品銷(xiāo)售收入同比增添2600.20萬(wàn)元，增添53%；產(chǎn)品銷(xiāo)售成本同比增添2438.07萬(wàn)元，增添57%。、收益增減改動(dòng)構(gòu)造剖析及評(píng)論從2009年一季度各項(xiàng)財(cái)務(wù)成就的組成來(lái)看，產(chǎn)品銷(xiāo)售收益占營(yíng)業(yè)收入的比重為1.11%；比上年同期2.66%降落了1.55%；本期營(yíng)業(yè)收益占收入構(gòu)造比重1.65%，同比上年的3.91%降落了2.26%；收益總數(shù)組成1.88%，同比3.92%降落了2.04%；凈收益組成為1.41%，比上年的3.30%降落1.89%。從收益組成狀況上看，盈余能力比上年同期都有降落，各項(xiàng)財(cái)務(wù)成就構(gòu)造降落原由：①產(chǎn)品銷(xiāo)售收益構(gòu)造降落，主假如產(chǎn)品銷(xiāo)售成本和三項(xiàng)時(shí)期花費(fèi)構(gòu)造增添所致。當(dāng)前降低產(chǎn)品銷(xiāo)售成本，控制銷(xiāo)售花費(fèi)、管理花費(fèi)和財(cái)務(wù)花費(fèi)的增添是提升產(chǎn)品銷(xiāo)售收益的根本所在。②營(yíng)業(yè)收益構(gòu)造降落的原由除受產(chǎn)品銷(xiāo)售收益影響之外，其余業(yè)務(wù)收益同比占構(gòu)造比重降落也是不利要素之一。③本期因補(bǔ)助收入為收益總數(shù)構(gòu)造增添0.25%，是收益總數(shù)增添的有益要素，而營(yíng)業(yè)外收入構(gòu)造比重降落，營(yíng)業(yè)外支出比重增添及所得稅率構(gòu)造上升都給收益總數(shù)構(gòu)造增添帶來(lái)不利影響。（二）各生產(chǎn)分部收益剖析1、一季度生產(chǎn)本部（含QY分廠(chǎng)）收益增減改動(dòng)剖析：⑴本部收益總數(shù)129.91萬(wàn)元，同比減少48.94萬(wàn)元，降落27.36%。收益總額降落的主要原由是產(chǎn)品銷(xiāo)售收益和其余業(yè)務(wù)收益同比減少44.77萬(wàn)元、20.89萬(wàn)元，補(bǔ)助收入增添17萬(wàn)元，及營(yíng)業(yè)外收入同比減少0.26萬(wàn)元增減相抵所致。⑵本部產(chǎn)品銷(xiāo)售收益72.58萬(wàn)元，較上年同期117.35萬(wàn)元減少44.77萬(wàn)元，減幅38.15%。其減少的原由是一季度銷(xiāo)售收入的同比增添幅度抵消不了銷(xiāo)售成本和時(shí)期花費(fèi)的增添幅度，造成產(chǎn)品銷(xiāo)售毛利空間減小。其銷(xiāo)售收入同比增添2312..68萬(wàn)元，增添55.97%；而銷(xiāo)售成本、花費(fèi)增添2357.44萬(wàn)元，成本、花費(fèi)率增添達(dá)58.72%。此中：產(chǎn)品銷(xiāo)售成本增添1603.44萬(wàn)元，增添70.52%；時(shí)期花費(fèi)增添214.46萬(wàn)元，47.61%。2、一季度AY分公司收益增減改動(dòng)剖析：AY分公司收益總數(shù)10.56萬(wàn)元，同比減少1.56萬(wàn)元，降落12.91%。收益總數(shù)降落的主要原由是產(chǎn)品銷(xiāo)售收益減少1.75萬(wàn)元、其余業(yè)務(wù)收益同比增添0.19萬(wàn)元兩項(xiàng)增減相抵所致。⑵產(chǎn)品銷(xiāo)售收益10.38萬(wàn)元，較上年同期12.13萬(wàn)元減少1.75萬(wàn)元，減幅14.48%。其減少的原由是：因?yàn)橹饕Y料價(jià)錢(qián)較上年同期上升，所以產(chǎn)品銷(xiāo)售毛利并未因業(yè)務(wù)量增大而增添。銷(xiāo)售收入同比增添287.52萬(wàn)元，增添38.95%；而銷(xiāo)售成本增添295.09萬(wàn)元，增添42.23%；產(chǎn)品銷(xiāo)售毛利較上年減少7.57萬(wàn)元，減幅19%；時(shí)期花費(fèi)21.53萬(wàn)元，同比減少5.81萬(wàn)元，花費(fèi)率降落21.25%。二、收入剖析（一）銷(xiāo)售收入構(gòu)造剖析：一季度公司達(dá)成銷(xiāo)售收入7470.4萬(wàn)元。出口NSB、國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售NSB及PEX材等收入與上年同期對(duì)比都有不一樣程度的增添，按銷(xiāo)售地區(qū)區(qū)分：出口貿(mào)易創(chuàng)匯收入602.8萬(wàn)美元，同比增添258.8萬(wàn)美元，增添42.9%，折合人民幣銷(xiāo)售收入4340萬(wàn)元，達(dá)成年度計(jì)劃的31%2.國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售收入（包含QY分廠(chǎng)）2104.7萬(wàn)元，達(dá)成年度計(jì)劃的19.9%，同比增添649.7萬(wàn)元，增添44.6%。3.AY分公司PEX材收入1025.7萬(wàn)元，與上期的738.20對(duì)比，增添287.5萬(wàn)元，增添了38.95%。（二）銷(xiāo)售收入的銷(xiāo)售數(shù)目與銷(xiāo)售價(jià)錢(qián)剖析一季度公司銷(xiāo)售收入中出口銷(xiāo)售、國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售、AY分公司在收入構(gòu)造所占比重分別是58.1%；28.2%；13.7%。此中以本部出口業(yè)務(wù)量最大，其對(duì)銷(xiāo)售總額、成本總數(shù)的影響也最大。、本部一季度因銷(xiāo)售業(yè)務(wù)量增添影響，銷(xiāo)售收入（人民幣）較上年同期增添2312.67萬(wàn)元（含QY分廠(chǎng)），增添55.97%；2、只管3月始上浮了部分出口產(chǎn)品售價(jià)，但匯率由7.8元/1美元降到7.2元/1美元，因匯率損失影響，一季度（人民幣）銷(xiāo)售價(jià)錢(qián)比上年同期價(jià)錢(qián)仍舊減少，因價(jià)錢(qián)降低影響同比銷(xiāo)售收入減少302.38萬(wàn)元；、本部因?yàn)橐患径瘸隹阡N(xiāo)售業(yè)務(wù)擴(kuò)大，因銷(xiāo)售量的改動(dòng)影響同比增添銷(xiāo)售收入1831.83萬(wàn)元。（三）銷(xiāo)售收入的賒銷(xiāo)狀況剖析2009年一季度應(yīng)收帳款期末余額3768.7萬(wàn)元；與上期的3337萬(wàn)元對(duì)比，增添了431.7萬(wàn)元，應(yīng)收賬款增添了12.9%。此中：應(yīng)收賬款賬齡在三年以上的有253.7萬(wàn)元，占7.66%，1-2年的應(yīng)收賬款3058.3萬(wàn)元，占賒銷(xiāo)總數(shù)的92.34%。說(shuō)明銷(xiāo)售收入中應(yīng)收賬款賒銷(xiāo)比重在加大，此中值得注意的是：⑴各代表處賒銷(xiāo)收入286.12萬(wàn)元，占發(fā)貨累計(jì)的70.55%；高出可用資本限額644.44萬(wàn)元；⑵代理商及做事處等賒銷(xiāo)收入2011.35萬(wàn)元，其不良及風(fēng)險(xiǎn)賒銷(xiāo)款872.53萬(wàn)元，占其賒銷(xiāo)收入的43%。（不良應(yīng)收款占28%，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收款占16%）三、成本花費(fèi)剖析（一）產(chǎn)品銷(xiāo)售成本剖析1.所有銷(xiāo)售成本達(dá)成狀況剖析公司所有產(chǎn)品銷(xiāo)售成本6701.09萬(wàn)元，較上年同期2438.07萬(wàn)元增添57%。此中：⑴出口產(chǎn)品銷(xiāo)售成本3877.22萬(wàn)元，占成本總數(shù)的57.9%，同比增添1603.44萬(wàn)元，增添71%，其成本增添率大大高于所有產(chǎn)品銷(xiāo)售成本整體增添水平（14%71%-57%）；⑵本部國(guó)內(nèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本1830.05萬(wàn)元，占成本總數(shù)的27.3%，同比上年增添539.54萬(wàn)元，增添42%；說(shuō)明國(guó)內(nèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本增添率低于所有產(chǎn)品銷(xiāo)售成本增添率（15%＝42%-57%）；AY分公司產(chǎn)品銷(xiāo)售成本993.81萬(wàn)元，同比698.72萬(wàn)元，增添295.08萬(wàn)元，增添42.23%，占成本總數(shù)的14.8%；其銷(xiāo)售成本占收入構(gòu)造的96.89%，同比上年增添0.22%2、各銷(xiāo)售地區(qū)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本對(duì)總成本的影響：①出口產(chǎn)品銷(xiāo)售成本對(duì)總成本的影響66%。②國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售產(chǎn)品成本對(duì)總成本的影響22%。②AY分公司銷(xiāo)售產(chǎn)品成本對(duì)總成本的影響12%。一季度因?yàn)槌杀驹鎏碛绊?，出口產(chǎn)品銷(xiāo)售毛利率同比降落2%，這是銷(xiāo)售毛利率降落的主因。國(guó)內(nèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入同比增添1%，成本并無(wú)同比率增添。、單位產(chǎn)品資料利用率同比降落對(duì)成本的影響0.5FC利用率只有78.62%成本，同比成本增添了16.4萬(wàn)元。其原由是PEX不合格70米，阿拉伯蘭色KQ不良產(chǎn)生145.5870標(biāo)準(zhǔn)張降級(jí)。⑵0.40FC板利用率有83.78%，同比成本增添了12萬(wàn)元。主假如XX不良、拉閘停電損失。⑶0.30FC利用率有92.28%比上年的94.21%低約2個(gè)百分點(diǎn)，成本增添6.2萬(wàn)元。主假如XXXXXXXXXX試驗(yàn)調(diào)整。⑷0.50FC比計(jì)劃成本高4.5萬(wàn)元，因?yàn)?月有PEX材不合格220米，3月有X材不合格以致47.1468張BZB降級(jí)。（二）各項(xiàng)花費(fèi)達(dá)成狀況剖析三項(xiàng)時(shí)期花費(fèi)合計(jì)686.4萬(wàn)元，總花費(fèi)水平9.19%，比上年同期的9.81%降落了0.62%；此中銷(xiāo)售花費(fèi)、財(cái)務(wù)花費(fèi)增添是花費(fèi)總數(shù)增添的主要原由⑴銷(xiāo)售花費(fèi)剖析銷(xiāo)售花費(fèi)218.5萬(wàn)元，占花費(fèi)總數(shù)的32%；與上年同比增添108.3萬(wàn)元。銷(xiāo)售花費(fèi)改動(dòng)的原由：一是運(yùn)費(fèi)、薪資和其余項(xiàng)有較大增添，分別比上年同期增添69.1萬(wàn)元、21.5萬(wàn)元、20.3萬(wàn)元，增添幅度分別為270.56%、110.75%、66.56%。因?yàn)楣句N(xiāo)售業(yè)務(wù)量加大，其收入提成、運(yùn)輸費(fèi)和包裝資料等花費(fèi)相應(yīng)的增添，同時(shí)廣告會(huì)務(wù)費(fèi)、社交應(yīng)酬費(fèi)、差旅費(fèi)等方面的開(kāi)銷(xiāo)也有必定的增加，但辦公費(fèi)比上年有所降落。⑵管理花費(fèi)剖析管理花費(fèi)239.3萬(wàn)元，占花費(fèi)總數(shù)的35%；與上年同比增添8.3萬(wàn)元，增長(zhǎng)4%。管理花費(fèi)改動(dòng)的原由是薪資同比增添19.1萬(wàn)元，增添34.09%。水電費(fèi)增添7.9萬(wàn)元，增添62.98%，其余項(xiàng)增添8.7萬(wàn)元，同比增添48.98%。辦公費(fèi)等同比減少的項(xiàng)目有：無(wú)形財(cái)產(chǎn)攤銷(xiāo)花費(fèi)比上年同期降落41%；差旅費(fèi)、維修費(fèi)兩項(xiàng)均降落72%；辦公費(fèi)降落36%；稅金降落27%；社交應(yīng)酬費(fèi)降落16%。此中無(wú)形財(cái)產(chǎn)攤銷(xiāo)減少12.6萬(wàn)元是與上年攤銷(xiāo)限期不一致形成的。⑶財(cái)務(wù)花費(fèi)剖析一季度財(cái)務(wù)花費(fèi)支出228.6萬(wàn)元，同比增添92萬(wàn)元，增添67.35%。此中：手續(xù)費(fèi)支出同比增添3.1萬(wàn)元，增添40.79%；利息支出152.7萬(wàn)元，同比上年增添55.1萬(wàn)元，增添55%；匯兌損失65.2萬(wàn)元，同比31.4萬(wàn)元增添33.82萬(wàn)元，增添108%；此中利息支出和匯兌損失支出增添是財(cái)務(wù)花費(fèi)總數(shù)同比增添的主要原由。四、現(xiàn)金流量表剖析（一）現(xiàn)金流量表增減改動(dòng)剖析：1、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~11.41萬(wàn)元，同比增添597.08萬(wàn)元，增長(zhǎng)102%；2、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-304.1萬(wàn)元,同比上年-175.92萬(wàn)元，凈支出增添128.1萬(wàn)元；3、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-157.38萬(wàn)元，同比上年621.6萬(wàn)元現(xiàn)金凈支出增添778.98；4、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增添額-450.08萬(wàn)元，同比上年-853.24萬(wàn)元凈支出減少403.16萬(wàn)元，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增添額上升47%。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~只有11.41萬(wàn)元，說(shuō)明尚不足支付經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的存貨支出，而投資活動(dòng)未有回報(bào)，籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量是負(fù)數(shù)說(shuō)明當(dāng)前正處在償付貸款時(shí)期。整個(gè)現(xiàn)金流量是負(fù)數(shù)說(shuō)明公司的現(xiàn)金流量很不樂(lè)觀(guān)。（二）現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)剖析1、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量表示經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)金收入不可以抵補(bǔ)相關(guān)支出。2、現(xiàn)金購(gòu)銷(xiāo)比率92%，靠近于商品銷(xiāo)售成本率90%。這一比率表示生產(chǎn)銷(xiāo)售運(yùn)行正常，無(wú)積壓庫(kù)存。3、銷(xiāo)售收入回籠率91%，表示銷(xiāo)售產(chǎn)品的資本賒銷(xiāo)比率太高，此比率一般不能低于95%，低于90%則預(yù)示應(yīng)收賬款賒銷(xiāo)現(xiàn)金回收風(fēng)險(xiǎn)偏大。五、相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)剖析（一）贏利能力剖析長(zhǎng)久財(cái)產(chǎn)酬勞率2.1%，與上年同期比降落20.3%；總財(cái)產(chǎn)酬勞率0.6%，降55.5%；毛利率10.3%；降17.4%；銷(xiāo)售凈收益率1.4%；降57.2%；成本花費(fèi)收益率1.1%，降72%；說(shuō)明銷(xiāo)售收入成倍增添，但贏利能力呈降落趨向。（二）短期償債能力剖析流動(dòng)比率143.9%，與上年同期比增添29.3%；速動(dòng)比率105.2%，增長(zhǎng)79.1%；表示本期因貸款額的增添，用于流動(dòng)的資本同比增添很快，公司短期償債能力很強(qiáng)；現(xiàn)金比率42.1%，高出安全比率的20%。表示償還短期債務(wù)的安全性較好，但同時(shí)說(shuō)明資本構(gòu)造不太合理，流動(dòng)資本未能充分用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。（三）長(zhǎng)久償債能力剖析：與上年同期比總財(cái)產(chǎn)欠債率53%，增添7.4%，尚在安全范圍內(nèi)；產(chǎn)權(quán)比率31.1%，一般應(yīng)在50%為好，該比率過(guò)低，說(shuō)明財(cái)務(wù)構(gòu)造不盡合理，未能有效地利用貸款資本；利息保障倍數(shù)192%，降落35.1%；表示因收益減少利息支出增添，長(zhǎng)久償債能力較上年同期在降落。六、存在問(wèn)題及剖析（一）產(chǎn)品銷(xiāo)售成本的增添率與上年同比大于產(chǎn)品銷(xiāo)售收入的增添率。詳細(xì)表此刻：成本增添率大于收入增添率；毛利及毛利率降落；公司公司一季度出口產(chǎn)品銷(xiāo)售收入同比上年增添34.15%，而其成本增添37.61%；AY分公司收入增添5.9%，而成本增添12.1%；只有國(guó)內(nèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售呈優(yōu)秀發(fā)展態(tài)勢(shì)收入增添大于成本增添。（二）欠債增添，贏利能力降低，償債風(fēng)險(xiǎn)加大。1、對(duì)外欠債總數(shù)