培訓(xùn)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理

培訓(xùn)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理第1頁/共182頁參考書目1、戴相龍：《商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理》，中國金融出版社，1998年。2、江署霞：《銀行監(jiān)督管理與資本充足性管制》，中國金融出版社，1994年。3、3、許?。骸躲y行監(jiān)管國際慣例》，中國金融出版社，1994年。4、茲維.博得：《金融學(xué)》，中國人民大學(xué)出版社，2000年5、徐鎮(zhèn)南：《金融風(fēng)險(xiǎn)與銀行管理》，復(fù)旦大學(xué)出版社，1999年。6、楊有振：《商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理》，中國金融出版社，2003年7、《商業(yè)銀行審計(jì)法規(guī)匯編》，1999年。第2頁/共182頁第一講商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的原則與內(nèi)容

重點(diǎn)解決三個(gè)問題：商業(yè)銀行的產(chǎn)生、特征、職能及組織形式，我國目前有哪些商業(yè)銀行。商業(yè)銀行為達(dá)到其經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，必須堅(jiān)持的原則是什么，為什么堅(jiān)持這些原則，如何堅(jiān)持這些原則。商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理環(huán)境的內(nèi)容，了解商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須具備一定的經(jīng)營(yíng)條件，制定競(jìng)爭(zhēng)策略，服從政府的監(jiān)管要求。第3頁/共182頁一、商業(yè)銀行的性質(zhì)、職能與組織形式性質(zhì):是以獲取利潤(rùn)為經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，以多種金融資產(chǎn)和負(fù)債為經(jīng)營(yíng)對(duì)象、具有綜合性、多功能的金融企業(yè)。職能:信用中介、支付中介、金融創(chuàng)造、金融服務(wù)組織形式:包括外部組織形式及內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)

第4頁/共182頁二、我國商業(yè)銀行體系的演變從建國至1978年底，可概況為“大一統(tǒng)”的銀行體系；1979年—1983年底，可概括為“混合型”的銀行體系；1984年—1993年底，可概括為“中央銀行”體制1994年至今，商業(yè)銀行制度的確立和調(diào)整

第5頁/共182頁三、我國現(xiàn)行的商業(yè)銀行體系國有商業(yè)銀行（4）股份制商業(yè)銀行（11）地方性商業(yè)銀行（112）

渤海銀行、淮海銀行、東北振興銀行、浙江商業(yè)銀行、常熟農(nóng)村商業(yè)銀行、張家港農(nóng)村商業(yè)銀行第6頁/共182頁四、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的內(nèi)、外部條件（一）內(nèi)部條件必須擁有一定的資本金；要有一大批量具備現(xiàn)代經(jīng)營(yíng)管理知識(shí)的人才；要落實(shí)從業(yè)人員的權(quán)責(zé)利；

第7頁/共182頁（二）商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的外部條件自主經(jīng)營(yíng)自負(fù)盈虧自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)自我約束

第8頁/共182頁第一講商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的原則與內(nèi)容五、原則是什么？為什么？如何堅(jiān)持？（一）安全性（二）流動(dòng)性（三）盈利性（四）三者之間的矛盾從根本上說，三方針是統(tǒng)一的，它們共同保證了銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)政黨有效地進(jìn)行。然而，安全性和流動(dòng)性與盈利性往往存在矛盾。

第9頁/共182頁七、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的內(nèi)容（一）商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的對(duì)象

商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的對(duì)象是特殊商品——貨幣和貨幣資金，各項(xiàng)具體業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)管理都是圍繞這一主線而開展，而資金作為國民經(jīng)濟(jì)中一個(gè)很重要的經(jīng)濟(jì)變量，使得商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理顯得尤為重要。

第10頁/共182頁（二）商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理具體內(nèi)容資本金的經(jīng)營(yíng)管理負(fù)債業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)管理貸款業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)管理證券投資業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理資產(chǎn)負(fù)債綜合管理表外業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)管理財(cái)務(wù)管理第11頁/共182頁思考題

商業(yè)銀行“三原則”之間的矛盾對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的意義何在？如何協(xié)調(diào)“三原則”之間的關(guān)系？第12頁/共182頁第二講商業(yè)銀行資本金的經(jīng)營(yíng)管理

重點(diǎn)解決的問題商業(yè)銀行資本金的構(gòu)成與功能。最佳資本需要量原理?！栋腿麪枀f(xié)議》的要求與實(shí)施。增加資本金途徑的選擇。第13頁/共182頁第二講商業(yè)銀行資本金的經(jīng)營(yíng)管理一、銀行資本金的構(gòu)成（一）西方商業(yè)銀行資本金的構(gòu)成普通股、留存盈余、資本盈余、未分配利潤(rùn)、優(yōu)先股、各項(xiàng)準(zhǔn)備金、資本性的票據(jù)和債券、可轉(zhuǎn)換債券等（二）我國商業(yè)銀行（國有）資本金的構(gòu)成實(shí)收資本、盈余公積金、資本公積金、未分配利潤(rùn)、貸款準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期債務(wù)等第14頁/共182頁第二講商業(yè)銀行資本金的經(jīng)營(yíng)管理二、資本金的功能（一）營(yíng)業(yè)功能（二）保護(hù)功能（三）管理功能第15頁/共182頁第二講商業(yè)銀行資本金的經(jīng)營(yíng)管理三、銀行最佳資本金需要量的確定與評(píng)估（一）最佳資本需要量的確定銀行資本成本銀行資本金的數(shù)量必須適度。如果資本金過高，會(huì)使得財(cái)務(wù)杠杠比率下降，增加籌集資本的成本，最終影響銀行利潤(rùn)；如果資本金過低，會(huì)增加對(duì)存款等其他資金來源的需求，使銀行邊際收益率下降。第16頁/共182頁銀行的資本最佳需要量，就是總資本成本曲線最低點(diǎn)所對(duì)應(yīng)的資本金與總資產(chǎn)比率所決定的資本金數(shù)量。最佳資本需要量原理是對(duì)資本成本與銀行資本量之間關(guān)系的一種概括，反映了銀行資本需要量與銀行資金成本及銀行資金的流動(dòng)性、安全性之間的內(nèi)存聯(lián)系。這種概括和反映僅僅是一種理論抽象，難以具體用在銀行資本的評(píng)估與衡量之中。在具體分析銀行資本是否適度時(shí)，需要用一些具體的指標(biāo)或公式。第17頁/共182頁（二）資本適度的衡量1、資本/存款比率（大于等于10%）2、資本/資產(chǎn)比率（大于等于7%）3、資本/風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比率（大于等于15-20%）4、紐約公式5、衡量資本適度的新方法第18頁/共182頁紐約公式

它將銀行資產(chǎn)按其流動(dòng)性和風(fēng)險(xiǎn)的高低劃分為六組，分別確定其資本需要量，然后加總作為銀行的適度資本需要量。第一組：無風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)（0%）第二組：風(fēng)險(xiǎn)較小資產(chǎn)（5%）第三組：普通風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)（12%）第四組：風(fēng)險(xiǎn)較大的資產(chǎn)（20%）第五組：“疲軟資產(chǎn)”（50%）第六組：虧損與固定資產(chǎn)（100%）第19頁/共182頁衡量資本適度的新方法

以上四種方法，都是從一個(gè)角度來對(duì)資本需要量提出要求，然而一家銀行的資本是否適度，要同時(shí)受多種因素影響，因而六十年代末、七十年代初，美國貨幣當(dāng)局提出了作為審查證明資本是否適度時(shí)必須考慮的一些因素；發(fā)展到70年代末，聯(lián)邦儲(chǔ)備委員會(huì)、貨幣審計(jì)署和聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司使用趨勢(shì)分析和一組選擇性比率來確定適度資本量。第20頁/共182頁

由于西方各國關(guān)于銀行資本量定義的不統(tǒng)一，資本充足率也沒有規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，從而導(dǎo)致了在國際范圍內(nèi)商業(yè)銀行資本管理的混亂。為了使國際銀行業(yè)系統(tǒng)減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保商業(yè)銀行國際業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)更健全、更穩(wěn)定，并消除國際銀行業(yè)不平等競(jìng)爭(zhēng)的根源，如何統(tǒng)一國際商業(yè)銀行的資本構(gòu)成，并制定銀行資本充足比例的國際監(jiān)管條例，已成大勢(shì)所趨。第21頁/共182頁四、《巴塞爾協(xié)議》與商業(yè)銀行資本金

《巴塞爾協(xié)議》是1975年2月成立的國際性常設(shè)跨國銀行監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)“銀行管理和監(jiān)督行為委員會(huì)”頒布的一系列國際統(tǒng)一銀行監(jiān)督管理的重要文件的統(tǒng)稱。1975年9月第一個(gè)《巴塞爾協(xié)議》1983年5月第二個(gè)《巴塞爾協(xié)議》1988年7月第三個(gè)《巴塞爾協(xié)議》1996年1月第四個(gè)《巴塞爾協(xié)議》1997年9月《有效銀行監(jiān)管的核心原則》新資本框架協(xié)議第22頁/共182頁通常所說的《巴塞爾協(xié)議》

（一）含義國際清算銀行的巴塞爾銀行業(yè)條例和監(jiān)管委員會(huì)于1988年7月通過的《關(guān)于統(tǒng)一國際銀行資本衡量和資本標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)議》的簡(jiǎn)稱。（二）內(nèi)容資本的組成一級(jí)資本：普通股股權(quán)（包括永久性優(yōu)先股）、公開儲(chǔ)備二級(jí)資本：未公開儲(chǔ)備、重估儲(chǔ)備、普通呆帳準(zhǔn)備金、混合資本工具、次級(jí)長(zhǎng)期債務(wù)資本一級(jí)資本不得低于50%，即二級(jí)資本不得高于50%。第23頁/共182頁通常所說的《巴塞爾協(xié)議》風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)計(jì)算表內(nèi)資產(chǎn)按風(fēng)險(xiǎn)大小分為5類：0%；10%；20%；50%；100%。表外資產(chǎn)的信用轉(zhuǎn)化系數(shù)分為四級(jí)：100%；50%；20%；0%。表外風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)=表外資產(chǎn)×信用轉(zhuǎn)換系數(shù)×表內(nèi)相同性質(zhì)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)第24頁/共182頁通常所說的《巴塞爾協(xié)議》標(biāo)準(zhǔn)比率的目標(biāo)資本充足率=資本總額/加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額=（核心資本+附屬資本）/∑（資產(chǎn)×風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)）在計(jì)算資本充足率時(shí)應(yīng)從資本總額中扣除項(xiàng)：在其他銀行資本中的投資；已在非銀行金融機(jī)構(gòu)資本中的投資；已對(duì)工商企業(yè)的參股投資；已對(duì)非自用不動(dòng)產(chǎn)的投資；呆賬損失尚未沖減部分。到1992年底，全部資本與加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比率也即全部資本充足率應(yīng)達(dá)到8%，核心資本與加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比率也即核心資本充足率應(yīng)達(dá)到4%。第25頁/共182頁通常所說的《巴塞爾協(xié)議》

過渡期及實(shí)施的安排

到1990年底，資本風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比率最低標(biāo)準(zhǔn)為7.25%，資本中至少有一半應(yīng)是核心資本。在過渡期初衡量銀行的資本狀況時(shí)，核心資本的比例可包括附屬資本成分，但最多不能超過核心資本成分的25%，至1990年底減少到10%，到1992年底過渡期結(jié)束時(shí)一并消除。第26頁/共182頁新資本框架協(xié)議2001年1月16日，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)發(fā)布了新的巴塞爾資本協(xié)議的征求意見稿，這份新的資本協(xié)議框架是以1999年6月該委員會(huì)提出的新的資本協(xié)議框架為基礎(chǔ)修訂的，它比較全面地闡述了即將在全球銀行業(yè)推行的新的資本充足協(xié)議的基本原則。盡管這個(gè)重要的協(xié)議在全球范圍內(nèi)廣泛征求了金融機(jī)構(gòu)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的意見，并且還打算在2004年正式實(shí)施，但是，基于這個(gè)新的框架協(xié)議對(duì)于全球金融業(yè)的深遠(yuǎn)影響和實(shí)施過程中的復(fù)雜性，巴塞爾委員會(huì)主動(dòng)宣布推遲一年實(shí)施第27頁/共182頁2001年巴塞爾新資本協(xié)議框架繼續(xù)延續(xù)1988年巴塞爾協(xié)議中以資本充足率為核心、以信用風(fēng)險(xiǎn)控制為重點(diǎn)、突出強(qiáng)調(diào)國家風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管思路，并吸收了《有效銀行監(jiān)管的核心原則》中提出的銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的最低資本金要求、外部監(jiān)管、市場(chǎng)約束等三個(gè)支柱的原則，進(jìn)而提出了衡量資本充足比率的新的思路和方法。其次，新協(xié)議對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)更加全面。1988年協(xié)議內(nèi)容主要是針對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)而言，而新協(xié)議中有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的定義擴(kuò)大為信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的各種因素，基本涵蓋了現(xiàn)階段銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，以保證銀行資本充足性能對(duì)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展和資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)變化引起的風(fēng)險(xiǎn)程度變化有足夠的敏感性。三是除標(biāo)準(zhǔn)法外，允許銀行運(yùn)用內(nèi)部評(píng)級(jí)法來衡量和測(cè)算信用風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)，使新的監(jiān)管規(guī)則有一定的靈活性，有利于吸收現(xiàn)代大型銀行管理風(fēng)險(xiǎn)的各種先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。第28頁/共182頁

新巴塞爾協(xié)議的特點(diǎn)

1.新協(xié)議堅(jiān)持了1988年巴塞爾協(xié)議以資本充足率為核心的監(jiān)管思路，并提供了難度不同的、可供選擇的更為靈活的風(fēng)險(xiǎn)衡量方式

2.新協(xié)議提供了外部評(píng)級(jí)與內(nèi)部評(píng)級(jí)的選擇方案

3.新協(xié)議調(diào)整了利率風(fēng)險(xiǎn)的資本要求和監(jiān)管方式，增加了對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)的資本要求

第29頁/共182頁新巴塞爾協(xié)議的三大支柱

最低資本充足率

新協(xié)議適當(dāng)擴(kuò)大資本充足約束的范圍，在一定程度上抑制資本套利行為。例如，1988年的資本協(xié)議不對(duì)控股公司的資本充足比率作出要求，使得許多銀行為了逃避資本約束紛紛采用控股公司的形式。在新的資本協(xié)議框架中，以商業(yè)銀行業(yè)務(wù)為主導(dǎo)的控股公司應(yīng)當(dāng)受到資本充足比率的約束。在1988年的資本協(xié)議中，對(duì)于證券化的資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)水平確定的相對(duì)較低，而且沒有充分考慮到由此可能導(dǎo)致的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn)等。隨著國際金融市場(chǎng)的發(fā)展、以及國際銀行業(yè)基于逃避資本約束的動(dòng)機(jī)，銀行資產(chǎn)證券化顯著推進(jìn)，從而使得原來的資本協(xié)議不能更為靈敏地反映銀行資產(chǎn)的真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)水平和所需要配備的資本水平。新的資本協(xié)議框架則對(duì)此進(jìn)行了一定的限制。第30頁/共182頁監(jiān)管

新資本協(xié)議更為強(qiáng)調(diào)各國監(jiān)管當(dāng)局結(jié)合各國銀行業(yè)的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)對(duì)各國銀行進(jìn)行靈活的監(jiān)管，這主要是巴塞爾委員會(huì)注意到不同國家的具體金融環(huán)境和進(jìn)入體制差異，因而開始強(qiáng)調(diào)各國監(jiān)管機(jī)構(gòu)承擔(dān)更大的責(zé)任。例如，各國監(jiān)管當(dāng)局可以根據(jù)各國的具體狀況，自主確定不低于8％水平的最低資本充足要求，同時(shí)，許多風(fēng)險(xiǎn)衡量的水平和指標(biāo)需要各國金融監(jiān)管當(dāng)局根據(jù)實(shí)際狀況確定，而且金融監(jiān)管當(dāng)局還要能夠有效地對(duì)銀行內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系進(jìn)行考察。這樣，各國金融監(jiān)管當(dāng)局監(jiān)管的重點(diǎn)，將從原來的單一的最低資本充足水平轉(zhuǎn)向銀行內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的建設(shè)狀況。

第31頁/共182頁市場(chǎng)約束

在新資本協(xié)議中，市場(chǎng)約束機(jī)制的引入可以說是現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)研究重大進(jìn)展的體現(xiàn)。在新的資本框架中，巴塞爾委員會(huì)對(duì)于銀行的資本結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)狀況、資本充足狀況等關(guān)鍵信息的披露提出了更為具體的要求。新框架充分肯定了市場(chǎng)具有迫使銀行有效而合理地分配資金和控制風(fēng)險(xiǎn)的作用，穩(wěn)健的、經(jīng)營(yíng)良好的銀行可以以更為有利的價(jià)格和條件從投資者、債權(quán)人、存款人及其他交易對(duì)手那里獲得資金，而風(fēng)險(xiǎn)程度高的銀行在市場(chǎng)中則處于不利地位，它們必須支付更高的風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)、提供額外的擔(dān)保或采取其他安全措施。第32頁/共182頁五、《巴塞爾協(xié)議》在我國的實(shí)施（一）銀監(jiān)會(huì)對(duì)商業(yè)銀行資本充足率的規(guī)定

2004年3月1日起實(shí)施1、資本的構(gòu)成核心資本包括實(shí)收資本或普通股、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)和少數(shù)股權(quán)。第33頁/共182頁五、《巴塞爾協(xié)議》在我國的實(shí)施附屬資本包括重估儲(chǔ)備、一般準(zhǔn)備、優(yōu)先股、可轉(zhuǎn)換債券和長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)。商業(yè)銀行計(jì)算資本充足率時(shí)，應(yīng)從資本中扣除以下項(xiàng)目：商譽(yù)；商業(yè)銀行對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)的資本投資；商業(yè)銀行對(duì)非自用不動(dòng)產(chǎn)和企業(yè)的資本投資。商業(yè)銀行計(jì)算核心資本充足率時(shí)，應(yīng)從核心資本中扣除以下項(xiàng)目：商譽(yù)；商業(yè)銀行對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)資本投資的50%；商業(yè)銀行對(duì)非自用不動(dòng)產(chǎn)和企業(yè)資本投資的50%。商業(yè)銀行計(jì)算各項(xiàng)貸款的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)首先從貸款賬面價(jià)值中扣除專項(xiàng)準(zhǔn)備；其他各類資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備，也應(yīng)從相應(yīng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值中扣除。

第34頁/共182頁實(shí)收資本：投資者按照章程或合同、協(xié)議的約定，實(shí)際投入商業(yè)銀行的資本。資本公積：包括資本溢價(jià)、接受的非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈(zèng)準(zhǔn)備和現(xiàn)金捐贈(zèng)、股權(quán)投資準(zhǔn)備、外幣資本折算差額、關(guān)聯(lián)交易差價(jià)和其他資本公積。盈余公積：包括法定盈余公積、任意盈余公積以及法定公益金。未分配利潤(rùn)：商業(yè)銀行以前年度實(shí)現(xiàn)的未分配利潤(rùn)或未彌補(bǔ)虧損。少數(shù)股權(quán)：在合并報(bào)表時(shí)，包括在核心資本中的非全資子公司中的少數(shù)股權(quán)，是指子公司凈經(jīng)營(yíng)成果和凈資產(chǎn)中不以任何直接或間接方式歸屬于母銀行的部分。第35頁/共182頁重估儲(chǔ)備：商業(yè)銀行經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行重估時(shí)，固定資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的正差額為重估儲(chǔ)備。若銀監(jiān)會(huì)認(rèn)為，重估作價(jià)是審慎的，這類重估儲(chǔ)備可以列入附屬資本，但計(jì)入附屬資本的部分不超過重估儲(chǔ)備的70%。一般準(zhǔn)備：一般準(zhǔn)備是根據(jù)全部貸款余額一定比例計(jì)提的，用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的可能性損失的準(zhǔn)備。優(yōu)先股：商業(yè)銀行發(fā)行的、給予投資者在收益分配、剩余資產(chǎn)分配等方面優(yōu)先權(quán)利的股票。可轉(zhuǎn)換債券：商業(yè)銀行依照法定程序發(fā)行的、在一定期限內(nèi)依據(jù)約定條件可以轉(zhuǎn)換成商業(yè)銀行普通股的債券。次級(jí)債券：是指固定期限不低于5年，除非銀行倒閉或清算，不用于彌補(bǔ)銀行日常經(jīng)營(yíng)損失，且該項(xiàng)債務(wù)的索償權(quán)排在存款和其他負(fù)債之后的商業(yè)銀行長(zhǎng)期債務(wù)。

第36頁/共182頁2、風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)的規(guī)定

0%、10%、20%、50%、70%、100%3、資本充足率的計(jì)算資本充足率=（資本—扣除項(xiàng)）/（風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本）核心資本充足率=（核心資本—核心資本扣除項(xiàng)）/（風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本）第37頁/共182頁4、具體要求商業(yè)銀行最遲要在2007年1月1日達(dá)到最低資本要求。在過渡期內(nèi)，商業(yè)銀行要制定并實(shí)施切實(shí)可行的資本充足率分步達(dá)標(biāo)規(guī)劃，并報(bào)告銀監(jiān)會(huì)。第38頁/共182頁（二）我國商業(yè)銀行資本金的現(xiàn)狀總體來看，我國商業(yè)銀行資本金問題仍很嚴(yán)重。它不僅事關(guān)我國商業(yè)銀行的生存與發(fā)展，而且直接影響著國家的金融安全和經(jīng)濟(jì)安全。1、資本金總量不足，負(fù)債經(jīng)營(yíng)較為突出2、資本結(jié)構(gòu)不合理，資本補(bǔ)充缺乏持續(xù)性3、資產(chǎn)質(zhì)量較差，對(duì)商業(yè)銀行資本的侵蝕程度嚴(yán)重第39頁/共182頁中新社2005北京五月十八日電(記者翁陽沈嘉)在今天舉行的北京《財(cái)富》論壇上，中國銀監(jiān)會(huì)主席劉明康顯然對(duì)解決中國商業(yè)銀行資本充足率問題表示樂觀：“現(xiàn)在我們的形勢(shì)還不錯(cuò)，資本充足率達(dá)標(biāo)行資產(chǎn)占比二00六年前可達(dá)百分之八十。”

據(jù)悉，今年初劉明康曾表示，二00五年銀監(jiān)會(huì)要在鞏固二十一家商業(yè)銀行資本充足率達(dá)標(biāo)成果基礎(chǔ)上，促使達(dá)標(biāo)銀行機(jī)構(gòu)數(shù)量進(jìn)一步增加，達(dá)標(biāo)行資產(chǎn)占比達(dá)到百分之七十左右。第40頁/共182頁（四）國有商業(yè)銀行增加資本金的途徑1、股份制改造后上市

2、政府注資

3、銀行業(yè)自身的利潤(rùn)積累4、提高普通呆賬準(zhǔn)備金的提取比例5、發(fā)行長(zhǎng)期次級(jí)債券

第41頁/共182頁思考題1、什么是最佳資本需要量原理？它是如何確定的？2、我國銀行應(yīng)如何提高資本充足率？

第42頁/共182頁第三講商業(yè)銀行負(fù)債經(jīng)營(yíng)管理

重點(diǎn)掌握問題商業(yè)銀行負(fù)債結(jié)構(gòu)及經(jīng)營(yíng)原則。存款營(yíng)銷策略和存款產(chǎn)品的開發(fā)。發(fā)行金融債券、向中央銀行借款、同業(yè)拆借的概念、性質(zhì)、優(yōu)缺點(diǎn)以及中央銀行對(duì)這些負(fù)債方式的具體要求。負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制。第43頁/共182頁第三講商業(yè)銀行負(fù)債經(jīng)營(yíng)管理一、負(fù)債對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的重要性（一）從銀行自身來講，銀行資產(chǎn)的盈利率一般低于工商企業(yè)，銀行家要想獲得與一般企業(yè)相當(dāng)?shù)睦麧?rùn)，只能依靠大量借入資金，使資產(chǎn)總額數(shù)倍于自有資本，因此吸收存款的工作至關(guān)重要。（二）從存款者來看，存款的意義莫過于找到了存放資金的適當(dāng)場(chǎng)所。對(duì)一般顧客而言，他們?cè)阢y行存款的著眼點(diǎn)在于銀行為此提供的便利條件。第44頁/共182頁二、我國商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)構(gòu)成與變化（一）負(fù)債業(yè)務(wù)構(gòu)成存款負(fù)債借入款負(fù)債結(jié)算性負(fù)債第45頁/共182頁（二）我國商業(yè)銀行負(fù)債結(jié)構(gòu)的變化負(fù)債結(jié)構(gòu)日趨多樣化銀行存款中儲(chǔ)蓄存款增幅最大，而企業(yè)存款波動(dòng)較大負(fù)債持有的市場(chǎng)份額不平衡，主要表現(xiàn)在存款市場(chǎng)持有的份額不平衡

第46頁/共182頁三、商業(yè)銀行負(fù)債經(jīng)營(yíng)的原則依法籌資原則成本控制原則量力而行原則結(jié)構(gòu)合理原則

第47頁/共182頁四、存款業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理（一）商業(yè)銀行存款產(chǎn)品的特點(diǎn)利息高低利率的形式和計(jì)息的方法附加服務(wù)存款期限能否轉(zhuǎn)讓提款方式第48頁/共182頁四、存款業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理（二）商業(yè)銀行存款服務(wù)的種類按存款人的身份來劃分，國有企業(yè)事業(yè)單位存款、同業(yè)存款、財(cái)政性存款、城鄉(xiāng)居民儲(chǔ)蓄存款按存款的穩(wěn)定性和支取方式劃分，有活期存款和定期存款按存款人的動(dòng)機(jī)和目的分類，可劃分為保本增值型存款、計(jì)劃消費(fèi)型存款、安全保密型存款、方便存取型存款、投機(jī)好奇型存款第49頁/共182頁（三）存款產(chǎn)品的營(yíng)銷

存款產(chǎn)品營(yíng)銷旨在出售滿足客戶金融需求和為銀行帶來盈利的產(chǎn)品和服務(wù)調(diào)查研究客戶的金融需求,在市場(chǎng)細(xì)分的基礎(chǔ)上確定目標(biāo)市場(chǎng)在目標(biāo)市場(chǎng)確定后，設(shè)計(jì)開發(fā)新的產(chǎn)品或完善原有的產(chǎn)品定價(jià)和促銷對(duì)營(yíng)銷活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià)和改進(jìn)，并預(yù)測(cè)和研究金融市場(chǎng)未來的需求第50頁/共182頁（四）存款業(yè)務(wù)創(chuàng)新1、西方商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)的創(chuàng)新

可轉(zhuǎn)讓定期存單

自動(dòng)轉(zhuǎn)賬服務(wù)賬戶

可轉(zhuǎn)讓支付命令賬戶

超級(jí)可轉(zhuǎn)讓支付命令賬戶

貨幣市場(chǎng)存款賬戶

第51頁/共182頁2、我國商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)創(chuàng)新

本外幣活期一本通

本外幣定期一本通

通知存款

定期自動(dòng)轉(zhuǎn)存業(yè)務(wù)

第52頁/共182頁（五）存款保險(xiǎn)制度

存款保險(xiǎn)制度是建立一個(gè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，各存款機(jī)構(gòu)作為投保人向保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)交納保費(fèi)，當(dāng)投保人面臨危機(jī)或經(jīng)營(yíng)破產(chǎn)時(shí)，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)根據(jù)情況采取不同的處置措施如流動(dòng)性支持、兼并重組和清算賠償，以化解金融風(fēng)險(xiǎn)或防止風(fēng)險(xiǎn)蔓延。

第53頁/共182頁存款保險(xiǎn)制度的作用可以保護(hù)存款公眾的合法利益，增強(qiáng)社會(huì)公眾對(duì)銀行體系的信心。可以減輕政府和中央銀行在銀行倒閉中所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)可以協(xié)助金融監(jiān)管當(dāng)局事先防止銀行風(fēng)險(xiǎn)，提高金融體系的穩(wěn)定性第54頁/共182頁五、短期借款的經(jīng)營(yíng)管理商業(yè)銀行的短期借款主要是指同業(yè)拆借和向中央銀行借款兩種形式同業(yè)拆借指的是金融機(jī)構(gòu)之間的短期資金融通，主要用于支持日常性的資金周轉(zhuǎn)，是商業(yè)銀行解決短期資金余缺、調(diào)劑法定準(zhǔn)備金頭寸的重要渠道

第55頁/共182頁1994年下達(dá)的《中國人民銀行關(guān)于商業(yè)銀行實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理暫行監(jiān)管指標(biāo)》中規(guī)定：“拆借資金余額與各項(xiàng)存款相比不得超過4%，拆出資金與各項(xiàng)存款相比不得超過8%”；1995年頒布的《中華人民共和國商業(yè)銀行法》中規(guī)定：“同業(yè)拆借，應(yīng)當(dāng)遵守中國人民銀行規(guī)定的期限，拆借期限最長(zhǎng)不得超過四個(gè)月。禁止利用拆借資金發(fā)放固定資產(chǎn)貸款或者用于投資”；“拆出資金限于交足存款準(zhǔn)備金、留足備付金和歸還中國人民銀行到期貸款之后的閑置資金。拆入資金用于彌補(bǔ)票據(jù)結(jié)算、聯(lián)行匯差頭寸的不足和解決臨時(shí)性周轉(zhuǎn)資金的需要。第56頁/共182頁商業(yè)銀行向中央銀行借款主要有兩種形式：再貸款和再貼現(xiàn)。短期借款的經(jīng)營(yíng)策略：要選擇適當(dāng)?shù)臅r(shí)機(jī)；要確定適度的規(guī)模；要合理地安排結(jié)構(gòu)。第57頁/共182頁六、長(zhǎng)期借款的經(jīng)營(yíng)管理商業(yè)銀行長(zhǎng)期借款一般采用發(fā)行金融債券（指期限在1年以上）的形式。發(fā)行金融債券與存款籌資的區(qū)別：籌資的目的不同；籌資的機(jī)制不同；籌資的效率不同；所吸收資金的穩(wěn)定性不同；資金的流動(dòng)性不同第58頁/共182頁商業(yè)銀行發(fā)行金融債券的種類從我國的實(shí)際情況來看，商業(yè)銀行曾發(fā)行過三種類型的金融債券：普通金融債券、累進(jìn)利息金融債券和貼息金融債券。在國際金融市場(chǎng)上發(fā)行債券：外國金融債券；歐洲金融債券；平行債券。第59頁/共182頁七、商業(yè)銀行負(fù)債成本管理（一）負(fù)債成本的構(gòu)成：利息成本；營(yíng)業(yè)成本；資金成本；可用資金成本率。（二）商業(yè)銀行負(fù)債成本的分析：負(fù)債成本與負(fù)債總量的關(guān)系；負(fù)債成本與負(fù)債結(jié)構(gòu)的關(guān)系。

第60頁/共182頁八、負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理（一）商業(yè)銀行負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)的種類：流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)；利率風(fēng)險(xiǎn)；清償性風(fēng)險(xiǎn)。（二）商業(yè)銀行負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)的防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的管理：一是建立分層次的準(zhǔn)備金；二是拓寬商業(yè)銀行資金來源的渠道，從多途徑、以多形式籌措資金第61頁/共182頁利率風(fēng)險(xiǎn)的防范：對(duì)未來市場(chǎng)利率的變動(dòng)進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)；運(yùn)用遠(yuǎn)期利率協(xié)議避免風(fēng)險(xiǎn)；進(jìn)行利率掉期清償性風(fēng)險(xiǎn)的管理：一是要建立存款保險(xiǎn)制度，提高整個(gè)社會(huì)對(duì)商業(yè)銀行的信心；二是要增加商業(yè)銀行的資本金，確定適度的負(fù)債規(guī)模第62頁/共182頁思考題1、銀行負(fù)債的重要性有哪些？2、如何調(diào)整我國商業(yè)銀行負(fù)債的現(xiàn)狀？3、如何進(jìn)行存款市場(chǎng)的開拓？4、如何保證我國商業(yè)銀行存款的安全

第63頁/共182頁第四講貸款業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)管理重點(diǎn)掌握問題貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理的目標(biāo)不同的貸款方式下發(fā)放貸款應(yīng)控制的要點(diǎn)科學(xué)管理貸款方法和依據(jù)貸款價(jià)格的內(nèi)容和貸款定價(jià)的方法防范和化解貸款風(fēng)險(xiǎn)的措施第64頁/共182頁第四講貸款業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)管理一、貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理的目標(biāo)（一）貸款規(guī)模適度（二）貸款結(jié)構(gòu)均衡（三）防御風(fēng)險(xiǎn)（四）盤活存量第65頁/共182頁二、貸款種類貸款按期限長(zhǎng)短劃分為短期貸款、中期貸款和長(zhǎng)期貸款。

短期貸款,系指貸款期限在1年以內(nèi)(含1年)的貸款。

中期貸款,系指貸款期限在1年以上(不含1年)5年以下(含5年)的貸款。

長(zhǎng)期貸款,系指貸款期限在5年(不含5年)以上的貸款。第66頁/共182頁貸款按有無擔(dān)保劃分為信用貸款和擔(dān)保貸款。

信用貸款,系指沒有擔(dān)保、僅依據(jù)借款人的信用狀況發(fā)放的貸款。

擔(dān)保貸款,系指由借款人或第三方依法提供擔(dān)保而發(fā)放的貸款。擔(dān)保貸款包括保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款。

保證貸款、抵押貸款或質(zhì)押貸款,系指按《中華人民共和國擔(dān)保法》規(guī)定的保證方式、抵押方式或質(zhì)押方式發(fā)放的貸款。

第67頁/共182頁三、不同貸款方式掌握的要點(diǎn)（一）信用貸款：關(guān)鍵是對(duì)借款人信用的分析，包括財(cái)務(wù)狀況和非財(cái)務(wù)狀況。（二）保證貸款：主要有：保證人的資格，保證的方式，保證的期限，保證合同的形式。（三）抵押貸款和質(zhì)押貸款：主要有：銀行選擇抵押品和質(zhì)押品的條件，抵押品或質(zhì)押品的登記以及抵押品或質(zhì)押品的處分。（四）票據(jù)貼現(xiàn)：主要是票據(jù)貼現(xiàn)時(shí)審查的內(nèi)容。

第68頁/共182頁四、商業(yè)銀行貸款信用分析

（一）對(duì)借款人的信用評(píng)價(jià)借款人的品德（Character）借款人的資本(Capital)借款人的擔(dān)保（Collateral）借款人的經(jīng)營(yíng)能力（Capacity）借款人的經(jīng)營(yíng)環(huán)境（Condition）

第69頁/共182頁（二）對(duì)借款者財(cái)務(wù)報(bào)表的分析分析借款人的資產(chǎn)負(fù)債表，目的是剔除資產(chǎn)負(fù)債中存在的水分，摸清家底，避免貸款的風(fēng)險(xiǎn)。分析借款人的損益表，目的是了解企業(yè)的盈利能力，確定還款的可能性。貸款能否按期償還，除了借款人的還款意愿外，商業(yè)銀行還必須關(guān)注借款人是否有能力獲得足夠的現(xiàn)金以償還貸款。第70頁/共182頁（三）對(duì)借款人基本財(cái)務(wù)比率的分析流動(dòng)性比率：流動(dòng)比率；速動(dòng)比率。資金營(yíng)運(yùn)效率比率：平均應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率；總資產(chǎn)利用比率；固定資產(chǎn)利用比率；存貨周轉(zhuǎn)率；現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率。財(cái)務(wù)杠桿比率：負(fù)債資產(chǎn)比率；負(fù)債自有資本比率；收入利息費(fèi)用比率。盈利能力比率：銷售收益率；資產(chǎn)收益率；股本收益率。

第71頁/共182頁五、貸款的定價(jià)（一）貸款定價(jià)的一般原理一般來說，貸款供給曲線是價(jià)格的增函數(shù)，貸款需求曲線是價(jià)格的減函數(shù)。（二）貸款價(jià)格的構(gòu)成：籌集資金的成本；貸款的管理費(fèi)用；承諾費(fèi)；補(bǔ)償余額；隱含價(jià)格；銀行適當(dāng)?shù)睦麧?rùn)。（三）貸款定價(jià)的方法：成本相加貸款定價(jià)法；價(jià)格領(lǐng)導(dǎo)模型；成本——收益貸款定價(jià)。第72頁/共182頁六、貸款風(fēng)險(xiǎn)管理（一）貸款風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因：主觀原因；客觀原因。（二）貸款風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別：通過對(duì)借款人財(cái)務(wù)報(bào)表和一些非財(cái)務(wù)因素的分析，對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警信號(hào)進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)并及時(shí)發(fā)布。（三）貸款風(fēng)險(xiǎn)的管理：避免風(fēng)險(xiǎn)；分散風(fēng)險(xiǎn)；轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)；補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)。

第73頁/共182頁思考題1、假設(shè)一企業(yè)借款者預(yù)計(jì)，該企業(yè)今年能獲凈利潤(rùn)2300萬元，去年的凈利潤(rùn)為2600萬元，今年的折舊和其他非現(xiàn)金費(fèi)用為1000萬元而去年為800萬元。該企業(yè)預(yù)期應(yīng)付賬款從年初的4200萬元可降至3900萬元，而存貨將從去年底地3500萬元上升到今年的5000萬元，應(yīng)收賬款從去年底的3400萬元上升至今年底的4800萬元。該企業(yè)今年預(yù)計(jì)的現(xiàn)金流是多少，企業(yè)的現(xiàn)金流是上升了還是下降了，這對(duì)于考慮貸款給該企業(yè)的銀行有什么含義？第74頁/共182頁2、1996年12月，甲公司簽署了一份保證書，愿作為主債務(wù)人乙有限責(zé)任公司的連帶保證人向丙銀行保證，就乙公司對(duì)該銀行現(xiàn)在和將來所負(fù)的一切債務(wù)及從屬于主債務(wù)400萬元人民幣范圍內(nèi)，負(fù)連帶保證責(zé)任。1997年8月5日，乙有限責(zé)任公司申請(qǐng)改制被批準(zhǔn)，依法變更登記為股份有限公司。同年9月、10月，改制后的乙股份有限公司向丙銀行分別借款290萬元及150萬元。到2000年10月底，改制后的乙股份有限公司共欠丙銀行債務(wù)人民幣300萬元，丙銀行多次向乙股份有限公司催要欠款未果，遂向人民法院起訴要求甲公司作為連帶保證人，承擔(dān)給付責(zé)任。問題：①改制是否影響企業(yè)對(duì)其債務(wù)的承擔(dān)；②改制后保證人是否繼續(xù)承擔(dān)責(zé)任；第75頁/共182頁第五講證券投資業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)管理一、銀行證券投資業(yè)務(wù)的特點(diǎn)（一）與工商企業(yè)投資活動(dòng)相比投資對(duì)象不同、獲取收益的方式不同、投資對(duì)象的流動(dòng)性不同、投資的重要性不同。（二）與放款業(yè)務(wù)相比流動(dòng)性不同、風(fēng)險(xiǎn)性不同、業(yè)務(wù)關(guān)系不同。第76頁/共182頁二、商業(yè)銀行證券投資業(yè)務(wù)的重要性

（一）獲取收益；（二）分散風(fēng)險(xiǎn)；（三）保持流動(dòng)性。第77頁/共182頁三、商業(yè)銀行證券投資的對(duì)象

（一）政府債券（二）公司債券（三）股票根據(jù)我國《商業(yè)銀行法》的規(guī)定，商業(yè)銀行在我國境內(nèi)不準(zhǔn)從事信托投資和證券經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，但可以買賣政府債券和金融債券。第78頁/共182頁四、銀行業(yè)與證券業(yè)的分離和融合（一）商業(yè)銀行從事證券業(yè)務(wù)的歷史發(fā)展早期的自然分離階段20世紀(jì)初期的融合階段經(jīng)濟(jì)大危機(jī)后的分離階段70年代以來的再次融合階段我國商業(yè)銀行證券投資業(yè)務(wù)的基本情況：20世紀(jì)80年代以前；80年代——90年代初期，隨著我國經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，混業(yè)經(jīng)營(yíng)；1994年，要求銀行辦的證券機(jī)構(gòu)與銀行脫鉤；1995年《中華人民共和國商業(yè)銀行法》“商業(yè)銀行在中華人民共和國境內(nèi)不得從事信托投資和股票業(yè)務(wù)”。第79頁/共182頁（二）分離式與融合式經(jīng)營(yíng)模式的利弊分析分離式的優(yōu)缺點(diǎn)融合式的優(yōu)缺點(diǎn)分離式向融合式過度的條件：商業(yè)銀行是真正是企業(yè)；金融市場(chǎng)的完善；法律法規(guī)的健全；有效的金融監(jiān)管第80頁/共182頁五、商業(yè)銀行證券投資的收益與風(fēng)險(xiǎn)（一）商業(yè)銀行證券投資的收益率票面收益率、當(dāng)期收益率、到期收益率（二）商業(yè)銀行證券投資的風(fēng)險(xiǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)；市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)；利率風(fēng)險(xiǎn)和通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)；提前贖回風(fēng)險(xiǎn)第81頁/共182頁（三）證券投資收益與風(fēng)險(xiǎn)關(guān)系的協(xié)調(diào)

收益與風(fēng)險(xiǎn)交替原理：是指風(fēng)險(xiǎn)增加意味著收益減少，風(fēng)險(xiǎn)減少意味著收益增加。但是，一定要注意，我們上面所說的因風(fēng)險(xiǎn)增加或減少而帶來收益減少或增加不是指實(shí)際收益的變化，而是指風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)引起投資者主觀估價(jià)上的收益變動(dòng)。收益與風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系處理：就是要盡量增加證券組合的收益，盡量減少證券組合的風(fēng)險(xiǎn)，從而保證投資的安全性，提高投資的盈利性第82頁/共182頁六、商業(yè)銀行證券投資業(yè)務(wù)中的問題（一）證券的到期日與市場(chǎng)價(jià)格：短期證券受利率風(fēng)險(xiǎn)的影響會(huì)大于長(zhǎng)期證券，即短期證券價(jià)格變動(dòng)頻繁，長(zhǎng)期證券價(jià)格則相對(duì)穩(wěn)定，變動(dòng)頻數(shù)較小對(duì)同等程度市場(chǎng)利率變動(dòng)而言，長(zhǎng)期證券價(jià)格受到的影響大，短期證券價(jià)格受到的影響小第83頁/共182頁（二）利率變動(dòng)與投資對(duì)策

利用市場(chǎng)行情變化來賺取利潤(rùn)要受本行證券頭寸、資金及有關(guān)費(fèi)用的制約，各商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)自身?xiàng)l件選擇對(duì)策，而不能盲目地追隨市場(chǎng)。在市場(chǎng)利率變動(dòng)時(shí)，商業(yè)銀行通常并不是單純地買進(jìn)或賣出某種證券，而是調(diào)整證券頭寸，即在市場(chǎng)利率將要下降時(shí)，將短期證券換成長(zhǎng)期證券；在市場(chǎng)利率將要上升時(shí)，把長(zhǎng)期證券換成短期證券。第84頁/共182頁（三）納稅問題

證券收益免稅對(duì)證券投資的影響：在經(jīng)營(yíng)免稅證券的情況下，即使免稅證券收益率低于吸收資金的成本，商業(yè)銀行的稅后利潤(rùn)仍然可能增加。資本盈余或虧損的稅務(wù)處理：當(dāng)證券價(jià)格下降出現(xiàn)資本虧損時(shí)，將虧損證券及時(shí)賣出，可獲得減少納稅的好處；而當(dāng)證券價(jià)格上升出現(xiàn)資本盈余時(shí)推遲賣出，也可實(shí)際上增加銀行收益。

第85頁/共182頁思考題1、貸款業(yè)務(wù)相比較，為什么說證券投資業(yè)務(wù)更有利于分散銀行經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)？2、在市場(chǎng)利率發(fā)生變動(dòng)時(shí)，如何調(diào)整商業(yè)銀行所持有的短期證券和長(zhǎng)期證券的頭寸？第86頁/共182頁思考題

1、貸款業(yè)務(wù)相比較，為什么說證券投資業(yè)務(wù)更有利于分散銀行經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)？2、在市場(chǎng)利率發(fā)生變動(dòng)時(shí)，如何調(diào)整商業(yè)銀行所持有的短期證券和長(zhǎng)期證券的頭寸？第87頁/共182頁第六講商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理

重點(diǎn)掌握問題中間業(yè)務(wù)的概念和類型

中間業(yè)務(wù)的性質(zhì)

我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的差距國外商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展的原因我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展滯后的原因表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理

第88頁/共182頁一、商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的類型

根據(jù)《中國人民銀行2001年第5號(hào)令》規(guī)定，中間業(yè)務(wù)是指不構(gòu)成商業(yè)銀行表內(nèi)資產(chǎn)、表內(nèi)負(fù)債，形成銀行非利息收入的業(yè)務(wù)，包括兩大類：不形成或有資產(chǎn)、或有負(fù)債的中間業(yè)務(wù)（即一般意義上金融服務(wù)類業(yè)務(wù)）和形成或有資產(chǎn)、或有負(fù)債的中間業(yè)務(wù)（即一般意義上的表外業(yè)務(wù)）。可見，我國的中間業(yè)務(wù)等同于廣義的表外業(yè)務(wù)。它可以分為兩大類：金融服務(wù)類業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)。第89頁/共182頁（一）金融服務(wù)類業(yè)務(wù)

金融服務(wù)類業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行以代理人的身份為客戶辦理的各種業(yè)務(wù)，目的是為了獲取手續(xù)費(fèi)收入。主要包括：支付結(jié)算類業(yè)務(wù)、銀行卡業(yè)務(wù)、代理類中間業(yè)務(wù)、基金托管業(yè)務(wù)和咨詢顧問類業(yè)務(wù)。

第90頁/共182頁（二）表外業(yè)務(wù)

商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)是指那些未列入資產(chǎn)負(fù)債表，但同表內(nèi)資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)關(guān)系密切，并在一定條件下會(huì)轉(zhuǎn)為表內(nèi)資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。主要包括：擔(dān)?；蝾愃频幕蛴胸?fù)債、承諾類業(yè)務(wù)和金融衍生業(yè)務(wù)三大類第91頁/共182頁二、中間業(yè)務(wù)的性質(zhì)（一）中間業(yè)務(wù)與資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)的關(guān)系中間業(yè)務(wù)是資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)的先驅(qū)資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)是中間業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)中間業(yè)務(wù)是資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)的延伸，但絕不是資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)的附屬第92頁/共182頁（二）金融服務(wù)類中間業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)的關(guān)系兩類業(yè)務(wù)的性質(zhì)不完全相同風(fēng)險(xiǎn)程度不同受金融監(jiān)管部門的管理程度不同第93頁/共182頁三、中外商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀（一）我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀已把大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)作為其轉(zhuǎn)軌時(shí)期的戰(zhàn)略重點(diǎn)，各行以服務(wù)類的中間業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，以代收代付業(yè)務(wù)為切入點(diǎn)，積極發(fā)展其他類型的中間業(yè)務(wù)無論在發(fā)展規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)品種和業(yè)務(wù)收入上都相差甚遠(yuǎn)。首先，中間業(yè)務(wù)發(fā)展地區(qū)結(jié)構(gòu)不平衡。其次，中間業(yè)務(wù)品種不均衡。主要局限在結(jié)算性服務(wù)和管理性服務(wù)上，咨詢性服務(wù)、表外業(yè)務(wù)開展得較少或基本不存在第94頁/共182頁（二）國外商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)從目前來看，國外商業(yè)銀行不僅服務(wù)類中間業(yè)務(wù)品種多、規(guī)模大，而且，表外業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，完全可以根據(jù)客戶的需要“量體裁衣”，適時(shí)地、有針對(duì)性地開展多種類型的表外業(yè)務(wù)第95頁/共182頁（三）國外商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展的原因規(guī)避資本管制防范金融風(fēng)險(xiǎn)適應(yīng)客戶多樣化的金融服務(wù)需要金融理論的發(fā)展和新技術(shù)的推動(dòng)

第96頁/共182頁四、我國拓展表外業(yè)務(wù)的策略在政府的主導(dǎo)下創(chuàng)造商業(yè)銀行開展表外業(yè)務(wù)的市場(chǎng)化條件商業(yè)銀行要從總體上努力提高開展表外業(yè)務(wù)的綜合能力商業(yè)銀行應(yīng)科學(xué)而合理地確定開展各項(xiàng)表外業(yè)務(wù)的路徑選擇第97頁/共182頁五、商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理（一）表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)種類信用風(fēng)險(xiǎn)利率、匯率風(fēng)險(xiǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)清算風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)法規(guī)風(fēng)陷第98頁/共182頁（二）表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范

擔(dān)保和類似的或有負(fù)債：對(duì)票據(jù)承兌、信用證業(yè)務(wù)要堅(jiān)持真實(shí)的商品交易原則，杜絕融資性套取銀行信用行為；加強(qiáng)對(duì)被擔(dān)?？蛻舻男庞梅治龊驮u(píng)估，客戶的準(zhǔn)入必須堅(jiān)持信用等級(jí)優(yōu)良標(biāo)準(zhǔn)，杜絕信用劣級(jí)客戶進(jìn)入；按風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)；完善反擔(dān)保措施；完善授權(quán)授信制度；健全表外業(yè)務(wù)操作規(guī)程及制度，加強(qiáng)內(nèi)部稽核力度

第99頁/共182頁承諾業(yè)務(wù)：采用浮動(dòng)利率；對(duì)信用等級(jí)較低客戶可拒絕融資承諾或要求提供貸款擔(dān)保；銀行在貸款承諾及包銷票據(jù)發(fā)行便利協(xié)議簽訂后，要安排一部分流動(dòng)性較強(qiáng)的資產(chǎn)，以備向借款人融資或包銷票據(jù)發(fā)行便利中剩余的票據(jù)；貸款承諾中銀行可要求客戶提供補(bǔ)償性余額。第100頁/共182頁衍生金融工具業(yè)務(wù)：銀行高級(jí)管理層要重視表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理；制訂完善的交易制度；對(duì)客戶現(xiàn)貨市場(chǎng)的套期保值，其交易價(jià)格的確定必須保證銀行除手續(xù)費(fèi)之外不追求任何額外利潤(rùn)；運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理模型，確定衍生金融工具的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值；第五，建立完善的信息傳導(dǎo)機(jī)制。

第101頁/共182頁思考題

1、金融服務(wù)類業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)包括有哪些內(nèi)容？它們之間有何區(qū)別？2、比較中外商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)發(fā)展的差異所在。3、我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展滯后的原因有哪些？4、試舉例說明利率互換的交易原理。第102頁/共182頁第七講商業(yè)銀行流動(dòng)性管理重點(diǎn)掌握問題流動(dòng)性管理的含義、目標(biāo)和原則流動(dòng)性需求預(yù)測(cè)的內(nèi)容和方法滿足流動(dòng)性需求的措施銀行頭寸的匡算與調(diào)度第103頁/共182頁一、流動(dòng)性管理的含義

商業(yè)銀行的流動(dòng)性管理就是商業(yè)銀行通過合理調(diào)度資金（頭寸），一方面保證其具有應(yīng)付客戶提存、償還借款、滿足必要貸款需求等支付能力，另一方面又不致形成資金的閑置，盡可能使其流動(dòng)性缺口保持最小而進(jìn)行的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。

第104頁/共182頁二、流動(dòng)性管理的目標(biāo)（一）適度控制存量（二）適時(shí)調(diào)節(jié)流量

既不能將其流動(dòng)性保持得過低，也不能保持得過高，過低會(huì)招致流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，過高則會(huì)與其盈利性目標(biāo)發(fā)生沖突。商業(yè)銀行流動(dòng)性管理的目標(biāo)就是要在保持適度流動(dòng)性的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)其盈利最大化的根本目標(biāo)。第105頁/共182頁三、流動(dòng)性管理的重要性（一）流動(dòng)性管理是商業(yè)銀行擴(kuò)大業(yè)務(wù)、增強(qiáng)實(shí)力和提高經(jīng)營(yíng)效益的重要手段。（二）流動(dòng)性管理是商業(yè)銀行降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)和提高其信譽(yù)的保證。第106頁/共182頁四、流動(dòng)性需求的預(yù)測(cè)（一）短期流動(dòng)性需求的預(yù)測(cè)：主要是指由季節(jié)性因素引起的對(duì)商業(yè)銀行的資金需求。（二）周期性流動(dòng)性需求的預(yù)測(cè)：是指由經(jīng)濟(jì)周期性變動(dòng)因素引發(fā)的對(duì)商業(yè)銀行的資金需求。（三）意外流動(dòng)性需求的預(yù)測(cè)：是指由不可預(yù)測(cè)的非常事件和來自大客戶大額存款和大額貸款波動(dòng)引起的對(duì)商業(yè)銀行的資金需求。（四）趨勢(shì)性流動(dòng)性需求的預(yù)測(cè)：是指未來較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)的流動(dòng)性需求。第107頁/共182頁五、流動(dòng)性需求的滿足（一）資產(chǎn)途徑滿足流動(dòng)性現(xiàn)金資產(chǎn)短期有價(jià)證券同業(yè)拆出各種商業(yè)票據(jù)證券逆回購其他流動(dòng)性資產(chǎn)第108頁/共182頁（二）負(fù)債途徑滿足流動(dòng)性向中央銀行借入資金向同業(yè)拆借資金證券回購協(xié)議發(fā)行大額定期存單向國際金融市場(chǎng)借其他形式的負(fù)債第109頁/共182頁六、商業(yè)銀行的頭寸匡算和資金調(diào)度（一）商業(yè)銀行頭寸及其構(gòu)成所謂頭寸是指商業(yè)銀行手頭擁有的資金或款項(xiàng)的術(shù)語，或者說是商業(yè)銀行能夠直接、自主運(yùn)用的資金。通常將商業(yè)銀行的頭寸按其包含層次（或構(gòu)成因素）為劃分基礎(chǔ)頭寸、可用頭寸和可貸頭寸。第110頁/共182頁基礎(chǔ)頭寸是指商業(yè)銀行的庫存現(xiàn)金和在中央銀行的超額準(zhǔn)備金之和，計(jì)算公式如下：基礎(chǔ)頭寸＝庫存現(xiàn)金余額＋在中央銀行一般性存款余額；可用頭寸又稱可用資金，是指商業(yè)銀行扣除法定準(zhǔn)備金以后還可以運(yùn)用的資金，計(jì)算公式如下：可用頭寸＝基礎(chǔ)頭寸＋（－）應(yīng)清入清出匯差資金＋（－）到期同業(yè)往來＋（－）繳存存款調(diào)增調(diào)減額＋（－）應(yīng)調(diào)增調(diào)減二級(jí)準(zhǔn)備金金額第111頁/共182頁可貸頭寸是指商業(yè)銀行在某一時(shí)期內(nèi)可直接用于貸款發(fā)放和投資的資金，它來自商業(yè)銀行可用頭寸，但又不能等同于可用頭寸。第112頁/共182頁（二）商業(yè)銀行的資金調(diào)度

也稱為商業(yè)銀行的頭寸調(diào)度，是指商業(yè)銀行在科學(xué)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，根據(jù)其資金頭寸的松緊情況，按照安全性、流動(dòng)性和盈利性協(xié)調(diào)統(tǒng)一的要求而進(jìn)行的資金上繳下?lián)?、調(diào)出調(diào)入、拆出拆入、借出借入等一系列的內(nèi)調(diào)外借活動(dòng)。在方法上，商業(yè)銀行資金調(diào)度可分為近期頭寸調(diào)度和遠(yuǎn)期頭寸調(diào)度兩種。第113頁/共182頁思考題

我國國有商業(yè)銀行的流動(dòng)性狀況如何？怎樣防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)？

第114頁/共182頁第八講商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理

重點(diǎn)掌握問題商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的原則、目標(biāo)及方法我國實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的原因和重要性剖析我國在推行資產(chǎn)負(fù)債比例管理過程中存在的問題，并提出相應(yīng)的對(duì)策

第115頁/共182頁一、資產(chǎn)負(fù)債管理的含義

也稱資產(chǎn)負(fù)債綜合管理，是現(xiàn)代商業(yè)銀行在實(shí)踐中總結(jié)出來的一種比較安全、高效的資金經(jīng)營(yíng)管理模式，是指商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過程中，將資產(chǎn)和負(fù)債綜合起來，通過對(duì)各類資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行預(yù)測(cè)、組織、調(diào)節(jié)和監(jiān)督，以協(xié)調(diào)各種不同資產(chǎn)和負(fù)債在總量、結(jié)構(gòu)、利率、期限、風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性等方面的搭配，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債總量上平衡和結(jié)構(gòu)上合理，達(dá)到經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)的要求。第116頁/共182頁二、資產(chǎn)負(fù)債管理的目標(biāo)

（一）總量平衡的目標(biāo)（二）結(jié)構(gòu)合理的目標(biāo)總量平衡和結(jié)構(gòu)合理的目標(biāo)，既相互聯(lián)系，又相互制約、互為條件。資產(chǎn)負(fù)債總量平衡是資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)合理配置的基礎(chǔ)和前提，總量不平衡，結(jié)構(gòu)必不合理；結(jié)構(gòu)合理配置又可以促進(jìn)總量平衡的實(shí)現(xiàn)，因?yàn)槿粼诮Y(jié)構(gòu)上資產(chǎn)負(fù)債流動(dòng)性不足、安全性差、配置不合理，必然影響總量的平衡

第117頁/共182頁三、資產(chǎn)負(fù)債管理的原則（一）以資金來源制約資金運(yùn)用的原則（二）結(jié)構(gòu)對(duì)應(yīng)的原則（三）組合效益的原則

第118頁/共182頁四、資產(chǎn)負(fù)債管理理論（一）資產(chǎn)管理理論

（二）負(fù)債管理理論（三）資產(chǎn)負(fù)債綜合管理理論第119頁/共182頁五、商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理方法（一）資產(chǎn)管理方法：資金總庫法；資金轉(zhuǎn)換法；管理科學(xué)法。（二）負(fù)債管理方法：負(fù)債管理方法實(shí)際上就是講銀行籌資渠道的多樣化。（三）資產(chǎn)負(fù)債管理的方法

第120頁/共182頁資金缺口管理GapManagement）

商業(yè)銀行資金缺口管理，也叫差額管理，是在利率變動(dòng)循環(huán)時(shí)期使銀行資產(chǎn)負(fù)債利差達(dá)到最大化的一項(xiàng)戰(zhàn)略措施。其基本做法是，隨著利率的變動(dòng)，調(diào)整可變利率和固定利率的資產(chǎn)與負(fù)債組合結(jié)構(gòu)，通過改變資金缺口的大小，達(dá)到盈利最大化的目的。

第121頁/共182頁持續(xù)期（Duration）缺口管理

持續(xù)期是固定收入金融工具的所有預(yù)期現(xiàn)金流量的加權(quán)平均時(shí)間，或是固定收入金融工具未來的現(xiàn)金流量相對(duì)于其價(jià)格變動(dòng)基礎(chǔ)上計(jì)算的加權(quán)平均時(shí)間。從風(fēng)險(xiǎn)管理的角度來看，持續(xù)期的一個(gè)重要特征在于它度量了金融工具的市場(chǎng)價(jià)值對(duì)利率變動(dòng)的敏感性。

第122頁/共182頁D為持續(xù)期，t為各現(xiàn)金流發(fā)生的時(shí)間，表示t期的現(xiàn)金流或利息，f為資產(chǎn)或負(fù)債的面值，n為期限，i為市場(chǎng)利率。

第123頁/共182頁比例管理法（ProportionManagement）

資產(chǎn)負(fù)債比例管理是指商業(yè)銀行在資產(chǎn)負(fù)債管理過程中，通過建立各類比例指標(biāo)體系以約束資金營(yíng)運(yùn)的管理方式。資產(chǎn)負(fù)債比例管理指標(biāo)體系，一般分為流動(dòng)性指標(biāo)、安全性指標(biāo)和盈利性指標(biāo)三類第124頁/共182頁六、我國商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的發(fā)展歷程縱觀我國銀行的實(shí)踐，信貸資金管理體制的演變過程，也就是資產(chǎn)負(fù)債管理在我國銀行業(yè)的發(fā)展過程：（一）統(tǒng)存統(tǒng)貸的管理體制（1953—1958）（二）存貸下放、計(jì)劃包干、差額管理、統(tǒng)一調(diào)動(dòng)的體制（1959——1961）（三）高度集中統(tǒng)一和分工負(fù)責(zé)相結(jié)合的體制（1962——1978）

第125頁/共182頁（四）統(tǒng)一計(jì)劃、分級(jí)管理、存貸掛鉤、差額包干的體制（1979——1983）（五）統(tǒng)一計(jì)劃、劃分資金、實(shí)貸實(shí)存、相互融通的管理體制（1984——1993）（六）總量控制、比例管理、分類指導(dǎo)、市場(chǎng)融通（1994——1997）（七）計(jì)劃指導(dǎo)、自求平衡、比例管理、間接調(diào)控（1998年1月1日起）第126頁/共182頁八、我國商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的指標(biāo)體系

（一）總量管理類指標(biāo)（2個(gè)）即存貸款比例和拆借資金比例，其管理目標(biāo)是防止超負(fù)荷經(jīng)營(yíng)和消除經(jīng)營(yíng)中已有的超負(fù)荷現(xiàn)象。第127頁/共182頁（二）流動(dòng)性管理類指標(biāo)（3個(gè)）即資產(chǎn)流動(dòng)性比例、備付金比例和中長(zhǎng)期放款比例，其管理目標(biāo)是使流動(dòng)資產(chǎn)保持在正常最低限量以上，提高資產(chǎn)流動(dòng)性，避免短存長(zhǎng)貸，滿足支付需求.第128頁/共182頁（三）安全性管理類指標(biāo)（5個(gè)）即資本充率指標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)比例指標(biāo)、貸款質(zhì)量指標(biāo)、單個(gè)貸款比例指標(biāo)和股東貸款比例指標(biāo)，其管理目標(biāo)是把資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)含量控制在安全區(qū)內(nèi)，降低和分散風(fēng)險(xiǎn)，提高資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)營(yíng)安全性。第129頁/共182頁（四）效益性類指標(biāo)（3個(gè)）即資產(chǎn)利潤(rùn)率、資本利潤(rùn)率和利息回收率，其管理目標(biāo)是提高資產(chǎn)盈利性，加強(qiáng)貸款利息回收工作，降低負(fù)債成本，注重改善資產(chǎn)和負(fù)債的效益結(jié)構(gòu)。第130頁/共182頁新的指標(biāo)體系還增加了3個(gè)考核外匯資產(chǎn)狀況的指標(biāo)（1996）境外資金運(yùn)用比例指標(biāo)（僅對(duì)外匯考核），其設(shè)置要求是境外貸款、境外投資、存放境外等資金運(yùn)用與外匯資產(chǎn)之比不得超過30%。國際商業(yè)借款指標(biāo)（僅對(duì)外匯考核），其設(shè)置要求是來自國際商業(yè)借款（含出口信貸）和境外發(fā)行債券（不含地方部門委托）與資本凈額之比不得超過100%。外匯資產(chǎn)比例指標(biāo)，其表達(dá)形式為外匯資產(chǎn)與資產(chǎn)總額之比。這個(gè)指標(biāo)作為監(jiān)測(cè)性參考指標(biāo)使用。第131頁/共182頁九、.商業(yè)銀行推行資產(chǎn)負(fù)債比例管理過程中存在的問題

（一）人民銀行、商業(yè)銀行總行與分支行的目標(biāo)存在差異性，導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債比例管理指標(biāo)的真實(shí)性可能產(chǎn)生較大誤差。（二）比例指標(biāo)缺乏層次性（三）比例指標(biāo)的適用性差（四）部分比例指標(biāo)呈現(xiàn)滯后性（五）比例管理指標(biāo)體系缺乏彈性（六）比例管理指標(biāo)設(shè)計(jì)偏頗（七）比例管理指標(biāo)不具動(dòng)態(tài)性第132頁/共182頁十、商業(yè)銀行全面推行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的對(duì)策（一）作為制度制定者和制度執(zhí)行監(jiān)管者的中國人民銀行，應(yīng)當(dāng)順應(yīng)形勢(shì)變化，及時(shí)修訂和完善舊條例，不斷推出新條例，提高商業(yè)銀行比例管理指標(biāo)的科學(xué)性（二）商業(yè)銀行是資產(chǎn)負(fù)債比例管理的具體落實(shí)者，其態(tài)度和重視程度決定著執(zhí)行的效果

第133頁/共182頁風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)一覽表指標(biāo)類別指標(biāo)名稱公式擬定監(jiān)管值風(fēng)險(xiǎn)水平流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)1.流動(dòng)性比例流動(dòng)性資產(chǎn)/負(fù)債大于25%2.超額備付金率（超額準(zhǔn)備+庫存現(xiàn)金）/各項(xiàng)存款大于2%3.核心負(fù)債比率核心負(fù)債/負(fù)債總額大于60%4.流動(dòng)性缺口率（流動(dòng)性缺口+未使用不可撤銷承諾）/到期流動(dòng)性資產(chǎn)大于-10%信用風(fēng)險(xiǎn)5.不良貸款率6.不良資產(chǎn)率不良貸款/貸款總額不良資產(chǎn)/資產(chǎn)總額小于5%小于4%7.單一客戶授信集中度單一客戶授信額/資本凈額小于15%8.關(guān)聯(lián)授信比例全部關(guān)聯(lián)授信/資本凈額小于50%市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)9.累計(jì)外匯敞口頭寸比例累計(jì)外匯敞口頭寸/資本凈額小于20%10.市值敏感性比率修正持續(xù)期缺口X1%/年監(jiān)測(cè)操作風(fēng)險(xiǎn)11.操作風(fēng)險(xiǎn)損失率操作損失/（凈利息收入+非利息凈收入）監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)遷徙正常貸款12.正常類貸款遷徙率正常類貸款變?yōu)椴涣碱~/正常貸款小于0.5%關(guān)注貸款13.關(guān)注類貸款遷徙率關(guān)注類貸款變?yōu)椴涣碱~/關(guān)注貸款小于1.5%次級(jí)貸款14.次級(jí)類貸款遷徙率次級(jí)類貸款變?yōu)榭梢珊蛽p失類貸款/次級(jí)貸款小于3%可疑貸款15.可疑類貸款遷徙率可疑類貸款變?yōu)閾p失額/可疑類貸款小于40%第134頁/共182頁風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)盈利能力16.資產(chǎn)收益率凈利潤(rùn)/平均資產(chǎn)總額大于0.6%17.資本收益率凈利潤(rùn)/平均凈資產(chǎn)大于11%準(zhǔn)備金充足程度18.信貸資產(chǎn)準(zhǔn)備充足率信貸資產(chǎn)實(shí)提準(zhǔn)備/應(yīng)提準(zhǔn)備大于100%19.非信貸資產(chǎn)準(zhǔn)備充足率非信貸資產(chǎn)實(shí)提準(zhǔn)備/預(yù)計(jì)損失大于100%資本充足程度20.核心資本充足率核心資本/風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)大于等于4%21.資本充足率（核心資本+附屬資本）/風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)大于等于8%第135頁/共182頁思考題

為什么取消對(duì)國有商業(yè)銀行貸款限額的控制，而推行資產(chǎn)負(fù)債比例管理與風(fēng)險(xiǎn)管理體制？這一體制的內(nèi)容是什么？

第136頁/共182頁第九講商業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)掌握問題商業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類管理的重要性；貸款分類的目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)、適用范圍和應(yīng)注意的事項(xiàng)；貸款分類的依據(jù)；計(jì)提和評(píng)估呆賬準(zhǔn)備金。第137頁/共182頁一、商業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的方法

（一）國外商業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的方法美國模式：把貸款分為正常類、關(guān)注類、次級(jí)類、可疑類和損失類，簡(jiǎn)稱“五級(jí)分類法”。大洋洲國家模式：澳大利亞和新西蘭的做法，是把貸款分為正常和受損害兩類，后者又進(jìn)一步劃分為停止計(jì)息資產(chǎn)、重組資產(chǎn)，以及訴諸抵押擔(dān)保后收回的貸款。歐洲發(fā)達(dá)國家模式：這些國家基本上不對(duì)貸款分類做出任何規(guī)定，即金融監(jiān)管當(dāng)局主要采取道義規(guī)勸，而不是直接干預(yù)，其更傾向于依靠金融機(jī)構(gòu)自身對(duì)資產(chǎn)質(zhì)量的判斷和對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)采取的措施。第138頁/共182頁

各國的貸款分類方法盡管有差異，但是對(duì)正確的分類原則看法是一致的，那就是分類結(jié)果要能揭示信貸資產(chǎn)的內(nèi)在價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)程度，能夠及時(shí)準(zhǔn)確地反映商業(yè)銀行的貸款資產(chǎn)質(zhì)量，并能據(jù)此足額計(jì)提貸款呆賬準(zhǔn)備金。第139頁/共182頁（二）我國商業(yè)銀行傳統(tǒng)的貸款分類方法

1993年《金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》中對(duì)貸款分類的規(guī)定1996年《貸款通則》中對(duì)貸款分類的調(diào)整“一逾兩呆”分類法的局限性：對(duì)信貸資產(chǎn)質(zhì)量識(shí)別滯后；標(biāo)準(zhǔn)寬嚴(yán)不一，不利于衡量貸款的真實(shí)質(zhì)量；從制度上削弱了商業(yè)銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。第140頁/共182頁

為了建立現(xiàn)代商業(yè)銀行制度，改進(jìn)貸款分類方法，加強(qiáng)銀行信貸管理，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，中國人民銀行2001年12月24日宣布，從2002年1月1日起，在我國各類銀行（包括商業(yè)銀行）全面推行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類管理第141頁/共182頁二、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類管理的主要內(nèi)容

（一）貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的目標(biāo)揭示貸款的實(shí)際價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)程度，真實(shí)、全面、動(dòng)態(tài)地反映貸款的質(zhì)量；發(fā)現(xiàn)貸款發(fā)放、管理、監(jiān)控、催收以及不良貸款管理中存在的問題，加強(qiáng)信貸管理；為判斷呆賬準(zhǔn)備金是否充足提供依據(jù)第142頁/共182頁（二）貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的標(biāo)準(zhǔn)正常類貸款是指借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還；關(guān)注類貸款是指盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素；次級(jí)類貸款是指借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常經(jīng)營(yíng)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失；可疑類貸款是指借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失；損失類貸款是指商業(yè)銀行在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。

第143頁/共182頁（三）貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的適用范圍

貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法適用于《貸款通則》確定的各類貸款。對(duì)貸款以外的各類資產(chǎn)，包括表外項(xiàng)目中的直接信用替代項(xiàng)目（例如備用信用證、擔(dān)保、不可撤消貸款承諾等），也應(yīng)根據(jù)信貸資產(chǎn)的凈值、債務(wù)人的償還能力、債務(wù)人的信用評(píng)級(jí)情況和擔(dān)保情況劃分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失五類，其中后三類合稱為不良資產(chǎn)。第144頁/共182頁（四）貸款風(fēng)險(xiǎn)分類中應(yīng)注意的事項(xiàng)把握好“一逾兩呆”與“五級(jí)分類”的關(guān)系；貸款風(fēng)險(xiǎn)分類并不是貸款風(fēng)險(xiǎn)管理工作的全部；克服貸款風(fēng)險(xiǎn)分類過程中的主觀和虛假問題；貸款分類不等于客戶的信用評(píng)級(jí)。第145頁/共182頁四、商業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的依據(jù)

（一）借款人的財(cái)務(wù)狀況；（二）借款人的現(xiàn)金流量；（三）貸款擔(dān)保；（四）影響借款償還的非財(cái)務(wù)因素；（五）銀行的貸款管理。

第146頁/共182頁五、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類與呆賬準(zhǔn)備金提取

貸款分類是計(jì)提和評(píng)估呆賬準(zhǔn)備金的基礎(chǔ)，而計(jì)提和評(píng)估呆賬準(zhǔn)備金的充足性是貸款分類的目標(biāo)之一；貸款分類的過程實(shí)質(zhì)上是對(duì)貸款內(nèi)在損失的認(rèn)定過程，或者說是對(duì)貸款實(shí)際價(jià)值的估計(jì)過程，而計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金是對(duì)貸款內(nèi)在損失的反映，或者說是對(duì)貸款實(shí)際價(jià)值的反映。

第147頁/共182頁（一）呆賬準(zhǔn)備金提取原則

按照審慎會(huì)計(jì)原則的要求，商業(yè)銀行計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金應(yīng)堅(jiān)持及時(shí)性和充足性原則。及時(shí)性原則指的是商業(yè)銀行計(jì)提準(zhǔn)備金應(yīng)當(dāng)在估計(jì)到貸款可能存在內(nèi)在損失、貸款的實(shí)際價(jià)值可能減少時(shí)進(jìn)行，而不應(yīng)在損失實(shí)際實(shí)現(xiàn)或需要沖銷貸款時(shí)進(jìn)行。充足性原則指的是商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)隨時(shí)保持足夠彌補(bǔ)貸款內(nèi)在損失的準(zhǔn)備金。第148頁/共182頁（二）貸款呆賬準(zhǔn)備金種類普通呆賬準(zhǔn)備金是商業(yè)銀行按貸款組合余額的一定比例提取的準(zhǔn)備金。它針對(duì)的是貸款組合的不確定損失。專項(xiàng)呆賬準(zhǔn)備金是商業(yè)銀行根據(jù)貸款分類的結(jié)果，對(duì)各類別的貸款根據(jù)內(nèi)在損失程度按照不同比例計(jì)提的準(zhǔn)備金。特別準(zhǔn)備金是銀行按照貸款組合的不同類別，如國別、行業(yè)等提取的，是為了避免貸款投放國政治、經(jīng)濟(jì)的動(dòng)蕩或是不同時(shí)期各個(gè)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的大小而給貸款銀行造成的損失。第149頁/共182頁（三）我國呆賬準(zhǔn)備金制度的演變

第一次是1988年。財(cái)政部頒發(fā)了《關(guān)于國家專業(yè)銀行建立貸款呆賬準(zhǔn)備金的暫行規(guī)定》，明確貸款呆賬準(zhǔn)備金按各類貸款年初余額的一定比例分別按人民幣計(jì)算提取，不同的貸款種類提取的比例不同。這是我國首次以文件的形式提出要提取呆賬準(zhǔn)備金第150頁/共182頁

第二次是1992年。財(cái)政部規(guī)定，貸款呆賬準(zhǔn)備金按各類貸款年初余額的0.5%提取，從1993年起每年增加0.1%，當(dāng)新提取的呆賬準(zhǔn)備金和扣除經(jīng)批準(zhǔn)核銷的呆賬損失以后，按規(guī)定的稅率補(bǔ)交所得稅和調(diào)節(jié)稅，補(bǔ)稅后的余額可結(jié)轉(zhuǎn)下年度使用；當(dāng)歷年結(jié)轉(zhuǎn)的稅后準(zhǔn)備金余額達(dá)到年初貸款余額的1%時(shí)，從達(dá)到年度起一律按1%的比例差額計(jì)算提取，補(bǔ)提的準(zhǔn)備金不再補(bǔ)交所得稅和調(diào)節(jié)稅。第151頁/共182頁

第三次是1993年。財(cái)政部頒布的《金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》中規(guī)定，貸款呆賬準(zhǔn)備金自1993年起按銀行貸款余額多0.6%全額提取。從1994年起每年增加0.1%,直到歷年結(jié)轉(zhuǎn)的呆賬準(zhǔn)備金余額達(dá)到年初貸款余額的1%時(shí)，從達(dá)到1%的年度起，呆賬準(zhǔn)備金按銀行年初貸款余額的1%實(shí)行差額提取。銀行當(dāng)年提取的呆賬準(zhǔn)備金在銀行成本中列支。抵押貸款和拆放資金不得提取呆賬準(zhǔn)備金第152頁/共182頁

第四次是1998年。財(cái)政部對(duì)呆賬準(zhǔn)備金的計(jì)提又作了修改，其管理規(guī)定主要有：從1998年起，按年末貸款余額（不含委托貸款和同業(yè)拆放款）的1%差額提取普通準(zhǔn)備金；當(dāng)年核銷的呆賬準(zhǔn)備金在下年予以補(bǔ)提，對(duì)實(shí)際核呆比例超過1%的部分，當(dāng)年應(yīng)全額補(bǔ)提準(zhǔn)備金，但交納所得稅時(shí)應(yīng)作納稅調(diào)整；提取的呆賬準(zhǔn)備金只用于核銷貸款本金呆賬損失，不用于核銷應(yīng)收利息壞賬損失。第153頁/共182頁

第五次是2001年。財(cái)政部頒布《金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備金提取及呆賬核銷管理辦法》，對(duì)呆賬準(zhǔn)備金的提取作了重大改革。一是擴(kuò)大了提取呆賬準(zhǔn)備金的資產(chǎn)范圍，規(guī)定商業(yè)銀行對(duì)銀行承兌匯票的墊款、信用證墊款、擔(dān)保墊款、進(jìn)出口押匯和拆借資產(chǎn)也要提呆賬準(zhǔn)備金；二是應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)大小確定呆賬準(zhǔn)備金的計(jì)提比例，至少要提取1%的準(zhǔn)備金，最高可提取100%的準(zhǔn)備金；三是要求呆賬準(zhǔn)備金應(yīng)以原幣分幣種計(jì)提。第154頁/共182頁2002年，中國人民銀行制定了《貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》，規(guī)定各銀行應(yīng)根據(jù)《貸款損失計(jì)提指引》的要求，及時(shí)足額提取各類貸款損失準(zhǔn)備。國內(nèi)銀行無法一次提足貸款損失準(zhǔn)備的，應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)情況，制定貸款損失準(zhǔn)備的計(jì)提及核銷方案，采取分年平均或逐年遞增（遞減）的方式，分年逐步提足各類準(zhǔn)備，但最晚不超過2005年。各銀行制定的貸款損失準(zhǔn)備分年計(jì)提及核銷應(yīng)當(dāng)按照謹(jǐn)慎會(huì)計(jì)原則，合理估計(jì)貸款可能發(fā)生的損失，及時(shí)計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備。第155頁/共182頁

貸款損失準(zhǔn)備包括一般準(zhǔn)備、專項(xiàng)準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備。一般準(zhǔn)備是根據(jù)全部貸款余額的一定比例計(jì)提的、用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的可能性損失的準(zhǔn)備；專項(xiàng)準(zhǔn)備是指根據(jù)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》，對(duì)貸款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類后，按每筆貸款損失的程度計(jì)提的用于彌補(bǔ)專項(xiàng)損失的準(zhǔn)備；特種準(zhǔn)備指針對(duì)某一國家、地區(qū)、行業(yè)或某一類貸款風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提的準(zhǔn)備。各銀行貸款損失準(zhǔn)備的計(jì)提范圍為承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的資產(chǎn)，具體包括：貸款（含抵押、質(zhì)押、保證等貸款）、銀行卡透支、貼現(xiàn)、銀行承兌匯票墊款、信用證墊款、擔(dān)保墊款、進(jìn)出口押匯、拆出資金等。第156頁/共182頁

銀行可參照以下比例按季計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備：對(duì)于關(guān)注類貸款，計(jì)提比例為2%；對(duì)于次級(jí)類貸款，計(jì)提比例為25%；對(duì)于可疑類貸款，計(jì)提比例為50%；對(duì)于損失類貸款，計(jì)提比例為100%。其中，次級(jí)和可疑類貸款的損失準(zhǔn)備，計(jì)提比例可以上下浮動(dòng)20%。特種準(zhǔn)備由銀行根據(jù)不同類別（如國別、行業(yè)）貸款的特殊風(fēng)險(xiǎn)情況、風(fēng)險(xiǎn)損失概率及歷史經(jīng)驗(yàn),自行確定按季計(jì)提比例。第157頁/共182頁

思考題

為什么說如果僅推行五級(jí)分類管理，不對(duì)呆賬準(zhǔn)備金制度進(jìn)行改革，就不能從根本上提高各類銀行彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

第158頁/共182頁第十講商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理重點(diǎn)掌握問題財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵、原則和方法

財(cái)務(wù)預(yù)算方案的編制、控制和考核

商業(yè)銀行的成本核算和成本控制

增加商業(yè)銀行利潤(rùn)的途徑

分析和解決商業(yè)銀行財(cái)務(wù)問題

第159頁/共182頁一、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理概述（一）商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理，是以國家的有關(guān)方針、政策和制度為依據(jù)，對(duì)商業(yè)銀行資金籌集、運(yùn)作、分配及與之相關(guān)的成本、費(fèi)用、質(zhì)量、收益等指標(biāo)進(jìn)行計(jì)劃、組織、調(diào)節(jié)和控制等工作的總稱。第160頁/共182頁（二）商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)

商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是在注重穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和提高資產(chǎn)質(zhì)量基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化。（三）商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的原則效益至上原則現(xiàn)金收益原則。以現(xiàn)金流而不僅僅是會(huì)計(jì)利潤(rùn)作為衡量商業(yè)銀行財(cái)產(chǎn)或價(jià)值使用的標(biāo)準(zhǔn)講求效率原則經(jīng)濟(jì)責(zé)任原則遵紀(jì)守法原則科學(xué)先進(jìn)原則第161頁/共182頁二、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)預(yù)算管理

（一）商業(yè)銀行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的內(nèi)涵商業(yè)銀行財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞商業(yè)銀行戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)的資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成商業(yè)銀行的全面預(yù)算。第162頁/共182頁業(yè)務(wù)預(yù)算。業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)商業(yè)銀行可能形成現(xiàn)金收付的營(yíng)業(yè)活動(dòng)預(yù)算，一般包括營(yíng)業(yè)收入預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等資本預(yù)算。資本預(yù)算是商業(yè)銀行在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算第163頁/共182頁籌資預(yù)算。籌資預(yù)算是商業(yè)銀行在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長(zhǎng)短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對(duì)原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算是以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)算損益表等形式反映出來的預(yù)算

第164頁/共182頁（二）商業(yè)銀行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制方法固定預(yù)算是根據(jù)預(yù)算內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平編制的預(yù)算，一般適用于固定費(fèi)用或者數(shù)額比較穩(wěn)定的預(yù)算項(xiàng)目彈性預(yù)算是在按照成本（費(fèi)用）習(xí)性分類的基礎(chǔ)上，根據(jù)量、本、利之間的依存關(guān)系編制的預(yù)算，一般適用于與預(yù)算執(zhí)行單位業(yè)務(wù)量有關(guān)的成本（費(fèi)用）、利潤(rùn)等預(yù)算項(xiàng)目滾動(dòng)預(yù)算是隨時(shí)間的推移和市場(chǎng)條件的變化而自行延伸并進(jìn)行同步調(diào)整的預(yù)算，一般適用于季度預(yù)算的編制零基預(yù)算是對(duì)預(yù)算收支以零為基點(diǎn)，對(duì)預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)支出的必要性、合理性或者各項(xiàng)收入的可行性以及預(yù)算數(shù)額的大小，逐項(xiàng)審議決策從而予以確定收支水平的預(yù)算，一般適用于不經(jīng)常發(fā)生的或者預(yù)算編制基礎(chǔ)變化較大的預(yù)算項(xiàng)目，如對(duì)外投資、對(duì)外捐贈(zèng)等概率預(yù)算是對(duì)具有不確定性的預(yù)算項(xiàng)目，估計(jì)其發(fā)生各種變化的概率，根據(jù)可能出現(xiàn)的最大值和最小值計(jì)算其期望值，從而編制的預(yù)算，一般適用于難以預(yù)測(cè)變動(dòng)趨勢(shì)的預(yù)算項(xiàng)目，如銷售新產(chǎn)品、開拓新業(yè)務(wù)等

第165頁/共182頁三、商業(yè)銀行成本管理

業(yè)務(wù)支出：利息支出、金融企業(yè)往來利息支出、手續(xù)費(fèi)支出等人工費(fèi)用：職工工資、職工福利費(fèi)、勞動(dòng)及待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等其他費(fèi)用：呆賬準(zhǔn)備金、投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、固定資產(chǎn)折舊、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和其他支出