固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度

A-A-#固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度目的為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)及低值易耗品的管理，使之規(guī)范化、制度化，特制訂本制度。適用范圍本公司所有固定資產(chǎn)及低值易耗品管理，均依照本制度執(zhí)行。主要職責(zé)人事行政部負(fù)責(zé)本制度修訂、解釋和監(jiān)督管理。人事行政部負(fù)責(zé)全公司固定資產(chǎn)及低值易耗品的實(shí)物帳及實(shí)物管理（包括購置申請(qǐng)管理、驗(yàn)收、領(lǐng)取使用、調(diào)撥、報(bào)修管理等）。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及低值易耗品的綜合核算，全面掌握固定資產(chǎn)的增減變化情況，以及正確計(jì)提折舊等財(cái)務(wù)核算。各部門負(fù)責(zé)本部門的固定資產(chǎn)及低值易耗品的日常實(shí)物管理。工作程序固定資產(chǎn)及低值易耗品定義公司的固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸車輛、儀器儀表，以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的主要設(shè)備而單位價(jià)值在2000元以上，使用期限超過兩年的資產(chǎn)；或資產(chǎn)金額在2000元以下，但公司認(rèn)為有管控必要的資產(chǎn)。公司的低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等。固定資產(chǎn)及低值易耗品的日常管理人事行政部要對(duì)固定資產(chǎn)和低值易耗品通過集團(tuán)協(xié)同辦公系統(tǒng)，實(shí)施統(tǒng)一化管理，并設(shè)置電子化管理帳目。人事行政部專設(shè)固定資產(chǎn)管理員。公司各部門設(shè)定資產(chǎn)管理專員，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)購置計(jì)劃的申報(bào)、日常管理、調(diào)撥記錄管理、報(bào)廢申報(bào)等工作。固定資產(chǎn)及低值易耗品的購置每年11月1日前，各部門資產(chǎn)管理專員將《固定資產(chǎn)及低值易耗品購置計(jì)劃》上報(bào)公司固定資產(chǎn)管理員，由公司固定資產(chǎn)管理員統(tǒng)一制定固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，由公司人事行政部經(jīng)理、主管副總、總經(jīng)理審核后上報(bào)集團(tuán)辦公室，由集團(tuán)審批。審批通過的資產(chǎn)購置計(jì)劃由人事行政部反饋給各部門。按資產(chǎn)購置計(jì)劃需要購置固定資產(chǎn)或千元以上低值易耗品時(shí)，各部門資產(chǎn)管理專員及時(shí)通報(bào)公司固定資產(chǎn)管理員，由公司固定資產(chǎn)管理員通過集團(tuán)協(xié)同辦公系統(tǒng)，提交新建流程“集團(tuán)資產(chǎn)購置及改造維護(hù)申請(qǐng)（金石谷）”，經(jīng)公司、集團(tuán)批復(fù)后，方可購置。按資產(chǎn)購置計(jì)劃需要購置千元以下低值易耗品時(shí)，如在計(jì)劃內(nèi)，可根據(jù)需要進(jìn)行購置，由資產(chǎn)管理員填報(bào)驗(yàn)收單，驗(yàn)收單由使用部門經(jīng)理、使用人、部門資產(chǎn)管理專員、公司資產(chǎn)管理員、采購人員、財(cái)務(wù)部經(jīng)理共同簽字，一式三聯(lián)，人事行政部一聯(lián)，財(cái)務(wù)部一聯(lián)、使用部門一聯(lián)。要求申報(bào)資產(chǎn)購置計(jì)劃時(shí)做到細(xì)致、周詳。在全年采購中，嚴(yán)格履行資產(chǎn)購置計(jì)劃，避免計(jì)劃外購置。若遇特殊情況，臨時(shí)急需計(jì)劃外購置固定資產(chǎn)時(shí)，須經(jīng)總經(jīng)理審批，提交審批流程，報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后方可購置。固定資產(chǎn)的采購嚴(yán)格遵循“成本低，質(zhì)量佳”的原則，大宗采購要履行公司相關(guān)的招標(biāo)制度，實(shí)行公開招標(biāo)。4.4固定資產(chǎn)及低值易耗品的清查固定資產(chǎn)及低值易耗品每月15日由財(cái)務(wù)部和人事行政部共同清查一次。清查采用實(shí)地盤點(diǎn)法，對(duì)清查中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盈虧需由財(cái)務(wù)部和人事行政部共同填制《固定資產(chǎn)低值易耗品盤點(diǎn)表》，于每月20日前上報(bào)集團(tuán)資產(chǎn)管理部門。集團(tuán)資產(chǎn)管理部門將不定期對(duì)資產(chǎn)的管理情況進(jìn)行抽查。固定資產(chǎn)及低值易耗品的調(diào)撥固定資產(chǎn)及低值易耗品在公司內(nèi)部進(jìn)行調(diào)撥時(shí)，由各部門資產(chǎn)管理專員負(fù)責(zé)及時(shí)通報(bào)公司固定資產(chǎn)管理員，公司固定資產(chǎn)管理員依據(jù)公司內(nèi)部各部門間資產(chǎn)調(diào)撥管理程序,在集團(tuán)協(xié)同辦公系統(tǒng)上提交流程“資產(chǎn)調(diào)撥審批流程”，該流程審批結(jié)束后，即時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。固定資產(chǎn)及低值易耗品的移交固定資產(chǎn)及低值易耗品專管人員調(diào)離時(shí)，需進(jìn)行清查盤點(diǎn)，辦理交接時(shí)應(yīng)由第三人監(jiān)督并辦理文字交接手續(xù)（資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人為監(jiān)督人），交接不清不得離職。如出現(xiàn)資產(chǎn)非正常缺損，應(yīng)查明原因，并酌情由責(zé)任人部分或全部賠償損失。資產(chǎn)使用人員需調(diào)離時(shí)，所在部門需向資產(chǎn)管理部門報(bào)告，清點(diǎn)還清所用資產(chǎn)后，方可調(diào)離。對(duì)不能返還或返還不清的應(yīng)賠償損失，賠償金額由財(cái)務(wù)部門依據(jù)國家規(guī)定確定，否則不予辦理調(diào)離手續(xù)。固定資產(chǎn)及低值易耗品的報(bào)廢固定資產(chǎn)不能使用需報(bào)廢時(shí)，各部門資產(chǎn)管理專員及時(shí)通報(bào)行公司固定資產(chǎn)管理員，通過集團(tuán)協(xié)同辦公系統(tǒng)，提交新建流程“集團(tuán)固定資產(chǎn)報(bào)廢（轉(zhuǎn)讓）申請(qǐng)（金石谷）”，該流程審批結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門同時(shí)做帳務(wù)處理。低值易耗品的報(bào)廢，填報(bào)低值易耗品報(bào)廢單，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后，一式三聯(lián)，人事行政部一聯(lián)，財(cái)務(wù)部一聯(lián)、使用部門一聯(lián)。因管理、使用不當(dāng)?shù)仍斐傻馁Y產(chǎn)報(bào)廢，根據(jù)情節(jié)由責(zé)任人部分或全部賠償損失。處理程序?yàn)椋嘿Y產(chǎn)使用部門及資產(chǎn)管理部門提出處理意見，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后上報(bào)集團(tuán)審批。固定資產(chǎn)及低值易耗品管理的考核不按時(shí)遞交《固定資產(chǎn)及低值易耗品購置計(jì)劃》（次年無采購計(jì)劃也應(yīng)按時(shí)通知人事行政部），根據(jù)公司的績效考核制度經(jīng)給予相應(yīng)的處理。未嚴(yán)格履行“資產(chǎn)調(diào)撥審批流程”，私自調(diào)撥固定資產(chǎn)及低值易耗品，或未嚴(yán)格履行固報(bào)廢審批流程，私自報(bào)廢固定資產(chǎn)及低值易耗品，將根據(jù)公司的績效考核制度對(duì)其所在部門的資產(chǎn)管理專員及部門負(fù)責(zé)人給予相應(yīng)的處理。在進(jìn)行固定資產(chǎn)及低值易耗品盤點(diǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)帳物不符、帳帳不符，其所在部門的資產(chǎn)管理專員、所在部門負(fù)責(zé)人、人事行政部門固定資產(chǎn)管理員、人事行政部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部門資產(chǎn)帳負(fù)責(zé)專員，根據(jù)責(zé)任追查情況，各扣2－5分。支持性文件《固定資產(chǎn)及低值易耗品購置計(jì)劃》質(zhì)量記錄固定資產(chǎn)及低值易耗品購置計(jì)劃》固定資產(chǎn)/低值易耗品驗(yàn)收單》低值易耗品報(bào)廢審批單》盤點(diǎn)情況匯總表》固定資產(chǎn)盤點(diǎn)