單位財務(wù)內(nèi)部控制制度

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單位財務(wù)內(nèi)部控制制度之相關(guān)制度和職責，合理的開銷能夠削減財務(wù)的開支,降低成本,增強收入,下面企業(yè)管理網(wǎng)為大家收拾了單位財務(wù)內(nèi)部控制制度范本,請閱讀下文,僅供各位參閱。一、財務(wù)機構(gòu)及財務(wù)人員職責(一)按照《會計法》規(guī)...

合理的開銷能夠削減財務(wù)的開支,降低成本,增強收入,下面（企業(yè)管理）網(wǎng)為大家收拾了單位財務(wù)內(nèi)部控制制度范本,請閱讀下文,僅供各位參閱。

一、財務(wù)機構(gòu)及財務(wù)人員職責

(一)按照《會計法》規(guī)定,單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真切性、完整性負責。

(二)其他部門和人員應(yīng)該樂觀協(xié)作財務(wù)部門、會計人員開展工作。在財務(wù)會計活動中做到:

1、嚴格遵守國家及上級的有關(guān)財經(jīng)法律、規(guī)矩、規(guī)章、制度。

2、按國家統(tǒng)一會計制度的要求取得或填制原始憑證并準時送交財會部門。

3、提供真切完整的會計資料。

4、嚴格執(zhí)行財務(wù)方案或預(yù)算。

5、確保本部門所經(jīng)管的財產(chǎn)物資平安、完整。

6、接受財務(wù)部門在財會工作上的指導(dǎo)和監(jiān)督。

(三)財會部門內(nèi)部應(yīng)該建立牽制、互控制度。會計事項的處理不能由一人辦理全過程,務(wù)必由二人及以上人員處理。詳細內(nèi)容包括:

1、出納工作由出納人員負責,其他會計不得兼任出納。出納員以外的人員代收現(xiàn)金時,務(wù)必由財務(wù)主管人員指定。

2、出納人員不得兼管稽核、會計檔案的保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)、有價證券帳目的登記,不得編制記帳憑證、不得兼管總帳、電算系統(tǒng)維護員、管理員、不得從事除銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳以外的明細帳登記和（財務(wù)會計報告）的編制工作。

3、出納人員、制證人員、稽核人員、審批人員、記帳人員不能由一人兼任。

4、會計人員不得兼任財產(chǎn)物資的選購、保管等工作。

(四)財會部門內(nèi)部應(yīng)該建立稽核、互控制度、設(shè)置稽核崗位,配備專職或兼職的稽核人員?；巳藛T應(yīng)對會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告及其他會計資料舉行審核。審核的主要內(nèi)容包括:

l、審核經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和財務(wù)收支是否吻合國家及上級有關(guān)財經(jīng)法律、規(guī)矩、規(guī)章、制度、財務(wù)收支是否在財務(wù)方案或預(yù)算之內(nèi)。

2、審核會計憑證、帳簿、財務(wù)會計報告及其他會計資料的內(nèi)容是否真切、完整、算計是否正確、手續(xù)是否完備。

3、審核各項財產(chǎn)物資的增減變動和結(jié)存狀況是否與財務(wù)會計帳簿記錄相符。

4、稽核人員應(yīng)由財會主管人員提名,報單位負責人批準,并在財會崗位責任制中予以明確。

(五)財會主管人員務(wù)必吻合以下條件:

1、堅持原則、廉潔奉公、具有較高的政策、業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德水準。

2、認識國家財經(jīng)法律、規(guī)矩、規(guī)章和方針政策,把握本單位業(yè)務(wù)管理的有關(guān)學問。

3、除取得會計從業(yè)資歷證書外,還應(yīng)該具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資歷或者從事會計工作三年以上經(jīng)受。

4、認識會計工作各個崗位的技術(shù)操作規(guī)程和核算辦法。

5、身體情況能適應(yīng)本職工作的要求。

財務(wù)主管人員的任免,務(wù)必報經(jīng)上級人事、財會部門批準。

(六)會計人員務(wù)必吻合以下條件:

1、具備中專以上財會學歷和須要的專業(yè)學問,具備會計從業(yè)資歷且持有會計從業(yè)資歷證書。

2、認識國家有關(guān)法律、規(guī)矩、規(guī)章、制度。

3、已聘任(用)技術(shù)職務(wù)的會計人員把握算計機能力應(yīng)達到鐵路初級標準。

4、堅持原則、廉潔奉公、遵守職業(yè)道德。

5、具有良好的身體素養(yǎng)。

(七)任(聘)用會計人員應(yīng)該采取回避制度。領(lǐng)導(dǎo)班子成員的直系親屬不得擔任財會主管人員。財會主管人員的直系親屬不得在財會部門中任職。有直系親屬關(guān)系的人員不得在同一財會部門中任職。

(八)財會主管人員、會計人員因工作調(diào)動或離職,必

須將本人所經(jīng)管的會計工作,在辦理調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)之前,所有移交接替人員。沒有辦清交接手續(xù)。不得調(diào)動或離職。移交人員因病或其他特別緣由不能親手辦理移交的,可由移交人員托付代辦移交。

二、會計處理程序

(一)采納記帳憑證核算形式,并按以下流程舉行會計處理:

經(jīng)辦人員在經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項發(fā)生后,應(yīng)該取得或填制原始憑證,準時送交財會部門會計人員審核原始憑證,按照審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表編制收款、付款、轉(zhuǎn)帳憑證稽核人員審核財務(wù)主管審核出納人員按照收款、付款憑證辦理收付業(yè)務(wù),登記庫存現(xiàn)金日記帳帳務(wù)人員按照記帳憑證登記明細分類帳、總帳,期末,將總帳與庫存現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳和各明細分類帳的余額核對相符按照帳簿記錄及其他有關(guān)資料編制財務(wù)會計報告。

(二)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員務(wù)必按照實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項,按國家統(tǒng)—會計制度和《鐵路會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求取得或填制原始憑證。

1、內(nèi)容是否填寫齊全并吻合規(guī)定,與經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容是否相符。

2、接收單位是否為正確。

3、收據(jù)、發(fā)票種類是否吻合規(guī)定,是否在有效期內(nèi),大小寫金額是否相符。

4、裁剪發(fā)票的裁剪金額是否與小寫金額相符。限額發(fā)票的填寫余額是否超過最高限額。

5、發(fā)票是否有稅務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制章、行政事業(yè)性收費收據(jù)是否有行政事業(yè)收費專用章;從外單位取得收據(jù)、發(fā)票是否加蓋單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。

6、收據(jù)、發(fā)票金額有否涂改、是否與發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)金額相符。

7、購買圖書、藥品及其他實物時,發(fā)票中無明細項目的,是否附有與發(fā)票總金額相符且加蓋了對方公章或財務(wù)專用章的明細表。

經(jīng)辦人應(yīng)準時將手續(xù)完備的原始憑證送交會計機構(gòu)。

(三)制證人員應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度、《鐵路會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定以及財務(wù)收支方案或預(yù)算、合同等,對原始憑證的真切性、合法性、有效性舉行審核。

制證(報銷)人員對不真切、不合法的原始憑證不予接受,并向財會主管人員報告;財會主管人員應(yīng)向單位負責人報告;對重大的不真切、不合法的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項,財會主管人員還應(yīng)該向上級財會主管部門報告。

制證(報銷)人員對記載不確切、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回,并要求經(jīng)辦人員根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。

按照《會計法》的規(guī)定:原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改;原始憑證有錯誤的,應(yīng)該由出具單位重開,不得在原始憑證上更正。

三、貨幣資金的管理

(一)貨幣資金務(wù)必集中由財會部門統(tǒng)—管理,全部貨

幣資金收文都務(wù)必納入財會部門統(tǒng)—核算。其他任何部門未經(jīng)財會部門授權(quán)或托付,不得擅自辦理收付業(yè)務(wù)和開具各種收款憑據(jù)和發(fā)票,不得設(shè)立“小金庫”。

(二)銀行帳戶的開立,務(wù)必吻合中國人民銀行《銀行帳戶管理方法》以及上級財會主管部門關(guān)于銀行帳戶管理的規(guī)定。未經(jīng)上級財會主管部門批準,不得開設(shè)銀行帳戶,不得公款私存,不得出租借銀行帳戶。

(三)會計人員務(wù)必嚴格按《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算方法》、《票據(jù)法》等有關(guān)規(guī)定舉行貨幣收付業(yè)務(wù)的管理和核算。

(四)從銀行提取現(xiàn)金。務(wù)必照實寫明用途、不得超限額提取備用金。財務(wù)部門務(wù)必配備帶有報警裝置的防搶劫平安箱(包)、取送現(xiàn)金時務(wù)必用法。到銀行存取款時,各單位務(wù)必嚴格執(zhí)行派員護送或?qū)＼嚱铀鸵?guī)定。即:一萬元及以下的現(xiàn)金取送務(wù)必兩人同行,一萬元及以上的現(xiàn)金取送務(wù)必派專車接送,十萬元及以上的現(xiàn)金取送務(wù)必專車接送并派守衛(wèi)人員護送。

(五)交款人向財務(wù)交納現(xiàn)金,務(wù)必填制（現(xiàn)金繳款單）,注明繳款事由。會計人員務(wù)必按照現(xiàn)金繳款單開具收款收據(jù)。出納人員按照收款收據(jù)清點現(xiàn)金入庫;收妥現(xiàn)金入庫后,應(yīng)在收款收據(jù)及所附的原始憑證的空白處加蓋“收訖”戳記。

財會主管人員按照出納入員簽章并加蓋“收訖”戳記的收款收據(jù),在收款收據(jù)上加蓋財務(wù)專用章、并簽章。

制證人員務(wù)必按照審核無誤的收款收據(jù)的記帳聯(lián)和現(xiàn)金繳款單及其他有關(guān)資料準時編制現(xiàn)金收款憑證并簽章。

(六)工資、獎金應(yīng)托付金融機構(gòu)代發(fā)、務(wù)必由金融機構(gòu)出具加蓋銀行結(jié)算章的代發(fā)清單,作為支付工資獎金的付款憑證的附件。

(七)各部門應(yīng)將領(lǐng)取的工資獎金準時發(fā)放到個人,于次月底前將簽收單上交到財會部門,到時不交或遲交的要對經(jīng)辦人舉行考核,上交財會部門的簽收單不得用法復(fù)印件或復(fù)寫件。

(八)銀行對帳單務(wù)必由開戶銀行提供并加蓋開戶銀行結(jié)算章,不得以復(fù)印件代替。銀行存款帳戶余額務(wù)必與銀行對帳單核對相符。如不一致、應(yīng)查明緣由:屬于記帳錯誤的,應(yīng)準時調(diào)節(jié);屬于未達帳項造成的、應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)整表調(diào)整相符。

(九)財會主管人員應(yīng)該定期或不定期地對庫存現(xiàn)金、銀行存款日記帳和銀行對帳單舉行抽查,每月不得少于二次發(fā)覺問題準時處理、并將抽查結(jié)果記入《庫存現(xiàn)金抽查簿》、《銀行存款抽查簿》。

四、存貨管理

(一)本制度所稱存貨.是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為耗用或銷售而儲存的各種有形資產(chǎn),包括各種原材料、燃料、包裝物、生產(chǎn)工具、低值耗品、托付加工物資、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和商品等。

(二)物資選購業(yè)務(wù)一律由部門歸口辦理。生產(chǎn)材料、工具由材料室選購、收發(fā)、登記,辦公用品、除生產(chǎn)工具以外的生產(chǎn)、生活低值易耗品由總務(wù)選購、收發(fā)、登記。并采取分級、分權(quán)管理。材料物資的選購、驗收、保管、核算、批準人員務(wù)必互相分開.不得由一人兼任。材料物資選購務(wù)必貫徹“誰選購,誰負責”的原則,選購人員對選購材料物資的價格、質(zhì)量、數(shù)量、交貨期及用法平安全過程負責。

材料物資選購過程中所產(chǎn)生的回扣務(wù)必準時上交單位財部門入帳。

(三)物資選購業(yè)務(wù)按以下流程辦理:

編制選購方案——主任審核批準——簽訂選購合同或協(xié)議供貨物資驗收貨款結(jié)算。

(四)物資儲備采取定量、定額管理,按照狀況適時調(diào)節(jié)庫存結(jié)構(gòu),準時修改儲備定量、定額、達到合理儲備,有效利用資金。

(五)按方案選購:各部門應(yīng)按照生產(chǎn)方案和消耗定額確定物資需用量,編制方案上報,選購方案經(jīng)財會、技術(shù)等有關(guān)部門審核后報主主任批準。

(六)選定供給商。應(yīng)建立選定供給商的集體決策機制或招標制度,堅持比質(zhì)比價選購原則。對屬于路局規(guī)定的招標選購范圍和達到批量標準的物資,務(wù)必采取招標選購。對不具備招標選購條件的物資選購,應(yīng)組成有關(guān)生產(chǎn)、技術(shù)、物資、財會等部門人員參加的決策集體,對供給商的挑選舉行決策。對專用物資,務(wù)必到鐵道部規(guī)定的定點生產(chǎn)廠家選購,不得選購、用法非定點廠產(chǎn)品。

(七)簽訂選購合同或協(xié)議應(yīng)由主任、財會及其他部門會同簽訂。會簽部門應(yīng)檢查合同是否嚴格根據(jù)《（合同法）》和路局有關(guān)合同管理的規(guī)定,明確雙方的權(quán)力和義務(wù);是否有授權(quán)批準人簽字所購物資品種、數(shù)量、規(guī)格、金額是否與訂購單相符;是否吻合路局規(guī)定的選購權(quán)限;供貨單位資質(zhì)是否吻合規(guī)定。

(八)供貨:物資選購人員應(yīng)催促供給商根據(jù)合同或協(xié)議要求準時供貨。

(九)驗收:選購物資到達后,選購部門應(yīng)準時通知驗收員或有關(guān)人員對所購物資舉行驗收。一切物資未閱歷收合格不得入庫,不得進帳,不得用法。驗收人員應(yīng)嚴格根據(jù)規(guī)定標準和程序?qū)ξ镔Y的數(shù)量和質(zhì)量舉行驗收和檢測,并對檢驗結(jié)果擔當責任。驗收完畢,驗收入員應(yīng)按照檢驗結(jié)果出具驗收記錄,驗收人員、交料人在驗收記錄上簽章。管庫員接收材料物資,應(yīng)按照驗收記錄和實際收到數(shù)量填寫收料單,收料人、交料人。

(十)貨款結(jié)算。購貨發(fā)票或帳單到達后,選購部門應(yīng)審核簽字。并交財會部門辦理付款。會計人員辦理付款前、務(wù)必審核以下內(nèi)容:

1、審核物資選購是否根據(jù)經(jīng)批準的物資選購方案,合同或協(xié)議舉行。

2、審核購物發(fā)票是否真切、合法、完整。

3、審核入庫物資收料憑證,檢查是否有選購員、交料人、驗收人、收料人的簽章,內(nèi)容填制是否完整,并與選購方案、合同或協(xié)議及原始憑證相核對。

會計人員對不吻合規(guī)定的物資選購業(yè)務(wù)、不得辦理選購結(jié)算,并報告財會主管。財會主管對嚴峻違背規(guī)定選購物資的,應(yīng)準時報告單位負責人。

(十一)庫存物資管理:

1、一切材料物資的收、發(fā)、保管和實物核算,務(wù)必由管庫員準時統(tǒng)一辦理。管庫人員應(yīng)對材料的質(zhì)量的數(shù)量的完整性負責。

2、管庫員應(yīng)常常檢查和循環(huán)盤點庫存材料,每月不得少于物資管理方法規(guī)定的自點率(不得低于15%)。但對貴重物品和生活資料,應(yīng)每月清點一次,以保證帳、物相符。管庫人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定性。如遇工作變動。務(wù)必對其保管的材料物資舉行清點、不得離職。

3、庫管員、財務(wù)部門應(yīng)每季不少于一次聯(lián)合對庫存物資舉行抽查核對,并做好抽查記錄。

4、倉庫管理除按普通物資核算,還要針對各用法部門或人員人登記工具領(lǐng)用本或低值易耗品領(lǐng)用本。

第13條低值易耗品的管理應(yīng)做到:

在用低值易耗品務(wù)必建立臺帳,制定名目、舉行實物管理,其領(lǐng)用、退回、調(diào)撥、維修與報廢等動態(tài)嚴格辦理手續(xù),按規(guī)定程序舉行登記。納入管理的低值易耗品上應(yīng)統(tǒng)一編號,一物一號,以便確認。

1、在用低值易耗品應(yīng)責成專人負責管理。班組和個人用法的物品,應(yīng)指定專人或用法人負保管責任。未經(jīng)同意,他人不得動用;其他部門或個人要借用時,應(yīng)辦理借用手續(xù)。

2、物品交接、務(wù)必由雙方在交接憑證上簽章。

3、物品保管人離職時、務(wù)必將所保管的物品舉行清點,帳、卡、物核對相符,辦理交接手續(xù),否則,不得離職。

第14條低值易耗品的報廢注銷時應(yīng)做到:

1、對在用低值易耗品的報廢,應(yīng)組成鑒定小組舉行鑒定并編制物品注銷記錄,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后方可注銷,注銷補充要重新辦理備品用料手續(xù),登記管理手冊。

2、對于走失、損壞和其他緣由短少的物品,應(yīng)分析緣由和責任,按列銷批準權(quán)限規(guī)定辦理。屬于個人責任的,由過失人補償,補償金額按用法年限折算。

3、報廢的物品應(yīng)有標志。準時處理,防止重復(fù)注銷。

4、報廢物品務(wù)必記入總務(wù)帳目及領(lǐng)用部門的。

第15條存貨清查:由主任組織清查小組,每年對各種物資起碼舉行一次清查盤點。清查辦法:應(yīng)先清點實物,同時填列物資盤點清單,并與帳面數(shù)核對,發(fā)覺浮多、短少的應(yīng)填制物資清點記錄;天然減量的應(yīng)填制天然減量算計表;毀損報廢的應(yīng)舉行技術(shù)鑒定,填制材質(zhì)鑒定書。

物資清查應(yīng)按照實物的性質(zhì)仔細舉行計數(shù)、檢斤過稱或丈量,逐項在規(guī)定表格上加以記錄,不允許以借條報數(shù)。在舉行帳物核對時,首先應(yīng)將尚未登帳的收、發(fā)憑證在明細帳上登記齊全,并結(jié)算出正確的庫存量。使實物存量和帳記存量處于同—時日。

五、固定資產(chǎn)管理

(一)固定資產(chǎn)新建、擴建、改建、購置:

1、加強固定資產(chǎn)購建的方案管理,凡屬固定資產(chǎn)投資項目,不論何種資金來源,都應(yīng)納入方案管理,沒有路局或授權(quán)單位方案,不得舉行購建。對部、局下達的投資方案,應(yīng)嚴格按指定的建設(shè)規(guī)模和批準的概算等內(nèi)容組織實施;未經(jīng)批準,不得自行在項目間調(diào)節(jié)投資,不得冒名頂替、變更方案內(nèi)容、嚴禁將投資挪作他用。

2、購建程序:

(1)建設(shè)項目的程序是:項目申請可行性討論審核批準立項下達方案設(shè)計并編制概預(yù)算審批概預(yù)算組織實施驗工計價竣工決算轉(zhuǎn)產(chǎn)進固。

(2)購置項目的程序是:上報建議方案審核批準下達方案編制預(yù)算審批預(yù)算組織實施驗工計價竣工決算轉(zhuǎn)產(chǎn)進固。

(3)每年按照生產(chǎn)、生活需求,編制固定資