XX公司財務部責任制度修改版

財務部門工作責任認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務制度。建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，統(tǒng)制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律的執(zhí)行情況。積極為經營管理服務，通過財務監(jiān)督發(fā)現問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經濟效益。約，合理使用資金。合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。完成公司交給的其他工作。財務部門負責人工作責任制度第二條嚴格執(zhí)行國家財經制度、財經紀律以及財務會計制度。認真貫徹統(tǒng)一的財務管理制度，加強財助工程、銷售、生產、投資工作，促進公司經濟效益逐年提高。資成品、產成品正確計價和銷售。。第七條負責對全公司重要經濟合同的審查會簽。并監(jiān)督經濟合同的執(zhí)行，確保公司利益不受損害。第八條負責組織起草財務方面的管理制度及有關規(guī)定。第十條根據公司方針目標展開要求，負責本部門方針目標的展開、檢查、診斷和落實工作。第十一條負責完成公司領導臨時布置的各項任務。二、職權第一條對公司廠內各項資金和費用的使用有檢查、監(jiān)督權。有權根據公司生產經營情況發(fā)生的變化，對資金、費用的使用提出調整方案。第二條對違返國家政策、財經制度、財經律的收、支款項有權勸阻、制止。第三條對公司集中審編的有關財經方面的規(guī)定和管理制度有權提出修改意見。第四條有權對各倉庫和工程、生產作業(yè)項目的節(jié)約和浪費情況進行檢查并提出獎懲意見。第五條有權組織召開經濟活動分析會，并向各部門索取有關資料和報表。第六條有權要求有關部門提供編制年、季、月度財務報告所需的各種有關資料。第一條對貫徹執(zhí)行國家財務經法令政策、制度不嚴或處理財會業(yè)務不當，造成違章、罰款、浪費等現第二條對公司的有關成本、利潤、資金等方面的經濟效益指標因措施不力完不成計劃負責。第三條對由于資金計劃不周、管理不善、監(jiān)督不嚴、影響經營生產工作負責。第四條對不及時清理庫存現金、銀行存款、往來賬款、在途資金等賬戶造成第五條對國家規(guī)定的財務檔案資料整理歸檔不及時，管理不嚴、出現損壞、遺失等現象負責。第七條根據公司方針目標展開要求，未能及時對本部門方針目標展開、檢查、診斷、落實負責。出納人員工作職責第一條本處理準則包括現金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。第二條出納辦理現金、票據的支付，登記及移轉等業(yè)務，要嚴格遵守公司的付款審批程序。第三條除提取備用金外，所有支出憑證應由會計嚴格審核其內容與金額是否與實際相符，領款人的印鑒是否相符，如有疑問應先查詢后出納方能支付。第四條公司不實行現金支付。第五條出納人員對各項貨款及費用的支付如需使用支票或現金的，應將支票或現金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領，如因特殊原因必需由本公司人員代領者，需經財務經理核準(公司原則上不使用現金支付)。第七條支付款項應在傳票上簽署領款人印鑒，付訖后加蓋付訖章及經手人戳記。第八條本公司支付款項的付款程序，悉依照下列步驟辦理。原始憑證的審核：合同的附上合同，呈報核準后送交財務部門支款。會計憑證的核準：1、會計應負責審核原始憑證的各項經濟內容，對不能確定的事項報財務經理審核。2、會計審核票據時，應先審核原始憑證是否符合稅收法律及公司規(guī)定的手續(xù)。財務經理、及總經理核準后，送交會計轉出納辦理支付工作。第九條本公司各項支出的付款日期如下：三日送達財務部門為一般費用的付款：經常發(fā)生的費用及報銷，每周3集中付款一次，以原始憑證齊全并經核準后于付款2、補貼：補貼在工資中體現。領取補貼需用非餐飲類發(fā)票到財務室領取。第十條薪金工資的支付，應由行政部根據考勤表會編制“工資表”，于付款期限前送交出納。第十一條業(yè)務、工程、商務部門于收到貨款后，應將其所收貨款如數上交出納，出納應將收款憑證送交會計，并據以編制票據。銷售部門、工程部門、商務部門收到匯款通知時，也要及時送交出納，以便及第十二條凡依法應扣繳的所得稅款及依法應貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情事以致遭受處罰者，以及勞工保險費的滯繳事項，其滯納金及罰金應由經辦人員及其直屬部門負責人賠償。第十三條出納應每天查看公司回款情況，收到貨款，急時通知商務部并同時告訴庫房人員和會計。銷第十四條銷售回款和發(fā)貨，對于先款后貨事項(含預付款和全款)，由出納確認收款后，通知銷售商務會計人員工作職責報考核資金使用效果，當好公司參謀。會計賬簿、會計報表和其他會計資料。第四條：記賬做到手工和電腦相結合，即有手工賬簿又有電子賬簿(手工賬簿除總賬賬簿外還要有明。用表、工程項目表、銷售項目表)(遇節(jié)假日順延)認。第九條：每月報表(含內部報表和分表)按年裝訂成冊，進行歸檔。第十條：每月及時報稅交報表，納稅申報表和報表，按年裝訂成冊，并歸檔。第十一條：最少每月參加一至兩次財務培訓(如參加納稅人學校培訓等)。第十二條：公司規(guī)定的其他工作執(zhí)行。第二篇：財務部負責人工作責任制度財務負責人工作責任制度(一)職務1.在總經理和總會計師領導下,負責全廠資金調配、成本核算和財務管理,推行現代化管理方法,進行企業(yè)經濟核算和分析工作,并反映其成效。3.根據企業(yè)生產經營綜合計劃編制公司財務收支計劃、信貸計劃和成本計劃,并加強管理,促進各項經濟搜集、整理、積累歷年各項原始資料,指導車間經濟核算工作,促進企業(yè)經濟效益逐年提高。到情況清楚,手續(xù)完備,數據準確,處理及時。6.嚴格執(zhí)行國家價格政策,搜集整理價格資料,負責制訂公司內勞務、產成品、半成品、物資等的計劃價格,并督促檢查有關部門和車間對材料、產品正確計價和銷售。7.負責財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、搜集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。8.負責對全公司重要經濟合同的審查會簽。并監(jiān)督經濟合同的執(zhí)行,確保工廠利益不受損害。9.負責組織起草財務方面的管理制度及有關規(guī)定。10.根據工廠方針目標展開要求,負責本科方針目標的展開、檢查、診斷和落實工作。11.負責完成廠部臨時布置的各項任務。(二)權限1.對企業(yè)內各項基金和費用的使用有檢查、監(jiān)督權。在權根據工廠生產經營情況發(fā)生的變化,對資金、費用的使用提出調整方案。2.對違反國家政策、財經制度、財經紀律的收、支款項有權勸阻、制止和向上級反映。3.對廠部集中審編的有關財經方面的規(guī)定和管理制度有權提出修改意見。4.有權對各倉庫和工程項目的節(jié)約和浪費情況進行檢查并提出獎懲意見。5.有權組織召開經濟活動分析會,并向各部門索取有關資料和報表。6.有權要求有關部門提供編制年、季、月度財務成本計劃所需的各種有關資料。(三)職責1.對貫徹執(zhí)行國家財經法令政策、制度不嚴或處理財會業(yè)務不當,造成違章、罰款、浪費等現象負責。2.對工廠的有關成本、利潤、資金等方面的經濟效益指標因措施不力完不成計劃負責。3.對由于資金計劃不周、管理不善、監(jiān)督不嚴,影響生產工作負責。5.對國家規(guī)定的財務檔案資料整理歸檔不及時、管理不嚴、出現損壞、遺失等現象負責。價格控制管理不嚴,經濟活動分析不及時,影響工廠經濟效益指標完成負責。7.根據工廠方針目標展開要求,未能及時對本部門方針目標展開、檢查、診斷、落實負責。有限責任公司財務管理制度合理組織資金，把有限的資金盡可能的合理使用。有會議記錄。好資金使用計劃，報主管經理或公司研究實施。4.凡計劃外使用資金，財務部必須根據使用部門編制的臨時計劃，報主管經理或公司研究實施。5.經公司批準后下達的計劃，財務科要經常監(jiān)督資金的使用情況，一旦發(fā)現計劃外使用，有權予以收6.每月向主管經理和公司會議匯報資金使用和回籠情況及結算的應收、應付往來業(yè)務工作。三、保證企業(yè)經濟活動的合法性、合理性和各種資料的準確性、完整性。1.合理開展經濟核算，建立經濟核算體系，充分完善資金費用定額，合理開支，降低產品成本，增加2.協(xié)助有關部門研究生財之道，合理組織財源，做好資金籌集供應，定期作財務分析，全面實施財務掌握市場市場信息。4.編制財務報表，提出基本分析制度、措施，組織貫徹執(zhí)行。資定期盤點，做到帳帳、帳物相符，心中有數。五、負責職工工資結算工作，以及獎金和其他福利費用的發(fā)放工作。七、切實把好票據關，對于往來的各種票據，特別是取得的增值稅專用發(fā)票，都要認真審查，對于不符合財務制度規(guī)定的票據有權拒收或不予辦理。有限公司會計制度一、公司應按照《中華人民共和國會計法》和《工業(yè)企業(yè)會計制度》的規(guī)定建立會計帳冊，進行會計。二、公司采用的主要會計政策、會計制度計價基礎：歷史成本5、現金等價物的確定標準凡同時具備期限短(從購買日起，三個月內到期)、流動性強、易于轉換為已知金額現金和價值變動風險很小四個條件的投資，確認為現金等價物。：(1)壞帳的確認標準①因債務人破產或死亡，以其破產財產或遺產清償后，仍不能收回的應收款項；②因債務人逾期未履行償債義務并且具有明顯特征表明無法收回的應收款項。上述確實不能收回的應收款項，報經董事會批準(2)壞帳損失核算方法：采用備抵法。壞帳準備的計提范圍為應收帳款和其他應收款。法計提，具體計提比例如下：(1)固定資產標準為：固定資產是指同時具有以下特征的有形資產：①為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有；②使用期限超過1年；③單位價值較高。具體標準為：①使用期限超過一年的房屋、以上，并且使用期限超過兩年的，不屬于生產、經營主要設備的物品。(2)固定資產的折舊方法：固定資產折舊采用(直線法)，并按各類固定資產的原值和估計的經濟使用年限扣除殘值(原值的5％)確定其折舊率。各類固定資產折舊率如下：8、無形資產計價和攤銷方法(1)無形資產的計價：無形資產按投資各方確認的價值和購入時實際支付的價款計價。(2)無形資產的攤銷方法和攤銷年限：自取得當月起按預計使用年限、合同規(guī)定的受益年限與法律規(guī)定的有效年限三者中的最短者平均攤銷。各項無形資產的攤銷年限如下表所示：方法：采用應付稅款法。十七、本辦法由公司財務部負責解釋。三十第四篇：有限責任公司財務管理制度XXX有限公司財務管理制度公司發(fā)展日益壯大，為滿足公司發(fā)展需求，規(guī)范公司日常財務行為，加強公司財務管理，根據國家有關法律、法規(guī)，結合公司具體情況，特制定本財務管理制度。第一部分：財務部門的職能一、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理制度和稅收管理規(guī)定。二、建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律執(zhí)行情況。三、積極為經營管理服務，通過財務監(jiān)督發(fā)現問題，判斷和評價企業(yè)的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據，促進公司取得較好的經濟效益。好運用，提高效益。第二部分：財務機構和人員管理二、財務人員具體工作中必須堅持原則，照章辦事。近期報賬。五、由于財務人員的崗位特殊性，對于調動工作或因故離職，須至少提前30天辦理調動或離職手續(xù)，財務人員離職管理不執(zhí)行公司管理制度規(guī)定。必須與接交人員完整交接工作資料及其他手續(xù)，沒有辦理完畢移交手續(xù)的，不得中斷財務工作。移交包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、財務專用章、發(fā)票專用章、法人章、相關實物、電子資料及其他紙質原始資料、未了事項、其他需特殊交代事項等。移交工作必須由部門負責人監(jiān)督執(zhí)行。一、現金管理制度(一)賬務處理規(guī)定出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。2、嚴格執(zhí)行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證賬實相符。4、出納人員應根據現金收支情況，及時登記現金流水賬，并與會計核對是否與現金日記賬余額相符，(二)現金收款規(guī)定2、出納人員應根據現金收款信息開具現金收據，并及時將收據記賬聯(lián)轉交會計記賬。(三)現金付款規(guī)定1、因出差、調貨需事先借支現金的，須由經手人填寫《借款單》，經部門負責人簽字，并經總經理或分管副總經理審批后，方可到財務出納處支款。財務出納應嚴格審查簽批手續(xù)是否完整真實，對于簽批手2、需支付現金的差旅費以外的費用報銷，由報銷人填寫《費用報銷單》，經部門負責人簽字，并經總經理或分管副總經理審批后，方可到財務出納處領款。財務出納應嚴格審查簽批手續(xù)是否完整、信息填寫否完整真實，對于簽批手續(xù)不完整、信息填寫不完整的《費用報銷單》有權拒絕付款。3、需支付現金的差旅費報銷，由出差人員填寫《差旅費報銷單》，經部門負責人簽字，并經總經理或分管副總經理審批后，到財務出納處領款。4、需要支付現金的貨款，由采購員填寫《資金支付證明單》，經部門負責人簽字，并經總經理或分管副總經理審批后，方可到財務出納處領款。財務出納應嚴格審查簽批手續(xù)是否完整真實、信息填寫是否完息填寫不完整的《資金支付證明單》有權拒絕付款。經總經理審批后，方可到財務出納處領款。財務出納應嚴格審查簽批手續(xù)是否完整真實，對于簽批手續(xù)不完整的有權6、庫存現金超過限額的應及時存放銀行，對于大額支付應避免采用現金支付方式，大額支付采用銀行轉賬方式。(四)現金保管規(guī)定1、為了保證現金安全，現金應存放在專用密碼保險柜中，出納人員應隨身攜帶保險柜鑰匙，不得隨意放置;保險柜密碼不得隨意泄露。因主觀原因導致的現金短缺，由出納人員個人承擔;因不可抗力導致的現金短缺，視具體情況減輕或免除出納責任。2、因出納人員請假或其他緣由不能到崗的，需提前按規(guī)定辦理嚴格的現金交接手續(xù)，代理人在代理期二、銀行存款管理制度1、銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式：網銀、電匯、支票、銀行承兌匯票。2、財務人員應按照每個銀行開戶帳號設置銀行存款明細科目，出納人員應及時將銀行對帳單傳遞財務人員，以便核對各銀行賬戶賬目是否賬實相符。財務人員應確保各銀行存款明細賬余額與各銀行賬戶實際余額相符，原則上不允許出現企收銀未收、銀收企未收、企付銀未付、銀付企未付的需調節(jié)賬項。3、出納人員應確保取得銀行收付業(yè)務的每筆結算憑證，缺失結算憑證的應從銀行柜臺補證或從網上銀行打印。做到每筆記賬憑證都有對應的原始憑證附件。4、每月月初，出納人員應從銀行柜臺或在銀行開立的回單柜中取得各開戶銀行加蓋有銀行印章的月份5、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經營業(yè)務收支結算使用，嚴禁借賬三、相關票據及印鑒使用規(guī)定(一)收據使用規(guī)定1、公司采用一式三聯(lián)的收款收據，由財務部作為主管部門，指定專人進行保管。2、收據屬于內部自制單據，不得外借、代開，不得拆本使用。經總經理審批后按照規(guī)定登記收款收據領用登記明細表并簽字確認，非特殊需要原則上不予外出領用;確因需要外出領用的，應根據需要張數加蓋財務章，并事先書寫完整，空白收據不得加蓋財務章，返回公司時應及時整本交回財務。4、開具收據時，應按序使用，書寫規(guī)范，內容完整，金額大小寫一致，且不得涂改。因填寫錯誤的需要加蓋“作廢”章，并完整保留各聯(lián)次。(二)支票使用規(guī)定2、出納人員必須妥善保管支票，應存放在專用的保險柜中。為了防范丟失風險，支票必須做到使用時再蓋章，不得提前在空白支票上蓋章備用。3、出納人員應根據支票使用情況登記支票使用登記簿，使用時需經總經理或分管副總經理簽字批準。4、支票使用時，應按照支票使用規(guī)范填制;公司內部提現使用現金支票，對外支付使用轉賬支票。轉賬支票支付時須由收取方在支票頭上簽收或蓋章。對外支付轉賬支票時需填制《資金支付證明單》并書寫支付用途、支付對象、支付金額、勾選轉賬支5、支票簽發(fā)錯誤或因故不需再使用的已簽發(fā)支票，應與原票頭粘貼在一起加蓋“作廢”章，并在支票領用登記簿上將該號碼注明“作廢”字樣予以注銷。6、現金支票提現和轉賬支票對外支付業(yè)務，須嚴格根據已審批的單據進行。7、收取的外單位轉賬支票應及時送存開戶銀行進行結算。(三)銀行承兌匯票規(guī)定1、根據公司目前狀況，關于銀行承兌匯票部分，一般為收取支付銀行承兌匯票業(yè)務，暫未涉及自行向開戶銀行申請辦理銀行承兌匯票業(yè)務。2、公司不提倡收取銀行承兌匯票，收取銀行承兌匯票的，同一產品售價要按一定比例高于以現金或銀行存款方式收取貨款的產品售價，且此種情況僅限于***01事業(yè)部。***02事業(yè)部和***03事業(yè)部不允許發(fā)生收取銀行承兌匯票的業(yè)務發(fā)生(***02事業(yè)部和***03事業(yè)部一般采取預收貨款方式進行業(yè)務開展)。3、由于商業(yè)承兌匯票的風險太大，公司所有業(yè)務杜絕采用商業(yè)承兌匯票方式收取貨款。4、收取銀行承兌匯票時，應對銀行承兌匯票記載的各要素進行嚴格審查，對要素不齊全、不符合要求匯票應拒絕收取。5、收取得銀行承兌匯票應及時復印，以留存?zhèn)洳?銀行承兌匯票應妥善保管，存放于專用保險柜中。(四)財務印章管理規(guī)定善保管，規(guī)范使用;對外專用財務印章必須存放在專用保險柜中。財務專用章、發(fā)票專用章由出納進行保管，法人章由財務負責人進行保管。對外專用財務印章對外具有法律效力，使用時須嚴格檢查各項單據是否合法、齊全、符合要求、準確2、對內專用財務印章主要包括現金收、付訖章，銀行收、付訖章，作廢章等;對內專用財務印章僅供公司內部管理需要，對外不具有法律效力;對內專用財務印章由使用人自行妥善保管四、資金審批流程資金審批流程為：經辦人→部門負責人→財務審核→總經理或經分管副總經理審批→領款人簽字→出第四部分：發(fā)票管理制度一、發(fā)票的領購1、發(fā)票使用完畢后，財務人員應及時向主管稅務機關辦理發(fā)票領購手續(xù)。2、發(fā)票領購后，開票員應及時將所購發(fā)票號碼按序登記在《發(fā)票領用登記表》上，以便于后期領用登二、發(fā)票開具和保管1、財務人員開具發(fā)票應嚴格遵守國家最新發(fā)布的發(fā)票管理辦法規(guī)定，按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，做到項目齊全，內容真實，字跡清楚，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章，不允許加蓋公章或財務專用章。售發(fā)票的，須填寫《開具發(fā)票申請單》，經部門負責人簽字后，轉交財務部門開票員開具即可;不涉及貨物的特殊情況開票申請經部門負責人簽字后，須經總經理或者副總經理簽批，方可開票，簽批手續(xù)不完整的財務部門開票員應予以拒絕開票，否則由此產生的經濟損失由申請人及開票員共同承擔。稅務登記證副本復印件、增值稅一般納稅人資格證書復印件(因國家政策有所變動，新成立的增值稅一般納稅人不再核發(fā)資格證書，但需注意其稅務登記證上必須有加蓋增值稅一般納稅人章)，另需提供單位地址、電話、納稅人識別號、開戶銀行名稱及賬號等資料;對于新客戶需要開具增值稅普通發(fā)票的，首次開票需要客戶提供稅務登記證副本復印件，或根據情況需提供至少客戶全稱一項信息。發(fā)票數量受限、發(fā)票已用完且在報稅期并且尚未報稅、其他原因)造成的不能及時開具發(fā)票的，開票員應及時將不能及時開票原因及延后期限轉達申請人，做好信息傳遞工作，以便于申請人和客戶做溝通工作。人滯留發(fā)票，發(fā)票領取人應于當日及時送達客戶或于當日郵寄客戶，現場送達的須經客戶簽署《發(fā)票簽收天應及時交回)交回財務部門開票員處;以郵寄方式送達客戶的，須及時向財務部門開票員提供郵寄公司名稱對于填開發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回的，在收回原發(fā)票或取得對方國稅機關的有效證明后，方可填開紅字發(fā)票。原發(fā)票未退回的或者尚未收到對方國稅機關提供的有效證明的，不得提前開具紅字發(fā)票。發(fā)生發(fā)票丟失的情況時，應及時報告主管國家稅務機關，并在報刊、電視等新聞媒介上公開聲明作廢，同時接受國家稅務機關的相關處理。全。第五部分：應收應付管理制度一、應收應付賬務處理規(guī)定供應商往來輔助核算。2、為了便于查閱每個客戶的交易明細，無論現銷還是賒銷，均須通過應收賬款科目進行過渡核算，收款時再予以沖銷。應付賬款賬務處理同理應收賬款。3、財務人員記錄應收賬款憑證時應嚴格審查單據是否齊全。4、財務人員應于每期期末整理提供應收應付明細。對于逾期應收賬款或2個月以上的應收賬款應劃線重點列示，上報公司總經理或分管副總經理。二、應收賬款管理規(guī)定1、應收帳款的管理部門為公司財務部門和銷售部門，財務部門負責數據傳遞和信息反饋，銷售部門負責客戶的聯(lián)系和貨款催收。財務人員應積極配合銷售人員進行應收賬款的對賬工作，銷售人員應積極跟蹤客戶，進行應收賬款的催收工作。2、財務會計對部門應收款進行監(jiān)督。每期期末提供應收賬款明細，對于逾期應收賬款或2個月以上的應收賬款應劃線重點列示，上報公司總經理或分管副總經理。字確認交款，對于收款不上交或者延期上交的銷售人員，一經發(fā)現，公司從重處罰并追究相關法律責任。不允許出現應收賬款(質保金除外)。公司不提倡簽訂銷售合同時預留質保金，根據實際情況確需預留質保金的，應爭取盡量縮短質保期、降低質保金額度，并須經總經理批準后執(zhí)行;關于質保金部分，由銷售人員追蹤客戶，進行催收，財務人員負責提供相關會計資料。6、由于零星業(yè)務較多，且存在多種銷售方式(現金、代收、賒銷等方式)，部門會計應注意核對相關銷物流代收單據;銷售單據注明賒銷的，要注意檢查是否有客戶簽收字跡。銷售人員賦有及時送達銷售相關單據的義務，財務人員賦有檢查單據完整性的義務。7、部門會計應注意核對實際入庫貨物明細和供應商提供發(fā)票明細的對應關系。第六部分：固定資產管理制度一、固定資產的界定使用年限一年以上，單價人民幣2000元以上的房屋、建筑物、運輸工具、機器、設備、工具列為公司類別代碼折舊年限凈殘值率1、電子設備ZC013年5%2、車輛ZC024年5%3、其他設備ZC035年5%4、辦公家具ZC045年5%5、房屋、建筑物ZC0520年5%三、固定資產折舊方法公司固定資產折舊方法采用平均年限法進行折舊。固定資產的購進和處置，均須經總經理審批后執(zhí)行。固定資產處置收入歸公司所有，經辦人員應及時第七部分：費用報銷制度一、差旅費財務管理規(guī)定1、差旅費是指員工因公出差期間產生的住宿費、車船費、伙食補助費、交通補助費等各種費用。審批流程為：出差員工→部門負責人→總經理審批→行政留存統(tǒng)計考勤。后，經總經理或分管副總經理審批后方可借款。3、住宿費按出差實際住宿天數經審批后在規(guī)定的標準內憑真實合法有效的票據實報銷，超過標準部分不予報銷;出差發(fā)生的車船費、交通費經審批后憑真實合法有效的票據實報銷;餐費不予報銷，實行標準餐補制度，就餐補助按出差天數計算，財務薪資專員計算就餐補助出差天數按照實際住宿天數+1進行出差天數。由總經理或部門負責人進行報銷，出差人員不得再另行報銷此部分差旅費，因總經理或部門負責人負責安5、出差人員由客戶單位接待的，一律不準再報銷住宿費用。6、出差人員應厲行節(jié)約，出差同行人員為兩名以上同性員工的，應安排同住一室，由其中一人回司后報銷，其余人員不得再報銷住宿費用;兩位異性員工出差同行的，按照各自住宿標準進行報銷。7、出差人員報銷住宿費的，應提供真實合法有效的住宿類發(fā)票，財務人員應嚴格按照規(guī)定審查票據。單位：元/間/天地區(qū)直轄市特殊地區(qū)省會城市地級市縣級市及以下總經理280220180部門主管200150120其他人員150120100單位：元/天地區(qū)直轄市特殊地區(qū)省會城市地級市縣級市及以下總經理10080部門主管1008060其他人員80605010、出差車船費、交通費采用實報實銷原則，乘用交通工具類別應事先書寫在《出差申請單》上，經部門負責人審批，并總經理批準。有審批權限的審批人簽署《出差申請單》時應審查出差人書寫項目是否齊全，避免先審批后補寫情況的發(fā)生。11、出差員工返回公司后，應及時填制《出差返回確認表》，根據實際情況注明差旅費承擔情況、實際計考勤→財務薪資專員予以核算工資。12、出差人員出差返回后須在三個工作日內填寫《差旅費報銷單》報銷差旅費，結清借款。逾期未報始票據的真實合法有效性。二、業(yè)務招待費財務管理規(guī)定批，并經總經理或副總經理批準。申請人在批準限額內進行招待，不得超過批準額度，未經事先批準的或超過審批額度的招待費用財務部門有權拒絕報銷。報銷業(yè)務招待費時，報銷人需填寫《費用報銷單》，注明招待對象、招待事由、歸屬部門、費用金額等信息，先經部門負責人審批，再經財務費用審核專員進行審核，審核通過的再經總經理批準，經總經理批準后到出納處報銷。財務人員應按照業(yè)務招待費發(fā)生部門分部門記賬。三、通訊費財務管理規(guī)定通訊費執(zhí)行包干制度，除總經理及副總經理執(zhí)行實報實銷方式，其余人員按照崗位類別執(zhí)行不同的標準額度，一并計入當月工資發(fā)放，不再另行報銷。四、辦公費用管理規(guī)定辦公用品的采購由專人負責，采購人員持經總經理批準的《辦公用品請購單》進行采購。始單據的真實合法有效性。財務人員應按照請購人所在部門分部門記賬。五、車輛費用管理規(guī)定車輛加油一律采用“先充油卡，再加油”的方式，原則上不準報銷現金加油款，總經理特批除外。2、車輛保養(yǎng)、維修費按照規(guī)定發(fā)生的公司用車輛保養(yǎng)費，經部門負責人審批并經總經理批準后準予報銷;因車輛本身特性原因發(fā)生的車輛維修費，經部門負責人審批并經總經理批準后準予報銷;因違章造成的車輛維修費視責任歸屬情況進行報銷或不予報銷。因公發(fā)生的停車費用，經規(guī)范流程批準后準予報銷。4、違章賠償、罰款車輛違章款原則上不予報銷，由車輛駕駛人自行承擔，總經理特批除外。六、財務費用管理規(guī)定公司賬戶發(fā)生的銀行工本費、管理費、匯款手續(xù)費、利息支出等財務費用，憑銀行系統(tǒng)專用票據準予不經審批直接入賬。七、其他費用報銷規(guī)定由部門負責人審核后，經總經理批準后準予報銷。八、嚴格資金使用審批手續(xù)。出納人員對審批手續(xù)不完備的資金使用事項，均有權拒絕辦理。九、費用賬務處理規(guī)定1、為了便于歸集各事業(yè)部費用發(fā)生情況，費用類會計科目采用部門核算輔助核算方式。2、為了便于分析各類費用發(fā)生情況，費用科目一般采用二級明細科目設置，根據管理需要，部分科目可設置三級明細科目。十、票據審核規(guī)定財務費用審核人員應嚴格按照票據規(guī)范審核原始單據的合法性、真實性、有效性。財務人員對無效、不真實、不合法的原始票據，不予審核受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正或補第八部分：薪資管理制度一、不同部門、不同崗位執(zhí)行不同的薪資標準及結構，薪資標準和結構由公