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2016年下半年上海內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》:支持董事會(huì)開展全面風(fēng)
險(xiǎn)評(píng)估考試試卷本卷共分為1大題50小題,作答時(shí)間為180分鐘,總分100分,60分及格。一、單項(xiàng)選擇題(共50題,每題2分。每題的備選項(xiàng)中,只有一個(gè)最符合題意).〃應(yīng)該是〃流程圖在六西格瑪方法中的哪一個(gè)階段中使用?A:定義B:測(cè)量C:分析D:改進(jìn).內(nèi)部審計(jì)師通常在審計(jì)報(bào)告中陳述審計(jì)事實(shí)的同時(shí)表述審計(jì)意見。職業(yè)關(guān)注要求內(nèi)部審計(jì)師的意見應(yīng)該A:局限于控制的有效性B:只有最高管理層或被審部門管理層要求時(shí)才表達(dá)意見C:以經(jīng)驗(yàn)為基礎(chǔ),無偏見。D:基于充分的事實(shí)證據(jù)基礎(chǔ)上,表達(dá)審計(jì)意見。.在認(rèn)定應(yīng)收項(xiàng)目的存在性和價(jià)值時(shí),下列哪個(gè)文件能夠提供最有說服力的信息A:一個(gè)信用批準(zhǔn)文件,該文件得到顧客的經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表的支持;B:被審計(jì)單位記錄的提供給客戶的銷售發(fā)票的復(fù)印件;C:直接來自顧客的肯定式函證;D:被審計(jì)單位記錄的與賒銷有關(guān)的顧客購(gòu)買訂單。.以下哪項(xiàng)能對(duì)制造商的管理層可能存在的財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊跡象做出反映A:趨勢(shì)分析透露:(1)銷售額增長(zhǎng)50%,(2)銷售成本增長(zhǎng)25%;B:比率分析透露銷售成本占銷售額的一半;C:同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的40%,(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的50%D:同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的50%(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的40%。.一個(gè)規(guī)模非常小的內(nèi)部審計(jì)部門的首席審計(jì)執(zhí)行官剛接到管理層請(qǐng)求,要對(duì)一個(gè)極端復(fù)雜而首席審計(jì)執(zhí)行官和內(nèi)部審計(jì)部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?jì)。該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)。管理層已表示,因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn),希望近期盡快開展該項(xiàng)業(yè)務(wù)。首席審計(jì)執(zhí)行官以下反映中哪項(xiàng)違反了《標(biāo)準(zhǔn)》?A:與管理層討論該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)限,確定是否有充足的時(shí)間去增長(zhǎng)適當(dāng)?shù)膶I(yè)知識(shí)。B:與管理層討論向外部采購(gòu)該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲?jì)服務(wù)的可能性。C:因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域,接受該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)并馬上展開工作。D:為審計(jì)組增加一名外部顧問,協(xié)助實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)。.技能和勝任能力,內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該能夠展示其已A:學(xué)習(xí)并通過考試。B:與審計(jì)經(jīng)理討論培訓(xùn)需求。C:落實(shí)繼續(xù)教育培訓(xùn)計(jì)劃。D:在過去兩年中至少參加了一個(gè)培訓(xùn)班。.作為審計(jì)委員會(huì)季度性會(huì)晤的議程的一部分,首席審計(jì)執(zhí)行官定期向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交工作報(bào)告。管理高層要求在審計(jì)委員會(huì)召開之前審核首席審計(jì)執(zhí)行官提交的工作報(bào)告,以便提前討論有關(guān)事項(xiàng)和問題。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該A:按要求向管理高層提交工作報(bào)告,并討論需要解決的任何問題;B:拒絕向管理高層披露工作報(bào)告,因?yàn)楣ぷ鲌?bào)告僅提供給審計(jì)委員會(huì);C:在工作報(bào)告中僅向?qū)徲?jì)委員會(huì)披露與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的支出和財(cái)務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項(xiàng);D:在向管理高層提交的信息中僅包含完成的審計(jì)和公開審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。.如果內(nèi)部審計(jì)師關(guān)注因錯(cuò)誤處理有關(guān)記錄或交易而可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn),那么他們應(yīng)該考慮以下哪項(xiàng)內(nèi)容?A:公司是否已為擔(dān)任關(guān)鍵職位的員工提供擔(dān)保。B:即將接受審計(jì)的業(yè)務(wù)類別和性質(zhì)。C:以前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果。D:公司發(fā)生虧損的歷史。.為確保數(shù)據(jù)能完整地從終端微機(jī)傳送到主機(jī),且不存在任何外加的數(shù)據(jù),下面哪一項(xiàng)計(jì)算機(jī)控制程序最有效?A:采用校驗(yàn)位技術(shù),以確保只有經(jīng)批準(zhǔn)的零部件代碼能添加到數(shù)據(jù)庫(kù)中。B:采用批控制總數(shù)校驗(yàn),包括控制每批的數(shù)量與金額總數(shù)和雜項(xiàng)總數(shù)。C:設(shè)置密碼,確保只有經(jīng)批準(zhǔn)的人才能將數(shù)據(jù)發(fā)送到主機(jī)。D:設(shè)置字段編輯控制,由計(jì)算機(jī)自動(dòng)檢查每個(gè)字段的字現(xiàn)數(shù)字的完整性。.安全和健康(ESH后我檢查方案的一部分,檢查是由ESH成員和既定工作區(qū)域或建筑業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)理等來實(shí)施。如果某個(gè)缺陷不能即刻糾正,ESH成員就要將這個(gè)缺陷加入到對(duì)所有部門而言都可進(jìn)入的局域網(wǎng)的追蹤數(shù)據(jù)庫(kù)中。ESH經(jīng)理用這個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)向高層管理當(dāng)局提供有關(guān)糾正活動(dòng)的季度活動(dòng)報(bào)告。在自我檢查方案的自我審核期間,審計(jì)師指出業(yè)務(wù)經(jīng)理加入了終止(Closure)信息,并確認(rèn)了糾正活動(dòng)的完整性??刂葡到y(tǒng)的以下哪項(xiàng)變化,將彌補(bǔ)這個(gè)潛在的利益沖突?A:附加的控制是需要的,由于季度報(bào)告是由高層管理當(dāng)局審核的,這種情況提供了充分的監(jiān)督B:附加的控制是不需要的,由于那些實(shí)施糾正活動(dòng)的人正處于評(píng)價(jià)糾正活動(dòng)充分性和完整性的最佳狀況C:在終止信息加入到系統(tǒng)之后,早先檢查小組的ESH成員的審核應(yīng)予以要求,以便證實(shí)終止信息D:ESH部門的秘書應(yīng)對(duì)來自于業(yè)務(wù)經(jīng)理的以備忘錄為基礎(chǔ)的追蹤系統(tǒng)的所有加入信息負(fù)有責(zé)任.根據(jù)下列資料回答4?6題:一家大型銀行擁有30個(gè)主要的應(yīng)用系統(tǒng),支持著超過250個(gè)不同類型的客戶賬戶,包括從標(biāo)準(zhǔn)的支票和存款賬戶到復(fù)雜的信托賬戶。這個(gè)系統(tǒng)已經(jīng)開發(fā)了25年,使用了幾種語言和數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)。單獨(dú)就某個(gè)系統(tǒng)來說,系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯(cuò)誤。然而,不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面,這就增加了對(duì)新的賬戶業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)的時(shí)間,也增加了系統(tǒng)使用錯(cuò)誤的可能性。8年以前,賬戶業(yè)務(wù)人員對(duì)所有的賬戶類型都很熟悉,并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現(xiàn)在,只有很少的賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉大多數(shù)賬戶種類,甚至有些人在他們自己的職責(zé)范圍內(nèi)也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門認(rèn)識(shí)到客戶服務(wù)的質(zhì)量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務(wù)人員。如果賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類,客戶就可以得到更好的服務(wù)。通過多次討論,管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關(guān)系,本銀行將落后于它的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。同時(shí)銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。經(jīng)過許多次會(huì)議討論之后,管理部門和賬戶業(yè)務(wù)人員還是不能就新系統(tǒng)應(yīng)該如何工作和用戶的界面達(dá)成一致的意見。如果經(jīng)過了一段時(shí)間,銀行把賬戶管理系統(tǒng)開發(fā)出來了,并培訓(xùn)了賬戶業(yè)務(wù)人員,經(jīng)過培訓(xùn)這些人員也能夠成功地使用系?A:a.生命周期法。B:b.模擬法。C:二原型法。D:d.分層-輸入-處理-輸出(HIPO)。.某組織正式制定了隱私政策并聘用了首席隱私官,自上任以來,該首席隱私官已開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,確定工作的先排序,并已配置資源來確保在公司上下實(shí)施并維護(hù)有效一致的隱私控制措施。根據(jù)能力成熟模型£乂乂),該組織在隱私戰(zhàn)略方面達(dá)到什么樣的成熟度?八:已有可重復(fù)的隱私戰(zhàn)略3:已有明確的隱私戰(zhàn)略匚已有管理方的隱私戰(zhàn)略口:已有經(jīng)過優(yōu)化的隱私戰(zhàn)略.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)于內(nèi)部審計(jì)部門的計(jì)劃過程具有寶貴意義,這是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有助于A:教育管理層,使其明確確保內(nèi)部審計(jì)部門不斷了解機(jī)構(gòu)改革情況的重要性。B:確認(rèn)管理層和內(nèi)部審計(jì)師所忽略的風(fēng)險(xiǎn)。C:明確審計(jì)范圍或需要審計(jì)的可審計(jì)業(yè)務(wù)。D:從審計(jì)計(jì)劃中排除所有低風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部審計(jì)部門在最佳的治理活動(dòng)中的作用?A:支持董事會(huì)在整個(gè)組織范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。B:確保審計(jì)建議及時(shí)得到執(zhí)行。C:監(jiān)測(cè)公司行為規(guī)范的遵守情況。D:討論重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。.目前,對(duì)大多數(shù)組織來說,互聯(lián)網(wǎng)是獲得各種信息的重要途徑。當(dāng)組織在利用互聯(lián)網(wǎng)資源時(shí),感到最困難的是下列哪一項(xiàng)?A:a.無法獲得所需的設(shè)備。B:b.無法獲得訪問的授權(quán)。C:c.無法實(shí)現(xiàn)物理連接。D:d很難定位最好的信息源。.以下哪項(xiàng)內(nèi)容屬于預(yù)防性控制措施?A:將銀行進(jìn)賬單與郵遞室所編制的現(xiàn)金收入初步清單上注明的已收現(xiàn)金總額進(jìn)行比較B:對(duì)事先已編號(hào)的文件的順序進(jìn)行檢查C:在裝運(yùn)商品之前批準(zhǔn)客戶賒賬D:掃描總賬內(nèi)容,尋找異常高或異常低的余額.在實(shí)際的審計(jì)工作中,為了確定系統(tǒng)是否達(dá)到處理目標(biāo),內(nèi)部審計(jì)師需要在某些計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序的審計(jì)中檢查程序代碼。那么,內(nèi)部審計(jì)師檢查的代碼應(yīng)該是下列哪一項(xiàng)?A:a.雜數(shù)代碼。B:b.訪問代碼。C:二目標(biāo)代碼。D:d.源代碼。.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以采取不同的形式,但一般都包括I.對(duì)已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的描述;II.對(duì)審計(jì)控制的測(cè)試;m.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)級(jí)的制度;w.樣本規(guī)模的確定。A:只有I和n是對(duì)的。b:只有I和m是對(duì)的。c:只有I、m和w是對(duì)的。d:只有n、m和w是對(duì)的。.以下哪項(xiàng)內(nèi)容并沒有描述監(jiān)督特定審計(jì)業(yè)務(wù)所必須的技能或知識(shí)?A:有能力確定審計(jì)人員已完成審計(jì)程序、審計(jì)目標(biāo)已得到實(shí)現(xiàn)。B:有能力檢查并分析審計(jì)方案,以便確定所提議的審計(jì)程序是否會(huì)產(chǎn)生與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的證據(jù)。C:有能力保證最終審計(jì)報(bào)告得到證據(jù)支持、相對(duì)于審計(jì)工作底稿所記錄的證據(jù)具有準(zhǔn)確性。D:有應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和其他判斷程序的能力,以針對(duì)被審計(jì)部門制定審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)時(shí)間表,并將計(jì)劃提交審計(jì)委員會(huì)。.在審查管理層提交給董事會(huì)的報(bào)告時(shí),內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該A:評(píng)估用以編制管理報(bào)告的程序B:與前一階段的管理報(bào)告相比較,以保持連貫性C:將管理報(bào)告所反映的所有財(cái)務(wù)數(shù)字與總賬相聯(lián)系D:為管理報(bào)告提供支持性文件記錄.下列各項(xiàng)中屬于用戶可移動(dòng)的采用的只讀技術(shù)的介質(zhì)是哪一項(xiàng)?A:a.ROMB:b.CD-ROMC:c.WORMD:d.RAM.某內(nèi)部審計(jì)師擬采用貨幣單位抽樣法測(cè)試一個(gè)較大應(yīng)收賬款總體的貨幣價(jià)值。采用貨幣單位抽樣法有以下優(yōu)點(diǎn),除了A:在確定一個(gè)低錯(cuò)誤率的總體未被嚴(yán)重錯(cuò)報(bào)時(shí),它是一個(gè)有效的模式;B:它不需要變量抽樣所要求的近似正態(tài)分布;C:由于抽樣單位是同質(zhì)的,所以它可以用于一組賬戶;D:當(dāng)錯(cuò)報(bào)額增加時(shí),它比古典變量抽樣法所需的樣本量小。.以下抽樣結(jié)果中,哪一種抽樣風(fēng)險(xiǎn)最小樣本量可容忍誤差率樣本誤差率A:405%2%B:605%1%C:804%3%D:1001%1%.在使用CAAT軟件時(shí),審計(jì)師最不可能執(zhí)行以下哪項(xiàng)審計(jì)過程A:在應(yīng)收賬款余額中查找信用余額;B:檢查存貨余額,以發(fā)現(xiàn)存貨老化情況;C:檢查應(yīng)收賬款,確定正面和負(fù)面的確認(rèn);D:列出異常的大額存貨賬戶。.目前,對(duì)大多數(shù)組織來說,互聯(lián)網(wǎng)是獲得各種信息的重要途徑。當(dāng)組織在利用互聯(lián)網(wǎng)資源時(shí),感到最困難的是下列哪一項(xiàng)?A:a.無法獲得所需的設(shè)備。B:b.無法獲得訪問的授權(quán)。C:c.無法實(shí)現(xiàn)物理連接。D:d.很難定位最好的信息源。.某內(nèi)部審計(jì)師正根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》,評(píng)估機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理程序的充分性。該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該A:尋求有關(guān)方面關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理程序的關(guān)鍵目標(biāo)正在得到實(shí)現(xiàn)的保證B:承認(rèn)所有機(jī)構(gòu)為管理風(fēng)險(xiǎn)而應(yīng)用的技術(shù)是大同小異的C:確定并接受機(jī)構(gòu)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)程序D:在處理風(fēng)險(xiǎn)管理程序的評(píng)估工作時(shí)采用與計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)用的風(fēng)險(xiǎn)分析完全相同的方式方法。.驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和發(fā)票都沒有留下紙張文件資料。某審計(jì)師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經(jīng)驗(yàn)收后才按經(jīng)批準(zhǔn)的價(jià)格支付,那么以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最為適當(dāng)A:對(duì)主要供貨商進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣,追蹤向特定發(fā)票付款的金額B:運(yùn)用通用審計(jì)軟件來對(duì)付款進(jìn)行抽樣,核對(duì)計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的采購(gòu)訂單、發(fā)票以及驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否一致C:對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行貨幣單位抽樣并直接向供貨商函證金額D:運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽查某一天的所有收貨,追查這些驗(yàn)收?qǐng)?bào)告至支票的簽發(fā)確性。.購(gòu)買日期和最低票價(jià),它能用于A:評(píng)價(jià)對(duì)公司旅行政策的遵循情況B:確定員工旅行的成本C:比較一個(gè)部門的實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算D:支持業(yè)務(wù)支出稅收扣除.根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》的規(guī)定,正在評(píng)價(jià)公司風(fēng)險(xiǎn)管理程序是否充分的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該開展以下哪項(xiàng)工作?A:承認(rèn)所有公司在管理風(fēng)險(xiǎn)方面所應(yīng)用的技術(shù)大同小異;B:尋求關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理程序的主要目標(biāo)正得到實(shí)現(xiàn)的保證;C:確定并接受公司的風(fēng)險(xiǎn)水平;D:以相同方式對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)管理程序和評(píng)估工作和計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)所用的風(fēng)險(xiǎn)分析工作。.在對(duì)非盈利組織的對(duì)外捐贈(zèng)進(jìn)行檢查時(shí),內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)許多對(duì)外捐贈(zèng)未經(jīng)捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)(含外部的代表)的批準(zhǔn),而組織的章程中對(duì)此有規(guī)定。不過,所有對(duì)外的捐贈(zèng)都經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)并有文件證明。捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)的主席(也是董事會(huì)成員)提議在審計(jì)報(bào)告提交前,委員會(huì)可同意并追溯批準(zhǔn)所有的對(duì)外捐贈(zèng)。如果委員會(huì)在審計(jì)報(bào)告提交前同意并批準(zhǔn)了對(duì)外捐贈(zèng),內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該A:將這些事項(xiàng)寫進(jìn)審計(jì)報(bào)告,視其為對(duì)組織的控制的一種超越。有關(guān)每筆對(duì)外捐贈(zèng)都要詳細(xì)報(bào)告,并且內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查舞弊情形;B:與捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)的主席討論此事,確定早些時(shí)不批準(zhǔn)上述捐贈(zèng)的道理。如果對(duì)外捐贈(zèng)是日常事務(wù),就應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中省略與捐贈(zèng)委員會(huì)就不批準(zhǔn)捐贈(zèng)事項(xiàng)的有關(guān)討論;C:不對(duì)捐贈(zèng)存在的問題進(jìn)行報(bào)告,因?yàn)樗鼈冊(cè)趯徲?jì)報(bào)告提交都得到了批準(zhǔn);D:向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告組織的控制遭受踐踏的事宜。.公司的一個(gè)分部由于采納了內(nèi)部審計(jì)師的建議而使成本節(jié)約,按照公司分部的獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃,內(nèi)部審計(jì)師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架,內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ茿:接受該禮物,因?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)結(jié)束、報(bào)告已經(jīng)提出。B:告知審計(jì)部門管理層,詢問是否應(yīng)該接受該禮物。C:接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。D:拒絕該禮物并告知該分部經(jīng)理的上級(jí)。.一個(gè)組織的戰(zhàn)略層適合使用下列哪一種信息系統(tǒng)?A:決策支持系統(tǒng)B:管理信息系統(tǒng)C:高級(jí)經(jīng)理支持系統(tǒng)D:知識(shí)工作系統(tǒng).一個(gè)規(guī)模非常小的內(nèi)部審計(jì)部門的首席審計(jì)執(zhí)行官剛接到管理層請(qǐng)求,要對(duì)一個(gè)極端復(fù)雜而且首席審計(jì)執(zhí)行官和內(nèi)部審計(jì)部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?jì)。該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)。管理層己表示,因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn),希望近期盡快開展該項(xiàng)業(yè)務(wù)。首席審計(jì)執(zhí)行官以下反映中哪項(xiàng)違反了《標(biāo)準(zhǔn)》?A:與管理層討論該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)限,確定是否有充足的時(shí)間去增長(zhǎng)適當(dāng)?shù)膶I(yè)知識(shí)B:為審計(jì)組增加一名外部顧問,協(xié)助實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)C:因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域,接受該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)并馬上展開工作D:與管理層討論向外部購(gòu)買該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲?jì)服務(wù)的可能性.下列哪項(xiàng)是最不能用于預(yù)測(cè)組織中壞帳數(shù)目的方法?A:發(fā)表的顯示商業(yè)普遍衰退的經(jīng)濟(jì)指數(shù)B:這個(gè)組織過去六個(gè)月每月的實(shí)際核銷的賬款金額C:過去六個(gè)月每月銷售總額D:信貸經(jīng)理關(guān)于未來預(yù)期現(xiàn)金流入的書面預(yù)測(cè).管理層已要求對(duì)其新近制定的公司行為守則的實(shí)施情況開展審計(jì)。在準(zhǔn)備開展審計(jì)時(shí),審計(jì)師檢查了新制定的公司行為守則,并將其與同類公司的行為守則進(jìn)行比較,在此基礎(chǔ)上審計(jì)師認(rèn)為,管理層新近制定的公司行為守則存在嚴(yán)懲缺陷。根據(jù)該結(jié)論,審計(jì)師應(yīng)該開展以下哪項(xiàng)工作?A:按管理層的要求開展審計(jì),只報(bào)告不遵守行為守則的情況。B:告知管理層現(xiàn)有行為守則存在的問題,并報(bào)告指出,在修改行為守則,使其包含來自本行業(yè)的最佳實(shí)務(wù)之前,不適宜馬上開展審計(jì)。C:以正式報(bào)告的形式向管理層報(bào)告上述缺陷的性質(zhì)。D:計(jì)劃對(duì)管理層制定的公司行為守則的實(shí)施情況開展審計(jì),同時(shí)對(duì)來自其它守則的最佳實(shí)務(wù)的遵守情況開展審計(jì),因?yàn)楹笳叽砹爽F(xiàn)有的最佳衡量標(biāo)準(zhǔn)。.舞弊報(bào)告應(yīng)在何時(shí)要求A:舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時(shí);B:舞弊調(diào)查階段結(jié)束時(shí);C:舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)束時(shí);D:既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段,也不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段。.安全性軟件的主要目的是A:控制對(duì)信息系統(tǒng)資源的進(jìn)入;B:限制對(duì)阻止安裝非法工具軟件的進(jìn)入;C:檢查病毒的存在;D:監(jiān)控應(yīng)用軟件職責(zé)的分開。.首席審計(jì)執(zhí)行官揭示了一項(xiàng)明顯涉及常務(wù)副總經(jīng)理的重大舞弊活動(dòng),而首席審計(jì)執(zhí)行官要向其提交報(bào)告。首席審計(jì)執(zhí)行官最好采取以下哪項(xiàng)措施A:告知管制機(jī)構(gòu)和公安部門;B:開展調(diào)查,確定副總經(jīng)理是否參與舞弊活動(dòng);C:與副總經(jīng)理面談以獲得實(shí)質(zhì)性的證據(jù);D:將事實(shí)報(bào)告給首席執(zhí)行官和審計(jì)委員會(huì)。.關(guān)于根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》實(shí)施的質(zhì)量保障檢查,以下哪項(xiàng)說法是不正確彌A:公司管理人員或董事會(huì)獨(dú)立于內(nèi)部審計(jì)部門,因此,只要他們符合條件,就可以成為外部審查小組的成員。B:人們期望質(zhì)量保障小組對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的效率和成效進(jìn)行審查。C:質(zhì)量保障檢查的結(jié)果可以與高層管理人員及董事會(huì)分享。D:質(zhì)量保障程序應(yīng)該包括通過面談和問卷調(diào)查或調(diào)查研究的方式獲取被審計(jì)部門的反饋意見。.某銀行內(nèi)部審計(jì)師要證實(shí)存款賬戶總賬余額的準(zhǔn)確性,其中用到一個(gè)審計(jì)程序是向用統(tǒng)計(jì)抽樣方法選出的存款儲(chǔ)戶發(fā)送肯定式詢證函,但是函證回收的數(shù)量不足以對(duì)賬戶的準(zhǔn)確性形成有效的審計(jì)結(jié)論,審計(jì)師還應(yīng)采用什么方法實(shí)現(xiàn)這一審計(jì)目標(biāo)A:認(rèn)為未答復(fù)函證的儲(chǔ)戶已默認(rèn)了該余額,記錄下結(jié)果,在這一審計(jì)程序中無需再做進(jìn)一步的工作;B:擴(kuò)大函證的樣本規(guī)模,增加儲(chǔ)戶;C:確認(rèn)儲(chǔ)戶地址的準(zhǔn)確性,再次發(fā)出函證要求并作標(biāo)記以示這是第二次發(fā)出的函證;D:對(duì)所有未答復(fù)函證的儲(chǔ)戶寄送否定式函證,并記錄測(cè)試結(jié)果。如果有必要可以與儲(chǔ)戶電話聯(lián)系,詢問與確認(rèn)余額的任何不一致。.審計(jì)委員會(huì)能夠服務(wù)于幾個(gè)重要目標(biāo),其中有些目標(biāo)直接有利于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。由審計(jì)委員會(huì)提供給內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的最明顯好處是:A:保護(hù)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性免受管理當(dāng)局的過分影響;B:審核年度審計(jì)計(jì)劃并監(jiān)控審計(jì)結(jié)果;C:批準(zhǔn)審計(jì)計(jì)劃、日程表、人員配備,并在必要時(shí)與內(nèi)部審計(jì)師會(huì)面;D:審核公司既定的經(jīng)營(yíng)程序手冊(cè)的復(fù)印件,并與公司的官員進(jìn)行討論。.內(nèi)部審計(jì)師接受建議通過查看紅旗標(biāo)志來確定管理層是否涉及舞弊。以下哪項(xiàng)在利用紅旗標(biāo)志作為舞弊跡象方面是不能視作難點(diǎn)的A:許多常見的紅旗標(biāo)志還與不存在舞弊的情形相關(guān);B:一些紅旗標(biāo)志難以量化或評(píng)價(jià);C:紅旗標(biāo)志所提供的信息并非作為審計(jì)業(yè)務(wù)的正常內(nèi)容來收集;D:有關(guān)紅旗標(biāo)志的文獻(xiàn)還不夠充分,不足以對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作產(chǎn)生積極的影響。.內(nèi)部審計(jì)師可以受益于他們與外部審計(jì)師建立的牢固關(guān)系,將受益非淺,因?yàn)橥獠繉徲?jì)師可以A:提高內(nèi)部控制抽樣技術(shù)的成效B:為內(nèi)部審計(jì)師提供獨(dú)立的、有見識(shí)的觀點(diǎn)C:通過提供從針對(duì)其他客戶開展的類似審計(jì)獲得的信息,為內(nèi)部審計(jì)師提供協(xié)助。D:
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