社會審計機構審計底稿實施實施方案報告參考模板

審計文書參考模板.審計工作底稿參考模板.審計實施方案參考模板.工程結算審核報告參考模板4、竣工財務決算審核報告參考模板審計工作底稿索引號：第頁（共頁）索引號：項目名稱審計（調查）事項 （按照審計工作方案確定的事項名稱填寫）審計人員編制日期審計人員審計過程：（說明實施審計的步驟和方法、所取得的審計證據(jù)的名稱和來源。多個底稿間共用審計證據(jù)后審計證據(jù)附在其他底稿后的應當在上述內容表述完畢后，注明，其中，**審計證據(jù)附在*號底稿后，）審計認定的事實摘要及審計結論：（審計結論包括未發(fā)現(xiàn)問題的結論和已發(fā)現(xiàn)問題的結對已發(fā)現(xiàn)問題的結論，應說明得出結論所依據(jù)的規(guī)定和標準）審核意見：（審核意見種類包括1.予以認可；2.責成采取進一步審計措施，獲取適當、充分的審計證據(jù)3.糾正或者責成糾正不恰當?shù)膶徲嫿Y論）審核人員 審核日期附件：審計實施方案審計項目：*********工程竣工決算/結算審計一、審計組組成審計組組長：***技術負責人：***主審：***審計組成員：*******二、審計內容及實施步驟說明：按照審計工作方案的要求，結合項目具體情況，寫清審計事項的主要內容及步驟。參考格式如下（以工程造價審計為例）：一的場齦愛氌譴凈。（一）工程造價情況1、審計人員：*********2、審計關注點：審查工程結算方式和造價確定原則是否執(zhí)行招標文件及合同約定的結算方式，并根據(jù)合同的有關約定重點審查標內工程量清單編制的準確性標內工程量是否按設計完成，設計變更、工程洽商事項是否按合同約定的造價調整辦法結算，施工技術措施費結算是否符合招標文件和合同的有關約定，是否有虛報設計變更和經(jīng)濟簽證套取建設資金問題……。殘鷲樓,一一一3、審計方法和步驟：（1）對照設計圖紙和竣工圖紙，重新計算招標工程量清單，審查有無清單量計算不準確問題。（2）運用廣聯(lián)達預算軟件，對結算原始數(shù)據(jù)進行復核，分析分部分項工程綜合單價組價、費用計算等合理性。（3）對照設計圖紙和竣工圖紙，對***工程進行現(xiàn)場踏勘，審查有無設計內容未完成、非本工程內容計入結算問題。（注：對于具體項目，應根據(jù)項目的實際情況確定詳細的勘察、測量方法和步驟，所用的儀器設備，取得的數(shù)據(jù)及成果計算方式等內容。）4、取得的證據(jù)：（1）實施現(xiàn)場勘查或測量時，應編制現(xiàn)場勘查記錄，由參與現(xiàn)場勘查的相關人員簽字和被審計單位蓋章。（2）對于審定的工程結算，應編制審計結果確認單，由施工單位蓋章。（3）審定結算表、結算書（包括電子版），紙質版由建設單位、審計單位蓋章。三、審計分工及時限要求說明：按照審計工作方案要求的審計事項及審計重點工作，做好具體事項的分工，參考格式如下（以工程結算審計為例）弓例攝爾霽斃撰磚鹵廡-5-

項目審計實施自**年**月**日開始，計劃于**年**月**日結束，歷時*天。具體審計事項和重點工作的分工及時間安排如下：序號審計事項/工作實施時間實施人員1調查了解基本情況*月*日至*月*日***2工程造價情況*月*日至*月*日***3履行基本建設程序情況*月*日至*月*日***4招投標情況*月*日至*月*日***……（如有’其它事項，請增加） *起草審計報告并征求意見*月*日至*月*日****出具審核報告并備案*月*日至*月*日***審計組組長（簽字）:20**年**月**日編制****公司關于****工程

竣工結算情況的審核報告（項目主管部門）:我公司接受委托，于201*年*月*日至201*年*月*日，對工結算情況進行了審核?，F(xiàn)將審核結果報告如下：k1*k1*k1*k1*k1*k1*k1*k1*個個個個個個個個個填寫建設單位具體名稱k1*k1*k1*k1*k1*k1*k1*k1*個個個個個個個個個填寫建設單位具體名稱負責建設的*******工程竣一、審核依據(jù)說明：寫清審核所依據(jù)的法律、法規(guī)、規(guī)范及工作方案等內容，如：《審計法實施條例》、《黑龍江省國家建設項目審計辦法》（省政府令2005年第3號）、《工程量清單計價規(guī)范》（GB50500-2008）、《大慶市政府投資項目委托社會審計機構審計工作方案》（慶審發(fā)（2014）15號）、該項目投標文件、招標文件、承包合同等（根據(jù)具體情況填寫，對于社會審計機構依據(jù)的行業(yè)規(guī)范，也可以寫入審計依據(jù)）。廈礴懇蹣駢一繼一。二、項目基本情況（一）項目概況說明：此部分寫清工程地點、工程內容、建筑面積、建筑結構形式，以及項目的建設單位、施工單位、設計單位、監(jiān)理單位和開竣工日期。如果為道路、供熱管線建設等工程，則不寫建筑面積，應寫清道路長度和寬度，管線長度和供熱能力等信息。參考格式如下：煢楨廣一選塊網(wǎng).目。該項目位于******。工程主要內容包括******，批復建筑總面積***平方米。項目建設單位為****,設計單位為****,監(jiān)理單位為****。項目共分*個標段其中一標段如無標段名稱則寫具體標段名稱，如外網(wǎng)工程）施工單位為****，二標段施工單位為*****。工程于****年*月開工，****年*月竣工。（二）投資批復情況說明：此部分寫清工程初步設計等文件的批復日期、文號、批復投資金額等。參考格式如下：大慶市發(fā)展和改革委員會于20**年*月*日下達了《******工程初步設計的批復》（慶發(fā)改發(fā)〔20**〕**號），批復概算投資總額****萬元，其中建筑安裝工程投資***萬元，設備投資***萬元，二類費用***萬元，預備費***萬元。項目投資來源為******。麓叢媽，為贍債蛭練浮。（三）項目招投標情況說明：此部分寫清工程施工、設計、監(jiān)理、設備采購等招投標情況，如未招標則如實填寫。參考格式如下：該項目施工實行了公開招標，中標單位為*****，中標金額****元（如多家則為一標段中標單位為*****，中標金額****元；二標段……｝項目設備采購實行了……。項目設計采取了公開招標（或邀請招標、競爭性談判），中標單位為****，中標金額*****元。項目監(jiān)理未招標，簽訂的監(jiān)理合同金額為****元。三、工程結算審核結果說明：此部分寫清工程報審結算金額和審定金額。參考格式如下：該項目報審投資結算總額*…元，其中建筑安裝工程投資****元，設備投資*…元，待核銷基建支出****元。審核認定投資結算總額*…元，其中包括建筑安裝工程投資***元，設備投資****元，待核銷基建支出****元。審減多計工程價款****元。滲彭嗆儼勻諤鱉調一四、審核中發(fā)現(xiàn)的問題（一）多計工價款****元說明：此部分寫清工程多計工程價款的原因，要注意分清工程量清單不準、材料價差和其他原因產(chǎn)生的多計工程價款。另外要注意精簡語言，寫出主要核減原因即可，不用面面俱到。參考格式如下（以多計工程價款和未按規(guī)定招標為例）：播朱臥瀉一騁貺一。該工程報審結算總額i元，審定結算總額***元，多計工程價款***元，多計工程價款的具體情況如下：……（寫清核減原因，但不要篇幅太長）（二）未按規(guī)定招標…*元。說明：如果有違規(guī)招標的行為，在此處說明。如無，則不寫。參考格式如下：該工程設計未招標，設計合同金額****元。監(jiān)理未招標，合同金額為****元。設計變更中的*****工程應招標未招標，合同金額為****元。不符合******第*條的規(guī)定。（如：不符合《中華人民共和國招投標法》第三條的規(guī)定）五、審計建議說明：針對發(fā)現(xiàn)的問題，對于需要提出審計建議的，可以提出審計建議，參考格式如下（以多計工程價款為例）（一）建議建設單位及項目主管部門應建立健全工程造價管理機制，工作中突出對工程量清單準確性的復核、實際完成工程量的計量、變更調整造價的審核等關鍵環(huán)節(jié)嚴格控制工程造價。*******公司2014年*月*日-10-

****事務所關于****工程

竣工決算情況的審計報告（項目主管部門）:受貴單位委托，我所于201*年*月*日至201*年*月*日，對k1*k1*k1*k1*k1*k1*k1*k1*個個個個個個個個個填寫建設單位具體名稱k1*k1*k1*k1*k1*k1*k1*k1*個個個個個個個個個填寫建設單位具體名稱負責建設的*******工程竣工決算情況進行了審計?，F(xiàn)將審計結果報告如下：一、審計依據(jù)說明：寫清審計所依據(jù)的法律、法規(guī)、規(guī)范及工作方案等內容，如：《審計法實施條例》、《黑龍江省國家建設項目審計辦法》（省政府令2005年第3號）、《基本建設財務管理規(guī)定》（財建（2002）394號）、《國有建設單位會計制度》（財會字（1995）45號）、《大慶市政府投資項目委托社會審計機構審計工作方案》（慶審發(fā)（2014）15號）、該項目投標文件、招標文件、承包合同等（根據(jù)具體情況填寫，對于社會審計機構依據(jù)的行業(yè)規(guī)范，也可以寫入審計依據(jù)）。蠟舞一朝長鉉錨.贅。二、項目基本情況（一）項目概況說明：此部分寫清工程地點、工程內容、建筑面積、建筑結構形式，以及項目的建設單位、施工單位、設計單位、監(jiān)理單位和開竣工日期。如果為道路、供熱管線建設等工程，則不寫建筑面積，應寫清道路長度和寬度，管線長度和供熱能力等信息。具體內容可以參考該項目的結算審核報告。參考格式如下：-11-該項目位于******。工程主要內容包括******，批復建筑總面積***平方米。項目建設單位為****，設計單位為****，監(jiān)理單位為****o項目共分*個標段其中一標段如無標段名稱則寫具體標段名稱，如外網(wǎng)工程）施工單位為****,二標段施工單位為*****o工程于****年*月開工，****年*月竣工。（二）投資批復情況說明：此部分寫清工程初步設計等文件的批復日期、文號、批復投資金額等。具體內容可以參考該項目的結算審核報告。參考格式如下：黜颼彥浹綏^飴夏錦。大慶市發(fā)展和改革委員會于20**年*月*日下達了《******工程初步設計的批復》（慶發(fā)改發(fā)〔20**〕**號），批復概算投資總額****萬元，其中建筑安裝工程投資***萬元，設備投資***萬元，二類費用***萬元，預備費***萬元。項目投資來源為******。貓蠆^繪燎舶誅髏既廡。（三）資金到位和使用情況該項目已到位資金***元，來源為*****o截至審計時，已支付各項費用***元，其中：……，……o（注：應簡要寫明支出費用的組成）鍬籟一瑣一鷗婭嬴三、工程決算審計結果該項目報審投資完成額****元，其中建筑安裝工程投資****元，設備投資****元，待攤投資****元，待核銷基建支出*—元。-12-交付使用資產(chǎn)…*元。審后投資完成額*…元，其中建筑安裝工程投資*…元，設備投資*…元，待攤投資***元，待核銷基建支出****元。交付使用資產(chǎn)***元。橫氽―碩飩薺齦話鷲以上審后的投資完成額中，建筑安裝投資***元、設備投資***元是依據(jù)******公司出具的該項目工程結算審核結果記入審后竣工決算的。――澩四、審計中發(fā)現(xiàn)的問題說明：根據(jù)《大慶市政府投資項目委托社會審計機構審計工作方案》的要求，對所審審計事項中發(fā)現(xiàn)的問題進行披露，套用相關法律法規(guī)對問題進行定性，并提出相應的審計建議。要求清晰、客觀、簡明。具體參考格式如下（以應繳未繳養(yǎng)老保險費為例）（一）未代扣代繳養(yǎng)老保險費****元（建設單位名尚未代扣代繳施工單位養(yǎng)老保險費****元。其中：XXXX單位****元，XXXX單位****元。不符合《大慶市建設規(guī)費征收管理辦法》（慶政發(fā)〔200