天提示-05講全喜稅25講義14zsse wtxjl

第一 企業(yè)所得第三節(jié)應(yīng)納稅所得額的計非投資型財產(chǎn)業(yè)人壽業(yè)健康業(yè)四、不得扣除的項目（掌握企業(yè)所得稅企業(yè)之間支付的、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀五、虧損彌補(bǔ)（掌握第四節(jié)資產(chǎn)的所得稅處一、固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理（熟悉【解釋】固定資產(chǎn)強(qiáng)調(diào)了折舊方法，也就是說，除“直”以外的折舊方法計提的折3外購商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者時，準(zhǔn)予扣除。（1）50（2）23五、存貨的稅務(wù)處理（了解企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在“先進(jìn)先出法、平均法、個別六、投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理（了解第五節(jié)資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處：①人依法、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷，其③人逾期3年以上未清償，且有確鑿證明已無力清償?shù)蘑芘c人達(dá)成重組協(xié)議或批準(zhǔn)重整計劃后，無法追償?shù)蘑菀蜃匀?、等不可抗力?dǎo)致無法收回的： ，累計發(fā)生虧損，已連續(xù)停止經(jīng)營3年以上，且④被投資方財務(wù)狀況嚴(yán)重，累計發(fā)生虧損，已完成或期超過3年以企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢、等原因不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項企業(yè)按照市場公平原則，通過各種場所、市場等債券、、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失（公平第可以視同正常）（1）總分機(jī)構(gòu)，首先是各報各的。分支機(jī)構(gòu)要雙重報送，既要向當(dāng)管稅（2）總機(jī)構(gòu)對各分支機(jī)構(gòu)上報的資產(chǎn)損失，除另有規(guī)定外，應(yīng)申報的形式向當(dāng)管進(jìn)行申失（3）總機(jī)構(gòu)將跨地區(qū)分支機(jī)構(gòu)所屬資產(chǎn)（打包）轉(zhuǎn)讓所發(fā)生的資產(chǎn)損失由總機(jī)構(gòu)向當(dāng)管進(jìn)行專項申第六節(jié)企業(yè)重組的所得稅發(fā)生當(dāng)年年末國家的最長期限的國債利率第七節(jié)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的所得稅2付款應(yīng)于實際收到日確認(rèn)收入的實現(xiàn)，余款在銀行按揭辦理轉(zhuǎn)賬之日確認(rèn)收入的現(xiàn)到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品之日確認(rèn)收入的實現(xiàn)高原則計的價款收到受方已銷發(fā)產(chǎn)品日確認(rèn)收的實現(xiàn)約定的價格和基價，則應(yīng)按銷售合同或協(xié)議中約定的價格,采用孰高原則計算的價款于尚未的開發(fā)產(chǎn)品，企業(yè)應(yīng)根據(jù)包銷合同或協(xié)議約定的價款和付款方式確認(rèn)收入的現(xiàn)15%，具體比例由主管確定省直轄市和計劃單列市所在地域城開發(fā)產(chǎn)品計稅成本核算四把尺（行分配的，應(yīng)協(xié)商請求同意①出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額的在證明資料充分前體場館、第八節(jié)應(yīng)納稅額的計一、所得抵扣稅額的計算（掌握、企業(yè)實際應(yīng)納所得稅額=企業(yè)境內(nèi)外所得應(yīng)納稅總額-企業(yè)所得稅減免、抵免稅額-、25%【解釋2】中要用稅前利潤，若從國外分回的是稅后利應(yīng)納稅所得額=分回的稅后利潤+國外已納或所得額=所得強(qiáng)調(diào)可以縱向彌補(bǔ)，用以后年度所得彌補(bǔ)；所所謂饒讓，又稱饒讓抵免，是指居住國對其居民在國外得到的所得稅減免的部分，視同在國外實際繳納得稅政策，即對其來源于所得可以按照15%的稅率繳納企業(yè)所得稅，在計算抵免限額時，可按照15%的稅率計算境內(nèi)外應(yīng)納稅總額（沒有其他的稅率的二、居民核定征收應(yīng)納稅額的計算（對應(yīng)查帳征收核定征收企業(yè)所得稅的不適用核定征收的情況“特定”包括以下類型的企業(yè)國家稅務(wù)規(guī)定的其他企核定應(yīng)稅所得率征收計非居民企業(yè)不能正確核算收入總額的非居民企業(yè)。計算如下：應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用總額/（1-經(jīng)核定的利潤率）×經(jīng)稅務(wù)出總額，但不能正確核算收入總額和成本費(fèi)用的非居民企業(yè)。計算：應(yīng)納稅所得額=經(jīng)費(fèi)支出總額/（1-經(jīng)核定的利潤率-營業(yè)稅稅率）×經(jīng)核定的利潤外國企業(yè)常駐中國代表機(jī)構(gòu)稅務(wù)管①計算確反映成本費(fèi)用的代表機(jī)構(gòu)。計算：第九 （掌握3201311所得稅（2008年版》規(guī)定條件和標(biāo)準(zhǔn)的電網(wǎng)（輸變電設(shè)施）的新建項目，可依500十一、其他有關(guān)行業(yè)的（客觀題第十一節(jié)特別納稅調(diào)整（熟悉作為關(guān)聯(lián)的公平 再平價比非關(guān)聯(lián)毛利作為關(guān)聯(lián)的公平價格轉(zhuǎn)讓和使用，勞務(wù)提供或以可比非關(guān)聯(lián)的利潤率指標(biāo)定關(guān) 易根據(jù)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方對關(guān)聯(lián)合通常適用于各參與方關(guān)聯(lián)（2）（3）（4）（5）年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購銷金額（來料加工業(yè)務(wù)按年度報關(guān)價格計算）在2億元以下且其他關(guān)聯(lián)金額（關(guān)聯(lián)融通按利息收付金額計算）在4000萬元以下，上述金額不包括企業(yè)在年度內(nèi)執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議或預(yù)約定價安排所涉及的關(guān)聯(lián)低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)。（1）年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)（2）（3）預(yù)約定價安排適用于自企業(yè)提交正式申請年度的次年起3至5個連續(xù)年度的關(guān)聯(lián)五、一般反管（1）（2）協(xié)定（3）公司組織