貸款評(píng)審報(bào)告的編寫

貸款評(píng)審報(bào)告的編寫評(píng)審、復(fù)核、審議人員名單(格式參見附件5-2)評(píng)審摘要表(格式及填寫要求參見本手冊(cè)附件5-3)地理位置圖(要求通過所附地理位置圖能夠明確表示出項(xiàng)目正文(正文的內(nèi)容及要求詳見本篇下篇)附表2、風(fēng)險(xiǎn)分值表(包含市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)表、貸款風(fēng)險(xiǎn)分析表、信用附件(應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目具體情況，選附下述文件)1、借款申請(qǐng)書(主動(dòng)開發(fā)項(xiàng)目可免附)3、項(xiàng)目建議書或者可研報(bào)告(初步設(shè)計(jì))批復(fù)文件、投資調(diào)整規(guī)劃的批復(fù)文件5、還款資金來源落實(shí)文件[全部以項(xiàng)目(或者企業(yè))本身效益償還貸款的，免附]11、環(huán)境評(píng)價(jià)報(bào)告批復(fù)(無需批復(fù)時(shí)免附)第二章評(píng)審報(bào)告版式要求(橫向)。字號(hào)時(shí)務(wù)必保證表格線及文字的完整(表格斷第三章評(píng)審報(bào)告正文構(gòu)成一節(jié)二節(jié)三節(jié)四節(jié)五節(jié)項(xiàng)目政策、技術(shù)及建成風(fēng)險(xiǎn)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審小結(jié)一節(jié)二節(jié)三節(jié)四節(jié)節(jié)企業(yè)信用用險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制評(píng)審小結(jié)評(píng)價(jià)”意見第一節(jié)評(píng)審談判審結(jié)論與建議第四章復(fù)議貸款評(píng)審報(bào)告的編寫明“復(fù)議”字樣(格式要求參見手冊(cè)附件5-1-2)。項(xiàng)目項(xiàng)目名稱貸委會(huì)審議時(shí)間貸委會(huì)審議結(jié)論本次評(píng)審報(bào)告落實(shí)情況結(jié)論第五章謝絕貸款評(píng)審報(bào)告的編寫一節(jié)編寫順序封面(格式要求參見本手冊(cè)附件5-1-3)評(píng)審、復(fù)核、審議人員名單(格式參見附件5-2)正文附表及附件(根據(jù)項(xiàng)目具體情況選附)第二節(jié)正文基本結(jié)構(gòu)項(xiàng)目背景力款的要緊理由，說明問題的所在、評(píng)審過程中評(píng)審部門所做目問題較為突出，不需涉及上述章節(jié)中所要求內(nèi)容就可推斷“謝絕”下篇——貸款評(píng)審報(bào)告編寫內(nèi)容及要求2、本篇中以“宋體”表示的內(nèi)容，是評(píng)審報(bào)告中原則上需要表項(xiàng)目背景項(xiàng)目的由來、特點(diǎn)、評(píng)審計(jì)劃下達(dá)時(shí)間(文號(hào))、是否屬國(guó)債或第一章借款人評(píng)審節(jié)評(píng)審內(nèi)容款證號(hào)、要緊產(chǎn)品(或者服務(wù))與生產(chǎn)能力、股本構(gòu)成及變化情況。紀(jì)要”期次、限額(信用貸款額度、以政府信用為基礎(chǔ)的貸款額度)間與結(jié)論。期)、貸款資產(chǎn)質(zhì)量分類情況，與評(píng)審人員認(rèn)為其他需要說明的重大序序號(hào)項(xiàng)目名稱貸款時(shí)間貸款額度貸款余額發(fā)放期/回收期資產(chǎn)質(zhì)量備注123…計(jì)最近月或者季指標(biāo)合并母公司合并母公司合并母公司合并母公司總資產(chǎn)總負(fù)債其中：長(zhǎng)期負(fù)債所有者權(quán)益應(yīng)收賬款*應(yīng)付賬款*存貨*銷售收入利潤(rùn)總額資產(chǎn)負(fù)債率經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流現(xiàn)金流量偏離標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流量與負(fù)債總額比率現(xiàn)金利息保障倍數(shù)投投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流注：1、非加工行業(yè)借款人免于列出帶“*”內(nèi)容；2、當(dāng)借款人按照有關(guān)會(huì)計(jì)制度，既編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，又編制分析借款人現(xiàn)金流量時(shí)，以“母公司報(bào)表”為主，分析其他指標(biāo)時(shí)，3、現(xiàn)金流量偏離標(biāo)準(zhǔn)比率：是衡量企業(yè)取得經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)纛~低(小于0.6)時(shí)，應(yīng)做出說明。4、經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流量與負(fù)債總額比率：比率越大，說明企業(yè)償債含負(fù)債情況(要緊為中長(zhǎng)期)、應(yīng)收賬款情況、損益情況、現(xiàn)金流量評(píng)審報(bào)告需對(duì)關(guān)鍵管理人員的基本情況做出描述，要緊包含姓名、業(yè)內(nèi)工作經(jīng)歷(時(shí)間)及要緊業(yè)績(jī)情況。第二節(jié)要求借款人應(yīng)當(dāng)是經(jīng)工商管理部門(或者主管機(jī)關(guān))核準(zhǔn)登記的企(事)業(yè)法人，具有貸款證。評(píng)審時(shí)，應(yīng)根據(jù)借款人的貸借款人原則上應(yīng)經(jīng)開發(fā)銀行信用評(píng)級(jí)并經(jīng)信用評(píng)級(jí)委員會(huì)確認(rèn)。為申請(qǐng)銀行貸款而新成立的借款人，由有關(guān)分行(含企業(yè)局、總行營(yíng)業(yè)部)按照開發(fā)銀行信用評(píng)級(jí)的要求完成《信借款人應(yīng)為我行信用評(píng)級(jí)BBB—以上(含)信用等級(jí)的客戶。關(guān)于成立不到一年的借款人，應(yīng)按股比由大到小的順序?qū)ζ淝叭夜蓶|經(jīng)濟(jì)實(shí)力進(jìn)行評(píng)審。評(píng)審內(nèi)容、要求與借款人基借款人(或者要緊股東)提供的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表原則上須通過借款人(或者要緊股東)的資產(chǎn)負(fù)債率通常不得超過70%，特殊類型的借款人(如電力、電信、民用航空等行業(yè))可適當(dāng)放寬(具體要求參見手冊(cè)第六篇)。借款人的或者有負(fù)債總額不得超出其凈資產(chǎn)，上市公司不得人單位或者個(gè)人提供擔(dān)保，上市公司對(duì)外擔(dān)?？傤~不得超過三節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示借款人隱瞞在其他銀行的違約行為，隱瞞與上下游客戶的經(jīng)糾紛。借款人營(yíng)業(yè)執(zhí)照經(jīng)營(yíng)期限(或者剩余經(jīng)營(yíng)期限)短于我行貸經(jīng)營(yíng)期限。借款人貸款項(xiàng)目所經(jīng)營(yíng)內(nèi)容超出其營(yíng)業(yè)執(zhí)照規(guī)定的經(jīng)營(yíng)范借款人或者有負(fù)債數(shù)額較大，超出自身的擔(dān)保能力，或者代第四節(jié)簡(jiǎn)化評(píng)審規(guī)則關(guān)于電力、電信、公路、鐵路、石油、石化行業(yè)的優(yōu)質(zhì)客戶(信第二章項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審示及簡(jiǎn)化規(guī)則分別介紹如下：第一節(jié)項(xiàng)目政策、技術(shù)及完工風(fēng)險(xiǎn)(一)項(xiàng)目概況(二)項(xiàng)目政策風(fēng)險(xiǎn)府、地方政府對(duì)項(xiàng)目的稅收、資本金、財(cái)政補(bǔ)貼、收的影響，并針對(duì)存在的問題(三)項(xiàng)目技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)5、技術(shù)研發(fā)、轉(zhuǎn)讓、引進(jìn)合同(協(xié)議)的要緊條款，技術(shù)保證(四)完工風(fēng)險(xiǎn)1、項(xiàng)目建設(shè)生產(chǎn)的條件，如規(guī)劃、用地、立項(xiàng)(或者可研、初步設(shè)計(jì))等審批情況，能源、交通及原材料供應(yīng)(情況)條件、配套施工進(jìn)度計(jì)劃、工程前期貸款項(xiàng)目務(wù)必符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策與國(guó)家開發(fā)銀行信貸政策；項(xiàng)目務(wù)必符合國(guó)家環(huán)境保護(hù)的政策與要求；項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)等技術(shù)文件的編制單位應(yīng)具項(xiàng)目不符合國(guó)家及開發(fā)銀行的有關(guān)政策；不符合國(guó)家環(huán)境保護(hù)政策的要求；項(xiàng)目的審批程序不合規(guī)；項(xiàng)目的建設(shè)內(nèi)容與審批內(nèi)容不相符；項(xiàng)目的配套工程未落實(shí)；項(xiàng)目建設(shè)不合理，屬于重復(fù)建設(shè)；項(xiàng)目使用的技術(shù)屬于國(guó)家淘汰技術(shù)或者者技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)落后描述即可；告的項(xiàng)目，可免于論述第二節(jié)資金風(fēng)險(xiǎn)(一)總投資單位：萬元上報(bào)總投資上報(bào)總投資項(xiàng)目名稱合計(jì)靜態(tài)動(dòng)態(tài)合計(jì)評(píng)審總投資合計(jì)靜態(tài)動(dòng)態(tài)12減鋪底流淌資金鋪底流淌資金(二)資金籌措及到位情況計(jì)有規(guī)定的除外。通過發(fā)行股票或者債券籌集資金的，應(yīng)要求其提供國(guó)家有權(quán)部門批復(fù)文件及年度審批計(jì)劃。部，貸款項(xiàng)目以銷售產(chǎn)品為主營(yíng)收入來源，且務(wù)必支付一定數(shù)額的原材料費(fèi)用才能正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)時(shí)，需計(jì)算項(xiàng)目所需流淌資審總投資；對(duì)具備相應(yīng)資質(zhì)設(shè)計(jì)單位設(shè)計(jì)的項(xiàng)目，除在建項(xiàng)目已實(shí)際發(fā)生的變化而未經(jīng)重新確認(rèn)的外，不再對(duì)靜態(tài)投資進(jìn)行評(píng)審，僅根據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)動(dòng)態(tài)部分進(jìn)行調(diào)整；評(píng)審時(shí)應(yīng)與借款人協(xié)商，明確項(xiàng)目出現(xiàn)超概算情況時(shí)的備用資金來源，必要時(shí)由借款人或者出資方出具有效承諾；堅(jiān)持項(xiàng)目資本金制度，資本金比例除應(yīng)符合開發(fā)銀行有關(guān)規(guī)定外，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的具體情況與償債能力，確定合理的項(xiàng)目有關(guān)行業(yè)項(xiàng)目資本金比例要求如下：資資本金比例不低于35%目通信設(shè)備買方信貸廣播電視傳輸網(wǎng)絡(luò)產(chǎn)負(fù)債率低于90%或者銀行間競(jìng)爭(zhēng)猛烈的大型骨干航空公司客戶、資產(chǎn)旅游負(fù)債率低于85%的中小型航空公司客戶購買飛行業(yè)分類資本金比例業(yè)－%行業(yè)分類行業(yè)分類類通路梁放其他地產(chǎn)項(xiàng)目(要緊指土地整理儲(chǔ)備)?！白叱鋈ァ焙Ｍ馐晚?xiàng)目項(xiàng)目項(xiàng)目目資本金比例－0%0%值的0%行業(yè)分類目化林紙(林板)一體化資本金比例%%不低于25%(電解鋁不低于35%)%不低于30%(水泥行于35%)－50%%目－%%30~40%開發(fā)銀行貸款的要緊條件(如利率、貸款期限、擔(dān)保等)原不一致行業(yè)、不一致階段基本預(yù)備費(fèi)的取值參考如下：項(xiàng)項(xiàng)目類別火電項(xiàng)目水電項(xiàng)目煤炭項(xiàng)目石油、化肥、礦山項(xiàng)目水利項(xiàng)目機(jī)電輕工紡織項(xiàng)目鐵道項(xiàng)目公路項(xiàng)目港口項(xiàng)目流通項(xiàng)目城市基礎(chǔ)設(shè)施類項(xiàng)目其他項(xiàng)目可研階段5%~6%初設(shè)階段5%~8%現(xiàn)階段，漲價(jià)預(yù)備費(fèi)費(fèi)率按“0”考慮。投資估算與資金籌措弄虛作假。投資概算(估算)存在漏項(xiàng)，沒有打足，有資金缺口。資本金比例不合理，不合規(guī)。借款人虛增資產(chǎn)與利潤(rùn)，實(shí)際沒有出資能力。雖有較高的利潤(rùn)，要緊為難以收回的應(yīng)收賬款，現(xiàn)金流量不工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)過高。1、優(yōu)質(zhì)客戶(我行信用評(píng)級(jí)AA-及以上客戶)的公司自身籌資能力(指依靠公司未分配利潤(rùn)、折舊、攤銷作為資本金投入)可適當(dāng)簡(jiǎn)化；2、項(xiàng)目實(shí)際出資人為我行優(yōu)質(zhì)客戶時(shí)(我行信用評(píng)級(jí)AA-及以第三節(jié)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)(一)對(duì)項(xiàng)目產(chǎn)品或者服務(wù)的市場(chǎng)定位進(jìn)行描述；(二)項(xiàng)目的行業(yè)、產(chǎn)品或者服務(wù)市場(chǎng)的歷史與現(xiàn)狀資料(要緊在(擬)建項(xiàng)目情況，推斷項(xiàng)目產(chǎn)品或者服務(wù)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)趨勢(shì)；(六)借款人在行業(yè)、產(chǎn)品或者服務(wù)市場(chǎng)中目前占有的份額；借(七)項(xiàng)目產(chǎn)品或者服務(wù)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)因素，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)防范措施。針對(duì)行業(yè)(或者服務(wù))的不一致，與市場(chǎng)發(fā)育的程度、運(yùn)營(yíng)的機(jī)理、競(jìng)爭(zhēng)的程度不一致、價(jià)格形成的原則不一致，應(yīng)選在評(píng)審中提倡使用多種市場(chǎng)預(yù)測(cè)方法以相互補(bǔ)充，以提高項(xiàng)篇”。對(duì)產(chǎn)品或者服務(wù)“量”的分析應(yīng)考慮市場(chǎng)供求狀況、進(jìn)展規(guī)劃、競(jìng)爭(zhēng)因素、政策影響等，對(duì)“價(jià)”的分析應(yīng)考慮相對(duì)價(jià)應(yīng)使用“慎重原則”對(duì)市場(chǎng)或者服務(wù)的“量”與“價(jià)”進(jìn)行市場(chǎng)供求關(guān)系及變化趨勢(shì)分析不準(zhǔn)確；關(guān)于競(jìng)爭(zhēng)性市場(chǎng)，產(chǎn)品與服務(wù)的市場(chǎng)份額分析不充分，市場(chǎng)定位不明確；市場(chǎng)分析使用的方法不準(zhǔn)確，分析結(jié)果誤差較大；市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)防范措施缺乏可行性與操作性。關(guān)于無效益的純公益性項(xiàng)目可免于分析市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)；四節(jié)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)(一)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)1、產(chǎn)品價(jià)格、產(chǎn)量、原材料的價(jià)格、工資福利、折舊大修(或者保護(hù)費(fèi)用)、銷售費(fèi)用等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)取值及其根據(jù)，并列表反映。參項(xiàng)項(xiàng)目取值單位折舊大修(或者保護(hù)費(fèi)用)產(chǎn)品(或者服務(wù))價(jià)格(二)項(xiàng)目盈利能力計(jì)算項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率(FIRR)、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值(FNPV)與投資回收期(Pt)，并列表說明?？筛鶕?jù)行業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)審需要，補(bǔ)充計(jì)算tt內(nèi)部收益率(FIRR)財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值(FNPV)投資回收期(Pt)盈虧平衡點(diǎn)(生產(chǎn)能力)o內(nèi)部收益率(FIRR)：是指項(xiàng)目在計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計(jì)等于零時(shí)的折現(xiàn)率。表達(dá)式為：tto財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值(FNPV)：是指按規(guī)定的折現(xiàn)率，將項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的凈現(xiàn)金流量折現(xiàn)到項(xiàng)目實(shí)施初年(基準(zhǔn)年)的現(xiàn)值之與。表達(dá)式為：投資回收期(Pt)：是以項(xiàng)目稅前的凈收益抵償全部投資所需的時(shí)間。計(jì)算式為：投資利潤(rùn)率：是指項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期內(nèi)平均年利潤(rùn)總額占項(xiàng)目總資金(固定資產(chǎn)投資與全部流淌資金之與)的百分比率。計(jì)算公式為：投資利潤(rùn)率=(|年平均利潤(rùn)總額)|根100% (項(xiàng)目總投資)(三)不確定性分析 (敏感變動(dòng)幅度可根據(jù)項(xiàng)目情況取值)，如有可能，也可進(jìn)行項(xiàng)目投變動(dòng)指數(shù)變動(dòng)指數(shù)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值投資回收期常值增加×%減少×%項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)成本產(chǎn)品售價(jià)序號(hào)123序號(hào)項(xiàng)目變動(dòng)指數(shù)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值投資回收期成本費(fèi)用與銷售稅金及附加之與時(shí)，最低需要達(dá)到的產(chǎn)量或者生產(chǎn)能力利用率，稱之盈虧平衡點(diǎn)。以生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn)公式如下：分析及咨詢借款人(或者同類型企業(yè))的基礎(chǔ)上，按照慎重原則確定；無項(xiàng)目法”或者“增量法”測(cè)算財(cái)務(wù)效益，使用“增量法”時(shí)仍需對(duì)借款人的綜合償債能力進(jìn)行分析；需投保財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)將保險(xiǎn)費(fèi)用支出列入成本。借款人(或者可研編制部門)為增加項(xiàng)目收益，提高項(xiàng)目可批性，提供(使用)數(shù)據(jù)時(shí)壓低“成本”或者提高“產(chǎn)品售當(dāng)貸款項(xiàng)目或者借款人確實(shí)享受有關(guān)優(yōu)惠政策時(shí)，在經(jīng)濟(jì)效第五節(jié)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審小結(jié)是否落實(shí)、產(chǎn)品(服務(wù))是否符合市場(chǎng)需求、市場(chǎng)存在競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、項(xiàng)第三章償債能力評(píng)審節(jié)評(píng)審內(nèi)容(一)測(cè)算項(xiàng)目?jī)攤采w率應(yīng)償還貸款本金+項(xiàng)目當(dāng)年貸款利息注：提取的折舊、攤銷及未分配利潤(rùn)；銀行當(dāng)年應(yīng)還貸款本金；第×年第×年第×年第×年第×年合計(jì)第×年第×年第×年第×年第×年合計(jì)(二)測(cè)算貸款償還期貸款償還期=貸款償還后開始出現(xiàn)盈余年份數(shù)-開始貸款年份+(當(dāng)年償還貸款額/當(dāng)年可用于還款的資金額)(一)其他還款資金來源在列出政府財(cái)政(或者行業(yè)主管部門)近三年的收、支、負(fù)債、素，對(duì)還款期內(nèi)政府(或者行業(yè)主管部門)資金平衡情況進(jìn)行分析，對(duì)政府財(cái)政的分析可參照下表：政近三年基本情況表科目名科目名稱上三年一、財(cái)政總收入 (一)預(yù)算內(nèi)其中：中央及省級(jí)收入地方收入 (二)預(yù)算外二、可用財(cái)力 (一)預(yù)算內(nèi)結(jié)余2、地方收入3、稅收返還收入4、補(bǔ)助收入減：上交上級(jí)支出 (二)預(yù)算外三、財(cái)政總支出決算數(shù)上兩年上一年科目名科目名稱上三年預(yù)算內(nèi)預(yù)算外預(yù)算內(nèi)預(yù)算外四、城建支出城建經(jīng)常性支出城建基建支出其中：預(yù)算內(nèi)支出預(yù)算外支出財(cái)政負(fù)債財(cái)政或者有負(fù)債決算數(shù)上兩年上一年對(duì)行業(yè)主管部門的分析可參照下表格式：科科目上三年上兩年上一年一、總收入2、…收入二、總支出三、結(jié)余四、長(zhǎng)期負(fù)債情況五、或者有負(fù)債(二)綜合償債能力當(dāng)年到期長(zhǎng)期借款本金+借款人當(dāng)年發(fā)生的長(zhǎng)期貸款利息評(píng)審預(yù)測(cè)可用于償還貸款本金的現(xiàn)金流量與受綜合不利因素影第二節(jié)要求除有特殊情況外，還款資金中未分配利潤(rùn)、折舊及攤銷按償還貸款；分年及平均的綜合償債覆蓋率的標(biāo)準(zhǔn)為：在現(xiàn)金流出現(xiàn)最大政府給予特許權(quán)經(jīng)營(yíng)(如供水、供汽、污水處理、垃圾處理等)項(xiàng)目不低于130%，壟斷經(jīng)營(yíng)的項(xiàng)目(如電網(wǎng)等)不低于110%。當(dāng)以財(cái)政補(bǔ)貼資金作為全部(或者部分)還款來源時(shí)，按照償債覆蓋率130%分析財(cái)政的補(bǔ)貼還款能力；如有其他商業(yè)銀行與我行同時(shí)為項(xiàng)目提供貸款，測(cè)算償債能三節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示務(wù)必認(rèn)真研閱借款人提供的有關(guān)文件，切勿簡(jiǎn)單翻閱，更不能只看文件標(biāo)題。有的時(shí)候文件具體內(nèi)容中往往會(huì)附加一些款安全會(huì)產(chǎn)生較大的影響。政府隱瞞財(cái)政負(fù)債(包含直接負(fù)債與間接負(fù)債)；政府出具承諾隨意性大或者未經(jīng)必要的程序；第四節(jié)簡(jiǎn)化評(píng)審規(guī)則項(xiàng)目自身沒有收益(如環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目、無收費(fèi)的服務(wù)項(xiàng)目)或者自身收益確實(shí)難以切割(如企業(yè)的中間產(chǎn)品)，能夠只進(jìn)第四章信用結(jié)構(gòu)評(píng)審節(jié)政府信用政府信用是指各級(jí)政府(或者行業(yè)主管部門)運(yùn)用財(cái)政性資金(包含預(yù)算內(nèi)外資金、各類基金等)對(duì)我行借款人實(shí)施補(bǔ)貼，或者給予政(一)財(cái)政性資金補(bǔ)貼××(借款人)公司受政府委托(或者指定)，負(fù)責(zé)籌資建設(shè)××等××個(gè)項(xiàng)目，鑒于這些項(xiàng)目難以依靠自身收益維持正常運(yùn)行及還本付息，經(jīng)政府研究并報(bào)經(jīng)人大同意，從××年至××年(共計(jì)××年)，每年從財(cái)政安排資金(資金來源包含土地出讓收入、污水處理費(fèi)、垃外資金)××萬元對(duì)你公司予以補(bǔ)貼，補(bǔ)貼資金要緊用于上述項(xiàng)目的政府將真實(shí)、全面履行在《關(guān)于××》(××號(hào))文件中對(duì)借款人做出的補(bǔ)貼承諾，承擔(dān)相應(yīng)補(bǔ)貼義務(wù)；人的債權(quán)人(包含國(guó)家開發(fā)銀行)的債權(quán)遭受損害，政府愿對(duì)上述債(二)資產(chǎn)回購協(xié)議政府(或者行業(yè)主管部門)與借款人簽訂資產(chǎn)回購協(xié)議時(shí)，參照(三)優(yōu)惠政策(四)道德風(fēng)險(xiǎn)政府(或者行業(yè)主管部門)道德風(fēng)險(xiǎn)分析，說明政府(或者行業(yè)主管部門)是否有過指令、授意、默許借款法人不還銀行債務(wù)、對(duì)我評(píng)審中落實(shí)的政府信用由政府出具文件或者形成談判紀(jì)要，待貸款承諾后合同簽訂前予以落實(shí)；三章償債能力評(píng)審”中已按本手冊(cè)要求予以說明，此處可直接引用結(jié)論。否則，需做出論述；第二節(jié)企業(yè)信用(一)保證擔(dān)保按下列格式列出保證人近三年的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與指標(biāo)并進(jìn)行分……年……年……年……年指標(biāo)合并母公司合并母公司合并母公司總資產(chǎn)總負(fù)債其中：長(zhǎng)期負(fù)債……年……年……年……年指標(biāo)合并母公司合并母公司合并母公司所有者權(quán)益應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款銷售收入利潤(rùn)總額凈利潤(rùn)資產(chǎn)負(fù)債率銷售利潤(rùn)率經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流資資產(chǎn)分類代償系數(shù)一類05五類1二類三類 (1)定義 (2)專業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保能力 (3)運(yùn)用目前我行有關(guān)部門正在制定專業(yè)擔(dān)保類客戶(要緊是指擔(dān)保公司)信用評(píng)級(jí)的方法與標(biāo)準(zhǔn)，通過對(duì)專業(yè)擔(dān)保類客戶的評(píng)級(jí)，能夠測(cè)(二)抵押擔(dān)保抵押物現(xiàn)值(三)質(zhì)押擔(dān)保 (一)保證人評(píng)審要求保人，有關(guān)分行(含總行營(yíng)業(yè)部、企業(yè)局)需將保證人信用評(píng)級(jí)報(bào)告隨貸款評(píng)審報(bào)告一并上交；確認(rèn)擔(dān)保責(zé)任，并要求保證人出具明確擔(dān)保責(zé)任與義務(wù)的擔(dān)保意向書；力的潛在影響；擔(dān)保系數(shù)不得大于100%；保證人通常不宜超過3個(gè)，且應(yīng)明確多個(gè)保證人具體擔(dān)保責(zé)任；我行所指保證人保證的方式原則為連帶責(zé)任保證，假如保證僅同意為我行貸款提供通常保證，評(píng)審報(bào)告中要做出明確說仍夠責(zé) (二)抵押擔(dān)保評(píng)審要求現(xiàn)。務(wù)必落實(shí)抵押具有可操作性，并在評(píng)審時(shí)落實(shí)抵押登記的部建筑物、房地產(chǎn)、土地使用權(quán)的抵押率不得超過70%；以土地使用權(quán)設(shè)定抵押權(quán)的，應(yīng)當(dāng)連同地上房屋或者者其他地上附著物一并抵押；使用抵押擔(dān)保時(shí)，評(píng)審時(shí)應(yīng)對(duì)抵押資產(chǎn)現(xiàn)值進(jìn)行估算，在開發(fā)銀行貸款承諾后、簽訂借款合同前，應(yīng)要求借款人委托開 (三)質(zhì)押擔(dān)保評(píng)審要求可質(zhì)押動(dòng)產(chǎn)與財(cái)產(chǎn)清單不一致質(zhì)押物設(shè)定質(zhì)押時(shí)質(zhì)押率的上限超過80%；股權(quán)與股票(按每股凈資產(chǎn))、企業(yè)債券等其他有價(jià)證券質(zhì)押物應(yīng)標(biāo)的明確，易于保管、轉(zhuǎn)讓與變現(xiàn)。評(píng)審時(shí)應(yīng)落實(shí)權(quán)益質(zhì)押及收費(fèi)賬戶的設(shè)立與管理的各項(xiàng)具體措施，使質(zhì)押評(píng)審時(shí)應(yīng)明確質(zhì)押合同在國(guó)家規(guī)定的登記部門進(jìn)行登記；國(guó)家暫無專門規(guī)定的，評(píng)審時(shí)應(yīng)落實(shí)由審批收費(fèi)的同級(jí)人民政府出具正式文件，指定質(zhì)押登記部門，并明確在國(guó)家有規(guī)定關(guān)于建設(shè)期風(fēng)險(xiǎn)較大、尚未正式批準(zhǔn)的收費(fèi)權(quán)作為質(zhì)押的，還應(yīng)落實(shí)在收費(fèi)批準(zhǔn)前的擔(dān)保措施。關(guān)于以項(xiàng)目建成后的收費(fèi)權(quán)質(zhì)押的，應(yīng)落實(shí)在建設(shè)期的保障措施，以防范建設(shè)期風(fēng)質(zhì)押人承諾貸款質(zhì)押時(shí)，不得界定具體年限，務(wù)必以全部債清償之日為止。保證人擔(dān)保保證人無擔(dān)保意愿；保證人為上市公司時(shí)，還需特別注意：根據(jù)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)《關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來及上市公司對(duì)外擔(dān)保若干問題的通知》(證監(jiān)發(fā)[2003]56號(hào))的要求，上市公司不得為控股股東及本公司持保；上市公司對(duì)外擔(dān)?？傤~不得超過最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度合并抵押擔(dān)保抵押人對(duì)抵押物無合法的所有權(quán)或者處置權(quán)；抵押物重復(fù)抵押；抵押物難以變現(xiàn)；。質(zhì)押擔(dān)保質(zhì)押標(biāo)的不合法；未明確質(zhì)押登記部門與登記的時(shí)間；質(zhì)押賬戶的設(shè)立與管理不具有可操作性。第三節(jié)市場(chǎng)信用市場(chǎng)信用評(píng)審是指借助以項(xiàng)目貸款為依托的資本市場(chǎng)運(yùn)作方式探討我行貸款通過資本市場(chǎng)的退出機(jī)制；探討我行參與企業(yè)資本運(yùn)作的機(jī)會(huì)。第四節(jié)違約風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制2、由借款人股東籌集資金對(duì)借款人注資(追加資本金)償還開5、對(duì)使用股權(quán)質(zhì)押信用結(jié)構(gòu)的，通過出售股權(quán)償還開發(fā)銀行貸6、如有地方政府或者借款人主管部門等政府信用承諾給予補(bǔ)貼者發(fā)債前景的，明確上市與發(fā)債后用于回評(píng)審人員都要建立違約風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)的思想，評(píng)審中根據(jù)客戶信用狀況的不一致，靈活地運(yùn)用加以運(yùn)用；違約風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制是將未來可能需要通過法律程序解決的問時(shí)間、程序的約定；風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制中的各類承諾、協(xié)議或者備忘應(yīng)作為檔案文件提示未對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)事先未形成預(yù)案；操作條件、時(shí)間、程序不清。第五節(jié)信用結(jié)構(gòu)評(píng)審小結(jié)第五章貸款風(fēng)險(xiǎn)度量與貸款奉獻(xiàn)度評(píng)價(jià)節(jié)評(píng)審內(nèi)容資本配比(CAR)。節(jié)評(píng)審方法按照項(xiàng)目(或者借款人)所處的不一致行業(yè)，使用相對(duì)應(yīng)的《貸分值)。按《信用結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)覆蓋分析表》(格式參見附件5-10)計(jì)算信用信用覆蓋后項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分值＝項(xiàng)目貸款風(fēng)險(xiǎn)分值－信用結(jié)構(gòu)覆蓋分值級(jí)，貸款預(yù)期資產(chǎn)質(zhì)量級(jí)別與八級(jí)九級(jí)十級(jí)36~4041~4546~50貸款預(yù)期資產(chǎn)質(zhì)量分類級(jí)別貸款風(fēng)險(xiǎn)分值貸款預(yù)期資產(chǎn)質(zhì)量分類級(jí)別貸款風(fēng)險(xiǎn)分值五級(jí)六級(jí)21~2526~30十一級(jí)十二級(jí)51~6061~7031~3516~20款預(yù)期缺失額的測(cè)算 (一)貸款預(yù)期缺失率AD說明如下：率(PD)。各信用等級(jí)客戶的違約概率表如下：客戶等級(jí)AAAAA+AAAA-A+AA-BBB+BBBBBB-PD建議值0.50%0.60%0.70%0.80%1.00%1.40%1.80%2.50%3.75%5.00%違約缺失率(LGD)就是違約缺失與違約風(fēng)險(xiǎn)暴露的比率。每筆貸款(開發(fā)銀行貸款是指，開發(fā)銀行與交易對(duì)手已經(jīng)發(fā)生等)的LGD就是指當(dāng)交易對(duì)手發(fā)生違約，我行采取必要的回收措施后，實(shí)際發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)缺失(包含折扣、直接成本與間接成本)與該筆貸款違約風(fēng)險(xiǎn)暴露的比率。其計(jì)算公式如下：LGD=違約損失 (1)客戶自身的挽回率客戶自身的挽回率按客戶或者貸款所屬的行業(yè)劃分，每個(gè)行業(yè)又分為優(yōu)先債權(quán)與非優(yōu)先債權(quán)兩種情況。通過推斷客戶所處的是指開發(fā)銀行與客戶書面約定在同等條件下客戶優(yōu)先償還的開發(fā)銀 (2)信用結(jié)構(gòu)(風(fēng)險(xiǎn)緩解措施)的挽回率信用結(jié)構(gòu)的挽回率按風(fēng)險(xiǎn)緩解技術(shù)的不一致，分為通常企業(yè)保證擔(dān)保、金融企業(yè)保證擔(dān)保、抵(質(zhì))押擔(dān)保與政府信用四大類。其中通常企業(yè)保證擔(dān)保與金融企業(yè)保證擔(dān)保均根據(jù)擔(dān)保人的信用評(píng)級(jí)結(jié)果確定挽回率，抵(質(zhì))押擔(dān)保根據(jù)開發(fā)銀行現(xiàn)行的抵(質(zhì))押物政府信用是具有開發(fā)性金融特點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)緩解措施。凡是與開發(fā)了《開發(fā)性金融合作協(xié)議》(《信用合作協(xié)議》)或者向開發(fā)銀行發(fā)文承諾協(xié)調(diào)(兜底)還款或者成立償債基金的政府，其貸款的用的挽回率為50%。假如貸款為信用貸款、無風(fēng)險(xiǎn)緩解措施或者風(fēng)險(xiǎn)緩解措施已經(jīng)率取值表二二信用結(jié)構(gòu)的挽回率1通常企業(yè)第三方保證擔(dān)保挽回率1.1擔(dān)保人信用等級(jí)AAA50%1.2擔(dān)保人信用等級(jí)AA+;AA;AA-30%1.3擔(dān)保人信用等級(jí)A+;A;A-20%1.5擔(dān)保人信用等級(jí)BB、C0%2金融企業(yè)第三方保證擔(dān)保2.1擔(dān)保人信用等級(jí)A-及以上50%2.3擔(dān)保人信用等級(jí)BB、C10%3抵(質(zhì))押擔(dān)保一客戶自身的挽回率1電力70%45%2石油石化80%30%3交通45%35%4通訊50%35%5公共設(shè)施20%10%6其他房地35%25%產(chǎn)7供熱\水\氣45%35%\污水處理8金融機(jī)構(gòu)40%20%9采礦25%15%10林業(yè)造紙55%40%紡織3.1現(xiàn)金及上市交易債券機(jī)械電子40%3.2抵(質(zhì))押物質(zhì)量一類40%平臺(tái)3.3抵(質(zhì))押物質(zhì)量二類拆借3.4抵(質(zhì))押物質(zhì)量三類其他3.5抵(質(zhì))押物質(zhì)量四類3.6抵(質(zhì))押物質(zhì)量五類4政府信用提示：1、政府類客戶信用結(jié)構(gòu)挽回率根據(jù)其評(píng)級(jí)結(jié)果參照通常企業(yè)第三方保證擔(dān)保的挽回率取值；3、交通行業(yè)含鐵路、公路、水運(yùn)、城市軌道交通與民航等；公共設(shè)施含污水排放、城市道路與橋梁、城市綠化、場(chǎng)館建設(shè)等；其他房地產(chǎn)包含舊城改造，土地開發(fā)與儲(chǔ)備。附注：關(guān)于抵(質(zhì))押物質(zhì)量分類?抵(質(zhì))押物質(zhì)量分類定義開發(fā)銀行貸款抵(質(zhì))押物質(zhì)量從高到低分為正常、關(guān)注、次正常(一類)：抵(質(zhì))押權(quán)能夠保障所擔(dān)保貸款債權(quán)的全部實(shí)關(guān)注(二類)：抵(質(zhì))押權(quán)能夠保障所擔(dān)保貸款債權(quán)的全部實(shí)現(xiàn)，但存在一些影響擔(dān)?？煽啃缘牟焕蛩?；次級(jí)(三類)：