某公司財務工作管理制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔1成都博瑞傳播股份有限公司財務工作管理制度（公司七屆董事會第五次會議修訂通過）第一章內(nèi)部財務管理體系第一條為加強公司內(nèi)部財務管理，規(guī)范會計行為，理順內(nèi)部財務管理關(guān)系，明確各部門、各環(huán)節(jié)的財務管理權(quán)責，特建立本管理體系。第二條公司實行董事會領(lǐng)導下的分級財務管理體系，各部門、各環(huán)節(jié)在董事會領(lǐng)導或授權(quán)下，履行財務管理權(quán)責。第三條董事會的財務管理權(quán)責（一）決定公司投資方案和經(jīng)營計劃；（二）制訂公司的年度財務預算方案、決算方案；（三）制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；（四）制訂公司增加或減少注冊資本的方案以及發(fā)行公司債券的方案；（五）擬訂公司重大收購、回購本公司股票或者合并、分立和解散方案；（六）在股東大會授權(quán)范圍內(nèi)決定公司風險投資、資產(chǎn)抵押及其他擔保事項；（七）聘任公司財務負責人并決定其報酬及獎懲方案；財務工作管理制度2009年版博瑞傳播2（八）制訂公司的財務管理制度；（九）向股東大會提請聘任或更換為公司審計的會計師事務所；（十）董事長對公司的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。第四條總經(jīng)理的財務管理權(quán)責（一）負責審核簽批分公司、控股子公司的目標責任書，并對控股子（分）公司的經(jīng)營活動進行管理、協(xié)調(diào)、檢查和考核；（二）任免公司財務部門負責人；（三）加強財務會計核算和成本費用控制，在保證總費用不超出的前提下，對公司費用科目進行調(diào)整（不含董事會費用），并簽批日常經(jīng)營管理費用的開支；（四）擬定公司年度流動資金貸款計劃；（五）組織實施投資方案；簽署在年度固定資產(chǎn)投資計劃內(nèi)單臺設備不超過50萬元的購置協(xié)議，并在確保投資計劃總額不超的前提下對計劃的購置項目進行不超過總項目10%的調(diào)整；（六）決定公司財務核算方法、核算程序及會計工作組織的變動調(diào)整；（七）組織實施經(jīng)營計劃。在一個會計年度內(nèi)，處理應收款的業(yè)務中，每一次簽批資產(chǎn)價值不超過5萬元，累計不超過50萬元的資產(chǎn)報損。簽批后的5日內(nèi)報董事會備案，超出此限額規(guī)定的報董事長審批。第五條財務負責人(財務總監(jiān))的財務管理權(quán)責財務工作管理制度2009年版博瑞傳播3（一）主持制訂公司的財務管理、資產(chǎn)管理、會計核算和會計監(jiān)督等工作的規(guī)章制度和工作程序，經(jīng)批準后組織實施并監(jiān)督檢查落實情況；（二）主持各項財務報表和財務分析報告的規(guī)范管理，及時提供財務分析和建議供管理層決策；（三）組織落實預算編制、預算控制及監(jiān)督執(zhí)行等預算管理事宜；（四）負責公司資金籌措、調(diào)配及運用方案的制訂和實施，確保資金流的良性循環(huán)；（五）組織協(xié)調(diào)內(nèi)部審計、經(jīng)營責任審計和相關(guān)外部審計，切實維護股東利益；（六）確定財務部門的組織結(jié)構(gòu)，負責對公司財務人員的委派、調(diào)配、考核等進行管理；（七）負責公司資產(chǎn)管理，盤活企業(yè)資產(chǎn)；（八）與銀行、稅務、審計等外界有關(guān)部門和機構(gòu)聯(lián)絡并保持良好合作關(guān)系，以保證相關(guān)工作獲得支持；（九）參與擬訂子（分）公司經(jīng)營目標責任書；（十）參與公司投資行為、重要經(jīng)營活動等方面的決策和方案制定工作；參與重大經(jīng)濟合同或協(xié)議的研究、審查，參與重要經(jīng)濟問題的分析和決策。第六條財務部的財務管理權(quán)責（一）負責貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)及財務制度；（二）負責編制公司年度財務計劃，審核各子(分)公司年度財務財務工作管理制度2009年版博瑞傳播4計劃；（三）組織編寫公司內(nèi)部財務管理制度，負責公司財務核算，指導和監(jiān)督各子(分)公司的經(jīng)濟核算和財務管理；（四）全面負責公司的銀行結(jié)算業(yè)務，合理調(diào)配資金，提高資金使用效益并編制資金周報表；（五）正確反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果，監(jiān)督財務收支，依法計算交納各項稅金，及時編報財務報表(報告)；（六）接受政府部門和中介審計機構(gòu)對公司進行的各種日常及專項的財經(jīng)審計，組織公司的財務報告審計；（七）向董事會提出財務預、決算草案和利潤分配草案，并配合有關(guān)部門公告披露公司有關(guān)財務方面的信息；（八）組織公司的會計核算工作，根據(jù)公司經(jīng)營計劃及年度財務計劃進行成本費用控制和考核，以確保全面完成公司的各項財務指標；（九）負責公司財產(chǎn)物資的核算及管理，組織公司定期和專項的財產(chǎn)物資清查工作；（十）參與公司投資項目的經(jīng)濟效益預測、分析，協(xié)助有關(guān)部門進行項目的財務指標分析；（十一）配合公司相關(guān)部門處理公司有關(guān)的經(jīng)濟糾紛或經(jīng)濟案件；（十二）配合公司審計部進行公司內(nèi)部的例行審計和各種專項審計；財務工作管理制度2009年版博瑞傳播5（十三）按公司章程規(guī)定，接受公司監(jiān)事會的財務監(jiān)督，負責提供有關(guān)資料。（十四）負責對各子(分)公司財務會計機構(gòu)的設置和會計人員的配備、聘任提出方案，負責公司財務人員的考評、培訓工作；（十五）組織公司財務分析，定期對各子(分)公司的經(jīng)營效益和財務狀況進行分析，及時為企業(yè)管理提供各項經(jīng)濟信息，為領(lǐng)導決策提供依據(jù)；（十六）負責與財政、銀行、稅務等政府部門公共關(guān)系的維護，確保公司各項工作正常開展。第二章財產(chǎn)清查第七條財產(chǎn)清查是企業(yè)對各項財產(chǎn)物資和庫存現(xiàn)金進行實地盤點，以及對銀行存款、債權(quán)債務進行清查和核對，以確定其實際數(shù)與賬面數(shù)是否相符的一種專門方法。第八條財產(chǎn)清查的范圍分為全面清查和局部清查（一）全面清查包括：1固定資產(chǎn)：為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)；2材料：原材料、燃料、委托加工材料、低值易耗品、輔料及各種專項物資；3在產(chǎn)品、自制半成品；4產(chǎn)成品：已完工入庫尚未銷售發(fā)出的產(chǎn)品；財務工作管理制度2009年版博瑞傳播65貨幣資金：銀行存款、庫存現(xiàn)金、其他貨幣資金；6各種應收、應付款項。（二）局部清查：根據(jù)清查的目的不同，確定對某類物資或某環(huán)節(jié)的物資進行專門清查。第九條財產(chǎn)清查時間分為定期清查和臨時清查（一）定期清查是按事先確定的時間對財產(chǎn)物資進行清查。根據(jù)公司實際情況，并結(jié)合公司年報審計的需要，對定期清查時間安排作如下規(guī)定：1固定資產(chǎn)、專項物資每年清查一次，靜態(tài)時間為每年12月31日；2原材料、在產(chǎn)品、自制半成品、低值易耗品、燃料、輔料、委托加工材料、產(chǎn)成品每年清查兩次，靜態(tài)時間分別為每年6月30日和12月31日；3貨幣資金：現(xiàn)金日清日結(jié)，銀行存款日清月結(jié)；4應收、應付款項每季度清查一次。第十條清查方法（一）根據(jù)公司實際情況，采用“實地盤點法”和“技術(shù)推算法”確定財產(chǎn)物資的實存數(shù)，對財產(chǎn)物資的數(shù)量、質(zhì)量和現(xiàn)金、票據(jù)進行實地盤點和檢查，并結(jié)合賬實相符情況確定其盈虧；在盤查過程中，如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，要通過一定的技術(shù)鑒定程序以確定其呆滯或報廢；（二）按實物清點并報盤點明細表，再與賬面數(shù)量、金額核對。財務工作管理制度2009年版博瑞傳播7對于有賬無物，有物無賬或數(shù)量不符的物資，列出盈虧數(shù)量、金額，編制盤點匯總表，并說明原因，先記入“待處理財產(chǎn)損溢”科目。經(jīng)董事會批準后，作盈虧賬務處理，并報上級主管部門備案。根據(jù)資產(chǎn)的類別，分別記入“管理費用”、“營業(yè)外收入”或“營業(yè)外支出”；（三）對于應收、應付款項采用“查詢核對法”，即根據(jù)不同情況，采取抄送對賬單、發(fā)函查詢或派專人至對方核對。第十一條財產(chǎn)清查結(jié)果的處理（一）根據(jù)財務制度的規(guī)定，對盤存的各項財產(chǎn)物資應正確計價，并與賬面金額進行核對，確定盤盈、盤虧和毀損的金額；（二）對各項財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧和毀損要認真核實數(shù)字，查明原因，分析責任，對需要報廢的財產(chǎn)物資要通過技術(shù)鑒定，經(jīng)財務部核實后報董事會審批，經(jīng)批準后進行相應賬務處理。第十二條財產(chǎn)物資的歸口管理部門應按規(guī)定的清查時間對所管理財產(chǎn)物資進行清查盤點，并編制盤點報表報財務部，財務部編制匯總報表經(jīng)公司領(lǐng)導確認清查結(jié)果后，報公司董事會審批。第十三條財務部對責任部門的清查情況組織核查。第三章財務會計報告第十四條財務會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務會計報告。第十五條年度、半年度財務會計報告包括會計報表、會計報表附注、財務情況說明書。季度、月度財務會計報告通常為會計報表，財務工作管理制度2009年版博瑞傳播8會計報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及相關(guān)附表附注。第十六條財務會計報表的主要內(nèi)容及編制方法（一）資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)在某一特定日期(月末、季末、年末)財務狀況的報表。資產(chǎn)負債表精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔為規(guī)范安徽分公司的各項管理工作，在努力增加銷售收入的同時更好地提高效率和效益，針對安徽分公司的實際情況，經(jīng)分公司會議討論決定制定本制度，具體如下：職位經(jīng)理副經(jīng)理主任主任以下費用交通費實支實支實支