2023年版企業(yè)組織架構(gòu)內(nèi)控管理

企業(yè)組織架構(gòu)內(nèi)控管理組織架構(gòu)(OrganizationalStructure)就是指一個(gè)組織整體的結(jié)構(gòu)?；谄髽I(yè)管理要求、管理模式、業(yè)務(wù)特征等因素的影響，組織架構(gòu)能解決企業(yè)資源組織、業(yè)務(wù)開展、管理落實(shí)等方面的諸多問(wèn)題,是企業(yè)流程運(yùn)轉(zhuǎn)、部門設(shè)置及職能規(guī)劃的最基本的結(jié)構(gòu)依據(jù)。組織架構(gòu)指引財(cái)政部曾于2010年發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號(hào)一組織架構(gòu)》，發(fā)布該指引的目的正是優(yōu)化企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)、管理體制和運(yùn)行機(jī)制。國(guó)家高度重視的組織架構(gòu)指引，究竟具有怎樣的現(xiàn)實(shí)意義和長(zhǎng)遠(yuǎn)意義？其主要內(nèi)容又是什么？本節(jié)將對(duì)其進(jìn)行詳細(xì)介紹。組織架構(gòu)指引的現(xiàn)實(shí)意義和長(zhǎng)遠(yuǎn)意義組織架構(gòu)是指企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、股東(大)會(huì)決議、企業(yè)章程，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際，明確董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、人員編制、工作程序和相關(guān)要求的制度安排。當(dāng)今時(shí)代，任何企業(yè)要實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，都必須將組織架構(gòu)的建立和完善作為首要工作。無(wú)論該企業(yè)是處于新創(chuàng)、存續(xù)狀態(tài)，還是處于重組、改制狀態(tài)，建立和完善組織架構(gòu)都是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的核心環(huán)節(jié)，否則，企業(yè)發(fā)展就只能成為一種空想。很多企業(yè)將〃做大做強(qiáng)”定義為擁有一定的人員規(guī)模、業(yè)務(wù)規(guī)?；蚶麧?rùn)規(guī)模，這幾乎已經(jīng)成為一種約定俗成的定義，但其實(shí)卻是一種誤解。什么樣的企業(yè)才算是"大企業(yè)〃？這個(gè)問(wèn)題的落腳點(diǎn)仍然是企業(yè)的組織架構(gòu)。例如，某企業(yè)憑借穩(wěn)定發(fā)展的主營(yíng)業(yè)務(wù)成功上市，但這塊業(yè)務(wù)帶來(lái)的現(xiàn)金流卻未被用于主營(yíng)業(yè)務(wù)的再發(fā)展，而是被用來(lái)大規(guī)模探索新業(yè)務(wù)。面對(duì)陌生的、多變的市場(chǎng)環(huán)境，該企業(yè)為了支持新業(yè)務(wù)的發(fā)展，幾乎每年都會(huì)對(duì)組織架構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，更是頻繁更換各部門的高管，甚至出現(xiàn)首席運(yùn)營(yíng)官(ChiefOperingOfficer,C00)出走、團(tuán)隊(duì)整體重組的事件。這樣的企業(yè)雖然擁有龐大的員工規(guī)模，其業(yè)務(wù)體量也不可謂不大，但它稱得上"大企業(yè)”嗎？組織架構(gòu)的建立和完善，很多時(shí)候被看作一項(xiàng)“務(wù)虛〃的工作。但事實(shí)上，組織架構(gòu)指引的現(xiàn)實(shí)意義和長(zhǎng)遠(yuǎn)意義卻不容忽視。否則，企業(yè)就很容易陷入發(fā)展陷阱，難以真正走向成熟和穩(wěn)定。.推動(dòng)現(xiàn)代企業(yè)制度的建立擁有完善的制度是企業(yè)成功的關(guān)鍵要素。這里的制度，正是指現(xiàn)代企業(yè)制度，它是一種以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)為基礎(chǔ)，以完善的企業(yè)法人制度為主體，以有限責(zé)任制度為保證，以公司制企業(yè)為主要形式，以產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)為條件的新型企業(yè)制度。由此可見，現(xiàn)代企業(yè)制度的核心仍然是組織架構(gòu)。任何實(shí)行現(xiàn)代企業(yè)制度的企業(yè)，都應(yīng)當(dāng)具備科學(xué)完善的組織架構(gòu)；而要建立現(xiàn)代企業(yè)制度，也必然需要從組織架構(gòu)的建立開始。無(wú)論是發(fā)達(dá)國(guó)家的企業(yè)，還是我國(guó)的現(xiàn)代企業(yè)，這些企業(yè)的實(shí)踐都證明了組織架構(gòu)設(shè)計(jì)才是永恒的主題。.有效防范和化解舞弊風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中難免會(huì)遇到串謀舞弊這一"毒瘤"，而這也是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的難點(diǎn)之一。要切實(shí)有效地防范和化解舞弊風(fēng)險(xiǎn)，其根本方法正是通過(guò)建立科學(xué)完善的組織架構(gòu)來(lái)建立健全企業(yè)防舞弊機(jī)制。.支撐企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部控制建設(shè)組織架構(gòu)是企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的有機(jī)組成部分。作為企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理的依據(jù)和平臺(tái)，組織架構(gòu)不僅有助于企業(yè)實(shí)施控制活動(dòng)、促進(jìn)信息溝通，也有助于企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督。一個(gè)科學(xué)高效、分工制衡的組織架構(gòu)，是企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部控制建設(shè)的重要支撐，能夠使企業(yè)自上而下地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，從而采取相應(yīng)的控制措施來(lái)防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí),基于完善的組織架構(gòu)，信息得以在企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)之間、企業(yè)與外部利益相關(guān)者之間及時(shí)、準(zhǔn)確、順暢地傳遞，這同樣能夠提升企業(yè)日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督的力度和效能。組織架構(gòu)指弓|的主要內(nèi)容組織架構(gòu)指引著力解決企業(yè)組織架構(gòu)設(shè)計(jì)和運(yùn)行的相關(guān)問(wèn)題，其核心是如何加強(qiáng)組織架構(gòu)方面的風(fēng)險(xiǎn)管控。一份完整的組織架構(gòu)指引，其內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：制定指引的必要性和依據(jù)，組織架構(gòu)的本質(zhì)，如何設(shè)計(jì)和運(yùn)行組織架構(gòu)，以及設(shè)計(jì)和運(yùn)行組織架構(gòu)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)等。通過(guò)明確這些內(nèi)容，組織架構(gòu)指引能夠引導(dǎo)企業(yè)正確認(rèn)識(shí)組織架構(gòu)的本質(zhì)，走出組織架構(gòu)的認(rèn)知誤區(qū)。L組織架構(gòu)的認(rèn)知誤區(qū)即使是在將組織架構(gòu)當(dāng)作實(shí)務(wù)來(lái)對(duì)待時(shí)，很多企業(yè)仍然容易陷入組織架構(gòu)的認(rèn)知誤區(qū)。(1)必然存在一個(gè)最終答案。企業(yè)必須拋棄的一個(gè)認(rèn)知誤區(qū)就是：組織架構(gòu)"存在最終答案"。其實(shí)，從企業(yè)組織發(fā)展的歷史來(lái)看，組織架構(gòu)的形式始終處于發(fā)展當(dāng)中，先后出現(xiàn)了直線制、矩陣制、事業(yè)部制等多種組織架構(gòu)形式。時(shí)至今日，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)又對(duì)注重彈性、分權(quán)的扁平化組織架構(gòu)推崇備至。那么，在如此多的組織架構(gòu)形式中，是否存在一個(gè)"最終答案''呢？答案當(dāng)然是否定的。對(duì)任何企業(yè)而言，只有能使人取得杰出績(jī)效并做出貢獻(xiàn)的組織架構(gòu)，才是真正的好的架構(gòu)。(2)以工作為中心，還是以人為中心？這是企業(yè)在設(shè)計(jì)組織架構(gòu)時(shí)常常糾結(jié)的問(wèn)題，但其實(shí)這是一個(gè)沒有實(shí)際意義的問(wèn)題。在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)當(dāng)然應(yīng)該以工作為中心，但工作任務(wù)的安排不但要適合人，還要滿足企業(yè)發(fā)展的需要。因此，組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)必須綜合考慮工作與人的因素，讓工作任務(wù)的安排符合企業(yè)發(fā)展的需求，而企業(yè)員工也能適應(yīng)工作任務(wù)的安排。(3)科層式組織，還是自由式組織？當(dāng)今企業(yè)大多推崇流程再造、組織重構(gòu)，盡可能滿足客戶需求。這也使得科層式組織與自由式組織成為組織架構(gòu)設(shè)計(jì)的矛盾點(diǎn)。在很多企業(yè)看來(lái)，科層式組織對(duì)權(quán)責(zé)、關(guān)系的規(guī)定明確，因而不依賴員工個(gè)人的自我約束；而自由式組織則更富有彈性，但卻對(duì)員工提出了更高的要求。然而，無(wú)論在何種組織架構(gòu)下，企業(yè)都需要形成一定的等級(jí)層次，因?yàn)橹挥挟?dāng)企業(yè)存在能做決定的決策者時(shí)，企業(yè)才能避免陷入無(wú)休止的自由討論。與此同時(shí)，在創(chuàng)新成為企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的當(dāng)下，企業(yè)也需要營(yíng)造一定的自由氛圍，以激勵(lì)員工充分發(fā)揮創(chuàng)造力，為企業(yè)發(fā)展做出貢獻(xiàn)。.組織架構(gòu)的本質(zhì)要理解組織架構(gòu)的主要內(nèi)容，企業(yè)就必須先明確組織架構(gòu)的本質(zhì)。對(duì)此，企業(yè)可以從治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部結(jié)構(gòu)兩個(gè)層面來(lái)理解。Q)治理結(jié)構(gòu)。治理結(jié)構(gòu)是企業(yè)在治理層面的組織架構(gòu)，是企業(yè)與外部主體發(fā)生各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系的組織基礎(chǔ)。治理結(jié)構(gòu)主要關(guān)注法律層面，服務(wù)于企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，是指企業(yè)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，設(shè)置不同層次、不同功能的法律實(shí)體及相關(guān)的法人治理結(jié)構(gòu),從而使企業(yè)能夠在法律許可的框架下?lián)碛袡?quán)利、履行義務(wù)。因此，治理結(jié)構(gòu)也是各利益相關(guān)方基本權(quán)益的保障。務(wù)于企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，是指企業(yè)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，設(shè)置不同層次、不(2)內(nèi)部結(jié)構(gòu)。內(nèi)部結(jié)構(gòu)是企業(yè)在內(nèi)部機(jī)構(gòu)層面的組織架構(gòu)，是企業(yè)推動(dòng)內(nèi)部決策、計(jì)劃、執(zhí)行、監(jiān)督、評(píng)價(jià)的組織基礎(chǔ)。內(nèi)部結(jié)構(gòu)主要關(guān)注管理層面，服務(wù)于資產(chǎn)、信息、效率等控制目標(biāo)，是指企業(yè)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)需要和控制要求，設(shè)置不同層次的管理人員及由專業(yè)人員組成的管理團(tuán)隊(duì)，從而使企業(yè)成員能夠針對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)行使權(quán)力、承擔(dān)責(zé)任。內(nèi)部結(jié)構(gòu)是企業(yè)順利開展業(yè)務(wù)、實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的支撐。.組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)和運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)組織架構(gòu)是企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的組織基礎(chǔ)，但在組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)和運(yùn)行中，同樣存在諸多風(fēng)險(xiǎn)。組織架構(gòu)指引則從治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部結(jié)構(gòu)兩個(gè)層面對(duì)相關(guān)風(fēng)(1)治理結(jié)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)。從治理結(jié)構(gòu)層面來(lái)看，其主要風(fēng)險(xiǎn)就是：企業(yè)因?yàn)橹卫斫Y(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，所以缺乏科學(xué)決筑、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力,從而最終走向失敗。其具體表現(xiàn)主要有以下10點(diǎn)。①股東大會(huì)是否規(guī)范而有效地召開，股東是否可以通過(guò)股東大會(huì)來(lái)行使自己的權(quán)利。②企業(yè)與控股股東是否在資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、人員等方面實(shí)現(xiàn)相互獨(dú)立，企業(yè)與控股股東的關(guān)聯(lián)交易是否貫徹平等、公開、自愿的原則。③企業(yè)對(duì)與控股股東相關(guān)的信息是否根據(jù)規(guī)定及時(shí)、完整地進(jìn)行披*=1=*足各。④企業(yè)是否對(duì)中小股東的權(quán)益采取了必要的保護(hù)措施，使中小股東能夠和大股東以同等條件參加股東大會(huì)，獲得與大股東一致的信息，并行使相應(yīng)的權(quán)利。⑤董事會(huì)是否獨(dú)立于經(jīng)理層和大股東，董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)中是否有適當(dāng)數(shù)量的獨(dú)立董事存在且能有效發(fā)揮作用。⑥董事對(duì)于自身的權(quán)力和責(zé)任是否有明確的認(rèn)知，并且有足夠的知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)和時(shí)間來(lái)勤勉、誠(chéng)信、盡責(zé)地履行職責(zé)。⑦董事會(huì)是否能夠保證企業(yè)實(shí)施有效的內(nèi)部控制，審批企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和重大決策并定期檢查、評(píng)價(jià)其執(zhí)行情況，明確設(shè)立企業(yè)可接受的風(fēng)險(xiǎn)承受度，并督促經(jīng)理層對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。⑧監(jiān)事會(huì)的構(gòu)成是否能夠保證其獨(dú)立性，監(jiān)事能力是否與相關(guān)領(lǐng)域相匹配。⑨監(jiān)事會(huì)是否能夠規(guī)范而有效地運(yùn)行，監(jiān)督董事會(huì)、經(jīng)理層正確履行職責(zé)并糾正損害企業(yè)利益的行為。⑩對(duì)經(jīng)理層的權(quán)力是否存在必要的監(jiān)督和約束機(jī)制。(3)內(nèi)部結(jié)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)。從內(nèi)部結(jié)構(gòu)層面來(lái)看，其主要風(fēng)險(xiǎn)則是：內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)不科學(xué)、權(quán)責(zé)分配不合理，企業(yè)因此出現(xiàn)機(jī)構(gòu)重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮等現(xiàn)象，企業(yè)運(yùn)行效率也會(huì)處于較低水平。其具體表現(xiàn)主要有以下8點(diǎn)。①企業(yè)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)是否是根據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的性質(zhì)，并按照適當(dāng)集中或分散的管理方式而設(shè)置的。②企業(yè)是否對(duì)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、各職能部門的職責(zé)權(quán)限、組織的運(yùn)行流程等有明確的書面說(shuō)明和規(guī)定，是否存在關(guān)鍵職能缺位或職能交叉的現(xiàn)象。③企業(yè)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)是否支持發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施，并根據(jù)環(huán)境變化及時(shí)做出調(diào)整。④企業(yè)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)與運(yùn)行是否適應(yīng)信息溝通的要求，有利于信息的上傳、下達(dá)和在各層級(jí)、各業(yè)務(wù)活動(dòng)間傳遞，有利于為員工提供履行職權(quán)所需的信