財(cái)務(wù)管理規(guī)定

財(cái)務(wù)管理規(guī)定1、目的為使公司財(cái)務(wù)管理更加規(guī)范化、制度化，在嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的基礎(chǔ)上，特制定本規(guī)定。2、適用范圍適用于公司財(cái)務(wù)管理。3、具體內(nèi)容3.1總則3.1.1為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理好公司同各有關(guān)方面的財(cái)務(wù)關(guān)系，建立以提高資金使用效益和企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)的財(cái)務(wù)管理和控制體系，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》《公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《公司章程》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況制訂本辦法。3.1.2公司執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度，并按照有關(guān)規(guī)定制定公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算辦法報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。3.1.3《財(cái)務(wù)管理辦法》的實(shí)施辦法包括：內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度、財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法、資金授權(quán)審批制度、差旅費(fèi)管理辦法、內(nèi)部報(bào)銷制度實(shí)施細(xì)則、員工工作交接財(cái)務(wù)手續(xù)管理辦法、會(huì)計(jì)電算化管理辦法等。《財(cái)務(wù)管理辦法》經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審定后，報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，正式下達(dá)執(zhí)行，在執(zhí)行過程中需要變更的，須報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。3.1.4公司根據(jù)實(shí)際情況，由公司聘請(qǐng)，經(jīng)董事會(huì)認(rèn)可的中介機(jī)構(gòu)對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)效益、工程決算、領(lǐng)導(dǎo)離任、內(nèi)部控制、年終決算進(jìn)行審計(jì)。3.1.5財(cái)務(wù)管理遵循以下原則：資金合理配置原則；成本收入匹配原則；投資經(jīng)營(yíng)謹(jǐn)慎原則：明確管理責(zé)權(quán)原則；利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則；遵紀(jì)守法原則；全面預(yù)算控制原則；效益最大化原則；制約監(jiān)督原則。3.1.6財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)：a、做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收，維護(hù)投資者權(quán)益，并接受財(cái)政、稅務(wù)等監(jiān)管機(jī)關(guān)的監(jiān)督。b、加強(qiáng)資金管理和成本核算，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支預(yù)測(cè)、預(yù)算、控制、核算、分析和考核工作。依法合理籌集資金，優(yōu)化資金投向和結(jié)構(gòu)，有效地使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，確保資本金的保值增值。c、實(shí)行全面預(yù)算管理，加強(qiáng)預(yù)算控制。明確公司內(nèi)部各個(gè)層次的預(yù)算項(xiàng)目及預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行程序，確保公司預(yù)算的貫徹落實(shí)。d、建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，規(guī)范公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為，健全自我約束機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督，防范和規(guī)避財(cái)務(wù)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，防止欺詐和舞弊，確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全、完整。3.1.7財(cái)務(wù)管理貫穿于公司資金運(yùn)作的全過程，牽涉面廣，綜合性強(qiáng)，提供信息全面、重要，公司必須給予足夠的重視。公司經(jīng)營(yíng)管理要以效益管理為中心，財(cái)務(wù)管理要以資金管理為中心，不斷提高資金使用效益，降低成本費(fèi)用。財(cái)務(wù)部門在公司財(cái)務(wù)管理中要發(fā)揮主導(dǎo)作用，為公司的投資、經(jīng)營(yíng)和領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)，要積極參與各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，充分發(fā)揮服務(wù)與監(jiān)督的作用。財(cái)務(wù)部門要與各職能部門相互密切配合，共同搞好公司的財(cái)務(wù)管理。3.2公司財(cái)務(wù)管理體制3.2.1公司總經(jīng)理對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人協(xié)助總經(jīng)理管理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。日常財(cái)務(wù)管理實(shí)行由財(cái)務(wù)部門具體組織實(shí)施、各職能部門配合的財(cái)務(wù)管理體制。3.2.2公司總經(jīng)理在財(cái)務(wù)管理中的職權(quán)：a、全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算和內(nèi)部會(huì)計(jì)制度控制工作，保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整，保證各項(xiàng)規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；b、組織實(shí)施公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃方案；c、組織擬訂公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算；d、組織擬訂公司利潤(rùn)分配方案或彌補(bǔ)虧損方案；e、組織擬訂公司增減注冊(cè)資本方案；f、組織擬訂公司融資及擔(dān)保方案；g、組織制訂公司財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算辦法。3.2.3公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)管理上的職責(zé)：a、協(xié)助總經(jīng)理進(jìn)行公司的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作；b、負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)公司內(nèi)部各部門之間的相關(guān)財(cái)務(wù)事宜；c、組織編制財(cái)務(wù)決算；d、負(fù)責(zé)預(yù)算的執(zhí)行、控制、核算、考核以及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；e、組織制訂、修訂和實(shí)施公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)和內(nèi)部控制制度；f、根據(jù)授權(quán)負(fù)責(zé)審核公司的各項(xiàng)貨幣資金支付使用以及資產(chǎn)處置，根據(jù)授權(quán)負(fù)責(zé)審批公司各項(xiàng)費(fèi)用性支出；g、審核提交總經(jīng)理辦公會(huì)、董事會(huì)以及股東大會(huì)通過、決定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以及各種合同、議案等文件的有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)；h、配合財(cái)政、稅務(wù)和監(jiān)管機(jī)關(guān)對(duì)公司的檢查和監(jiān)管。3.3.4財(cái)務(wù)部門主要職責(zé)：a、負(fù)責(zé)公司資金管理、會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制、產(chǎn)權(quán)管理、稅收等方面的工作；b、貫徹落實(shí)財(cái)經(jīng)法規(guī)，草擬公司內(nèi)部財(cái)務(wù)規(guī)章制度并具體實(shí)施；c、負(fù)責(zé)公司的資金管理工作，編制資金平衡計(jì)劃，籌措公司發(fā)展所需資金，具體辦理融資、擔(dān)保等事宜；及時(shí)回收資金，保證還本付息；d、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的審核、匯總、監(jiān)控和分析；e、負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算工作，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，定期編報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收。f、負(fù)責(zé)公司職工工資性費(fèi)用、各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、稅金等的發(fā)放、報(bào)銷和代扣代繳工作；g、協(xié)助相關(guān)部門進(jìn)行產(chǎn)權(quán)管理、產(chǎn)權(quán)界定和國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)工作；h、參與公司的資產(chǎn)重組和資本運(yùn)營(yíng)工作，辦理資本運(yùn)作中涉及的資產(chǎn)評(píng)估、產(chǎn)權(quán)變更及申報(bào)工作；i、參與工程竣工決算報(bào)告的審查；j、參與公司經(jīng)營(yíng)決策，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)；k、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)電算化的實(shí)施和會(huì)計(jì)檔案的保管工作；l、負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)和低值易耗品的價(jià)值管理。配合辦公室和資產(chǎn)使用部門定期進(jìn)行盤點(diǎn)、清查和核對(duì)；m、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。3.3.5其它職能部門的主要職責(zé)：a、配合財(cái)務(wù)部門落實(shí)財(cái)務(wù)收支預(yù)算，編制本部門的相關(guān)預(yù)算，檢查分析本部門有關(guān)預(yù)算執(zhí)行情況；b、填報(bào)各種原始記錄和報(bào)表，做好各項(xiàng)基礎(chǔ)工作；c、負(fù)責(zé)檢查、跟蹤本部門相關(guān)合同的履行情況。3.4財(cái)務(wù)預(yù)算3.4.1公司實(shí)行全面預(yù)算管理。總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的全面預(yù)算工作。在公司其他職能部門預(yù)算的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)預(yù)算作為全面預(yù)算的一個(gè)重要內(nèi)容，公司預(yù)算由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核匯總。3.4.2財(cái)務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容：a、資金預(yù)算。包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本性收支預(yù)算和籌資預(yù)算；b、利潤(rùn)預(yù)算。3.4.3財(cái)務(wù)預(yù)算的編制，采用自上而下和自下而上相結(jié)合的辦法。財(cái)務(wù)預(yù)算的各項(xiàng)指標(biāo)，要落實(shí)到所有責(zé)任部門，財(cái)務(wù)部門以及各部門要對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行定期檢查、考核和分析，并將結(jié)果報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)決策。3.5資金管理3.5.1公司實(shí)行資金管理責(zé)任制。法定代表人為資金管理的第一責(zé)任人，對(duì)企業(yè)資金安全和資金使用效益負(fù)責(zé);財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人協(xié)助總經(jīng)理對(duì)資金的籌集和使用進(jìn)行管理，財(cái)務(wù)部是資金管理的職能機(jī)構(gòu)，協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)資金的籌集和使用進(jìn)行日常管理。3.5.2公司資金管理的原則是保證資金安全、穩(wěn)定、高效、有序地運(yùn)作，防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。資金的使用，實(shí)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)籌安排，保證資金的合理調(diào)度。3.5.3公司在籌資活動(dòng)中的原則是：籌資效益大于籌資成本原則。并以此合理確定資金需要量，努力提高使用籌資的經(jīng)濟(jì)效益；認(rèn)真選擇籌資來源，力求降低籌資成本；適時(shí)取得資金來源，保證公司業(yè)務(wù)需要；合理安排資金結(jié)構(gòu)，保持適當(dāng)償債能力。3.5.4公司根據(jù)以下原則確定資金審批權(quán)限及程序：權(quán)責(zé)相結(jié)合的原則、資金使用量大小的原則以及資金使用風(fēng)險(xiǎn)大小的原則。公司資金支付使用的審核審批權(quán)限及程序，由公司根據(jù)內(nèi)控要求另行制定。3.5.5公司各項(xiàng)資金收入包括經(jīng)營(yíng)收入、其他業(yè)務(wù)收入。營(yíng)業(yè)外收入、銀行借款等應(yīng)統(tǒng)一納入財(cái)務(wù)核算。3.5.6公司應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定在銀行開立帳戶，不得多頭開戶、分散資金，不得公款私存，不設(shè)帳外帳，不得建立〃小金庫(kù)”3.5.7公司對(duì)現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的管理要制定專門辦法規(guī)范。3.5.8債權(quán)管理a、債權(quán)形成的管理。各項(xiàng)債權(quán)形成要有嚴(yán)格的批準(zhǔn)程序，預(yù)付賬款應(yīng)按經(jīng)濟(jì)合同條款辦理。業(yè)務(wù)相關(guān)部門要對(duì)業(yè)務(wù)往來頻繁的企業(yè)和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)金額較大的企業(yè)的信用進(jìn)行調(diào)查，根據(jù)信用情況按規(guī)定報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，確定業(yè)務(wù)的多少和是否可以發(fā)生債權(quán)關(guān)系。b、債權(quán)的核算。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)，其中應(yīng)收票據(jù)按照面值計(jì)價(jià)，發(fā)生的貼現(xiàn)利息支出，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。公司于年度終了按年末應(yīng)收賬款余額5%。提取壞賬準(zhǔn)備金。公司發(fā)生的壞賬損失，沖減壞賬準(zhǔn)備金，但對(duì)有關(guān)壞帳對(duì)象建立備查簿，實(shí)施后續(xù)跟蹤管理。c、債權(quán)清理的管理。各部門要按照有關(guān)規(guī)定和〃誰發(fā)生，誰清理〃的責(zé)任永久性原則，結(jié)合各自的實(shí)際情況，即時(shí)清理有關(guān)債權(quán)。3.5.9公司發(fā)生財(cái)產(chǎn)損失后，要及時(shí)進(jìn)行處理。財(cái)產(chǎn)損失在10萬元及以下的（扣除過失人或保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后），由公司總經(jīng)理辦公會(huì)審定并報(bào)股東備案；資產(chǎn)損失在10萬元以上的由董事會(huì)審定并報(bào)股東備案。計(jì)入公司損益的財(cái)產(chǎn)損失要按稅務(wù)機(jī)關(guān)的有關(guān)規(guī)定，報(bào)經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審批或備案。3.6固定資產(chǎn)和低值易耗品3.6.1固定資產(chǎn)劃分標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、運(yùn)輸工具以及其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等資產(chǎn)；不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2,000元以上，并且使用期限超過兩年的也作為固定資產(chǎn)管理。3.6.2a、固定資產(chǎn)分類執(zhí)行商業(yè)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)及計(jì)提折舊的范圍按照商業(yè)企業(yè)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。b、固定資產(chǎn)采用直線法計(jì)提折舊，計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。固定資產(chǎn)折舊一般采用平均年限法，折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。c、啟用固定資產(chǎn)，從投入使用月份的次月起，按月計(jì)提折舊；停止使用的次月起，停止計(jì)提折舊。3.6.3固定資產(chǎn)出售和報(bào)廢。a、對(duì)于固定資產(chǎn)的處理，滿足第二款相關(guān)條件的，其管理部門要及時(shí)上報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)，單臺(tái)原值在10萬元（含10萬元）以下的由經(jīng)理辦公會(huì)及時(shí)做出處置決定，單臺(tái)原值在10萬元以上的需報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)處置方案。b、對(duì)擬出售或報(bào)廢的固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)管理部門要成立有專業(yè)技術(shù)人員參加的鑒定小組及時(shí)組織鑒定，出售的固定資產(chǎn)根據(jù)鑒定結(jié)果確定出售底價(jià)，擬報(bào)廢的固定資產(chǎn)須符合以下條件之一：1、資產(chǎn)損壞不能修復(fù)，或修復(fù)費(fèi)用超過或接近新購(gòu)價(jià)格的；2、設(shè)備技術(shù)性能落后，屬淘汰產(chǎn)品；3、資產(chǎn)繼續(xù)使用將會(huì)發(fā)生危險(xiǎn)事故；4、設(shè)備質(zhì)量低劣，無使用價(jià)值的；5、閑置不需要的。c、固定資產(chǎn)的有償轉(zhuǎn)讓、出售和報(bào)廢必須履行審批手續(xù)。d、固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓、出售和報(bào)廢固定資產(chǎn)的變價(jià)處理，其收入扣除帳面凈值及有關(guān)處理和清理費(fèi)用后，凈收益列入營(yíng)業(yè)外收入，凈損失列入營(yíng)業(yè)外支出。3.6.4固定資產(chǎn)管理。建立健全固定資產(chǎn)管理責(zé)任制，明確固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和個(gè)人職責(zé)，保證固定資產(chǎn)的安全和完好。a、公司的固定資產(chǎn)由辦公室（實(shí)物管理部門）及業(yè)務(wù)部門（實(shí)物使用部門）和財(cái)務(wù)部（價(jià)值管理部門）共同管理，其中：辦公室負(fù)責(zé)房屋、建筑物、車輛及非生產(chǎn)性的實(shí)物管理；業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)設(shè)備、儀器等實(shí)物管理；辦公室負(fù)責(zé)全公司的固定資產(chǎn)臺(tái)帳管理；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)全公司固定資產(chǎn)的總分類及明細(xì)分類帳核算。實(shí)物管理部門應(yīng)建立〃固定資產(chǎn)卡片〃，固定資產(chǎn)卡片上要明確固定資產(chǎn)使用部門和責(zé)任人，財(cái)務(wù)部設(shè)金額明細(xì)帳，財(cái)務(wù)部、辦公室、業(yè)務(wù)部門都對(duì)固定資產(chǎn)的增減、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移、投資和報(bào)廢等情況及時(shí)登記、核對(duì)，做到帳、卡、物三相符。b、公司財(cái)務(wù)部、辦公室、業(yè)務(wù)部門要每年對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)、清查和核對(duì)。年末必須進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)、清查，發(fā)現(xiàn)短缺，毀損等要查明原因及時(shí)處理。c、部門和個(gè)人使用公司的專項(xiàng)固定資產(chǎn)，必須經(jīng)辦公室辦理領(lǐng)用手續(xù)，使用完畢或調(diào)離單位時(shí)及時(shí)辦理歸還手續(xù)。領(lǐng)用期間，使用人對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)狀況全面負(fù)責(zé)。因失職或故意造成損失的，個(gè)人須承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。3.6.5低值易耗品管理a、本辦法中低值易耗品是指單位價(jià)值在200O元以下，使用年限在一年之內(nèi)的各種用具物品。b、公司對(duì)低值易耗品的管理，采取〃計(jì)劃控制，分級(jí)管理，統(tǒng)一采購(gòu)〃的原則。即由公司辦公室牽頭制定購(gòu)置計(jì)劃，填寫〃低值易耗品購(gòu)置申請(qǐng)表〃，統(tǒng)一購(gòu)買、登記、分派，各部門指定專人領(lǐng)用、保管、維護(hù)。c、公司辦公室應(yīng)定期對(duì)己設(shè)立建檔的重要物品進(jìn)行清查核對(duì)，每年至少進(jìn)行一次檢查，以確保賬、物一致。d、鑒于公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，為簡(jiǎn)化手續(xù)，對(duì)低值易耗品采用一次攤銷法。3.7基建工程財(cái)務(wù)管理3.7.1公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)基建工程、工程物資的核算，項(xiàng)目管理部負(fù)責(zé)實(shí)物管理，設(shè)置〃工程項(xiàng)目基建支出臺(tái)帳〃及設(shè)備登記等輔助帳，完整反映各項(xiàng)目建設(shè)成本，為編制竣工決算打下良好基礎(chǔ)。3.7.2工程價(jià)款的支付必須符合規(guī)定、手續(xù)齊全、不得以概算代替決算而付款。3.7.3財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分工程建設(shè)期利息支出和生產(chǎn)期利息支出，對(duì)工程建設(shè)期利息支出記入在建工程成本，對(duì)生產(chǎn)期利息支出直接記入財(cái)務(wù)費(fèi)用。3.7.4基建項(xiàng)目完工后，應(yīng)抓緊辦理〃工程結(jié)算〃，財(cái)務(wù)根據(jù)〃工程結(jié)算批復(fù)〃調(diào)整投資報(bào)量，如有資金結(jié)余，應(yīng)及時(shí)聯(lián)系還貸事宜。3.7.5已完工項(xiàng)目的債權(quán)債務(wù)及剩余工程物資，原則上要求在編制好竣工決算后三個(gè)月內(nèi)清理完畢并安善處理。3.7.6基建項(xiàng)目在啟動(dòng)驗(yàn)收完畢、投入運(yùn)行后應(yīng)盡快編制完竣工決算。3.7.7基建項(xiàng)目在啟動(dòng)驗(yàn)收完畢、投入運(yùn)行的當(dāng)月，必須按規(guī)定及時(shí)辦理己完工項(xiàng)目的資產(chǎn)移交和〃固定資產(chǎn)暫估入帳〃手續(xù)。3.8負(fù)債3.8.1本公司的負(fù)債，包括長(zhǎng)期負(fù)債和流動(dòng)負(fù)債。負(fù)債均按實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)。3.8.2負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出，籌建期間的計(jì)入開辦費(fèi);生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間的，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用；清算期間的計(jì)入清算損益。其中，與購(gòu)建固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)有關(guān)的，在資產(chǎn)尚未交付使用或者雖己交付但尚未辦理竣工決算以前，計(jì)入購(gòu)建資產(chǎn)的價(jià)值。3.9對(duì)外投資3.9.1對(duì)外投資分為長(zhǎng)期投資和短期投資。短期投資是指能夠隨時(shí)變現(xiàn)，并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過1年（含1年）的投資，包括股票、債券、基金等；長(zhǎng)期投資是指除短期投資以外的投資，包括持有時(shí)間準(zhǔn)備超過1年（不含1年）的各種股權(quán)性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的債券、其他債權(quán)性投資和其他長(zhǎng)期投資。3.9.2對(duì)外投資按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定計(jì)價(jià)及核算3.9.3公司對(duì)沒有控制權(quán)的長(zhǎng)期股權(quán)投資（占被投資單位股權(quán)20%以下），采用成本法核算；公司對(duì)其他單位的投資占該單位有表決權(quán)資本總額20%或以上，或雖不足20%但有重大影響的采用權(quán)益法核算。3.10成本、費(fèi)用管理3.10.1成本、費(fèi)用是指在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的支出。對(duì)費(fèi)用的確認(rèn)應(yīng)按照劃分收益性支出與資本性支出、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行。3.10.2管理費(fèi)用是公司為管理和組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括：a、公司職工的人員費(fèi)用：包括職工工資及福利費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、住房補(bǔ)貼及公積金等。其支出標(biāo)準(zhǔn)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定和行業(yè)平均標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，具體辦法另行制定。b、公司管理部門經(jīng)費(fèi)：包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、交通運(yùn)輸費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、修理費(fèi)、通訊費(fèi)、物料消耗費(fèi)、低值易耗品攤銷和其他項(xiàng)目費(fèi)用。對(duì)其中差旅費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)要另行制定專門辦法。c、用于公司直接管理之外的費(fèi)用：包括董事會(huì)會(huì)費(fèi)、咨詢費(fèi)。中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、稅金、訴訟費(fèi)、商標(biāo)注冊(cè)費(fèi)及其他公司經(jīng)費(fèi)。d、損失或準(zhǔn)備：包括壞帳準(zhǔn)備、折舊費(fèi)、投資減值準(zhǔn)備等費(fèi)用。3.10.3財(cái)務(wù)費(fèi)用是指為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括：a、經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息、凈支出；b、由于匯率變動(dòng)而發(fā)生的匯兌差額；c、支付金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)等。3.10.4公司一次支付分期攤銷的待攤費(fèi)用，按照費(fèi)用項(xiàng)目的受益期限確定分?jǐn)倲?shù)額，分?jǐn)偲谙抟话悴怀^一年。需要從成本中預(yù)提的費(fèi)用項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，事先應(yīng)報(bào)董事會(huì)和稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。預(yù)提多余的應(yīng)沖減當(dāng)期成本和費(fèi)用。3.10.5成本費(fèi)用管理。公司應(yīng)制定各部門的成本費(fèi)用指標(biāo)和完成指標(biāo)的獎(jiǎng)懲制度，年底考核各部門年度成本費(fèi)用指標(biāo)預(yù)算的執(zhí)行情況，并進(jìn)行獎(jiǎng)懲。使公司有效的控制和降低成本費(fèi)用。3.11收入、利潤(rùn)及其分配3.11.1營(yíng)業(yè)收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。a、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入包括產(chǎn)品銷售收入等。以其他業(yè)務(wù)收入是指非經(jīng)常性的、除主營(yíng)業(yè)務(wù)收入以外的其他經(jīng)營(yíng)或其他業(yè)務(wù)收入。3.11.2營(yíng)業(yè)收入的確認(rèn)：在與收入項(xiàng)目有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)，以及相關(guān)收入和成本能夠可靠計(jì)量的條件下，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入。一切收入均應(yīng)通過財(cái)務(wù)部門入帳，業(yè)務(wù)部門不得自收自支和留存。3.11.3利潤(rùn)總額是公司在一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資收益、補(bǔ)貼收入、營(yíng)業(yè)外收支凈額。a、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是指主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減去主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，加上其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)，減去營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用后的凈額；以其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)是指其他業(yè)務(wù)收入減其他業(yè)務(wù)支出和其他業(yè)務(wù)繳納稅金后的凈額。3.11.4公司按下列順序進(jìn)行利潤(rùn)分配：a、彌補(bǔ)以前年度虧損；b、提取法定盈余公積；c、提取法定公益金；d、提取任意盈余公積；e、向投資者分配利潤(rùn)。3.11.5盈余公積的組成及其用途。公司在利潤(rùn)分配時(shí)應(yīng)留有一定積累，以利于企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)，維護(hù)債權(quán)人的利益以及改善職工的集體福利設(shè)施等。這部分指定用途的留存收益稱為〃盈余公積〃包括：a、法定盈余公積。按凈利潤(rùn)的10%提取，當(dāng)計(jì)提的法定盈余公積累計(jì)達(dá)到注冊(cè)資本的50%時(shí)，可不再提??；b、任意盈余公積。按股東會(huì)批準(zhǔn)的比例從凈利潤(rùn)中提取，未經(jīng)批準(zhǔn)不得提取；c、法定公益金。按凈利潤(rùn)的5%-10%提取，法定公益金主要用于職工集體福利設(shè)施。企業(yè)法定盈余公積的主要用途是：1、彌補(bǔ)虧損；2、轉(zhuǎn)增資本金。經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)用盈余公積轉(zhuǎn)增資本金時(shí)，企業(yè)留存的盈余公積不得少于注冊(cè)資本的25%；3、發(fā)放現(xiàn)金利潤(rùn)。在特殊情況下，企業(yè)可用盈余公積分派現(xiàn)金利潤(rùn)。3.12財(cái)務(wù)信息管理3.12.1財(cái)務(wù)部門是財(cái)務(wù)信息收集、加工和提供的主管部門，未經(jīng)批準(zhǔn)，任何部門不得以任何方式對(duì)外披露財(cái)務(wù)信息。3.12.2建立內(nèi)部重大財(cái)務(wù)信息反饋制度，為保證公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)，穩(wěn)定發(fā)展，及時(shí)研究處理各類重大問題，公司的或有事項(xiàng)、投資融資、財(cái)產(chǎn)損失、經(jīng)營(yíng)政策、不良資產(chǎn)等重大的事項(xiàng)，要及時(shí)向公司財(cái)務(wù)部門反饋。3.12.3財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容。公司報(bào)送的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注及財(cái)務(wù)情況說明書。a、會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容：年度會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及公司內(nèi)部其他附表；月度及季度會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及公司內(nèi)部其他附表。b、會(huì)計(jì)報(bào)表附注的內(nèi)容：包括不符合基本會(huì)計(jì)假設(shè)的說明、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)及變更情況說明、或有事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說明、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易