會計(jì)基礎(chǔ)分錄匯總

一、簡單分錄1、收到貨幣投資、設(shè)備投資、原材料投資、專利投資（不考慮增值稅）2、以銀行存款償還上月所欠C公司購材料款3、購入機(jī)器設(shè)備，開出轉(zhuǎn)賬支票，取得增值稅專用發(fā)票4、以現(xiàn)金發(fā)放職工工資5、以銀行存款支付行政管理部門的辦公費(fèi)、水電費(fèi)6、以現(xiàn)金支付銷售A產(chǎn)品的運(yùn)雜費(fèi)7-1、行政管理人員王明出差預(yù)借差旅費(fèi)7-2、行政管理人員王明出差回來，報銷差旅費(fèi)（交回余款、補(bǔ)付差額）8、收到投資款100萬存入銀行，50%作為實(shí)收資本，50%作為資本溢價。9、開出轉(zhuǎn)賬支票購勞保用品10、生產(chǎn)車間領(lǐng)用勞保用品11、現(xiàn)金收到捐贈、罰款收入12、銀行存款支付捐贈、罰款支出、違約金、非常損失13、銀行存款支付廣告費(fèi)14、現(xiàn)金支付招待費(fèi)、支付車間設(shè)備修理費(fèi)15、一般納稅人，銀行納稅戶上繳本月應(yīng)交納增值稅16、減少注冊資本17、將應(yīng)付賬款轉(zhuǎn)為資本18、盈余公積轉(zhuǎn)增資本二、成本核算（一）材料采購及驗(yàn)收入庫19-1、購入甲、乙材料，尚在途中，全部款項(xiàng)以商業(yè)匯票付訖。19-2、現(xiàn)金支付上述甲、乙材料的運(yùn)雜費(fèi)1200元，其中運(yùn)費(fèi)1000元19-3、結(jié)轉(zhuǎn)上述入庫材料的采購成本20-1、企業(yè)以轉(zhuǎn)賬支票預(yù)付恒通公司采購甲材料款10000元20-2、收到甲材料且驗(yàn)收入庫，收到的增值稅專用發(fā)票，價款30000元，增值稅5100元，貨款未付20-3、開出轉(zhuǎn)賬支票，支付余款。（二）生產(chǎn)階段21-1、生產(chǎn)A產(chǎn)品，B產(chǎn)品領(lǐng)用原材料、車間和行政管理部門領(lǐng)用原材料21-2、計(jì)算上述部門職工工資21-3、計(jì)提上述部門職工福利費(fèi)21-4、計(jì)提本期生產(chǎn)車間和行政管理部門固定資產(chǎn)折舊（三）分配制造費(fèi)用22、月末按一定標(biāo)準(zhǔn)將本期發(fā)生的制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)（四）完工產(chǎn)品入庫23、期末A、B產(chǎn)品全部完工并已驗(yàn)收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)入庫產(chǎn)品的生產(chǎn)成本三、銷售24、出售A產(chǎn)品，貨款尚未收到25-1、預(yù)收恒通公司購貨款10000元，存入銀行25-2、向恒通公司銷售B產(chǎn)品，發(fā)票上注明貨款為50000元，增值稅8500元。25-3、向恒通公司收余款48500元，存入銀行26、出售一批不需用的原材料，款項(xiàng)尚未收到四、銷售成本30、結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售的A產(chǎn)品和B產(chǎn)品的銷售成本31、結(jié)轉(zhuǎn)已售原材料的成本五、計(jì)提稅金27、計(jì)算已銷售A產(chǎn)品應(yīng)交納的消費(fèi)稅28、計(jì)算本期應(yīng)交的營業(yè)稅，應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅，應(yīng)交的教育費(fèi)附加29、計(jì)算企業(yè)本期應(yīng)交納的企業(yè)所得稅，并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用。六、預(yù)提利息32-1、企業(yè)從銀行借入到期一次還本付息，償還期限為6個月的借款，存入銀行32-2、企業(yè)預(yù)提本月應(yīng)承擔(dān)的上述短期借款的利息七、攤銷報刊、保險費(fèi)33-1預(yù)付明年報刊、保險費(fèi)33-2攤銷報刊、保險費(fèi)八、月末，結(jié)轉(zhuǎn)損益34、結(jié)轉(zhuǎn)本期實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入和成本費(fèi)用到“本年利潤”賬戶九、年末，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤35、年終將“本年利潤”賬戶的貸方余額(凈利潤)轉(zhuǎn)入“利潤分配”賬戶十、年末，計(jì)提法定盈余公積、分配利潤36-1、董事會決定按當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤的10％提取法定公積金36-2、股東大會批準(zhǔn)決定，向投資者分配利潤36-3、將“利潤分配”賬戶其他明細(xì)賬戶的余額結(jié)清，轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”明細(xì)賬戶十一、財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的核算（包括審批前、審批后賬務(wù)處理）37、庫存現(xiàn)金溢余、短缺38、存貨盤盈、盤虧39、固定資產(chǎn)盤盈、盤虧十二、壞賬準(zhǔn)備40、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備40-1補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備41、核銷應(yīng)收賬款十三、交易性金融資產(chǎn)42、將銀行存款轉(zhuǎn)入股市43、購交易性金融資產(chǎn)，另支付交易費(fèi)44、出售交易性金融資產(chǎn)十四、處置固定資產(chǎn)45、購入固定資產(chǎn)46、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊47、出售固定資產(chǎn)47-1沖銷固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊，差額計(jì)入“固定資產(chǎn)清理”47-2收到固定資產(chǎn)銷售款，存入銀行47-3支付清理費(fèi)用47-4結(jié)平“固定資產(chǎn)清理”48、小規(guī)模納稅人48-1購入材料48-2銷售產(chǎn)品一、簡單分錄1、借：銀行存款固定資產(chǎn)原材料無形資產(chǎn)貸：實(shí)收資本2、借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款3、借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）貸：銀行存款4、借：應(yīng)付職工薪酬——工資貸：庫存現(xiàn)金5、借：管理費(fèi)用貸：銀行存款6、借：銷售費(fèi)用貸：庫存現(xiàn)金7、借：其他應(yīng)收款——王明貸：庫存現(xiàn)金借：管理費(fèi)用庫存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款——王明借：管理費(fèi)用貸：其他應(yīng)收款-------王明庫存現(xiàn)金8、借：銀行存款1000000貸：實(shí)收資本500000資本公積5000009、借：周轉(zhuǎn)材料貸：銀行存款10、借：制造費(fèi)用貸：周轉(zhuǎn)材料11、借：庫存現(xiàn)金貸：營業(yè)外收入12、借：營業(yè)外支出貸：銀行存款13、借：銷售費(fèi)用貸：銀行存款14、借：管理費(fèi)用貸：銀行存款15、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款16、借：實(shí)收資本貸：銀行存款17、借：應(yīng)付賬款貸：實(shí)收資本18、借：盈余公積貸：實(shí)收資本二、成本核算（一）材料采購及驗(yàn)收入庫19-1、借：在途物資——甲材料——乙材料應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：應(yīng)付票據(jù)19-2、借：在途物資——乙材料1130應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)70貸：庫存現(xiàn)金120019-3、借：原材料——甲材料——乙材料貸：在途物資——甲材料——乙材料20-1、借：預(yù)付賬款——恒通公司10000貸：銀行存款1000020-2、借：原材料——甲材料30000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5100貸：預(yù)付賬款3510020-3、借：預(yù)付賬款25100貸：銀行存款25100（二）生產(chǎn)階段21-1、借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品——B產(chǎn)品制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：原材料21-2、借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品——B產(chǎn)品制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬——工資21-3、借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品——B產(chǎn)品制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利21-4、借：制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：累計(jì)折舊（三）分配制造費(fèi)用22、借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品——B產(chǎn)品貸：制造費(fèi)用（四）完工產(chǎn)品入庫23、借：庫存商品——A產(chǎn)品——B產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品——B產(chǎn)品三、銷售24、借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)25-1、借：銀行存款貸：預(yù)收賬款——恒通公司25-2、借：預(yù)收賬款——恒通公司貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)25-3、借：銀行存款貸：預(yù)收賬款——恒通公司26、借：應(yīng)收賬款貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)四、計(jì)提稅金27、借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅會——應(yīng)交消費(fèi)稅28、借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅——應(yīng)交營業(yè)稅——應(yīng)交教育費(fèi)附加29、借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅借：本年利潤貸：所得稅費(fèi)用五、銷售成本30、借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品——A產(chǎn)品——B產(chǎn)品31、借：其他業(yè)務(wù)成本貸：原材料六、預(yù)提利息32-1、借：銀行存款貸：短期借款32-2、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息七、預(yù)付報刊、報紙費(fèi)33-1借：預(yù)付賬款貸：銀行存款33-2借：管理費(fèi)用貸：預(yù)付賬款八、月末，結(jié)轉(zhuǎn)損益34、借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入貸：本年利潤借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅金及附加其他業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用銷售費(fèi)用營業(yè)外支出九、年末，結(jié)轉(zhuǎn)本年潤35、借：本年利潤貸：利潤分配——未分配利潤十、年末，計(jì)提法定盈余公積、計(jì)提分紅36-1、借：利潤分配——提取法定盈余公積貸：盈余公積——法定盈余公積36-2、借：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利貸：應(yīng)付股利36-3、借：利潤分配——未分配利潤貸：利潤分配——提取法定盈余公積——應(yīng)付現(xiàn)金股利十一、財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的核算（包括審批前、審批后賬務(wù)處理）37、庫存現(xiàn)金溢余、短缺盤盈審批前：借：庫存現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢審批后：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢貸：營業(yè)外收入盤虧審批前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢貸：庫存現(xiàn)金審批后：借：其他應(yīng)收款管理費(fèi)用貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢38、存貨盤盈、盤虧盤盈審批前：借：原材料貸；待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢審批后：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢貸：管理費(fèi)用盤虧審批前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢貸：原材料審批后：（屬自然損耗）借：管理費(fèi)用貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢（屬計(jì)量收發(fā)差錯和管理理不善）借：其他應(yīng)收款原材料管理費(fèi)用貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢（屬自然災(zāi)害或意外事故）借：其他應(yīng)收款原材料營業(yè)外支出貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢39、固定資產(chǎn)盤盈、盤虧盤盈：借：固定資產(chǎn)貸：以前年度損益調(diào)整盤虧審批前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)審批后：借：營業(yè)外支出其他應(yīng)收款貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢十二、壞賬準(zhǔn)備40、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備41、核銷應(yīng)收賬款借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款十三、交易性金融資產(chǎn)42、將銀行存款轉(zhuǎn)入股市借：其他貨幣資金——存出投資款貸：銀行存款43、購交易性金融資產(chǎn)，另支付交易費(fèi)借：交易性金融資產(chǎn)——成本投資收益貸：其他貨幣資金44、出售交易性金融資產(chǎn)借：其他貨幣資金貸：交易性金融資產(chǎn)——成本投資收益（借或貸）十四、固定資產(chǎn)清理45、購入固定資產(chǎn)