2023稅務(wù)師繼續(xù)教育考試題庫(kù)附參考答案（精練）

2023稅務(wù)師繼續(xù)教育考試題庫(kù)第一部分單選題(200題)1、甲生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人，2021年2月進(jìn)口加工原料一批，關(guān)稅完稅價(jià)格為120萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%，取得了海關(guān)填發(fā)的進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)。另將材料運(yùn)回本企業(yè)倉(cāng)庫(kù)，支付了境內(nèi)運(yùn)費(fèi)并取得了一般納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款4萬(wàn)元。則當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）萬(wàn)元。

A.15.72

B.17.28

C.17.52

D.23.00

【答案】：C2、進(jìn)口貨物應(yīng)自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起（）內(nèi)，由納稅人向貨物進(jìn)境地海關(guān)申報(bào)。

A.24小時(shí)

B.48小時(shí)

C.14日

D.15日

【答案】：C3、某化妝品廠(chǎng)發(fā)出材料委托某企業(yè)加工一批高檔化妝品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，該批產(chǎn)品加工費(fèi)10000元，受托方依法代收代繳消費(fèi)稅6000元，增值稅1300元。該化妝品廠(chǎng)在提貨時(shí)正確的涉稅會(huì)計(jì)處理為（）。

A.借：委托加工物資17300貸：銀行存款17300

B.借：委托加工物資16000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：銀行存款17300

C.借：委托加工物資10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅6000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：銀行存款17300

D.借：生產(chǎn)成本17300貸：銀行存款17300

【答案】：C4、（2020年真題）金融機(jī)構(gòu)提供貸款服務(wù)，增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額是（）。

A.貸款利息收入扣除金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)的余額

B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余額

C.取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入

D.結(jié)息當(dāng)日收取的全部利息應(yīng)計(jì)入下期銷(xiāo)售額

【答案】：C5、（）是指上級(jí)人民法院以裁定的方式，就某一具體案件指定某一下級(jí)人民法院管轄。

A.移送管轄

B.指定管轄

C.移轉(zhuǎn)管轄

D.地域管轄

【答案】：B6、某旅游公司為增值稅一般納稅人，2019年6月取得旅游費(fèi)收入共計(jì)680萬(wàn)元，其中向境外旅游公司支付境外旅游費(fèi)63.6萬(wàn)元，向境內(nèi)其他單位支付交通費(fèi)60萬(wàn)元，住宿費(fèi)24萬(wàn)元，門(mén)票費(fèi)21萬(wàn)元，簽證費(fèi)1.8萬(wàn)元。支付本單位導(dǎo)游餐飲住宿費(fèi)共計(jì)2.2萬(wàn)元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位相關(guān)費(fèi)用后的余額為計(jì)稅銷(xiāo)售額，并開(kāi)具普通發(fā)票（金額均含稅）。該企業(yè)2019年6月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A.28.85

B.98.2

C.18.92

D.38.38

【答案】：A7、下列有關(guān)稅務(wù)行政訴訟被告的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.稅務(wù)行政訴訟被告對(duì)原告的訴訟請(qǐng)求具有反訴權(quán)

B.稅務(wù)行政訴訟被告可以是稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員

C.復(fù)議機(jī)關(guān)改變?cè)唧w行政行為的，由作出原具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)和復(fù)議機(jī)關(guān)作為共同被告

D.當(dāng)事人不服經(jīng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的具體行政行為而向法院提起訴訟的，在法律文書(shū)上署名的稅務(wù)機(jī)關(guān)為被告

【答案】：D8、（2020年真題）下列關(guān)于增值稅匯總納稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.分支機(jī)構(gòu)發(fā)生當(dāng)期已預(yù)繳稅款，在總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額抵減不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣

B.總機(jī)構(gòu)匯總的銷(xiāo)售額，不包括總機(jī)構(gòu)本身的銷(xiāo)售額

C.總機(jī)構(gòu)匯總的進(jìn)項(xiàng)稅額，為各分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

D.分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳稅款的預(yù)征率由國(guó)務(wù)院確定，不得調(diào)整

【答案】：A9、下列各項(xiàng)中，不能作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A.國(guó)有企業(yè)繳納的增值稅

B.外商投資企業(yè)繳納的增值稅

C.個(gè)體工商戶(hù)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅

D.私營(yíng)企業(yè)繳納的消費(fèi)稅

【答案】：C10、某企業(yè)進(jìn)口一批貨物，價(jià)款30萬(wàn)元（折合人民幣，下同），運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，報(bào)關(guān)后發(fā)現(xiàn)其中的20%有嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題并將其退貨，賣(mài)方為了補(bǔ)償該企業(yè)，發(fā)送價(jià)值6.2萬(wàn)元（其中運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)0.2萬(wàn)元）的無(wú)代價(jià)抵償物。已知進(jìn)口關(guān)稅稅率為30%，則該企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅（）萬(wàn)元。

A.1.86

B.7.44

C.9.3

D.11.16

【答案】：C11、（2013年真題）下列關(guān)于委托加工業(yè)務(wù)消費(fèi)稅處理的說(shuō)法，正確的是（）。

A.將委托加工收回的已稅消費(fèi)品直接加價(jià)銷(xiāo)售的，不征收消費(fèi)稅

B.納稅人委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅

C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其材料成本

D.委托方委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方?jīng)]有代收代繳稅款的，一律由受托方補(bǔ)稅

【答案】：B12、某煤礦開(kāi)采企業(yè)為一般納稅人，2020年12月銷(xiāo)售原煤30萬(wàn)噸，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明不含稅金額9000萬(wàn)元，另領(lǐng)用原煤5萬(wàn)噸用于企業(yè)冬季取暖，該企業(yè)同類(lèi)原煤最高不含稅售價(jià)為400元/噸，平均不含稅售價(jià)310元/噸（不含增值稅），當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬(wàn)元。（當(dāng)?shù)匾?guī)定煤炭資源稅稅率10%）

A.1050

B.900

C.1100

D.1055

【答案】：D13、下列情形中應(yīng)按“租賃服務(wù)”計(jì)征增值稅的是（）。

A.融資性售后回租

B.車(chē)身廣告位出租

C.授權(quán)他人特許經(jīng)營(yíng)連鎖飯店

D.運(yùn)輸工具艙位承包業(yè)務(wù)

【答案】：B14、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)一棟住宅樓，取得土地使用權(quán)支付的金額9000萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)成本為8000萬(wàn)元，支付給給關(guān)聯(lián)企業(yè)借款利息80萬(wàn)元，利息費(fèi)用能按項(xiàng)目分?jǐn)?，但無(wú)法提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明。則在土地增值稅計(jì)算時(shí)可以扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用為（）萬(wàn)元。（當(dāng)?shù)亻_(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例采用稅法規(guī)定的上限）

A.850

B.930

C.1700

D.1780

【答案】：C15、（2018年真題）甲公司為增值稅一般納稅人，2018年5月銷(xiāo)售一棟“營(yíng)改增”前外購(gòu)的房產(chǎn)，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法，在房產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí)，會(huì)計(jì)核算的借方科目應(yīng)該是（）。

A.應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅

B.應(yīng)交稅費(fèi)—已交稅金

C.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

D.應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)繳增值稅

【答案】：A16、張欣2019年12月取得全年一次性獎(jiǎng)金39000元，當(dāng)月張欣的工資收入為8000元，各項(xiàng)扣除合計(jì)為9000元。張欣對(duì)全年一次性獎(jiǎng)金選擇單獨(dú)計(jì)算納稅，該項(xiàng)全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.1140

B.3590

C.1380

D.3690

【答案】：D17、（）咨詢(xún)是通過(guò)咨詢(xún)窗口（或?qū)冢?、論壇、QQ、微信或E-mail等方式，提供一般咨詢(xún)服務(wù)的方式。

A.晤談

B.書(shū)面咨詢(xún)

C.電話(huà)咨詢(xún)

D.網(wǎng)絡(luò)咨詢(xún)

【答案】：D18、下列情形，應(yīng)征收環(huán)境保護(hù)稅的是（）。

A.農(nóng)業(yè)種植排放應(yīng)稅污染物的

B.規(guī)?；B(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物的

C.機(jī)動(dòng)車(chē)行駛排放應(yīng)稅污染物的

D.依法設(shè)立的污水集中處理場(chǎng)所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物不超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的

【答案】：B19、為做好新冠肺炎疫情防控工作，對(duì)大型企業(yè)等參保單位（不含機(jī)關(guān)事業(yè)單位）三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)單位繳費(fèi)部分可（）。

A.免征

B.緩征

C.減半征收

D.減按75%征收

【答案】：C20、（）培訓(xùn)具有安全性、廣泛性、時(shí)效性、經(jīng)濟(jì)性、便捷性的特點(diǎn)。

A.線(xiàn)上培訓(xùn)

B.線(xiàn)下培訓(xùn)

C.參加協(xié)會(huì)的培訓(xùn)

D.參加事務(wù)所的培訓(xùn)

【答案】：A21、國(guó)務(wù)院辦公廳、中共中央辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》中提出智慧稅務(wù)建設(shè)的要求，下列對(duì)智慧稅務(wù)要求表達(dá)不正確的是（）。

A.2025年實(shí)現(xiàn)稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管與大數(shù)據(jù)智能化應(yīng)用深度融合、高效聯(lián)動(dòng)、全面升級(jí)

B.2022年基本實(shí)現(xiàn)自然人稅費(fèi)信息“一人式”智能歸集

C.2022年基本實(shí)現(xiàn)法人稅費(fèi)信息“一戶(hù)式”智能歸集

D.2025年基本實(shí)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)信息“一局式”智能歸集

【答案】：D22、某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為13％，退稅率為10％，2020年10月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額300萬(wàn)元，稅額39萬(wàn)元，10月內(nèi)銷(xiāo)貨物取得不含稅銷(xiāo)售額280萬(wàn)元，出口貨物取得銷(xiāo)售額折合人民幣200萬(wàn)元，上月增值稅留抵稅額12萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)期免抵稅額為（）萬(wàn)元。

A.6

B.8.6

C.11.4

D.20

【答案】：C23、某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2021年7月銷(xiāo)售化工產(chǎn)品取得含稅銷(xiāo)售額793.26萬(wàn)元，為銷(xiāo)售貨物出借包裝物收取押金15.21萬(wàn)元，約定3個(gè)月內(nèi)返還；當(dāng)月沒(méi)收逾期未退還包裝物的押金1.3萬(wàn)元。該企業(yè)2021年7月上述業(yè)務(wù)計(jì)稅銷(xiāo)售額為（）萬(wàn)元。

A.703.15

B.691

C.692.11

D.794.56

【答案】：A24、一般納稅人銷(xiāo)售其試點(diǎn)前自建的不動(dòng)產(chǎn)，采用的增值稅政策是（）。

A.可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，以全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去成本為銷(xiāo)售額，按5%征收率計(jì)稅

B.可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，以全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按5%征收率計(jì)稅

C.應(yīng)使用一般計(jì)稅方法，以全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額計(jì)稅

D.應(yīng)使用一般計(jì)稅方法，以全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去成本為銷(xiāo)售額計(jì)稅

【答案】：B25、下列各項(xiàng)中，屬于資源稅納稅人的是（）。

A.銷(xiāo)售自來(lái)水的商業(yè)企業(yè)

B.進(jìn)口原油的外貿(mào)企業(yè)

C.銷(xiāo)售自采鐵礦石的國(guó)有企業(yè)

D.采購(gòu)蜂窩煤自用的居民個(gè)人

【答案】：C26、某金店為增值稅一般納稅人。2019年4月采取以舊換新方式零售金銀首飾，向顧客收取差價(jià)20萬(wàn)元。已知舊款金銀首飾回收折價(jià)5萬(wàn)元。該金店當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。

A.0.58

B.1.73

C.2.30

D.2.88

【答案】：C27、城市維護(hù)建設(shè)稅采用的稅率形式是（）。

A.產(chǎn)品比例稅率

B.行業(yè)比例稅率

C.地區(qū)差別比例稅率

D.有幅度的比率稅率

【答案】：C28、在納稅評(píng)估中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)已進(jìn)行決算的以前年度存在多計(jì)提費(fèi)用的情況，企業(yè)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整處理應(yīng)通過(guò)（）科目進(jìn)行反映。

A.借記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”

B.借記“以前年度損益調(diào)整”

C.貸記“以前年度損益調(diào)整”

D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”

【答案】：C29、下列選項(xiàng)中不屬于視同銷(xiāo)售行為，不應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納增值稅的是（）。

A.將外購(gòu)的貨物作為福利發(fā)給職工

B.將委托加工收回的貨物捐贈(zèng)給個(gè)體工商戶(hù)

C.將自產(chǎn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

D.將貨物交付其他單位代銷(xiāo)

【答案】：A30、（2018年）在土地增值稅清算時(shí)，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生利息支出不能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用是（）。

A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本×5%以?xún)?nèi)

B.取得土地使用權(quán)所支付的金額×10%以?xún)?nèi)

C.（取得土地使用權(quán)支付的金額＋房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本）×10%以?xún)?nèi)

D.（取得土地使用權(quán)支付的金額＋房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本）×5%以?xún)?nèi)

【答案】：C31、2020年8月，某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司將自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)20000平米對(duì)外出售，取得不含稅銷(xiāo)售額50000萬(wàn)元；同時(shí)，將5000平米房地產(chǎn)對(duì)外出租，取得不含稅租金10萬(wàn)元，將1000平米房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用。該房地產(chǎn)公司出租、轉(zhuǎn)為自用的房地產(chǎn)在計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)確認(rèn)的收入為（）。

A.0

B.15000

C.10

D.12500

【答案】：A32、某回國(guó)服務(wù)留學(xué)人員袁某于2018年6月10日用現(xiàn)匯購(gòu)買(mǎi)了一輛個(gè)人自用國(guó)產(chǎn)小汽車(chē)，2020年8月，袁某將該車(chē)轉(zhuǎn)讓給張某，轉(zhuǎn)讓價(jià)為138000元，并于8月10日辦理了車(chē)輛過(guò)戶(hù)手續(xù)。已知該小汽車(chē)初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格為180000元。張某應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅是（）元。

A.0

B.1221.24

C.14400.00

D.18000.00

【答案】：C33、（2017年）關(guān)于消費(fèi)稅的特點(diǎn)，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.稅負(fù)不具有轉(zhuǎn)嫁性

B.征稅項(xiàng)目具有選擇性

C.征收方法具有多樣性

D.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性

【答案】：A34、下列關(guān)于增值稅零稅率和征收率的說(shuō)法正確的是（）。

A.一般納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，征收率為3%

B.其他個(gè)人出租住房，按照5%征收率計(jì)算納稅

C.放棄適用增值稅零稅率后，12個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)適用增值稅零稅率

D.境內(nèi)的單位或個(gè)人向境外單位或個(gè)人提供期租服務(wù)，由出租方適用增值稅零稅率

【答案】：D35、2020年12月1日，某企業(yè)按照特定減免稅辦法經(jīng)批準(zhǔn)免稅進(jìn)口一批貨物，12月8日該貨物報(bào)關(guān)入境；后來(lái)該企業(yè)因經(jīng)營(yíng)范圍改變，于2021年2月12日經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓該貨物，2月20日海關(guān)接受了企業(yè)再次填寫(xiě)的報(bào)關(guān)單，當(dāng)日辦理相關(guān)補(bǔ)稅手續(xù)。該批貨物補(bǔ)征關(guān)稅時(shí)適用的關(guān)稅稅率為（）。

A.2020年12月1日的稅率

B.2020年12月8日的稅率

C.2021年2月12日的稅率

D.2021年2月20日的稅率

【答案】：D36、某地板企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月銷(xiāo)售自產(chǎn)地板兩批：第一批800箱取得不含稅收入160萬(wàn)元，第二批500箱取得不含稅收入113萬(wàn)元；另將同型號(hào)地板200箱贈(zèng)送福利院，300箱發(fā)給職工作為福利。實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）。

A.16.8萬(wàn)元

B.18.9萬(wàn)元

C.18.98萬(wàn)元

D.19.3萬(wàn)元

【答案】：B37、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開(kāi)發(fā)的與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)按照（）預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

A.5%

B.3%

C.2%

D.1%

【答案】：B38、根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，下列情形中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。

A.新加坡甲公司向中國(guó)企業(yè)出租在馬來(lái)西亞使用的產(chǎn)品生產(chǎn)線(xiàn)

B.瑞士乙公司向中國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓在中國(guó)境內(nèi)使用的專(zhuān)利權(quán)

C.中國(guó)境內(nèi)丙公司銷(xiāo)售位于泰國(guó)的廠(chǎng)房

D.日本丁公司授權(quán)中國(guó)企業(yè)在日本使用其商標(biāo)

【答案】：B39、實(shí)行定期定額征收的個(gè)體工商戶(hù)在停業(yè)前應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理停業(yè)報(bào)告，停業(yè)時(shí)間不超過(guò)（）。

A.3個(gè)月

B.9個(gè)月

C.1年

D.半年

【答案】：C40、（2020年真題）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)不超過(guò)（）元的生活必需用品不采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施。

A.10000

B.5000

C.8000

D.6000

【答案】：B41、下列各項(xiàng)稅費(fèi)中，應(yīng)計(jì)入出口貨物完稅價(jià)格的有（）。

A.貨物出口關(guān)稅

B.貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的保險(xiǎn)費(fèi)

C.貨價(jià)中單獨(dú)列明的貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的保險(xiǎn)費(fèi)用

D.貨價(jià)中單獨(dú)列明的貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的運(yùn)輸費(fèi)用

【答案】：B42、下列關(guān)于原始憑證的審查，說(shuō)法不正確的是（）。

A.通過(guò)庫(kù)存商品、原材料（材料物資）等出入庫(kù)憑證的檢查，看有無(wú)產(chǎn)品（商品）銷(xiāo)售后收取的現(xiàn)金不入賬，減少當(dāng)期收入的情況

B.審查憑證的真實(shí)性，對(duì)憑證各項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容、書(shū)據(jù)、文字要注意有無(wú)涂改、污損、偽造、大頭小尾等問(wèn)題，并進(jìn)行審查分析，從中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題

C.對(duì)外來(lái)和自制的原始憑證進(jìn)行審查，只用審查其真實(shí)性

D.在審查支出憑證所記載的內(nèi)容是否遵守制度規(guī)定的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，要注意有無(wú)白條作支出憑證的情況

【答案】：C43、土地增值稅采用的稅率形式是（）。

A.比例稅率

B.定額稅率

C.超額累進(jìn)稅率

D.超率累進(jìn)稅率

【答案】：D44、先用紅字沖銷(xiāo)原錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)分錄，再用藍(lán)字重新編制正確的會(huì)計(jì)分錄，重新登記賬簿，這種適用于會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)及會(huì)計(jì)科目正確但核算金額錯(cuò)誤的情況的賬務(wù)調(diào)整方法是（）。

A.紅字沖銷(xiāo)法

B.補(bǔ)充登記法

C.綜合賬務(wù)調(diào)整法

D.劃線(xiàn)重計(jì)法

【答案】：A45、某建筑公司為某開(kāi)發(fā)區(qū)鋪設(shè)通信線(xiàn)路，工程價(jià)款共計(jì)290萬(wàn)元，其中包含由開(kāi)發(fā)區(qū)提供的設(shè)備價(jià)值70萬(wàn)元；另向開(kāi)發(fā)區(qū)收取材料差價(jià)款45萬(wàn)元，該建筑公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。

A.1.35

B.7.95

C.8.70

D.10.05

【答案】：B46、下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅申報(bào)與繳納的說(shuō)法，正確的是（）。

A.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛的當(dāng)日

B.購(gòu)買(mǎi)已繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的舊機(jī)動(dòng)車(chē)自用也要繳納車(chē)輛購(gòu)置稅

C.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)是銷(xiāo)售應(yīng)稅車(chē)輛的4S店所在地

D.免稅車(chē)輛不需要辦理車(chē)輛購(gòu)置稅申報(bào)手續(xù)

【答案】：A47、（2018年真題）以下屬于應(yīng)征收環(huán)境保護(hù)稅的項(xiàng)目是（）。

A.商業(yè)噪聲

B.生活噪聲

C.工業(yè)噪聲

D.服務(wù)業(yè)噪聲

【答案】：C48、甲稅務(wù)局委托某保險(xiǎn)公司在對(duì)車(chē)輛投保時(shí)代征車(chē)船稅稅款，A納稅人對(duì)代征稅款行為不服并申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，A納稅人可向（）申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議。

A.甲稅務(wù)局

B.某保險(xiǎn)公司

C.甲稅務(wù)局上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.某保險(xiǎn)公司上一級(jí)主管機(jī)構(gòu)

【答案】：C49、下列不符合消費(fèi)稅適用稅率規(guī)定的是（）。

A.非標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙應(yīng)當(dāng)折算成標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙的數(shù)量，以其實(shí)際銷(xiāo)售收入計(jì)算確定其折算成標(biāo)準(zhǔn)條包裝后的實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格，折算的實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格低于計(jì)稅價(jià)格的，應(yīng)當(dāng)按照同牌號(hào)規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙的計(jì)稅價(jià)格和適用稅率計(jì)稅

B.卷煙和白酒采用定額稅率和比例稅率雙重征收的形式

C.啤酒、黃酒、成品油均從量計(jì)征消費(fèi)稅

D.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅率僅為5%

【答案】：D50、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2020年7月將自行開(kāi)發(fā)的商品房作價(jià)500萬(wàn)元對(duì)外投資（開(kāi)發(fā)成本為300萬(wàn)元）。對(duì)該項(xiàng)投資，正確的稅務(wù)處理是（）。

A.不需繳納增值稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅

B.以500萬(wàn)元確認(rèn)為銷(xiāo)售收入，分別按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅

C.不需要繳納增值稅，以500萬(wàn)元確認(rèn)為銷(xiāo)售收入計(jì)算繳納土地增值稅和企業(yè)所得稅

D.不需要繳納增值稅和土地增值稅，以500萬(wàn)元確認(rèn)為銷(xiāo)售收入計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

【答案】：B51、自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按（）征收增值稅。

A.1%征收率

B.1.5%征收率

C.2%征收率

D.2.5%征收率

【答案】：A52、2018年2月，某家卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證）向商場(chǎng)批發(fā)甲類(lèi)卷煙24萬(wàn)支，取得不含稅銷(xiāo)售額18.6萬(wàn)元，向其他批發(fā)單位批發(fā)甲類(lèi)卷煙50萬(wàn)支，取得不含稅銷(xiāo)售額30萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率11%，0.005元/支）

A.2.05

B.2.17

C.5.35

D.5.72

【答案】：B53、下列關(guān)于關(guān)稅概念和特點(diǎn)的說(shuō)法，不正確的是（）。

A.關(guān)稅的征稅對(duì)象是進(jìn)出境的貨物、物品、服務(wù)和勞務(wù)

B.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價(jià)外稅

C.關(guān)稅有較強(qiáng)的涉外性

D.關(guān)稅是一種稅收形式，關(guān)稅由海關(guān)征收

【答案】：A54、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的公共設(shè)施，錯(cuò)誤的處理是（）。

A.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費(fèi)用可以扣除

B.建成后無(wú)償移交給政府、公用事業(yè)單位用于非營(yíng)利性社會(huì)公共事業(yè)的，其成本、費(fèi)用可以扣除

C.建成后有償轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)扣除成本、費(fèi)用

D.建成后有償轉(zhuǎn)讓的，不可扣除成本、費(fèi)用

【答案】：D55、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，情節(jié)嚴(yán)重的，處以（）的罰款。

A.2000元以下

B.2000元以上5000元以下

C.2000元以上1萬(wàn)元以下

D.1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下

【答案】：B56、乙公司為增值稅一般納稅人，2019年12月1日出租異地辦公樓，該辦公樓是2012年購(gòu)入的。合同約定每月收取含稅租金6.6萬(wàn)元，該公司采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，則該公司每月在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅，正確的賬務(wù)處理是（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅1922.33貸：銀行存款1922.33

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅1922.33貸：銀行存款1922.33

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅3142.86貸：銀行存款3142.86

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅3142.86貸：銀行存款3142.86

【答案】：D57、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅期限的規(guī)定，說(shuō)法不正確的是（）。

A.納稅人以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿(mǎn)之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅

B.納稅人以1個(gè)月為1個(gè)納稅期的，自期滿(mǎn)之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款

C.納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿(mǎn)之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款

D.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)之日起15日內(nèi)繳納稅款

【答案】：B58、下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅稅率和計(jì)稅依據(jù)的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.我國(guó)車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行統(tǒng)一比例稅率，稅率為10%

B.納稅人申報(bào)的應(yīng)稅車(chē)輛計(jì)稅價(jià)格明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額

C.納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車(chē)輛以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

D.因轉(zhuǎn)讓行為導(dǎo)致已經(jīng)辦理免稅、減稅手續(xù)的車(chē)輛不再屬于免稅、減稅范圍的，轉(zhuǎn)讓人為車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人

【答案】：D59、復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理復(fù)議申請(qǐng)之日起（）日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延期，并告知申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人。

A.15

B.30

C.60

D.90

【答案】：C60、下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)章，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.沒(méi)有法律或者國(guó)務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令的依據(jù)，稅務(wù)規(guī)章不得設(shè)定減損稅務(wù)行政相對(duì)人權(quán)利或者增加其義務(wù)的

B.稅務(wù)規(guī)章以國(guó)家稅務(wù)總局令公布

C.稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當(dāng)自公布之日起30日后施行

D.稅務(wù)規(guī)章解釋的效力低于稅務(wù)規(guī)章

【答案】：D61、某市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2020年開(kāi)發(fā)一幢住宅樓，當(dāng)年完工并銷(xiāo)售了90%。已知該企業(yè)計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本中的有：拆遷補(bǔ)償費(fèi)900萬(wàn)元，前期工程費(fèi)100萬(wàn)元，建筑工程費(fèi)1100萬(wàn)元，基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)200萬(wàn)元，公共配套設(shè)施費(fèi)300萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用250萬(wàn)元，銀行借款利息200萬(wàn)元，那么該企業(yè)當(dāng)年清算土地增值稅時(shí)，可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為（）萬(wàn)元。

A.3050

B.2850

C.2565

D.2745

【答案】：C62、2021年7月，甲電池生產(chǎn)企業(yè)委托乙企業(yè)加工鉛蓄電池，乙企業(yè)按照本企業(yè)同類(lèi)鉛蓄電池不含稅價(jià)格100萬(wàn)元代收代繳消費(fèi)稅4萬(wàn)元。甲企業(yè)當(dāng)月全部收回。將其中30%對(duì)外出售，取得不含稅銷(xiāo)售額33萬(wàn)；50%用于繼續(xù)加工鉛蓄電池后銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額80萬(wàn)元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（鉛蓄電池適用消費(fèi)稅稅率為4%）

A.1.32

B.2.52

C.1.20

D.0

【答案】：A63、位于市區(qū)的一般納稅人軟件公司，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為軟件開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售，2021年3月銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品應(yīng)納增值稅28萬(wàn)元，享受即征即退優(yōu)惠政策退還了增值稅7.8萬(wàn)元，該公司當(dāng)月的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）萬(wàn)元。

A.1.60

B.1.98

C.1.96

D.1.22

【答案】：C64、某啤酒廠(chǎng)將自產(chǎn)的啤酒作為福利發(fā)給本廠(chǎng)的職工，該批產(chǎn)品賬面成本共計(jì)15萬(wàn)元，當(dāng)月同類(lèi)產(chǎn)品的平均不含稅售價(jià)為25萬(wàn)元，該啤酒廠(chǎng)按規(guī)定計(jì)征增值稅的銷(xiāo)售額為（）萬(wàn)元。

A.25

B.19

C.15

D.16.5

【答案】：A65、下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車(chē)輛的，為實(shí)際交付應(yīng)稅車(chē)輛的當(dāng)日

B.進(jìn)口自用應(yīng)稅車(chē)輛的，為海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)開(kāi)具之日

C.受贈(zèng)自用應(yīng)稅車(chē)輛的，為贈(zèng)與合同的生效之日

D.獲獎(jiǎng)自用應(yīng)稅車(chē)輛的，為相關(guān)憑證的開(kāi)具之日

【答案】：A66、下列業(yè)務(wù)不屬于增值稅視同銷(xiāo)售的是（）。

A.單位無(wú)償向其他企業(yè)提供建筑服務(wù)

B.單位無(wú)償為公益事業(yè)提供建筑服務(wù)

C.單位無(wú)償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務(wù)

D.單位以自產(chǎn)的建筑材料對(duì)外投資

【答案】：B67、（2011年）下列各課稅要素，與納稅期限的選擇密切相關(guān)的是（）。

A.納稅人

B.計(jì)稅依據(jù)

C.納稅環(huán)節(jié)

D.課稅對(duì)象的性質(zhì)

【答案】：D68、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年3月銷(xiāo)售貨物取得不含稅銷(xiāo)售額為500萬(wàn)元，另提供運(yùn)輸服務(wù)取得不含稅銷(xiāo)售額為80萬(wàn)元，將上月收購(gòu)的成本為8萬(wàn)元的免稅農(nóng)產(chǎn)品（已按9％抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）作為福利發(fā)放給職工，當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為32萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。

A.40.2

B.40.99

C.43.4

D.44.19

【答案】：B69、稅務(wù)師事務(wù)所自辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（）個(gè)工作日內(nèi)向所在地省稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相應(yīng)材料，辦理行政登記。

A.20

B.15

C.30

D.10

【答案】：A70、關(guān)于城建稅的說(shuō)法，下列表述正確的是（）。

A.對(duì)海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，應(yīng)征收城建稅

B.對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額

C.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，可以同時(shí)退還已征的城建稅

D.對(duì)因減免稅而需要進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅退庫(kù)的，不可以同時(shí)退還已征的城建稅

【答案】：B71、（2017年）甲公司（非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬(wàn)元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。

A.51.43

B.54.11

C.51.36

D.55.93

【答案】：D72、下列關(guān)于消費(fèi)稅的征稅規(guī)定，表述不正確的是（）。

A.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)，按適用稅率11％征收從價(jià)稅并按0.005元/支征收從量稅

B.超豪華小汽車(chē)在零售環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅

C.啤酒、黃酒、白酒從量計(jì)征消費(fèi)稅

D.木制一次性筷子從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅

【答案】：C73、（2019年）2020年6月20日，陳某因汽車(chē)質(zhì)量問(wèn)題與經(jīng)銷(xiāo)商達(dá)成退車(chē)協(xié)議，并于當(dāng)日向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納車(chē)輛購(gòu)置稅。經(jīng)銷(xiāo)商開(kāi)具的退車(chē)證明和退車(chē)發(fā)票上顯示，陳某于2019年5月8日購(gòu)買(mǎi)該車(chē)輛，支付價(jià)稅合計(jì)金額223800元，并于當(dāng)日繳納車(chē)輛購(gòu)置稅19293.10元。應(yīng)退給陳某車(chē)輛購(gòu)置稅（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

【答案】：B74、某公司將貨物運(yùn)往境外加工，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知貨物價(jià)值100萬(wàn)元，境外加工費(fèi)和料件費(fèi)30萬(wàn)元，復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)0.4萬(wàn)元。關(guān)稅稅率10%。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬(wàn)元。

A.3.10

B.3.14

C.10.14

D.13.14

【答案】：B75、因國(guó)家建設(shè)需要而被政府征收、收回的房地產(chǎn)（）。

A.免征土地增值稅

B.減半征收土地增值稅

C.酌情準(zhǔn)予減征或免征土地增值稅

D.按照規(guī)定的稅率和速算扣除系數(shù)征收土地增值稅

【答案】：A76、在方案制定環(huán)節(jié)，戰(zhàn)略規(guī)劃稅收策劃方案應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容是（）。

A.貨物流轉(zhuǎn)路徑

B.股權(quán)構(gòu)成

C.銷(xiāo)售目標(biāo)

D.內(nèi)部管理模式

【答案】：D77、（2019年真題）關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，說(shuō)法正確的是（）。

A.增值稅納稅人不包括其他個(gè)人

B.報(bào)關(guān)進(jìn)口貨物，以進(jìn)口貨物的發(fā)貨人為納稅人

C.境外單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律以購(gòu)買(mǎi)者為納稅人

D.資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的增值稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅人

【答案】：D78、維生素E的鑒別反應(yīng)有

A.硫色素反應(yīng)

B.與硝酸銀試液的反應(yīng)

C.與硝酸的反應(yīng)

D.水解后的還原反應(yīng)

E.與二氯靛酚鈉試液的反應(yīng)

【答案】：C79、稅務(wù)師在2020年2月對(duì)某工業(yè)企業(yè)2019年度年終結(jié)賬后的納稅情況進(jìn)行審核時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2019年10月將用于職工福利支出的80000元記入到“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”，該項(xiàng)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目已于2019年11月開(kāi)始攤銷(xiāo)計(jì)入“生產(chǎn)成本”。該企業(yè)各月份無(wú)在產(chǎn)品余額，但有一定的完工產(chǎn)品庫(kù)存和完工產(chǎn)品出售情況，稅務(wù)師進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整時(shí)，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”賬戶(hù)，貸記的賬戶(hù)不包括（）。

A.本年利潤(rùn)

B.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

C.庫(kù)存商品

D.以前年度損益調(diào)整

【答案】：A80、下面關(guān)于印花稅的代理申報(bào)表述錯(cuò)誤的是（）。

A.印花稅應(yīng)納稅額不足一角的不征稅

B.營(yíng)業(yè)賬簿和權(quán)利許可證照實(shí)行按件貼花每件5元

C.具有合同性質(zhì)的憑證應(yīng)視為合同征印花稅

D.企業(yè)一次繳納印花稅超過(guò)500元的，可用稅收繳款書(shū)繳納稅款

【答案】：B81、2020年5月，甲汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)將一輛自產(chǎn)的小汽車(chē)移送本企業(yè)辦公部門(mén)使用，已知該小汽車(chē)無(wú)同類(lèi)型車(chē)輛平均銷(xiāo)售價(jià)格，生產(chǎn)該車(chē)成本為50000元，成本利潤(rùn)率為8%，則甲企業(yè)移送小汽車(chē)應(yīng)當(dāng)繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅為（）元。（消費(fèi)稅稅率為12%）

A.0

B.5000

C.5400

D.6136.36

【答案】：D82、下列土地中，征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地

B.宗教寺廟自用的土地

C.市政街道等公共用地

D.物流企業(yè)自有的大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地

【答案】：D83、2020年6月某增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)玉米一批用于食品加工銷(xiāo)售，從某農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)基地取得農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票，銷(xiāo)售發(fā)票上注明的價(jià)款為10000元（購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品暫時(shí)未被生產(chǎn)領(lǐng)用），并支付不含稅運(yùn)費(fèi)3000元，取得貨運(yùn)企業(yè)（一般納稅人）開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，驗(yàn)收入庫(kù)后，因管理不善損失1/5，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。

A.1304

B.936

C.1144

D.1525

【答案】：B84、關(guān)于稅務(wù)師的職業(yè)道德，錯(cuò)誤的是（）。

A.未經(jīng)委托人同意，涉稅服務(wù)人員不得將委托人所托事務(wù)轉(zhuǎn)托他人辦理

B.稅務(wù)師對(duì)執(zhí)業(yè)中知悉的委托人的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)

C.委托人提供不實(shí)資料的，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)終止提供涉稅服務(wù)

D.稅務(wù)師與委托人有利害關(guān)系的，無(wú)需回避

【答案】：D85、下列關(guān)于2021年4月1日至2022年12月31日期間，小規(guī)模納稅人免稅的規(guī)定，錯(cuò)誤的是（）。

A.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額超過(guò)15萬(wàn)，但是扣除銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額后未超過(guò)15萬(wàn)的，其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷(xiāo)售額免稅

B.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額前的銷(xiāo)售額確定是否可以享受免征增值稅政策

C.按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元的，當(dāng)期無(wú)須預(yù)繳稅款

D.其他個(gè)人，采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑落N(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元的，免增值稅

【答案】：B86、根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.某藥店既銷(xiāo)售藥品又提供醫(yī)療服務(wù)屬于兼營(yíng)行為

B.混合銷(xiāo)售強(qiáng)調(diào)的是在同一項(xiàng)銷(xiāo)售行為中存在著兩類(lèi)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的混合，銷(xiāo)售貨款及勞務(wù)價(jià)款是同時(shí)從一個(gè)購(gòu)買(mǎi)方取得的

C.某商店銷(xiāo)售商品的同時(shí)提供運(yùn)輸服務(wù)屬于混合銷(xiāo)售行為

D.納稅人銷(xiāo)售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，屬于混合銷(xiāo)售行為

【答案】：D87、下列有關(guān)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口消費(fèi)品的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.電子商務(wù)交易平臺(tái)企業(yè)為消費(fèi)稅的納稅人

B.單次交易限值為人民幣5000元，個(gè)人年度交易限值為人民幣20000元

C.在限值以?xún)?nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，關(guān)稅稅率暫設(shè)為0；進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅.消費(fèi)稅暫按法定應(yīng)納稅額的80%征收

D.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨的，可申請(qǐng)退稅，并相應(yīng)調(diào)整個(gè)人年度交易總額

【答案】：D88、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷(xiāo)售貨物適用稅率9%。2021年1月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，注明金額為40萬(wàn)元；從小規(guī)模納稅人購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額8萬(wàn)元、稅額0.24萬(wàn)元。假設(shè)農(nóng)產(chǎn)品未納入核定扣除范圍，取得增值稅扣稅憑證當(dāng)月計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。該企業(yè)當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A.3.84

B.3.60

C.4.24

D.4.32

【答案】：D89、（2017年）下列稅種實(shí)行多次課征制的是（）。

A.個(gè)人所得稅

B.車(chē)輛購(gòu)置稅

C.企業(yè)所得稅

D.增值稅

【答案】：D90、某具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年5月從國(guó)外進(jìn)口小汽車(chē)一輛，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣85500元，假定小汽車(chē)的關(guān)稅稅率20%，消費(fèi)稅稅率5%，其進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅（）元。

A.3078

B.14040

C.18360

D.17280

【答案】：B91、下列情形中，應(yīng)征收增值稅的是（）。

A.法國(guó)A公司向我國(guó)B公司銷(xiāo)售位于我國(guó)境內(nèi)的辦公樓

B.英國(guó)E公司向我國(guó)F公司銷(xiāo)售完全在英國(guó)境內(nèi)使用的無(wú)形資產(chǎn)

C.美國(guó)G公司向我國(guó)H公司提供在美國(guó)境內(nèi)的會(huì)議展覽服務(wù)

D.德國(guó)C公司向我國(guó)D公司出租完全在德國(guó)境內(nèi)使用的客車(chē)

【答案】：A92、某企業(yè)為環(huán)境保護(hù)稅的納稅人，該企業(yè)2018年4月直接向河流排放總鉛5000千克，已知總鉛污染當(dāng)量值0.025千克，假設(shè)其所在省公布的環(huán)境保護(hù)稅稅額為每污染當(dāng)量4元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.800000

B.500000

C.824000

D.850000

【答案】：A93、下列關(guān)于地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理的說(shuō)法，不符合稅法規(guī)定的是（）。

A.一般納稅人應(yīng)建立臺(tái)賬登記土地價(jià)款的扣除情況，扣除的土地價(jià)款不得超過(guò)納稅人實(shí)際支付的土地價(jià)款

B.一般納稅人采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅

C.一般納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照5%的征收率計(jì)稅

D.一般納稅人應(yīng)在取得預(yù)收款的當(dāng)月納稅申報(bào)期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款

【答案】：D94、關(guān)于進(jìn)口貨物（非應(yīng)稅消費(fèi)品）增值稅計(jì)稅依據(jù)的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.以到岸價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

B.以關(guān)稅完稅價(jià)格與關(guān)稅額之和為計(jì)稅依據(jù)

C.以海關(guān)審定的成交價(jià)格與關(guān)稅額之和為計(jì)稅依據(jù)

D.以海關(guān)審定的成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

【答案】：B95、納稅人如果發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)涉及發(fā)票領(lǐng)用變化的情形時(shí)，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)發(fā)行的（）。

A.納稅人名稱(chēng)發(fā)生變化

B.納稅人識(shí)別號(hào)發(fā)生變化

C.購(gòu)票限量發(fā)生變化

D.開(kāi)票限額發(fā)生變化

【答案】：B96、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過(guò)時(shí)）某煤礦2012年8月開(kāi)采原煤200萬(wàn)噸，銷(xiāo)售160萬(wàn)噸，銷(xiāo)售與原煤同時(shí)開(kāi)采的天然氣取得不含稅收入40萬(wàn)元。因管理不善，當(dāng)月開(kāi)釆的原煤發(fā)生火災(zāi)損失5萬(wàn)噸。該煤礦當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬(wàn)元。（原煤資源稅稅額4元/噸，天然氣資源稅稅率5%）

A.640

B.642

C.660

D.800

【答案】：C97、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是（）。

A.自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征城鎮(zhèn)土地使用稅。

B.經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的次月起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅5～10年

C.軍隊(duì)的訓(xùn)練場(chǎng)用地

D.納稅單位與免稅單位共同使用、共有使用權(quán)土地上的多層建筑，對(duì)納稅單位可按其占用的建筑面積占建筑總面積的比例計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅

【答案】：B98、（2018年）稅務(wù)師在納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計(jì)收益或多計(jì)費(fèi)用的情況時(shí)，調(diào)賬時(shí)應(yīng)（）。

A.借記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”

B.借記“以前年度損益調(diào)整”

C.貸記“以前年度損益調(diào)整”

D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”

【答案】：C99、（2018年）下列減免稅中，屬于稅率式減免的是（）。

A.起征點(diǎn)

B.零稅率

C.免征額

D.抵免稅額

【答案】：B100、甲建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月以清包工方式提供建筑服務(wù)，取得含稅收入200萬(wàn)元；為建筑工程老項(xiàng)目提供建筑服務(wù)取得含稅收入100萬(wàn)元。當(dāng)月為提供上述建筑服務(wù)購(gòu)進(jìn)原材料等取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額10萬(wàn)元。對(duì)于可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目甲企業(yè)均選擇簡(jiǎn)易方法計(jì)稅。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.14.77

B.12.76

C.14.29

D.8.74

【答案】：D101、關(guān)于發(fā)票的開(kāi)具要求，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開(kāi)具

B.單位和個(gè)人在開(kāi)具發(fā)票時(shí)，必須做到按照號(hào)碼順序填開(kāi)，填寫(xiě)項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公司公章

C.開(kāi)具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生銷(xiāo)貨退回需開(kāi)紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明

D.發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書(shū)面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢

【答案】：B102、甲貿(mào)易公司為增值稅一般納稅人，2021年4月以不含稅價(jià)格為15萬(wàn)元的玉米與乙公司不含稅價(jià)格為8萬(wàn)元的罐頭進(jìn)行交換，差價(jià)款由乙公司以銀行存款支付，雙方均向?qū)Ψ介_(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，假定當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，甲貿(mào)易公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.0.31

B.1.95

C.0.22

D.0.91

【答案】：A103、第三人因不能歸責(zé)于本人的事由未參加訴訟，但有證據(jù)證明發(fā)生法律效力的判決、裁定、調(diào)解書(shū)損害其合法權(quán)益的，可以依照相關(guān)規(guī)定，自知道或者應(yīng)當(dāng)知道其合法權(quán)益受到損害之日起（）個(gè)月內(nèi)向上一級(jí)人民法院申請(qǐng)?jiān)賹彙?/p>

A.1

B.2

C.3

D.6

【答案】：D104、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，表述正確的是（）。

A.購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.購(gòu)置存量房，自交付款項(xiàng)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時(shí)間的當(dāng)月起繳納；合同未約定交付時(shí)間的，由受讓方從合同簽訂的當(dāng)月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

【答案】：C105、某超市為增值稅一般納稅人，2019年6月銷(xiāo)售蔬菜取得零售收入24000元，銷(xiāo)售糧食、食用植物油取得零售收入13200元，銷(xiāo)售其他商品取得零售收入98000元，2019年6月該超市的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）元。

A.18518.97

B.12364.24

C.14345.90

D.18918.33

【答案】：B106、根據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定，以下關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說(shuō)法正確的是（）。

A.鍍金首飾在零售環(huán)節(jié)需要繳納消費(fèi)稅

B.批發(fā)商銷(xiāo)售白酒需要繳納消費(fèi)稅

C.珠寶玉石在零售環(huán)節(jié)需要繳納消費(fèi)稅

D.餐廳銷(xiāo)售自制的啤酒時(shí)需要繳納消費(fèi)稅

【答案】：D107、下列關(guān)于個(gè)體工商戶(hù)建賬種類(lèi)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.甲個(gè)體工商戶(hù)注冊(cè)資金50萬(wàn)元，應(yīng)建復(fù)式賬

B.乙個(gè)體工商戶(hù)提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)月銷(xiāo)售額為20000元，應(yīng)建復(fù)式賬

C.丙個(gè)體工商戶(hù)從事貨物生產(chǎn)月銷(xiāo)售額為70000元，應(yīng)建復(fù)式賬

D.丁個(gè)體工商戶(hù)從事貨物批發(fā)以及零售月銷(xiāo)售額為90000元，應(yīng)建復(fù)式賬

【答案】：B108、（2017年）關(guān)于企業(yè)單獨(dú)收取的包裝物押金，下列消費(fèi)稅稅務(wù)處理正確的是（）。

A.銷(xiāo)售黃酒收取的包裝物應(yīng)并入當(dāng)期銷(xiāo)售額計(jì)征消費(fèi)稅

B.銷(xiāo)售啤酒收取的包裝物應(yīng)并入當(dāng)期銷(xiāo)售額計(jì)征消費(fèi)稅

C.銷(xiāo)售葡萄酒收取的包裝物不并入當(dāng)期銷(xiāo)售額計(jì)征消費(fèi)稅

D.銷(xiāo)售白酒收取的包裝物并入當(dāng)期銷(xiāo)售額計(jì)征消費(fèi)稅

【答案】：D109、（2020年真題）納稅人自開(kāi)立基本存款賬戶(hù)或者其他存款賬戶(hù)之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告全部賬號(hào)。

A.30

B.10

C.45

D.15

【答案】：D110、根據(jù)規(guī)定，下列人員中不屬于車(chē)輛購(gòu)置稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.進(jìn)口車(chē)輛用于銷(xiāo)售的商業(yè)企業(yè)

B.應(yīng)稅車(chē)輛的購(gòu)買(mǎi)使用者

C.免稅車(chē)輛的受贈(zèng)使用者

D.應(yīng)稅車(chē)輛的進(jìn)口使用者

【答案】：A111、下列關(guān)于稅法與其他部門(mén)法的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.稅法與民法調(diào)整的都是財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系

B.民法與稅法中權(quán)利義務(wù)關(guān)系都是對(duì)等的

C.稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，行政法大多為授權(quán)性法規(guī)

D.稅法屬于權(quán)利性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)

【答案】：C112、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年12月購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)款80000元，增值稅稅款10400元；取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)1000元，增值稅90元。該設(shè)備預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，預(yù)計(jì)使用5年。采用雙倍余額遞減法下，2020年1月份應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）元。

A.1282.5

B.1350

C.2565

D.2700

【答案】：D113、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。

A.企業(yè)所得稅稅款

B.支付給銀行的貸款逾期滯納金

C.計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

D.非廣告性質(zhì)的贊助支出

【答案】：B114、（2019年）稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)進(jìn)行2018年企業(yè)所得稅匯算清繳的納稅審核時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品成本多結(jié)轉(zhuǎn)2萬(wàn)元。假定該企業(yè)2018年度決算報(bào)表已編制完成，對(duì)于此項(xiàng)多結(jié)轉(zhuǎn)成本的正確賬務(wù)調(diào)整是（）。

A.借：庫(kù)存商品20000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20000

B.借：庫(kù)存商品20000貸：本年利潤(rùn)20000

C.借：庫(kù)存商品20000貸：以前年度損益調(diào)整20000

D.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：本年利潤(rùn)

【答案】：C115、（2019年真題）關(guān)于小規(guī)模納稅人2020年1月發(fā)生的業(yè)務(wù)所繳納增值稅，下列說(shuō)法正確的是（）

A.銷(xiāo)售自己使用過(guò)的不動(dòng)產(chǎn)，以3%征收率減按2%計(jì)算繳納增值稅

B.提供建筑服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照3%征收率計(jì)算繳納增值稅

C.出租不動(dòng)產(chǎn)按照5%征收率計(jì)算繳納增值稅（不含個(gè)人出租住房）

D.銷(xiāo)售邊角料收入應(yīng)按照3%征收率減按2%計(jì)算繳納增值稅

【答案】：C116、某企業(yè)于2017年3月1日進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，享受免征進(jìn)口關(guān)稅優(yōu)惠，海關(guān)審核的完稅價(jià)格為230萬(wàn)元，經(jīng)調(diào)試后投入使用的設(shè)備賬面原值240萬(wàn)元，使用年限10年，海關(guān)監(jiān)管期5年。2020年11月9日，企業(yè)將該設(shè)備轉(zhuǎn)讓?zhuān)D(zhuǎn)讓收入80萬(wàn)元，已提折舊88萬(wàn)元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅（）萬(wàn)元。（關(guān)稅稅率10%）

A.5.75

B.6.13

C.6.00

D.6.40

【答案】：B117、根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅的規(guī)定，下列選項(xiàng)中不應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.生產(chǎn)銷(xiāo)售無(wú)醇啤酒

B.外購(gòu)中輕型商用客車(chē)整車(chē)改裝的小汽車(chē)

C.以柴油、柴油組分調(diào)和生產(chǎn)的生物柴油

D.外購(gòu)貨車(chē)改裝生產(chǎn)的衛(wèi)星通信車(chē)

【答案】：D118、（2014年真題）2014年2月，甲企業(yè)進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定貨價(jià)折合人民幣5460萬(wàn)元，支付到達(dá)我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)折合人民幣40萬(wàn)元，境內(nèi)運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，該批貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%，保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，2014年2月甲企業(yè)進(jìn)口該批貨物應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬(wàn)元。

A.546.00

B.550.00

C.550.50

D.551.65

【答案】：D119、關(guān)于資格信息報(bào)告代理業(yè)務(wù)說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.代理一般納稅人轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人業(yè)務(wù)可以在2021年12月31日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理

B.代理貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人異地代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票備案業(yè)務(wù)，需要將增值稅小規(guī)模納稅人委托人的營(yíng)運(yùn)資質(zhì)和營(yíng)運(yùn)機(jī)動(dòng)車(chē)、船舶信息向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

C.進(jìn)行貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人異地代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票備案后，委托人可以在貨物起運(yùn)地向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票

D.代理軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)資料報(bào)告業(yè)務(wù)在完成年度匯算清繳后匯算清繳期結(jié)束前進(jìn)行

【答案】：A120、（2013年）下列關(guān)于邊際稅率的說(shuō)法，正確的是（）。

A.在累進(jìn)稅率的前提下邊際稅率等于平均稅率

B.邊際稅率的提高不會(huì)帶動(dòng)平均稅率的上升

C.邊際稅率是指全部稅額與全部收入之比

D.邊際稅率上升幅度越大，平均稅率提高就越多

【答案】：D121、關(guān)于二手車(chē)購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的增值稅處理，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.單位銷(xiāo)售自己使用過(guò)的二手車(chē)，不征收增值稅

B.納稅人不得為購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

C.從事二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)的納稅人銷(xiāo)售其收購(gòu)的二手車(chē)，減按2%征收增值稅

D.從事二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)的納稅人銷(xiāo)售其收購(gòu)的二手車(chē)，按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅

【答案】：D122、2019年11月，某建筑企業(yè)小規(guī)模納稅人（按月納稅）取得本地建筑服務(wù)含稅收入20萬(wàn)元，同時(shí)向其他建筑企業(yè)支付含稅分包款12萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額（）萬(wàn)元。

A.0

B.0.23

C.0.58

D.0.73

【答案】：A123、2020年5月某啤酒生產(chǎn)企業(yè)，根據(jù)市場(chǎng)情況對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行了減值測(cè)試，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有的固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生了減值損失200萬(wàn)元，于是企業(yè)計(jì)提了減值準(zhǔn)備，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)對(duì)于企業(yè)當(dāng)年的會(huì)計(jì)核算產(chǎn)生的影響是（）

A.增加遞延所得稅資產(chǎn)200萬(wàn)元

B.增加遞延所得稅資產(chǎn)50萬(wàn)元

C.增加遞延所得稅負(fù)債50萬(wàn)元

D.增加遞延所得稅負(fù)債200萬(wàn)元

【答案】：B124、自2020年2月1日起，增值稅一般納稅人申報(bào)抵扣異常憑證進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)占同期全部增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額（）以上，且累計(jì)超過(guò)（）的，對(duì)應(yīng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票列入異常憑證范圍。

A.50%；2萬(wàn)元

B.50%；3萬(wàn)元

C.70%；5萬(wàn)元

D.70%；10萬(wàn)元

【答案】：C125、位于縣城的一月餅生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2020年7月轉(zhuǎn)讓一處倉(cāng)庫(kù)，取得含稅收入462萬(wàn)元。2016年年初取得該倉(cāng)庫(kù)時(shí)支付含稅價(jià)款383萬(wàn)元，另發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)12萬(wàn)元，該企業(yè)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅，則該企業(yè)當(dāng)月此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為（）萬(wàn)元。

A.0.30

B.0.42

C.0.72

D.0.22

【答案】：A126、下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的概念及特征的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.稅務(wù)規(guī)范性文件的制定主體必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.稅務(wù)規(guī)范性文件屬于立法行為的行為規(guī)范

C.稅務(wù)規(guī)范性文件是制定普遍適用規(guī)范的行為，即以普遍的行政管理事項(xiàng)或相對(duì)人為規(guī)范對(duì)象，而不是以特定的人或事為規(guī)范對(duì)象

D.稅務(wù)規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征

【答案】：B127、某油田開(kāi)采企業(yè)2020年10月銷(xiāo)售天然氣，取得不含增值稅收入1000000元，另向購(gòu)買(mǎi)方收取手續(xù)費(fèi)10900元，運(yùn)雜費(fèi)21800元，已知天然氣的資源稅稅率為6%，該企業(yè)當(dāng)月銷(xiāo)售天然氣應(yīng)繳納的資源稅為（）元。

A.60000

B.60600

C.61800

D.61962

【答案】：B128、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月采取分期收款方式向當(dāng)?shù)匾患掖笮统袖N(xiāo)售一批產(chǎn)品，取得價(jià)稅合計(jì)金額為226萬(wàn)元，合同約定超市分兩次等額支付貨款，付款日期分別為6月20日、7月20日。該超市因資金運(yùn)轉(zhuǎn)緊張于2019年7月5日才支付了第一筆款項(xiàng)60萬(wàn)元。該生產(chǎn)企業(yè)2019年6月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A.0

B.7.8

C.13

D.26

【答案】：C129、下列企業(yè)各項(xiàng)所得中，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，適用25%稅率的是（）。

A.美國(guó)的甲企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)在境內(nèi)取得的與該機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系的所得

B.小型微利企業(yè)取得的所得

C.英國(guó)的乙企業(yè)（在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)）向境內(nèi)A公司提供商標(biāo)使用權(quán)取得的收入

D.科技型中小高新技術(shù)企業(yè)取得的收入

【答案】：A130、下列納稅人中需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的是（）。

A.按月繳納個(gè)人所得稅的員工

B.僅在境內(nèi)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的外籍個(gè)人

C.因占用耕地繳納耕地占用稅的單位

D.銷(xiāo)售高檔化妝品而繳納消費(fèi)稅的企業(yè)

【答案】：D131、下列各項(xiàng)中，屬于計(jì)算資源稅時(shí)的計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A.納稅人開(kāi)采銷(xiāo)售原油的銷(xiāo)售數(shù)量

B.納稅人銷(xiāo)售原煤時(shí)向?qū)Ψ绞杖〉牟缓鲋刀悆r(jià)款

C.納稅人銷(xiāo)售汽油對(duì)外收取的不含增值稅價(jià)款

D.納稅人銷(xiāo)售天然氣時(shí)銷(xiāo)售出的天然氣的體積數(shù)量

【答案】：B132、稅務(wù)師對(duì)印花稅計(jì)稅依據(jù)、適用稅率進(jìn)行審核時(shí)，下列處理正確的是（）。

A.技術(shù)合同在簽訂時(shí)無(wú)法確定計(jì)稅金額的，暫不納稅

B.證券交易印花稅實(shí)行單邊收取，由出讓方按0.5‰的稅率計(jì)算繳納證券（股票）交易印花稅

C.建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)為承包金額，不得剔除任何費(fèi)用

D.借款合同的計(jì)稅依據(jù)為借款合同中注明的利息金額

【答案】：C133、某市甲煙草公司為增值稅一般納稅人，2020年8月向煙農(nóng)收購(gòu)烤煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額242萬(wàn)元；當(dāng)月將收購(gòu)的一半烤煙葉加工成煙絲后銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售收入260萬(wàn)元；將另一半烤煙葉直接對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售收入140萬(wàn)元。則下列對(duì)于甲煙草公司2020年8月的稅務(wù)處理不正確的是（）。（煙絲消費(fèi)稅稅率30%）

A.本月應(yīng)納煙葉稅44萬(wàn)元

B.本月應(yīng)納煙葉稅48.4萬(wàn)元

C.本月應(yīng)納消費(fèi)稅為78萬(wàn)元

D.烤煙葉直接對(duì)外銷(xiāo)售，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，不繳納消費(fèi)稅

【答案】：A134、居民個(gè)人實(shí)施預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)，可以扣除“專(zhuān)項(xiàng)附加扣除費(fèi)用”的所得是（）。

A.工資、薪金

B.勞務(wù)報(bào)酬

C.特許權(quán)使用費(fèi)

D.稿酬所得

【答案】：A135、國(guó)內(nèi)某軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月銷(xiāo)售生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得不含稅銷(xiāo)售額168000元，已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，該批軟件系進(jìn)口軟件進(jìn)行升級(jí)轉(zhuǎn)換；本月購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅為1346元；支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額100元；進(jìn)口軟件的增值稅為8425元（取得合法扣稅憑證）。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（）元。

A.10200

B.2040

C.7020

D.5040

【答案】：D136、2019年4月，甲企業(yè)對(duì)已使用4年的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)行改建，該不動(dòng)產(chǎn)原值300萬(wàn)元，改建增加原值200萬(wàn)元，改建中購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)、建筑服務(wù)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明進(jìn)項(xiàng)稅額30萬(wàn)元，改建工程當(dāng)月完工，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)2019年4月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額30萬(wàn)元

B.甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)2019年4月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額18萬(wàn)元

C.甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)2020年4月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額12萬(wàn)元

D.甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

【答案】：A137、下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)鑒證準(zhǔn)備的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.鑒證人承接涉稅鑒證業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對(duì)委托事項(xiàng)進(jìn)行初步調(diào)查和了解，并從相關(guān)方面進(jìn)行分析評(píng)估，決定是否接受涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托

B.稅務(wù)師事務(wù)所決定接受涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托的，可不與委托人簽訂涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托協(xié)議

C.鑒證人可以要求委托人、被鑒證人出具書(shū)面文件，承諾聲明對(duì)其所提供的與鑒證事項(xiàng)相關(guān)的會(huì)計(jì)資料、納稅資料及其他相關(guān)資料的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)

D.鑒證人應(yīng)當(dāng)指派能夠勝任受托涉稅鑒證業(yè)務(wù)的具有資質(zhì)的涉稅服務(wù)人員作為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，具體實(shí)施涉稅鑒證業(yè)務(wù)

【答案】：B138、下列行為中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是（）。

A.將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與直系親屬的

B.由雙方合作建房后分房自用的

C.因國(guó)家建設(shè)需要而被政府征收、收回的房地產(chǎn)

D.以房地產(chǎn)作價(jià)入股投資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的

【答案】：D139、已實(shí)行“兩證整合”登記模式的個(gè)體工商戶(hù)，清稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在（）內(nèi)辦結(jié)。

A.7個(gè)工作日

B.10個(gè)工作日

C.20個(gè)工作日

D.30個(gè)工作日

【答案】：C140、下列關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法的特征，表述不正確的是（）。

A.稅收?qǐng)?zhí)法是具體行政行為

B.稅收?qǐng)?zhí)法具有效力先定性

C.稅收?qǐng)?zhí)法具有單方意志性和法律強(qiáng)制力

D.稅收?qǐng)?zhí)法具有被動(dòng)性

【答案】：D141、（2019年）甲木制品廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，主要從事實(shí)木地板生產(chǎn)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.0

B.1.50

C.0.90

D.0.77

【答案】：C142、下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本

B.屬于多個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目共同的成本費(fèi)用，應(yīng)按清算項(xiàng)目可售建筑面積占多個(gè)項(xiàng)目可售總建筑面積的比例或其他合理的方法，計(jì)算確定清算項(xiàng)目的扣除金額

C.在計(jì)算土地增值稅時(shí)，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)具發(fā)票的，按發(fā)票所載金額予以扣除

D.建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金未開(kāi)具發(fā)票的，扣留的質(zhì)保金可以按比例計(jì)算扣除

【答案】：D143、下列項(xiàng)目不屬于發(fā)票領(lǐng)用類(lèi)代理服務(wù)的是（）。

A.發(fā)票票種核定

B.最高開(kāi)票限額審批

C.發(fā)票繳銷(xiāo)

D.印有本單位名稱(chēng)發(fā)票核定

【答案】：C144、下列關(guān)于消費(fèi)稅委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的表述中，說(shuō)法不正確的是（）。

A.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款

B.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方是消費(fèi)稅納稅義務(wù)人

C.委托方以委托加工收回的高檔化妝品為原料，連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品的，其已納稅款準(zhǔn)予按生產(chǎn)領(lǐng)用量從應(yīng)納消費(fèi)稅中抵扣

D.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方（個(gè)人除外）沒(méi)有履行代收代繳義務(wù)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)向受托方補(bǔ)征稅款

【答案】：D145、企業(yè)取得的下列收入，不征收增值稅的是（）。

A.存款利息

B.房屋租賃費(fèi)

C.供電企業(yè)收取的并網(wǎng)服務(wù)費(fèi)

D.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)

【答案】：A146、以下選項(xiàng)中不屬于現(xiàn)代服務(wù)—租賃服務(wù)的是（）。

A.融資性售后回租

B.車(chē)輛停放

C.道路通行

D.廣告位出租

【答案】：A147、（2020年真題）某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷(xiāo)售貨物適用稅率9%。2020年1月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，注明金額為40萬(wàn)元；從小規(guī)模納稅人購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額8萬(wàn)元、稅額0.24萬(wàn)元。假設(shè)農(nóng)產(chǎn)品未納入核定扣除范圍，取得增值稅扣稅憑證當(dāng)月計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。該企業(yè)當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A.3.84

B.3.60

C.4.24

D.4.32

【答案】：D148、（2019年）下列費(fèi)用中，不計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是（）。

A.包裝材料費(fèi)用

B.境外技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)用

C.由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的經(jīng)紀(jì)費(fèi)

D.與貨物為一體的容器費(fèi)用

【答案】：B149、根據(jù)《資源稅稅目稅率表》，下列屬于能源礦產(chǎn)的是（）。

A.天然鹵水

B.二氧化碳?xì)?/p>

C.金

D.地?zé)?/p>

【答案】：D150、通過(guò)在當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)格下創(chuàng)造一項(xiàng)相似資產(chǎn)所發(fā)生的支出確定評(píng)估標(biāo)的價(jià)值的評(píng)估方法，叫（）。

A.成本法

B.市場(chǎng)法

C.收益法

D.估值法

【答案】：A151、下列關(guān)于增值稅匯總納稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.分支機(jī)構(gòu)發(fā)生當(dāng)期已預(yù)繳稅款，在總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額抵減不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣

B.總機(jī)構(gòu)匯總的銷(xiāo)售額，不包括總機(jī)構(gòu)本身的銷(xiāo)售額

C.總機(jī)構(gòu)匯總的進(jìn)項(xiàng)稅額，為各分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

D.分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳稅款的預(yù)征率由國(guó)務(wù)院確定，不得調(diào)整

【答案】：A152、2020年5月，某建筑安裝公司（增值稅一般納稅人）以清包工方式提供建筑服務(wù)，取得含稅收入1000萬(wàn)元；銷(xiāo)售2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，取得含稅收入800萬(wàn)元。上述業(yè)務(wù)均選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。

A.52.43

B.70.92

C.85.72

D.67.22

【答案】：D153、下列關(guān)于土地增值稅清算時(shí)相關(guān)問(wèn)題的處理正確的是（）。

A.土地增值稅清算時(shí)，已全額開(kāi)具商品房銷(xiāo)售發(fā)票的，按照交易雙方簽訂的銷(xiāo)售合同所載的售房金額及其他收益確認(rèn)收入

B.在計(jì)算土地增值稅時(shí)，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)未開(kāi)具發(fā)票的，扣留的質(zhì)量保證金不得計(jì)算扣除

C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)全部使用自有資金，沒(méi)有利息支出的，其房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用按照“取得土地使用權(quán)所支付的金額”與“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本”金額之和的5%以?xún)?nèi)計(jì)算扣除

D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)可按照10%扣除

【答案】：B154、2020年1月，某金店（增值稅一般納稅人）采用“以舊換新”方式零售24K純金項(xiàng)鏈1條，新項(xiàng)鏈對(duì)外售價(jià)為8000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)3000元，從消費(fèi)者手中收取新舊差價(jià)款5000元；清洗金銀首飾取得含稅收入3510元；為個(gè)人提供帶料加工金銀首飾業(yè)務(wù)，同類(lèi)金銀首飾零售價(jià)格4000元。該金店就上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅（）元（金銀首飾消費(fèi)稅稅率5%）。

A.213.68

B.534.62

C.348.26

D.398.23

【答案】：D155、輔導(dǎo)期納稅人增值稅專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)用數(shù)量實(shí)行按次限量控制，每次領(lǐng)用增值稅專(zhuān)用發(fā)票數(shù)量不得超過(guò)（）份。

A.15

B.25

C.20

D.30

【答案】：B156、2021年某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟六成新的舊倉(cāng)庫(kù)，取得不含稅轉(zhuǎn)讓收入2000萬(wàn)元，可扣除的相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)25萬(wàn)元。該倉(cāng)庫(kù)原造價(jià)1000萬(wàn)元，房地產(chǎn)重置成本為1500萬(wàn)元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。

A.415

B.296

C.398.75

D.476.25

【答案】：C157、2020年某軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際發(fā)放的合理工資總額200萬(wàn)元；實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)35萬(wàn)元、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)3.5萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元（其中職工培訓(xùn)費(fèi)用4萬(wàn)元）；另為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)12萬(wàn)元、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)8萬(wàn)元。2020年該企業(yè)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí)就上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬(wàn)元。

A.7

B.9

C.12

D.22

【答案】：B158、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月銷(xiāo)售貨物取得不含稅收入100000元，當(dāng)月外購(gòu)材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明增值稅稅額4500元，當(dāng)月預(yù)繳的增值稅稅額為5000元，則5月末該企業(yè)應(yīng)作的會(huì)計(jì)處理是（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅3500貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）3500

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅3500貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）3500

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）3500貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅3500

D.不需要作賬務(wù)處理

【答案】：C159、企業(yè)應(yīng)自企業(yè)或其關(guān)聯(lián)方收到轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整通知書(shū)之日起（）年內(nèi)提出相應(yīng)調(diào)整的申請(qǐng)，超過(guò)該年限的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理。

A.3

B.5

C.2

D.1

【答案】：A160、2020年6月某食品廠(chǎng)支付含稅價(jià)款20600元，從某小規(guī)模納稅人收購(gòu)一批農(nóng)產(chǎn)品（已用于生產(chǎn)13%稅率食品）并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，該批農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。

A.600

B.1800

C.2000

D.2600

【答案】：C161、關(guān)于稅務(wù)師的權(quán)利和義務(wù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.在法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定許可的范圍內(nèi),對(duì)委托方的經(jīng)營(yíng)、投資和理財(cái)活動(dòng)做出事先籌劃和安排，為委托方取得合法的稅收經(jīng)濟(jì)利益

B.可以要求委托人提供有關(guān)會(huì)計(jì)、經(jīng)營(yíng)等涉稅資料（包括電子數(shù)據(jù)）

C.稅務(wù)師可以對(duì)稅收政策存在的問(wèn)題向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出意見(jiàn)和修改建議

D.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)受法律保護(hù),除稅務(wù)機(jī)關(guān)外任何單位和個(gè)人不得違法干預(yù)

【答案】：D162、甲食品加工廠(chǎng)（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，2017年12月取得一宗土地使用權(quán)用于建造廠(chǎng)房，依據(jù)受讓合同支付地價(jià)款3000萬(wàn)元，并支付了相關(guān)稅費(fèi)。

A.775.83

B.1255.31

C.1104.44

D.1157.96

【答案】：B163、某煤炭開(kāi)采企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開(kāi)采和原煤加工生產(chǎn)業(yè)務(wù)，2020年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）采用分期收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)采的A型原煤，約定不含稅銷(xiāo)售額15.5萬(wàn)元，合同規(guī)定，貨款分兩個(gè)月支付，5月15日支付80%，其余貨款于6月15日支付。由于購(gòu)貨方資金緊張，5月15日支付貨款10萬(wàn)元。（2）采用直接收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)采的B型原煤1000噸，取得不含稅銷(xiāo)售額60萬(wàn)元，取得貨款并向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具了發(fā)票。但實(shí)際9月20日才發(fā)出原煤。（3）為職工宿舍供暖使用本月開(kāi)采的B型原煤300噸；另將本月開(kāi)采的B型原煤600噸無(wú)償贈(zèng)送給某長(zhǎng)期業(yè)務(wù)往來(lái)的客戶(hù)。已知：原煤資源稅稅率為8%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

A.4.32

B.1.44

C.3.72

D.2.88

【答案】：A164、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年2月購(gòu)進(jìn)一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款600萬(wàn)元、增值稅102萬(wàn)元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2020年8月因管理不善，該設(shè)備被盜丟失。該設(shè)備已累計(jì)計(jì)提折舊90萬(wàn)元。關(guān)于甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的說(shuō)法，正確的是（）。

A.甲企業(yè)不需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額

B.甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額102萬(wàn)元

C.甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額86.7萬(wàn)元

D.甲企業(yè)應(yīng)計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額86.7萬(wàn)元

【答案】：C165、（2016年）下列項(xiàng)目不予列入工資薪金所得征收個(gè)人所得稅的是（）。

A.年終加薪

B.勞動(dòng)分紅

C.托兒補(bǔ)助費(fèi)

D.全勤獎(jiǎng)金

【答案】：C166、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月因違反法律規(guī)定部分貨物被依法沒(méi)收。該貨物購(gòu)進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，賬面成本為309萬(wàn)元（其中含一般納稅人提供的運(yùn)輸服務(wù)成本9萬(wàn)元，貨物適用稅率13%）。該批貨物應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。

A.27.81

B.39.81

C.40.17

D.35.26

【答案】：B167、按最新政策，下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的表述不正確的是（）。

A.納稅人初次申請(qǐng)使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票以及變更增值稅專(zhuān)用發(fā)票限額，最高開(kāi)票限額由一般納稅人和選擇自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的小規(guī)模納稅人申請(qǐng)，區(qū)縣稅務(wù)機(jī)關(guān)依法審批

B.對(duì)于納稅信用A級(jí)的納稅人，按需供應(yīng)發(fā)票，可以一次領(lǐng)取不超過(guò)3個(gè)月的發(fā)票用量

C.首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的新辦納稅人，增值稅專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額不超過(guò)10萬(wàn)元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過(guò)25份

D.輔導(dǎo)期納稅人領(lǐng)用的專(zhuān)用發(fā)票未使用完而再次領(lǐng)用的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票的份數(shù)不得超過(guò)25份

【答案】：D168、某企業(yè)2021年8月生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生爐渣3000噸，其中綜合利用的爐渣800噸（符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存200噸，爐渣適用單位稅額為25元/噸。該企業(yè)2021年8月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）。

A.50000元

B.55000元

C.70000元

D.75000元

【答案】：A169、下列關(guān)于煙葉稅相關(guān)規(guī)定的表述，不正確的是（）。

A.收購(gòu)煙葉的單位和個(gè)人為煙葉稅的納稅人

B.煙葉稅的征稅范圍是指晾曬煙葉、烤煙葉

C.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)天

D.煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款

【答案】：A170、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征收范圍的是（）。

A.交通噪聲

B.工業(yè)粉塵

C.煤矸石

D.總汞

【答案】：A171、按《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》規(guī)定，對(duì)一些在簽訂時(shí)無(wú)法確定計(jì)稅金額的合同，目前采用的納稅辦法是：簽訂時(shí)，先按每份合同定額貼花5元；結(jié)算時(shí)，再按實(shí)際金額和適用稅率計(jì)算（）。

A.減半貼花

B.全額貼花

C.補(bǔ)貼印花

D.加倍貼花

【答案】：C172、甲、乙兩家企業(yè)是關(guān)聯(lián)企業(yè)。2019年5月1日，乙企業(yè)從甲企業(yè)借款3000萬(wàn)元，期限半年，雙方約定按照金融企業(yè)同類(lèi)同期貸款年利率8%結(jié)算利息，乙企業(yè)無(wú)其他關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資。乙企業(yè)注冊(cè)資本為200萬(wàn)元，所有者權(quán)益構(gòu)成為：實(shí)收資本200萬(wàn)元，資本公積100萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)-50萬(wàn)元。則2019年不得扣除的關(guān)聯(lián)方借款利息為（）。

A.0萬(wàn)元

B.72萬(wàn)元

C.88萬(wàn)元

D.120萬(wàn)元

【答案】：B173、