2023稅務(wù)師繼續(xù)教育考試題庫(kù)附答案（培優(yōu)b卷）

2023稅務(wù)師繼續(xù)教育考試題庫(kù)第一部分單選題(200題)1、A市某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營(yíng)內(nèi)銷和出口業(yè)務(wù)。2020年6月實(shí)際繳納增值稅40萬(wàn)元，出口貨物免抵稅額4萬(wàn)元。另外，進(jìn)口貨物繳納增值稅17萬(wàn)元、繳納消費(fèi)稅30萬(wàn)元。因延遲繳納稅款被征收滯納金1萬(wàn)元、罰款1萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加（）萬(wàn)元。

A.9.1

B.4.4

C.4.5

D.4.6

【答案】：B2、位于某市市區(qū)的生產(chǎn)企業(yè)2021年9月自營(yíng)出口外銷產(chǎn)品300萬(wàn)元人民幣，內(nèi)銷產(chǎn)品不含稅2000萬(wàn)元人民幣，貨物稅率13％，出口退稅率10％。當(dāng)期購(gòu)進(jìn)材料取得可抵扣進(jìn)項(xiàng)160萬(wàn)元。該企業(yè)2021年9月應(yīng)繳納城建稅是（）萬(wàn)元。

A.0

B.5.45

C.7.63

D.9.73

【答案】：D3、某工業(yè)企業(yè)2019年底轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得不含增值稅銷售收入5000萬(wàn)元，該辦公樓為取得該土地使用權(quán)支付價(jià)款、開發(fā)成本和開發(fā)費(fèi)用共計(jì)3700萬(wàn)元，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅費(fèi)30萬(wàn)元（不含增值稅）。該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。

A.196.75

B.297.50

C.381.00

D.508.00

【答案】：C4、稅法對(duì)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品作了明確規(guī)定，下列屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的是（）。

A.委托方提供原料和主要材料，受托方代墊輔助材料并收取加工費(fèi)

B.委托方支付加工費(fèi)，受托方提供原料或主要材料

C.委托方支付加工費(fèi)，受托方以委托方的名義購(gòu)買原料或主要材料

D.委托方支付加工費(fèi)，受托方購(gòu)買原料或主要材料再賣給委托方進(jìn)行加工

【答案】：A5、2021年8月，某工業(yè)企業(yè)（為增值稅一般納稅人）轉(zhuǎn)讓7年前購(gòu)入的辦公用房一幢，取得含稅銷售額1100萬(wàn)元，該辦公用房購(gòu)置原價(jià)為500萬(wàn)元，購(gòu)入時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)20萬(wàn)元，該企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，則當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.29

B.27.62

C.28.57

D.30

【答案】：C6、根據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列行為中，既不繳納增值稅也不繳納消費(fèi)稅的是（

【答案】：B7、某企業(yè)2020年6月進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，設(shè)備的成交價(jià)格折合人民幣60萬(wàn)元，支付購(gòu)貨傭金1萬(wàn)元，支付設(shè)備進(jìn)口后發(fā)生的裝配費(fèi)用2萬(wàn)元，該貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定。已知設(shè)備的關(guān)稅稅率為20%。則該企業(yè)進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅為（）萬(wàn)元。

A.6.6

B.12.6

C.12.64

D.13.24

【答案】：C8、甲企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用地分布于某市的三個(gè)地域，第一塊土地的土地使用權(quán)屬于某免稅單位，面積6000平方米；第二塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)，面積30000平方米，其中企業(yè)辦學(xué)校5000平方米，醫(yī)院3000平方米；第三塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面積10000平方米，實(shí)際使用面積各50％。假定甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米8元，則甲企業(yè)全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元

A.216000

B.224000

C.264000

D.328000

【答案】：C9、稅務(wù)行政訴訟實(shí)行（）。

A.一審終審制

B.二審終審制

C.三審終審制

D.再審終審制

【答案】：B10、根據(jù)規(guī)定，納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，（）征收環(huán)境保護(hù)稅。

A.減按50%

B.減按30%

C.減按75%

D.減按55%

【答案】：A11、甲公司于2019年3月轉(zhuǎn)讓位于市區(qū)的辦公樓，取得含增值稅收入300萬(wàn)元。該辦公樓2015年6月購(gòu)入，購(gòu)房發(fā)票上金額為100萬(wàn)元，且能提供契稅完稅憑證。已知轉(zhuǎn)讓時(shí)不能提供評(píng)估價(jià)格，甲公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，不考慮地方教育附加和印花稅。甲公司銷售辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。（當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%）

A.62.27

B.64.67

C.67.92

D.94.51

【答案】：B12、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，下設(shè)一單獨(dú)核算的銷售公司，2021年7月將10噸白酒銷售給該銷售公司，每噸不含稅售價(jià)為80000元。白酒銷售公司對(duì)外的銷售價(jià)格為120000元/噸，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定消費(fèi)稅最低不含稅計(jì)稅價(jià)格為84000元/噸，則該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。

A.250000

B.340000

C.178000

D.170000

【答案】：C13、下列有關(guān)土地增值稅的稅收優(yōu)惠說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額未超過扣除項(xiàng)目金額之和20%的，免征土地增值稅

B.對(duì)個(gè)人銷售住房暫免征收土地增值稅

C.按照法律規(guī)定或者合同約定，企業(yè)分設(shè)為兩個(gè)或兩個(gè)以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對(duì)原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到分立后的企業(yè)，暫不征土地增值稅

D.企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，減半征收土地增值稅

【答案】：D14、下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)注銷稅務(wù)登記的是（）。

A.納稅人改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式的

B.納稅人被市場(chǎng)監(jiān)督管理部門吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的

C.納稅人改變名稱的

D.納稅人改變住所和經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)未涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的

【答案】：B15、某公司為增值稅一般納稅人，2020年9月提供平面設(shè)計(jì)服務(wù)取得收入36萬(wàn)元，提供網(wǎng)站設(shè)計(jì)服務(wù)取得收入12萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡(luò)游戲虛擬道具取得收入22.6萬(wàn)元，上述收入均為含稅收入。關(guān)于該公司上述業(yè)務(wù)的增值稅處理，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為4.00萬(wàn)元

B.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為3.32萬(wàn)元

C.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為2.04萬(wàn)元

D.按照“銷售無(wú)形資產(chǎn)”計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為1.28萬(wàn)元

【答案】：D16、關(guān)于符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，某企業(yè)2019年獲得600萬(wàn)元技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，則該企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的應(yīng)納稅所得額是（）萬(wàn)元。

A.50

B.100

C.250

D.500

【答案】：A17、下列選項(xiàng)，屬于環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A.大氣污染物的污染當(dāng)量數(shù)

B.水污染物的排放量

C.固體廢物的產(chǎn)生量

D.噪聲分貝數(shù)

【答案】：A18、某小規(guī)模納稅人在2021年第二季度銷售貨物，開具普通發(fā)票，注明價(jià)款900000元，當(dāng)月購(gòu)入貨物500000元，當(dāng)月增值稅賬務(wù)處理正確的是（）

A.借：銀行存款900000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入900000

B.借：銀行存款900000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入891089.11應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅8910.89

C.借：銀行存款900000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入891089.11應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅8910.89

D.借：銀行存款900000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入873786.41應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅26213.59

【答案】：C19、下列消費(fèi)品中，在兩個(gè)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.雪茄煙

B.卷煙

C.白酒

D.超豪華游艇

【答案】：B20、下列關(guān)于代理建賬記賬業(yè)務(wù)的說(shuō)法，符合有關(guān)規(guī)定的是（）。

A.稅務(wù)師代理記賬不包括代理制作原始憑證

B.稅務(wù)師為個(gè)體工商戶建賬時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，不得自行減少會(huì)計(jì)科目

C.稅務(wù)師不得代理客戶進(jìn)行對(duì)賬和結(jié)賬工作

D.稅務(wù)師可代理登記銀行存款日記賬

【答案】：A21、某軟件開發(fā)企業(yè)按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，收到按即征即退方式退還的增值稅，該企業(yè)正確的賬務(wù)處理為（）。

A.借：銀行存款貸：補(bǔ)貼收入

B.借：銀行存款貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

C.借：銀行存款貸：其他收益

D.借：銀行存款貸：以前年度損益調(diào)整

【答案】：C22、（）是我國(guó)賦稅史上的重大改革，它對(duì)于平衡稅負(fù)，合理負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，鞏固中央財(cái)政都曾起到了積極作用。

A.兩稅法

B.攤丁入畝

C.初稅畝

D.一條鞭法

【答案】：A23、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年6月向農(nóng)場(chǎng)收購(gòu)煙葉用于生產(chǎn)卷煙，支付價(jià)款總額5.5萬(wàn)元，已開具煙葉收購(gòu)發(fā)票，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)0.6萬(wàn)元，取得了增值稅專用發(fā)票，煙葉已經(jīng)生產(chǎn)領(lǐng)用。當(dāng)月銷售自產(chǎn)的卷煙取得不含稅收入共計(jì)12萬(wàn)元。則該卷煙廠2019年6月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬(wàn)元。

A.1.14

B.1.18

C.0.85

D.0.75

【答案】：C24、下列機(jī)構(gòu)中，有權(quán)決定征收?qǐng)?bào)復(fù)性關(guān)稅的貨物、適用國(guó)別、稅率、期限和征收辦法的是（）。

A.財(cái)政部

B.海關(guān)總署

C.商務(wù)部

D.國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)

【答案】：D25、下列各項(xiàng)中，不可以登記為增值稅一般納稅人的是（）。

A.年應(yīng)稅銷售額300萬(wàn)元，會(huì)計(jì)核算健全的甲公司

B.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的乙自然人

C.年應(yīng)稅銷售額500萬(wàn)元以上的丙船舶修理廠

D.年應(yīng)稅銷售額500萬(wàn)元以上的丁個(gè)體戶

【答案】：B26、年度關(guān)聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備本地文檔的是（）。

A.有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額小于2億元

B.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過4000萬(wàn)元

C.無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元

D.其他關(guān)聯(lián)交易金額合計(jì)超過2000萬(wàn)元

【答案】：C27、位于某鎮(zhèn)的甲企業(yè)2020年7月繳納增值稅50萬(wàn)元，其中含進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅10萬(wàn)元；繳納消費(fèi)稅30萬(wàn)元，其中含進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅10萬(wàn)元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（）。

A.1萬(wàn)元

B.2萬(wàn)元

C.3萬(wàn)元

D.4萬(wàn)元

【答案】：C28、甲公司為境內(nèi)居民企業(yè)，2021年度符合條件技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入2000萬(wàn)元，該項(xiàng)技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本400萬(wàn)元，則此項(xiàng)業(yè)務(wù)甲公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。

A.0

B.400

C.275

D.137.5

【答案】：D29、某外籍個(gè)人2020年7月6月凌晨3點(diǎn)飛抵中國(guó)，申報(bào)入境，7月15日晚上10點(diǎn)申報(bào)出境，飛離中國(guó)，其在中國(guó)境內(nèi)累計(jì)停留的天數(shù)為（）天。

A.7

B.8

C.9

D.10

【答案】：B30、下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅單位的是（）。

A.每污染當(dāng)量

B.每噸

C.超標(biāo)分貝

D.每立方米

【答案】：D31、（2017年）下列關(guān)于稅收法律關(guān)系特點(diǎn)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

B.主體的一方只能是國(guó)家

C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性

D.稅收法律關(guān)系的變更以主體雙方意思表示一致為要件

【答案】：D32、下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法中，不符合規(guī)定的是（）。

A.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位為煙葉稅的納稅人

B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額

C.納稅人收購(gòu)煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起10日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款

【答案】：D33、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的特點(diǎn)表述不正確的是（）。

A.征稅項(xiàng)目為四類重點(diǎn)污染物

B.納稅人主要是企事業(yè)單位、其他經(jīng)營(yíng)者和個(gè)人

C.稅額為統(tǒng)一定額稅和浮動(dòng)定額稅結(jié)合

D.稅收收入全部歸地方

【答案】：B34、下列房地產(chǎn)交易行為中，應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅的是（）。

A.房地產(chǎn)公司出租別墅

B.非營(yíng)利的基金會(huì)將合作建造的房屋轉(zhuǎn)讓

C.房地產(chǎn)公司通過國(guó)家機(jī)關(guān)將其擁有的房屋贈(zèng)與學(xué)校

D.城市居民之間互換自有居住用房且經(jīng)核實(shí)

【答案】：B35、甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2018年12月20日購(gòu)入一項(xiàng)不需要安裝的固定資產(chǎn)，成本為500萬(wàn)元，該項(xiàng)固定資產(chǎn)的使用年限為10年，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零。稅法規(guī)定，該項(xiàng)固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)折舊年限為8年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。則下列表述中，正確的是（）

A.因該項(xiàng)固定資產(chǎn)2020年末的遞延所得稅負(fù)債余額為29.69萬(wàn)元

B.因該項(xiàng)固定資產(chǎn)2020年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為18.75萬(wàn)元

C.因該項(xiàng)固定資產(chǎn)2019年末的遞延所得稅負(fù)債余額為10.94萬(wàn)元

D.因該項(xiàng)固定資產(chǎn)2019年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為18.75萬(wàn)元

【答案】：A36、個(gè)體工商戶的所得稅單獨(dú)填報(bào)《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（A表）》，依據(jù)（）填報(bào)。

A.應(yīng)稅所得表

B.留存利潤(rùn)表

C.小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

D.資產(chǎn)負(fù)債表

【答案】：A37、下列各項(xiàng)中，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目中核算的是（）。

A.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物應(yīng)退的增值稅稅款

B.企業(yè)占用耕地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)繳納的耕地占用稅

C.企業(yè)簽訂貨物銷售合同繳納的印花稅

D.企業(yè)購(gòu)進(jìn)小汽車自用繳納的車輛購(gòu)置稅

【答案】：A38、某礦山企業(yè)開采鋁土礦和鉛鋅礦，2019年4月該企業(yè)銷售鋁土礦原礦15萬(wàn)噸、鉛鋅礦選礦10萬(wàn)噸。鋁土礦原礦不含稅單價(jià)為150元/噸，鉛鋅礦選礦不含稅單價(jià)為16500元/噸。鋁土礦原礦資源稅稅率為6%，鉛鋅礦選礦資源稅稅率5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬(wàn)元。

A.10035.00

B.10012.50

C.8385.00

D.8362.50

【答案】：C39、下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除期限或時(shí)間的表述中，符合稅法規(guī)定的是（）。

A.住房貸款利息，扣除期限最長(zhǎng)不得超

【答案】：D40、（2016年）某生產(chǎn)企業(yè)2016年5月將機(jī)器運(yùn)往境外修理，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知機(jī)器原值為100萬(wàn)元，已提折舊20萬(wàn)元，報(bào)關(guān)出境前發(fā)生運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，境外修理費(fèi)5萬(wàn)元，修理料件費(fèi)1.2萬(wàn)元，復(fù)運(yùn)進(jìn)境發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1.5萬(wàn)元，以上金額均為人民幣。該機(jī)器再次報(bào)關(guān)入境時(shí)應(yīng)申報(bào)繳納關(guān)稅（）萬(wàn)元。（關(guān)稅稅率10%）

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62

【答案】：D41、下列各項(xiàng)中，不符合關(guān)稅稅率適用規(guī)定的是（）。

A.減免稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)移作他用的，應(yīng)當(dāng)適用轉(zhuǎn)移之日實(shí)施的稅率

B.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進(jìn)口貨物，行為發(fā)生之日不能確定的，適用海關(guān)發(fā)現(xiàn)該行為之日實(shí)施的稅率

C.出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受該貨物申報(bào)出口之日實(shí)施的稅率

D.可以暫不繳納稅款的暫時(shí)進(jìn)出境貨物，經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運(yùn)出境或者進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率

【答案】：A42、在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)療保險(xiǎn)相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過（）元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在（）元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

A.10000，60000

B.10000，80000

C.15000，60000

D.15000，80000

【答案】：D43、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對(duì)象的是（）。

A.大氣污染物

B.噪聲污染

C.光污染

D.固體廢物

【答案】：C44、稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)投資收益稅務(wù)處理情況進(jìn)行審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)其處理錯(cuò)誤的是（）。

A.將對(duì)未上市居民企業(yè)投資分回的利潤(rùn)作為免稅收益申報(bào)

B.將持有2年以上居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報(bào)

C.將購(gòu)買國(guó)庫(kù)券的利息作為免稅收益申報(bào)

D.將購(gòu)買S公司債券的利息作為免稅收益申報(bào)

【答案】：D45、進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的費(fèi)用計(jì)算。如果進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定或者未實(shí)際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”兩者總額的（）計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。

A.1‰

B.2‰

C.3‰

D.5‰

【答案】：C46、根據(jù)稅法規(guī)定，白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格（不含增值稅）（）以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格。

A.30%

B.60%

C.70%

D.80%

【答案】：C47、有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月外購(gòu)一批商品取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額8000萬(wàn)元，其中60%用于對(duì)外出口，出口離岸價(jià)為750萬(wàn)美元。則當(dāng)月應(yīng)退還給該企業(yè)的增值稅稅額為（）萬(wàn)元。（增值稅征稅率為13%，退稅率為10%，1美元=6.2元人民幣）

A.604.5

B.624

C.465

D.480

【答案】：D48、某礦山企業(yè)開采鋁土礦和鋅礦，2021年4月該企業(yè)銷售鋁土礦原礦15萬(wàn)噸、鋅礦精礦10萬(wàn)噸。鋁土礦原礦不含稅單價(jià)為1500元/噸，鋅礦精礦不含稅單價(jià)為16500元/噸。鋁土礦原礦資源稅稅率為6%，鋅礦精礦資源稅稅率為5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬(wàn)元。

A.10035.00

B.10012.50

C.9600.00

D.8362.50

【答案】：C49、某企業(yè)2019年1月土地使用證上記載占用土地的面積為50000平方米（其中企業(yè)自辦的技術(shù)培訓(xùn)學(xué)校占地10000平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化用地5000平方米），另外該企業(yè)9月新征用耕地20000平方米，已繳納耕地占用稅，9月新征用非耕地10000平方米。該企業(yè)適用城鎮(zhèn)土地使用稅為5元/平方米。則該企業(yè)2019年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。

A.187500

B.200000

C.212500

D.237500

【答案】：C50、根據(jù)《海關(guān)法》和《關(guān)稅條例》規(guī)定對(duì)稅款追征制度的規(guī)定，下列表述不正確的是（）。

A.進(jìn)出口貨物放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物、放行之日起1年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征

B.納稅義務(wù)人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，自繳納稅款之日起1年內(nèi)，可以以書面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款不加算銀行同期活期存款利息

C.進(jìn)出口貨物放行后，因納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，海關(guān)可以自應(yīng)繳納稅款或者貨物放行之日起3年內(nèi)追征稅款，并從繳納稅款或者貨物放行之日起按日加收少征或者漏征稅款萬(wàn)分之五的滯納金

D.海關(guān)發(fā)現(xiàn)海關(guān)監(jiān)管貨物因納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)人應(yīng)繳納稅款之日起3年內(nèi)追征稅款，并從應(yīng)繳納稅款之日起按日加收少征或者漏征稅款萬(wàn)分之五的滯納金

【答案】：B51、某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年6月購(gòu)進(jìn)一批貨物取得普通發(fā)票，共支付價(jià)款200000元；經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)一臺(tái)，取得普通發(fā)票，支付價(jià)款8000元，本月銷售貨物取得含稅價(jià)款280000元；提供商品推廣服務(wù)，取得含稅收入30000元。本期應(yīng)納增值稅為（）元。

A.7925.68

B.8108.77

C.9029.12

D.13841.55

【答案】：B52、下列關(guān)于稅法的運(yùn)行說(shuō)法不正確的是（）。

A.稅收司法的核心在于誰(shuí)能夠行使國(guó)家司法權(quán)處理涉稅案件

B.司法審查對(duì)具體行政行為的審查，僅局限于合法性審查

C.稅收規(guī)范性文件具有可訴性

D.稅收法規(guī)的效力低于憲法、稅收法律，但是高于稅務(wù)規(guī)章

【答案】：C53、某擁有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)采用根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》中注明的免抵退稅額進(jìn)行賬務(wù)處理。2019年7月份，企業(yè)取得稅務(wù)機(jī)關(guān)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》上注明，當(dāng)期免抵退稅額為20萬(wàn)元，應(yīng)退稅額為20萬(wàn)元，免抵稅額為0，則企業(yè)的會(huì)計(jì)處理是（）。

A.借：應(yīng)收出口退稅款200000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅200000

B.借：應(yīng)收出口退稅款200000貸：營(yíng)業(yè)外收入200000

C.借：應(yīng)收出口退稅款200000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）200000

D.借：應(yīng)收出口退稅款200000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）200000

【答案】：D54、某高檔手表生產(chǎn)企業(yè)（具備出口經(jīng)營(yíng)權(quán)）為增值稅一般納稅人，2019年12月內(nèi)銷高檔手表取得不含增值稅銷售額100萬(wàn)元、出口高檔手表離岸價(jià)格為120萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)月申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬(wàn)元。已知高檔手表適用的增值稅征稅率為13%、退稅率為10%，消費(fèi)稅稅率為20%。該企業(yè)當(dāng)月出口行為可以退還的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)為（）萬(wàn)元。

A.3.4

B.12

C.27.4

D.34

【答案】：A55、企業(yè)計(jì)提生產(chǎn)用房的房產(chǎn)稅時(shí)，應(yīng)作的賬務(wù)處理是（）。

A.借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅

B.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅

C.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅

D.借：制造費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅

【答案】：C56、下列稅費(fèi)中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是（）。

A.機(jī)械設(shè)備進(jìn)口后的安裝費(fèi)用

B.報(bào)關(guān)時(shí)海關(guān)代征的增值稅和消費(fèi)稅

C.由買方單獨(dú)支付的入關(guān)后的運(yùn)輸費(fèi)用

D.進(jìn)口貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的保險(xiǎn)費(fèi)

【答案】：D57、某煤礦開采企業(yè)為一般納稅人，2020年12月銷售原煤30萬(wàn)噸，開具增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額9000萬(wàn)元，另領(lǐng)用原煤5萬(wàn)噸用于企業(yè)冬季取暖，該企業(yè)同類原煤最高不含稅售價(jià)為400元/噸，平均不含稅售價(jià)310元/噸（不含增值稅），當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬(wàn)元。（當(dāng)?shù)匾?guī)定煤炭資源稅稅率10%）

A.1050

B.900

C.1100

D.1055

【答案】：D58、納稅信用等級(jí)A級(jí)的納稅人，可一次領(lǐng)取不超過（）的增值稅發(fā)票用量。

A.1個(gè)月

B.2個(gè)月

C.3個(gè)月

D.半年

【答案】：C59、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，屬于《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》的試點(diǎn)納稅人，2019年10月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品80噸，直接對(duì)外銷售60噸。該批農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買單價(jià)為每噸5萬(wàn)元，損耗率5%，則當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A.28.42

B.26.07

C.34.77

D.28.71

【答案】：B60、下列銷售行為中，一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.銷售免稅貨物

B.向消費(fèi)者個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)

C.向企業(yè)無(wú)償贈(zèng)送貨物

D.銷售舊貨

【答案】：C61、（2020年真題）下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于領(lǐng)用時(shí)納稅

B.委托方收回委托加工的已稅消費(fèi)品，以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，不再繳納消費(fèi)稅

C.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)當(dāng)分別核算，分別適用稅率

D.納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，從高適用稅率計(jì)算消費(fèi)稅

【答案】：B62、“多證合一”納稅人，核算方式信息發(fā)生變化的，應(yīng)向（）辦理變更登記。

A.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.主管財(cái)政機(jī)關(guān)

C.主管市場(chǎng)監(jiān)督管理機(jī)關(guān)

D.主管司法機(jī)關(guān)

【答案】：A63、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售貨物，開具增值稅專用發(fā)票注明金額300萬(wàn)元，在同一張發(fā)票金額欄注明的折扣金額共計(jì)50萬(wàn)元。為鼓勵(lì)買方及早付款，給予現(xiàn)金折扣N/90，1/45，2/30，買方于第45天付款。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A.32.50

B.32.11

C.39.00

D.38.61

【答案】：A64、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月銷售生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得銷售額168000元，已開具增值稅專用發(fā)票，該批軟件系進(jìn)口軟件進(jìn)行的升級(jí)轉(zhuǎn)換；本月購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元；支付運(yùn)輸費(fèi)用100元，取得增值稅專用發(fā)票；進(jìn)口軟件的增值稅為8425元（已取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書）。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（）元。

A.10200

B.2040

C.7020

D.5040

【答案】：D65、下列說(shuō)法中，不符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（）。

A.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)用，準(zhǔn)予在稅前扣除

B.化妝品制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

C.企業(yè)按規(guī)定繳納的增值稅，可以在企業(yè)所得稅前扣除

D.凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對(duì)外借款所發(fā)生的利息，相當(dāng)于投資者實(shí)繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計(jì)付的利息，不屬于企業(yè)合理的支出，應(yīng)由企業(yè)投資者負(fù)擔(dān)，不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

【答案】：C66、下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的概念及特征的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.稅務(wù)規(guī)范性文件的制定主體必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.稅務(wù)規(guī)范性文件屬于立法行為的行為規(guī)范

C.稅務(wù)規(guī)范性文件是制定普遍適用規(guī)范的行為，即以普遍的行政管理事項(xiàng)或相對(duì)人為規(guī)范對(duì)象，而不是以特定的人或事為規(guī)范對(duì)象

D.稅務(wù)規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征

【答案】：B67、與鑒證事項(xiàng)相關(guān)的會(huì)計(jì)資料、納稅資料及其他相關(guān)資料的真實(shí)性、合法性由（）負(fù)責(zé)。

A.鑒證人

B.稅務(wù)局

C.被鑒證人

D.扣繳義務(wù)人

【答案】：C68、某貨物運(yùn)輸企業(yè)為增值稅納稅人，2019年4月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務(wù)，取得含稅收入26000元，以上業(yè)務(wù)均選擇一般計(jì)稅方法。該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額是（）元。

A.94056.92

B.53169.80

C.95258.12

D.64152.04

【答案】：B69、根據(jù)現(xiàn)行車輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述中正確的是（）。

A.車輛購(gòu)置稅實(shí)行統(tǒng)一比例稅率

B.車輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)是納稅人所在地

C.車輛購(gòu)置稅是對(duì)所有新購(gòu)置車輛的行為征稅

D.車輛購(gòu)置稅的征稅環(huán)節(jié)為車輛的出廠環(huán)節(jié)

【答案】：A70、關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所在涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)計(jì)劃制定中的處理，正確的是（）。

A.項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)制定業(yè)務(wù)計(jì)劃，項(xiàng)目組成員雖然不參與制定業(yè)務(wù)計(jì)劃，但應(yīng)執(zhí)行業(yè)務(wù)計(jì)劃

B.為了保證涉稅專業(yè)服務(wù)質(zhì)量，業(yè)務(wù)復(fù)雜的項(xiàng)目和業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單的項(xiàng)目均應(yīng)制定總體業(yè)務(wù)計(jì)劃和具體業(yè)務(wù)計(jì)劃

C.執(zhí)行業(yè)務(wù)委托協(xié)議過程中，發(fā)生變更協(xié)議或補(bǔ)充協(xié)議情形的，或者發(fā)現(xiàn)新情況、新問題的，可以對(duì)業(yè)務(wù)計(jì)劃進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，或者制定補(bǔ)充計(jì)劃

D.業(yè)務(wù)計(jì)劃涉及需要委托人支持或同意的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)制定并及時(shí)通知委托人

【答案】：C71、個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，個(gè)人所得稅自行申報(bào)的納稅地點(diǎn)是（）。

A.納稅人可選擇并固定在一地

B.納稅人籍貫所在地

C.稅務(wù)局核定地

D.收入的來(lái)源地

【答案】：A72、某稅務(wù)師于2020年1月對(duì)企業(yè)2019年的納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)2019年12月將自產(chǎn)的產(chǎn)品（含稅市場(chǎng)價(jià)33900元，成本20000元）用于銷售部門職工個(gè)人福利，作出以下會(huì)計(jì)分錄：

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅2500貸：以前年度損益調(diào)整2500借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)7500貸：以前年度損益調(diào)整7500

B.借：以前年度損益調(diào)整2500貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅2500借：以前年度損益調(diào)整7500貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)7500

C.借：以前年度損益調(diào)整375貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅375借：以前年度損益調(diào)整1125貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)1125

D.借：庫(kù)存商品13900貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3900以前年度損益調(diào)整10000借：以前年度損益調(diào)整2500貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅2500借：以前年度損益調(diào)整7500貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)7500

【答案】：D73、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的土地增值稅處理，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)不允許在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除

B.建造非普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的，不允許按取得土地使用權(quán)時(shí)支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計(jì)扣除20%

C.開發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的學(xué)校，建成后無(wú)償移交政府的，其成本、費(fèi)用可以在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除

D.將未竣工決算的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目整體轉(zhuǎn)讓的，不允許按取得土地使用權(quán)時(shí)支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計(jì)扣除20%

【答案】：C74、（2014年）下列情形中，企業(yè)應(yīng)履行代收代繳稅款義務(wù)的是（）。

A.企業(yè)向員工交付工資

B.企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品

C.企業(yè)向境外支付特許權(quán)使用費(fèi)

D.聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品

【答案】：B75、關(guān)于進(jìn)口貨物（非應(yīng)稅消費(fèi)品）增值稅計(jì)稅依據(jù)的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.以到岸價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

B.以關(guān)稅完稅價(jià)格與關(guān)稅額之和為計(jì)稅依據(jù)

C.以海關(guān)審定的成交價(jià)格與關(guān)稅額之和為計(jì)稅依據(jù)

D.以海關(guān)審定的成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

【答案】：B76、企業(yè)利用免抵退稅方法計(jì)算增值稅時(shí)，免抵退計(jì)算的可退稅限額計(jì)入的科目是（）。

A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）

B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

C.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

D.應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

【答案】：A77、（2019年）甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實(shí)木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.0

B.1.50

C.0.90

D.0.77

【答案】：C78、在涉稅鑒證業(yè)務(wù)中，如果發(fā)現(xiàn)涉稅事項(xiàng)總體上沒有遵守法定性標(biāo)準(zhǔn)，存在違反稅收法律法規(guī)或有關(guān)規(guī)定的情形，經(jīng)與被審核方有關(guān)部門和人員溝通或磋商，在所有重大方面未能達(dá)成一致，不能真實(shí)、合法地反映鑒證結(jié)果的，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)（）。

A.以積極方式發(fā)表否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告

B.以積極方式發(fā)表無(wú)法表明意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告

C.以消極方式發(fā)表否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告

D.以消極方式發(fā)表無(wú)法表明意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告

【答案】：C79、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征收范圍的是（）。

A.將委托加工的貨物分配給股東

B.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

C.房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金

D.融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為

【答案】：A80、根據(jù)稅法規(guī)定，煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起（）日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】：B81、2020年1月，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，甲企業(yè)2019年11月委托本地個(gè)體戶張某加工一批木制一次性筷子，2019年12月甲企業(yè)收回該批木制一次性筷子并全部銷售，但未入賬，也不能出示消費(fèi)稅完稅證明。下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)征管行為的表述中，正確的是（）。

A.要求甲企業(yè)補(bǔ)繳消費(fèi)稅稅款

B.要求張某補(bǔ)繳消費(fèi)稅稅款

C.要求甲企業(yè)和張某共同補(bǔ)繳消費(fèi)稅稅款

D.應(yīng)對(duì)張某處以未代收代繳消費(fèi)稅稅款0.5倍至3倍的罰款

【答案】：A82、某摩托車生產(chǎn)企業(yè)2020年6月生產(chǎn)一批新型摩托車（排氣量為300毫升），1輛用于管理部門、2輛用于獎(jiǎng)勵(lì)研發(fā)人員、3輛贈(zèng)送給了關(guān)聯(lián)企業(yè)，其余待售。新型摩托車的生產(chǎn)成本為8萬(wàn)元/輛、成本利潤(rùn)率為6%、消費(fèi)稅稅率為10%。該企業(yè)應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅（）萬(wàn)元。

A.0.94

B.1.88

C.2.83

D.5.65

【答案】：A83、A市甲公司（增值稅一般納稅人）在B市提供建筑服務(wù)（適用一般計(jì)稅方法），2019年12月取得含稅收入100萬(wàn)元，甲公司將部分工程項(xiàng)目分包給乙公司，并支付乙公司20萬(wàn)元的工程款。當(dāng)月甲公司應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅（）萬(wàn)元。

A.1.83

B.1.47

C.1.94

D.1.55

【答案】：B84、下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的稅收政策，說(shuō)法不正確的是（）。

A.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照物品征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅

B.購(gòu)買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人作為納稅義務(wù)人

C.電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺(tái)企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳義務(wù)人

D.關(guān)稅的關(guān)稅完稅價(jià)格為實(shí)際交易價(jià)格（包括貨物零售價(jià)格、運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)）

【答案】：A85、某省稅務(wù)局稽查部門在對(duì)某醫(yī)美企業(yè)進(jìn)行納稅檢查過程中，發(fā)現(xiàn)該單位在經(jīng)營(yíng)期間存在違規(guī)使用增值稅發(fā)票的情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其作出追繳稅款、加收滯納金并處罰款的稅務(wù)處理決定，并已送達(dá)處罰決定及處理決定書，該納稅人對(duì)處罰決定不服向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議，并已結(jié)清稅款、滯納金、罰款并收到稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的繳款憑證，納稅人可以在知道上述稅務(wù)處罰決定后（）日內(nèi)提起稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)。

A.7

B.10

C.60

D.180

【答案】：C86、下列關(guān)于土地增值稅中“其他扣除項(xiàng)目”的說(shuō)法不正確的是（）。

A.允許按取得土地使用權(quán)時(shí)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計(jì)20%扣除

B.對(duì)取得土地使用權(quán)后，未進(jìn)行開發(fā)即轉(zhuǎn)讓的情形，也可以加計(jì)扣除

C.只適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人，除此之外的其他納稅人不適用

D.對(duì)于縣級(jí)及縣級(jí)以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時(shí)代收的各項(xiàng)費(fèi)用，如果代收費(fèi)用作為轉(zhuǎn)讓收入計(jì)稅的，在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，可予以扣除，但不允許作為加計(jì)20％扣除的基數(shù)

【答案】：B87、自2019年4月1日起，下列行為適用9%增值稅稅率的是（）。

A.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套?/p>

B.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾?/p>

C.航空運(yùn)輸?shù)母勺?/p>

D.裝卸搬運(yùn)

【答案】：A88、下列項(xiàng)目中，不屬于進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格組成部分的是（）。

A.購(gòu)買方向自己的采購(gòu)代理人支付的購(gòu)貨傭金

B.購(gòu)買方為進(jìn)口貨物向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)

C.購(gòu)買方負(fù)擔(dān)的與進(jìn)口貨物視為一體的容器費(fèi)用

D.購(gòu)買方進(jìn)口貨物負(fù)擔(dān)的包裝材料費(fèi)用和包裝勞務(wù)費(fèi)用

【答案】：A89、下列關(guān)于關(guān)稅適用稅率的表述中，不正確的是（）。

A.原產(chǎn)地不明的進(jìn)口貨物適用普通稅率

B.適用最惠國(guó)稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)適用暫定稅率

C.適用協(xié)定稅率、特惠稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)從高適用稅率

D.適用普通稅率的進(jìn)口貨物，不適用暫定稅率

【答案】：C90、下列有關(guān)稅收立法程序的說(shuō)法，正確的是（）。

A.通過的稅收法律由全國(guó)人大常委會(huì)委員長(zhǎng)簽署委員長(zhǎng)令予以公布

B.稅收法規(guī)的通過是采取表決方式進(jìn)行的

C.稅務(wù)部門規(guī)章須經(jīng)省級(jí)稅務(wù)局局長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過后予以公布

D.稅務(wù)規(guī)范性文件簽發(fā)后，必須以公告形式公布

【答案】：D91、甲企業(yè)2019年8月委托乙企業(yè)加工一批實(shí)木地板，甲企業(yè)提供的材料成本為10萬(wàn)元，乙企業(yè)收取不含稅加工費(fèi)5萬(wàn)元，當(dāng)月加工完畢后全部收回，已知乙企業(yè)同類實(shí)木地板的不含稅售價(jià)為20萬(wàn)元。甲企業(yè)將委托加工收回的實(shí)木地板領(lǐng)用一半用于繼續(xù)生產(chǎn)高級(jí)實(shí)木地板，當(dāng)月生產(chǎn)完成后全部對(duì)外出售取得不含稅銷售收入50萬(wàn)元，剩余的一半實(shí)木地板收回后直接出售取得不含稅銷售收入9萬(wàn)元。已知實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%。則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

A.2

B.2.45

C.2.11

D.2.56

【答案】：A92、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告其全部賬戶賬號(hào)；賬戶賬號(hào)發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起（）內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

A.7日；15日

B.15日；15日

C.15日；30日

D.30日；30日

【答案】：B93、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人，適用進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減的政策，2019年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)入一批餐具，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10000元。（2）從農(nóng)戶手中購(gòu)入一批農(nóng)產(chǎn)品，開具的收購(gòu)發(fā)票上注明金額50000元，當(dāng)期領(lǐng)用其中10%用于職工食堂，剩余90%作為食材被用于餐飲業(yè)務(wù)。（3）當(dāng)期取得不含稅餐飲收入100000元；轉(zhuǎn)讓一臺(tái)2008年購(gòu)入的廚房用設(shè)備，取得含稅收入8240元，該企業(yè)未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠。已知：上期末加計(jì)抵減額余額為7.5元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.0

B.750

C.650

D.160

【答案】：D94、關(guān)于個(gè)體戶建賬的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.注冊(cè)資金在20萬(wàn)元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬

B.提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人月銷售額在4萬(wàn)元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬

C.從事貨物生產(chǎn)以及提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的，月銷售額在4萬(wàn)元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬

D.從事貨物批發(fā)或零售的，月銷售額在8萬(wàn)元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬

【答案】：C95、增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)的下列服務(wù)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅中抵扣的是（）。

A.咨詢服務(wù)

B.信息技術(shù)服務(wù)

C.貨物運(yùn)輸服務(wù)

D.娛樂服務(wù)

【答案】：D96、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，納稅期限為15天，2021年6月20日繳納本月1日至15日的應(yīng)納增值稅額98000元，則正確的會(huì)計(jì)處理為（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）98000貸：銀行存款98000

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅98000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）98000

C.借：以前年度損益調(diào)整98000貸：銀行存款98000

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅98000貸：銀行存款98000

【答案】：A97、某外貿(mào)公司（增值稅一般納稅人）具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，2020年6月從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批未經(jīng)涂飾的素板，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款60萬(wàn)元，增值稅7.8萬(wàn)元，當(dāng)月該批素板經(jīng)過涂漆加工全部出口取得銷售收入120萬(wàn)元，已知實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%，該外貿(mào)公司出口應(yīng)退的消費(fèi)稅合計(jì)為（）萬(wàn)元。

A.3.00

B.10.50

C.16.50

D.0

【答案】：A98、關(guān)于資格信息報(bào)告代理業(yè)務(wù)說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.代理一般納稅人轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人業(yè)務(wù)可以在2021年12月31日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理

B.代理貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人異地代開增值稅專用發(fā)票備案業(yè)務(wù)，需要將增值稅小規(guī)模納稅人委托人的營(yíng)運(yùn)資質(zhì)和營(yíng)運(yùn)機(jī)動(dòng)車、船舶信息向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

C.進(jìn)行貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人異地代開增值稅專用發(fā)票備案后，委托人可以在貨物起運(yùn)地向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票

D.代理軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)資料報(bào)告業(yè)務(wù)在完成年度匯算清繳后匯算清繳期結(jié)束前進(jìn)行

【答案】：A99、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是（）。

A.單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)，不征收增值稅

B.單位或者個(gè)體工商戶為員工提供交通運(yùn)輸服務(wù)，應(yīng)按規(guī)定征收增值稅

C.單位取得與銷售貨物收入無(wú)關(guān)的財(cái)政補(bǔ)貼收入，不征收增值稅

D.以公益事業(yè)為目的向其他單位或個(gè)人無(wú)償提供服務(wù)，不征收增值稅

【答案】：B100、下列消費(fèi)品中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.零售的高檔化妝品

B.零售的白酒

C.進(jìn)口的服裝

D.進(jìn)口的卷煙

【答案】：D101、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年3月銷售舊設(shè)備一臺(tái)，取得處置價(jià)款70.2萬(wàn)元（含稅），該設(shè)備2015年購(gòu)進(jìn)時(shí)取得了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款75萬(wàn)元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。

A.0

B.0.09

C.1.36

D.8.08

【答案】：D102、某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2021年5月珠寶首飾部發(fā)生下列業(yè)務(wù)：零售鉑金首飾取得含稅收入11.3萬(wàn)元,將金銀首飾與鍍金首飾組成配套首飾盒銷售，取得含稅收入20.34萬(wàn)元，其中金銀首飾18.08萬(wàn)元，鍍金首飾2.26萬(wàn)元，該商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（消費(fèi)稅稅率5%）

A.0.5

B.1.58

C.1.3

D.1.4

【答案】：D103、2021年3月某市房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫字樓，合同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬(wàn)元，當(dāng)年購(gòu)入土地支付地價(jià)款及稅費(fèi)2200萬(wàn)元，該寫字樓的原值為4000萬(wàn)元，已提折舊1000萬(wàn)元，已知該寫字樓重置成本5000萬(wàn)元，成新度為70%。繳納與轉(zhuǎn)讓該寫字樓相關(guān)稅金444萬(wàn)元（不含增值稅，含印花稅）。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。

A.573.50

B.550.00

C.556.80

D.500.00

【答案】：C104、下列各項(xiàng)中，不享受免征增值稅的是（）。

A.國(guó)家級(jí).省級(jí)科技企業(yè)孵化器.大學(xué)科技園和國(guó)家備案眾創(chuàng)空間對(duì)其向在孵對(duì)象提供孵化服務(wù)取得的收入

B.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

C.對(duì)少數(shù)民族文字出版物的印刷或制作業(yè)務(wù)

D.個(gè)人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)

【答案】：C105、下列減免稅中，屬于稅率式減免的是（）。

A.起征點(diǎn)

B.免征額

C.抵免稅額

D.零稅率

【答案】：D106、某高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2021年4月從國(guó)外進(jìn)口一批高檔化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為80000元，繳納關(guān)稅40000元，高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅是（）元。

A.18071.56

B.18352.94

C.23000.00

D.23071.43

【答案】：B107、根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，下列情形中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。

A.新加坡甲公司向中國(guó)企業(yè)出租在馬來(lái)西亞使用的產(chǎn)品生產(chǎn)線

B.瑞士乙公司向中國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓在中國(guó)境內(nèi)使用的專利權(quán)

C.中國(guó)境內(nèi)丙公司銷售位于泰國(guó)的廠房

D.日本丁公司授權(quán)中國(guó)企業(yè)在日本使用其商標(biāo)

【答案】：B108、A公司進(jìn)口貨物一批，經(jīng)海關(guān)審定的成交價(jià)格及境外運(yùn)保費(fèi)折合人民幣為600萬(wàn)元，單獨(dú)計(jì)價(jià)并經(jīng)海關(guān)審核屬實(shí)的進(jìn)口后裝配調(diào)試費(fèi)用40萬(wàn)元，該貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率為7%，海關(guān)填發(fā)稅款繳款書的日期為2020年9月10日，該公司于2020年9月30日繳納關(guān)稅稅款，海關(guān)應(yīng)對(duì)其加收滯納金（）元。

A.1360

B.1150

C.1680

D.1260

【答案】：D109、甲公司未按期繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其做出加征滯納金10萬(wàn)元的處罰規(guī)定，甲公司對(duì)該處罰規(guī)定存在異議，并申請(qǐng)行政復(fù)議。相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)接受其復(fù)議申請(qǐng)，并要求甲公司照常履行滯納金繳納義務(wù)，其依據(jù)是（）。

A.法律優(yōu)位原則

B.法律不溯及既往原則

C.實(shí)體從舊，程序從新原則

D.程序優(yōu)于實(shí)體原則

【答案】：D110、（2019年）城市維護(hù)建設(shè)稅采用的稅率形式是（）。

A.產(chǎn)品比例稅率

B.行業(yè)比例稅率

C.地區(qū)差別比例稅率

D.有幅度的比率稅率

【答案】：C111、下列納稅人中，應(yīng)辦理增值稅一般納稅人登記的是（）。

A.年應(yīng)稅銷售額為500萬(wàn)元的商業(yè)企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬(wàn)元的其他個(gè)人

C.年應(yīng)稅銷售額超過500萬(wàn)元的非企業(yè)性單位

D.年應(yīng)稅銷售額為700萬(wàn)元的商業(yè)企業(yè)且經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為

【答案】：D112、某新辦運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月提供運(yùn)輸服務(wù)取得含稅收入200萬(wàn)元、提供貨物運(yùn)輸代理服務(wù)取得含稅收入30萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)運(yùn)輸車輛和汽油等取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8萬(wàn)元。當(dāng)月初次購(gòu)買增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款4000元、增值稅520元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.10.16

B.10.54

C.9.76

D.9.81

【答案】：C113、關(guān)于行政復(fù)議參加人的說(shuō)法，正確的是（）。

A.被申請(qǐng)人可以委托本機(jī)關(guān)以外人員參加行政復(fù)議

B.第三人不參加行政復(fù)議，不影響行政復(fù)議案件的審理

C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人的代征行為不服的，受托的單位和個(gè)人為被申請(qǐng)人

D.申請(qǐng)人、第三人可以委托1-5名代理人參加行政復(fù)議

【答案】：B114、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，表述正確的是（）。

A.購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.購(gòu)置存量房，自交付款項(xiàng)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時(shí)間的當(dāng)月起繳納；合同未約定交付時(shí)間的，由受讓方從合同簽訂的當(dāng)月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

【答案】：C115、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，合理估價(jià)方法不允許使用的估價(jià)方法包括（）。

A.境外生產(chǎn)的貨物在境內(nèi)的銷售價(jià)格

B.最高限價(jià)

C.可供選擇的價(jià)格中較低的價(jià)格

D.貨物在出口地市場(chǎng)的銷售價(jià)格

【答案】：D116、經(jīng)（）稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料調(diào)回檢查,但是稅務(wù)機(jī)關(guān)必須在（）日內(nèi)退還。。

A.縣級(jí)、15

B.設(shè)區(qū)的市、自治州以上、15

C.縣級(jí)、30

D.設(shè)區(qū)的市、自治州以上、30

【答案】：D117、下列關(guān)于固定資產(chǎn)處理的說(shuō)法，正確的是（）。

A.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)的，應(yīng)按3％征收率征收增值稅

B.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)減按2％的征收率征收增值稅

C.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照3%減按2%征收增值稅

D.自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣

【答案】：D118、土地增值稅適用的稅率是（）。

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.超率累進(jìn)稅率

D.定額稅率

【答案】：C119、以下關(guān)于資源稅征收管理的描述，不正確的是（）。

A.納稅人以自采原礦直接加工為非應(yīng)稅產(chǎn)品的，在原礦移送環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資源稅

B.納稅人將其開采的原礦加工為精礦銷售的，在銷售環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資源稅

C.納稅人將其開采的原礦加工為精礦銷售的，在開采環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資源稅

D.納稅人以自采原礦加工的精礦連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品的，在精礦移送環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資源稅

【答案】：C120、（2016年）下列關(guān)于稅收法律關(guān)系特點(diǎn)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

B.主體的一方只能是國(guó)家

C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性

D.稅收法律關(guān)系的變更以主體雙方意思表示一致為要件

【答案】：D121、下列專項(xiàng)附加扣除中，可以由夫妻雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除的是（）。

A.子女教育支出

B.住房租金支出

C.贍養(yǎng)老人支出

D.大病醫(yī)療支出

【答案】：A122、鑒證人應(yīng)當(dāng)對(duì)提供涉稅鑒證業(yè)務(wù)服務(wù)過程中形成的業(yè)務(wù)記錄和業(yè)務(wù)成果以及知悉的委托人和被鑒證人商業(yè)秘密和個(gè)人隱私予以保密，未經(jīng)委托人同意，（）不得向第三方泄露相關(guān)信息。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)因行政執(zhí)法需要查閱的

B.涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進(jìn)行查閱的

C.事務(wù)所之間進(jìn)行交流

D.行業(yè)自律部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進(jìn)行查閱的

【答案】：C123、某銅礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月開采銅礦原礦400噸，其中當(dāng)月銷售銅礦原礦300噸，取得不含稅銷售額2100萬(wàn)元，當(dāng)月領(lǐng)用銅礦原礦100噸用于連續(xù)生產(chǎn)金屬礦，銅礦原礦資源稅稅率為4%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅是（）萬(wàn)元。

A.99.12

B.94

C.112

D.84

【答案】：D124、某生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年5月銷項(xiàng)稅額為86萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為32萬(wàn)元，全部屬于允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，上期末加計(jì)抵減額余額5萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。

A.50.80

B.45.80

C.54.00

D.49.00

【答案】：B125、（2012年）2020年某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟六成新的舊倉(cāng)庫(kù)，取得不含稅轉(zhuǎn)讓收入2000萬(wàn)元，可扣除的相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)120萬(wàn)元。該倉(cāng)庫(kù)原造價(jià)1000萬(wàn)元，重置成本價(jià)1500萬(wàn)元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。

A.114

B.296

C.341

D.476

【答案】：C126、（2018年）以下屬于應(yīng)征收環(huán)境保護(hù)稅的項(xiàng)目是（）。

A.商業(yè)噪聲

B.工業(yè)噪聲

C.服務(wù)業(yè)噪聲

D.生活噪聲

【答案】：B127、某油田2019年12月生產(chǎn)原油25萬(wàn)噸，當(dāng)月銷售20萬(wàn)噸，取得不含稅收入80萬(wàn)元。加熱用1.6萬(wàn)噸，將0.4萬(wàn)噸原油贈(zèng)送給協(xié)作單位；開采天然氣70萬(wàn)立方米，當(dāng)月銷售60萬(wàn)立方米，取得不含稅收入120萬(wàn)元，待售10萬(wàn)立方米。按照規(guī)定當(dāng)?shù)卦?、天然氣資源稅稅率均為6%，該油田2019年12月應(yīng)納資源稅（）萬(wàn)元。

A.13.60

B.12.40

C.12.10

D.13.40

【答案】：C128、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年11月對(duì)部分資產(chǎn)盤點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入4.5萬(wàn)元；銷售兩年前購(gòu)入并使用過的小汽車1輛，取得含稅收入7.8萬(wàn)元，該企業(yè)以1個(gè)月為1個(gè)納稅期。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。（假設(shè)小規(guī)模納稅人沒有放棄減稅）

A.0.32

B.0.29

C.0.27

D.0.16

【答案】：B129、（2019年）2020年6月20日，陳某因汽車質(zhì)量問題與經(jīng)銷商達(dá)成退車協(xié)議，并于當(dāng)日向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納車輛購(gòu)置稅。經(jīng)銷商開具的退車證明和退車發(fā)票上顯示，陳某于2019年5月8日購(gòu)買該車輛，支付價(jià)稅合計(jì)金額223800元，并于當(dāng)日繳納車輛購(gòu)置稅19293.10元。應(yīng)退給陳某車輛購(gòu)置稅（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

【答案】：B130、A市甲企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月將位于B市的2017年購(gòu)入的不動(dòng)產(chǎn)對(duì)外出租，取得含稅租金收入100萬(wàn)元。就該行為甲企業(yè)應(yīng)在A市繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬(wàn)元。

A.0.39

B.0.35

C.0.44

D.0.16

【答案】：A131、某商貿(mào)公司銷售其辦公樓，含增值稅售價(jià)為3200萬(wàn)元，該辦公樓為商貿(mào)公司2013年以2000萬(wàn)元價(jià)格購(gòu)入。商貿(mào)公司選擇了簡(jiǎn)易計(jì)稅，應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。

A.152.38

B.93.20

C.57.14

D.34.95

【答案】：C132、根據(jù)規(guī)定，納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，（）征收環(huán)境保護(hù)稅。

A.減按50%

B.減按30%

C.減按75%

D.減按55%

【答案】：A133、下列關(guān)于代理建賬記賬業(yè)務(wù)的說(shuō)法，符合相關(guān)規(guī)定的是（）。

A.稅務(wù)師代理記賬包括代理制作原始憑證

B.稅務(wù)師為個(gè)體工商戶建立復(fù)式賬簿，應(yīng)嚴(yán)格按個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，不得自行減少會(huì)計(jì)科目

C.稅務(wù)師為個(gè)體工商戶建立復(fù)式賬簿，應(yīng)按月編制資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤(rùn)表

D.稅務(wù)師可代理登記銀行存款日記賬

【答案】：C134、除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存（）年。

A.1

B.3

C.5

D.10

【答案】：D135、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年4月向某商場(chǎng)銷售由高檔化妝品和普通洗發(fā)水組成的成套產(chǎn)品360套，取得不含稅收入240萬(wàn)元，其中高檔化妝品收入200萬(wàn)元，普通洗發(fā)水收入40萬(wàn)元。將一批新研制的高檔香水作為試用品贈(zèng)送給消費(fèi)者使用，該批高檔香水的成本為2萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為5%，市場(chǎng)沒有同類高檔香水的銷售價(jià)格。已知高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。該化妝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

A.60.63

B.72.63

C.72.9

D.36.37

【答案】：D136、某油氣田開釆企業(yè)2020年9月開采天然氣300萬(wàn)立方米，開釆成本為400萬(wàn)元，全部用于職工宿舍供暖使用。當(dāng)?shù)赝愄烊粴獠缓愂蹆r(jià)500萬(wàn)元，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的成本利潤(rùn)率為10%，則該油氣田企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅為（）萬(wàn)元。（天然氣資源稅稅率6%）

A.2

B.20

C.28.09

D.30

【答案】：D137、某企業(yè)（一般納稅人）2019年實(shí)際占用土地面積20000平方米，其中企業(yè)廠區(qū)內(nèi)綠化用地5000平方米、直接用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用地12000平方米、辦公用地3000平方米。該地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米。該企業(yè)2019年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。

A.15000

B.25000

C.40000

D.75000

【答案】：C138、某貨物運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務(wù)，取得含稅收入26000元，以上業(yè)務(wù)均選擇一般計(jì)稅方法。該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為（）元。

A.94056.92

B.53169.80

C.95258.12

D.64152.04

【答案】：B139、小規(guī)模納稅人發(fā)生的下列行為，可以選擇差額計(jì)稅，并適用5%征收率的是（）。

A.提供旅游服務(wù)

B.提供勞務(wù)派遣服務(wù)

C.提供建筑服務(wù)

D.銷售自建的不動(dòng)產(chǎn)

【答案】：B140、下列納稅人中需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的是（）。

A.按月繳納個(gè)人所得稅的員工

B.僅在境內(nèi)繳納車輛購(gòu)置稅的外籍個(gè)人

C.因占用耕地繳納耕地占用稅的單位

D.銷售高檔化妝品而繳納消費(fèi)稅的企業(yè)

【答案】：D141、（根據(jù)2015年政策，此題目政策過時(shí)）某有線電視臺(tái)2013年3月份取得下列收入：有線電視節(jié)目收費(fèi)120萬(wàn)元，有線電視初裝費(fèi)20萬(wàn)元，廣告播映收費(fèi)600萬(wàn)元，向其他電視臺(tái)出售某專題片播映權(quán)收入100萬(wàn)元。該電視臺(tái)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。

A.25.2

B.27.2

C.39.2

D.42.0

【答案】：C142、（2015年真題）某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售自產(chǎn)軟件產(chǎn)品取得不含稅收入300萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額143.75萬(wàn)元，本月領(lǐng)用其中的40%，該軟件開發(fā)企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納的增值稅（）萬(wàn)元。

A.20.31

B.9

C.13

D.18

【答案】：B143、某生產(chǎn)企業(yè)2018年5月將機(jī)器運(yùn)往境外修理，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知機(jī)器原值為100萬(wàn)元，已提折舊20萬(wàn)元，報(bào)關(guān)出境前發(fā)生運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，境外修理費(fèi)5萬(wàn)元，修理料件費(fèi)1.2萬(wàn)元，復(fù)運(yùn)進(jìn)境發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1.5萬(wàn)元，以上金額均為人民幣。該機(jī)器再次報(bào)關(guān)入境時(shí)應(yīng)申報(bào)繳納關(guān)稅（）萬(wàn)元。（關(guān)稅稅率10%）

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62

【答案】：D144、根據(jù)稅法規(guī)定，一般納稅人收取試點(diǎn)前開工的一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照（）計(jì)算繳納增值稅。

A.2%征收率

B.3%征收率

C.5%征收率

D.5%征收率減按1.5%

【答案】：C145、（2020年真題）關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.購(gòu)進(jìn)復(fù)印紙可以憑取得的增值稅電子普通發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.銷售使用過的固定資產(chǎn)按照5%征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額

C.計(jì)稅銷售額為不含稅銷售額

D.購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)支付的增值稅不得抵減當(dāng)期應(yīng)納增值稅

【答案】：C146、2020年5月，某運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）為災(zāi)區(qū)無(wú)償提供運(yùn)輸服務(wù)，發(fā)生運(yùn)輸服務(wù)成本2萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率10%，無(wú)最近時(shí)期同類服務(wù)的平均價(jià)格；當(dāng)月為A企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)，取得含稅收入5.5萬(wàn)元。該運(yùn)輸公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。

A.0.45

B.0.63

C.0.65

D.0.70

【答案】：A147、（2017年）企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。

A.將資產(chǎn)用于股息分配

B.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品

C.將資產(chǎn)從總機(jī)構(gòu)移送至境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)

D.將資產(chǎn)由自用轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性租賃

【答案】：A148、根據(jù)營(yíng)改增的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于航空運(yùn)輸企業(yè)增值稅處理的表述中，正確的是（）。

A.航空運(yùn)輸企業(yè)的應(yīng)征增值稅銷售額包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)但不包括代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款

B.航空運(yùn)輸企業(yè)的應(yīng)征增值稅銷售額包括代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款，但不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)

C.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)

D.航空運(yùn)輸企業(yè)根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供的以公益活動(dòng)為目的的航空運(yùn)輸服務(wù)，不征收增值稅

【答案】：D149、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的征收率的稅法，不正確的是（）。

A.自2020年3月1日至5月31日，對(duì)湖北省以外其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)、開展不動(dòng)產(chǎn)租賃、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、提供勞務(wù)派遣服務(wù)、安全保護(hù)服務(wù)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的，征收率為5%

C.個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額

D.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)、舊貨，按照3%的征收率減按1.5%征收增值稅

【答案】：D150、下列關(guān)于關(guān)稅稅率適用的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)按照納稅義務(wù)人簽訂購(gòu)買合同或者銷售合同的當(dāng)天實(shí)施的稅率征收

B.協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂有特殊優(yōu)惠關(guān)稅協(xié)定的國(guó)家或地區(qū)的進(jìn)口貨物

C.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用原進(jìn)口之日實(shí)施的稅率

D.減免稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓或者移作他用的，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率

【答案】：D151、某企業(yè)開發(fā)房地產(chǎn)取得土地使用權(quán)所支付的金額（不含增值稅）為1000萬(wàn)元；房地產(chǎn)開發(fā)成本為6000萬(wàn)元；向金融機(jī)構(gòu)借入資金發(fā)生利息支出600萬(wàn)元（能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且可以按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目合理分?jǐn)偅?，其中超過國(guó)家規(guī)定上浮幅度的金額為100萬(wàn)元；該房地產(chǎn)所在地政府規(guī)定能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且可以合理分?jǐn)偫⒅С龅?，其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5%。該企業(yè)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用是（）萬(wàn)元。

A.350

B.700

C.850

D.950

【答案】：C152、某生產(chǎn)企業(yè)2019年12月將機(jī)器運(yùn)往境外修理，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知機(jī)器原值為200萬(wàn)元，已提折舊20萬(wàn)元，報(bào)關(guān)出境前發(fā)生運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，境外修理費(fèi)10萬(wàn)元，修理料件費(fèi)2萬(wàn)元；復(fù)運(yùn)進(jìn)境發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1.5萬(wàn)元，以上金額均為人民幣。該機(jī)器報(bào)關(guān)入境時(shí)應(yīng)申報(bào)繳納關(guān)稅（）萬(wàn)元。（關(guān)稅稅率10%）

A.1.2

B.1.3

C.1.35

D.19.2

【答案】：A153、下列有關(guān)消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

B.納稅人采取其他結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

C.納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

D.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天

【答案】：A154、甲油田是增值稅一般納稅人，以1個(gè)月為一個(gè)納稅期繳納增值稅和資源稅，2021年5月開采原油45萬(wàn)噸，伴采天然氣2100立方米。當(dāng)月開采原油過程中用于加熱使用自采原油5萬(wàn)噸，其余40萬(wàn)噸原油當(dāng)月全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）380萬(wàn)元；將伴采的天然氣全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）125萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用水電，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅9萬(wàn)元；從小規(guī)模納稅人處外購(gòu)辦公用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅款1.5萬(wàn)元。

A.51.65

B.50.15

C.27.59

D.0

【答案】：B155、位于縣城的甲企業(yè)2019年6月實(shí)際繳納增值稅350萬(wàn)元，包括進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅50萬(wàn)元；消費(fèi)稅530萬(wàn)元，包括位于市區(qū)的乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅30萬(wàn)元，甲企業(yè)本月應(yīng)向所在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納城建稅為（）萬(wàn)元。

A.41.5

B.40

C.44

D.42.5

【答案】：B156、（2019年真題）關(guān)于對(duì)超豪華小汽車征收消費(fèi)稅的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.征稅對(duì)象是每輛零售價(jià)格130萬(wàn)元（含增值稅）及以上的小汽車

B.納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)

C.納稅人是消費(fèi)者

D.計(jì)稅價(jià)格是不含消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售價(jià)格

【答案】：B157、某汽車貿(mào)易公司2021年5月進(jìn)口20輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為25萬(wàn)元/輛，當(dāng)月銷售16輛，取得含稅銷售收入480萬(wàn)元；2輛企業(yè)自用；2輛贈(zèng)送給合作單位。合同約定的含稅價(jià)格為30萬(wàn)元。小轎車關(guān)稅稅率28%，消費(fèi)稅稅率9%，該公司應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）萬(wàn)元。

A.7.03

B.5.00

C.7.50

D.10.55

【答案】：A158、（2017年）下列關(guān)于稅收法規(guī)的說(shuō)法中正確的是（）。

A.稅收行政法規(guī)應(yīng)在公布的15天內(nèi)報(bào)全國(guó)人大常委會(huì)備案

B.稅收法律的實(shí)施細(xì)則或?qū)嵤l例，一般是以稅收行政法規(guī)的形式出現(xiàn)的

C.《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》屬于稅收法規(guī)

D.有權(quán)制定稅收行政法規(guī)的機(jī)關(guān)是財(cái)政部

【答案】：B159、某汽車貿(mào)易公司2020年10月進(jìn)口40輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為30萬(wàn)元/輛，當(dāng)月銷售16輛，取得含稅銷售收入600萬(wàn)元；4輛企業(yè)自用，20輛用于投資，投資合同約定每輛含稅價(jià)格為40萬(wàn)元。該公司應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）萬(wàn)元。（小轎車關(guān)稅稅率25%、消費(fèi)稅稅率9%）

A.16.48

B.8.24

C.15.00

D.12.36

【答案】：A160、下列行為應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是（）。

A.零售卷煙

B.進(jìn)口金銀首飾

C.生產(chǎn)銷售果啤

D.生產(chǎn)銷售電動(dòng)汽車

【答案】：C161、某房地產(chǎn)企業(yè)2019年開發(fā)一個(gè)辦公樓項(xiàng)目，當(dāng)年竣工驗(yàn)收。2019年12月銷售了可售建筑面積的50%，剩余50%待售。至2020年3月，銷售了可售建筑面積的88%，下列說(shuō)法中正確的是（）。

A.該企業(yè)應(yīng)該在2019年12月進(jìn)行土地增值稅的清算

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求該企業(yè)在2019年12月進(jìn)行土地增值稅的清算

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求該企業(yè)在2020年3月進(jìn)行土地增值稅的清算

D.該企業(yè)應(yīng)該在2020年3月進(jìn)行土地增值稅的清算

【答案】：C162、某商業(yè)零售企業(yè)采用售價(jià)金額法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，當(dāng)期購(gòu)進(jìn)貨物，增值稅專用發(fā)票上的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅率13%，商業(yè)零售企業(yè)對(duì)外零售的金額是175.5萬(wàn)元，該筆業(yè)務(wù)確認(rèn)的“商品進(jìn)銷差價(jià)”金額是（）萬(wàn)元。

A.33

B.50

C.75.5

D.25.5

【答案】：C163、某鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)2020年5月冶煉鋼鐵過程中，產(chǎn)生冶煉渣600噸，其中按照國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)綜合利用300噸。已知冶煉渣的稅額為每噸25元，則該鋼鐵企業(yè)2020年5月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅為（）元。

A.5000

B.6250

C.7500

D.15000

【答案】：C164、2021年6月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，銷售白酒收取不含稅價(jià)款50000元，開具增值稅專用發(fā)票。另外收取包裝物押金3390元，開具收據(jù)。銷售啤酒收取的價(jià)稅合計(jì)款22600元，開具普通發(fā)票。另外收取包裝物押金1500元，開具收據(jù)。副食品公司按照合同約定，于2021年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，該酒廠2021年6月計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額應(yīng)為（）元。

A.10127

B.9100

C.9490

D.19709.73

【答案】：C165、下列關(guān)于追征納稅人未繳、少繳稅款的說(shuō)法，正確的是（）。

A.對(duì)于騙稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款

B.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在5年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款

C.因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為2年

D.因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期為3年，同時(shí)加收滯納金

【答案】：D166、某煤礦2020年3月份生產(chǎn)銷售原煤10萬(wàn)噸，取得不含稅銷售額為100萬(wàn)元；地面抽采煤層氣5000萬(wàn)立方米，本月全部銷售，取得不含稅銷售額300萬(wàn)元。煤炭的資源稅稅率為5%；煤層氣的資源稅稅率為2%，該煤礦3月份應(yīng)納的資源稅稅額為（）萬(wàn)元。

A.4

B.5

C.6

D.11

【答案】：D167、（2018年）在土地增值稅清算時(shí)，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生利息支出不能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用是（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)成本×5%以內(nèi)

B.取得土地使用權(quán)所支付的金額×10%以內(nèi)

C.（取得土地使用權(quán)支付的金額＋房地產(chǎn)開發(fā)成本）×10%以內(nèi)

D.（取得土地使用權(quán)支付的金額＋房地產(chǎn)開發(fā)成本）×5%以內(nèi)

【答案】：C168、（2019年真題）關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.單