第九章 稅收的經(jīng)濟(jì)效益

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第九章稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)

第一節(jié)稅收經(jīng)濟(jì)效應(yīng)的作用機(jī)制其次節(jié)稅收的經(jīng)濟(jì)影響

第三節(jié)稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展

第一節(jié)稅收經(jīng)濟(jì)效應(yīng)的作用機(jī)制一、稅收的收入效應(yīng)

二、稅收的替代效應(yīng)

稅收效應(yīng)是指納稅人因國家課稅而在其經(jīng)濟(jì)選擇或經(jīng)濟(jì)行為方面作出的反映，或者說是指國家課稅對(duì)消費(fèi)者的選擇以至生產(chǎn)者的決策的影響。

收入效應(yīng)稅收效應(yīng)

稅收替代

一、稅收的收入效應(yīng)1、概念收入效應(yīng)對(duì)納稅人在購買方面的影響，表現(xiàn)為使納稅人的收入水平下降，從而降低購買量和消費(fèi)水平。

2、機(jī)制政府課征一次性稅收減少商品購買量納稅人收入水平下降消費(fèi)水平下降。

一、稅收的收入效應(yīng)

衣物A

C

P1P2

O

D

B

食品

圖9-1稅收的收入效應(yīng)

二、稅收的替代效應(yīng)1、概念替代效應(yīng)是指政府對(duì)不同的商品實(shí)行征稅或不征稅、重

稅或輕稅的區(qū)別對(duì)待時(shí)，會(huì)影響商品的相對(duì)價(jià)格，使納稅人減少征稅和重稅商品的購買量，增加無稅或輕稅水平的購買量，即以無稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。

2、機(jī)制政府對(duì)不同的商品實(shí)行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區(qū)別對(duì)待會(huì)影響商品的相對(duì)價(jià)格納稅人減少征稅和重稅商品的購買量增加無稅或輕稅水平的購買量以無稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。

二、稅收的替代效應(yīng)

衣物

I1

A

I3P1P3

O

E

B

食品

其次節(jié)稅收的經(jīng)濟(jì)影響一、稅收對(duì)勞動(dòng)供給的影響二、稅收對(duì)居民儲(chǔ)蓄的影響

三、稅收對(duì)投資的影響四、稅收對(duì)個(gè)人收入分派的影響

一、稅收對(duì)勞動(dòng)供給的影響(一)稅收對(duì)勞動(dòng)供給的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)分析(二)我國的實(shí)際狀況

(一)稅收對(duì)勞動(dòng)供給的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)分析

(一)稅收對(duì)勞動(dòng)供給的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)分析1、稅收對(duì)勞動(dòng)供給的收入效應(yīng)

征稅后減少了個(gè)人可支配收入，促使其為維持既定的收入水平和消費(fèi)水平，而減少或放棄閑暇，增加工作時(shí)間。個(gè)人所得征稅收入維持消費(fèi)勞動(dòng)供給2、稅收對(duì)勞動(dòng)供給的替代效應(yīng)

政府征稅會(huì)使閑暇與其他商品的相對(duì)價(jià)格發(fā)生變化，閑暇價(jià)格相對(duì)于降低了，引起個(gè)人以閑暇代替勞動(dòng)，減少工作時(shí)間。所得征稅閑暇價(jià)格休息勞動(dòng)供給

對(duì)工資所得課稅會(huì)產(chǎn)生兩種主要的效應(yīng)，一為收入效應(yīng)，二為替代效應(yīng)。最終畢竟哪種效應(yīng)起支配作用，也就是說，畢竟是增加工作時(shí)間，還是增加閑暇，沒有單一的結(jié)論。結(jié)果取決于

兩種效應(yīng)的對(duì)比：(1)收入效應(yīng)替代效應(yīng)，增加工作時(shí)間；(2)收入效應(yīng)替代效應(yīng)，減少工作時(shí)間；(3)收入效應(yīng)=替代效應(yīng)，工作時(shí)間不變。1.先看增加工作時(shí)間的情形，最

終表現(xiàn)為勞動(dòng)力供給的增加。2.再看增加閑暇的情形，最終表現(xiàn)為勞動(dòng)力供給的減少。3.當(dāng)然還有工作時(shí)間不變的情形，最終表現(xiàn)為勞動(dòng)力供給的不

變。

比例所得稅對(duì)勞動(dòng)供給的效應(yīng)收入

DE1CE2

E3U1

U2W(1-t)OO閑暇BAFZZ

圖9-3比例所得稅對(duì)勞動(dòng)供給的效應(yīng)

華為總裁任正非對(duì)任正非而言，最大的挑戰(zhàn)就是革自己的命，華為最強(qiáng)悍的基因就是他一手植入的，華為就是任正非，任正非就是華為。他是一個(gè)典型的工作狂，事業(yè)遠(yuǎn)比家庭重要得多。在華為，有種床墊文化,每人都有一個(gè)墊子，是加班的時(shí)候用來睡覺的，任正非在他的辦公室也有一個(gè)簡陋的小床。任正非勉勵(lì)員工冒死工作。

有數(shù)據(jù)稱，歐洲研發(fā)人員的工作時(shí)間約為每年1400小時(shí)，而華為中國研發(fā)人員的工作時(shí)間翻了一番

蘋果CEO蒂姆庫克(TimCook)盡管現(xiàn)在庫克還沒證明自己能夠讓蘋果在“后喬布斯時(shí)代〞依舊可以一騎絕塵，但從他的作息時(shí)間上可以看出，

他在證明自己是“世界上最具價(jià)值的公司的CEO〞。庫克每天早上3點(diǎn)45分起床，一直工作到深夜。每天第一個(gè)到達(dá)辦公室，最終一個(gè)離開。由于他從來沒有時(shí)間休年假，他的加班費(fèi)多達(dá)幾萬美元。

二、稅收對(duì)居民儲(chǔ)蓄的影響(一)稅收對(duì)居民儲(chǔ)蓄的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)(二)我國的實(shí)際狀況

(一)稅收對(duì)居民儲(chǔ)蓄的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)影響居民儲(chǔ)蓄行為的因素主要是個(gè)人收入總水平和儲(chǔ)蓄利率水平。個(gè)人收入水平越高，儲(chǔ)蓄的邊際傾向越大，

儲(chǔ)蓄率越高；儲(chǔ)蓄利率水平越高，對(duì)人們儲(chǔ)蓄的吸引力越大，個(gè)人儲(chǔ)蓄意愿越強(qiáng)。稅收對(duì)居民儲(chǔ)蓄的影響，主要是通過個(gè)人所得稅、利息稅和間接稅來影響的。

(一)稅收對(duì)居民儲(chǔ)蓄的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)1.征收個(gè)人所得稅、不征利息稅：稅收對(duì)居民儲(chǔ)蓄僅產(chǎn)生收入效應(yīng)。

由于，征收個(gè)人所得稅會(huì)減少納稅人的可支配收入，迫使納稅人降低當(dāng)前的消費(fèi)水平和儲(chǔ)蓄水平。

(一)稅收對(duì)居民儲(chǔ)蓄的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)2.征收個(gè)人所得稅、又征利息稅：稅收對(duì)居民儲(chǔ)蓄既產(chǎn)生收入效應(yīng)，又產(chǎn)生替代效應(yīng)。由于，當(dāng)對(duì)儲(chǔ)蓄利息征稅時(shí)，使得當(dāng)前的消費(fèi)與未來消費(fèi)的相對(duì)價(jià)格發(fā)生了變化，即未來消費(fèi)的價(jià)格變得昂貴了，而當(dāng)前的消費(fèi)價(jià)格相對(duì)下降了，個(gè)人將增加當(dāng)前的消費(fèi)。①收入效應(yīng)：利息稅降低了個(gè)人的實(shí)際收入，導(dǎo)致個(gè)人會(huì)用既定的收入減少當(dāng)前或未來的消費(fèi)。即納稅人將減少當(dāng)期消費(fèi)而增加當(dāng)期儲(chǔ)蓄。②替代效應(yīng)：是指利息稅減少了納稅人的實(shí)際稅后收益率，使未來的消費(fèi)價(jià)格變得昂貴了，降低了人們儲(chǔ)蓄的意愿，從而引起納稅人用消費(fèi)代替儲(chǔ)

蓄。即納稅人用擴(kuò)大當(dāng)期消費(fèi)來替代儲(chǔ)蓄。

(一)稅收對(duì)居民儲(chǔ)蓄的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)稅收對(duì)納稅人儲(chǔ)蓄行為選擇的影響方向是相反:①稅收對(duì)儲(chǔ)蓄收入效應(yīng)的大小取決于所得稅的平均稅率水平，而替代效應(yīng)的大小取決于所得稅的邊際稅率高低；

②邊際稅率的高低決定了替代效應(yīng)的強(qiáng)弱，