企業(yè)財務(wù)審計模擬實習(xí)指導(dǎo)書

/TOC\o”1—3”\h\u審計模擬實習(xí)指導(dǎo)手冊成都理工大學(xué)工程技術(shù)學(xué)院經(jīng)濟系審計教研室徐立編制2012年07月目錄第一部分29890審計模擬實習(xí)基礎(chǔ)資料 3646一、會計師事務(wù)所基本資料 510749二、被審計單位基本資料 56082三、被審計單位2008年度經(jīng)濟業(yè)務(wù) 5第二部分25390審計模擬實訓(xùn)內(nèi)容 1327664軟件基本模塊介紹 1426532一、用戶登錄 1426095二、實驗基本流程 1415600第一階段審計工作底稿編制 164981實驗一審計計劃階段 1618877實驗二風(fēng)險評估階段 1721519實驗三控制測試階段 1723944第二階段審計終結(jié) 1930722實驗五審計調(diào)整分錄匯總 1913139實驗六試算平衡表的編制 194814實驗七審計報告的編制 1927397第三部分實驗報告 2015775實驗報告一 2113959實驗報告二 2312891實驗報告三 258490實驗報告四 2711279實驗報告五 2919159實驗報告六 318134實驗報告七 3332276實驗報告八 3514605實驗報告九 3732487實驗報告十 39第一部分審計模擬實習(xí)基礎(chǔ)資料一、會計師事務(wù)所基本資料審計企業(yè)名稱:廈門綠光會計師事務(wù)所審計企業(yè)地址:廈門市南山路98號審計企業(yè)說明：郵編:361000電話： 傳真: 本次審計相關(guān)事宜說明:2009—1—20雙方簽訂約定書（一簽即刻生效）被審計單位于2009—1—31前需提供審計所需全部資料事務(wù)所于2009—4-15前出具一式兩份的審計報告審計收費按《福建省物價局收費規(guī)定》，預(yù)計為人民幣20萬元。審計人員說明：項目負責合伙人—王維；項目負責經(jīng)理-王樂天；現(xiàn)場負責人—王樂天；審計對象：2008年度報表非審計項目組成員—王洪曉(事務(wù)所合伙人之一）法人代表：劉牛項目負責人:王樂天成員1:王東成員2：王維成員3:劉海成員4:劉云二、被審計單位基本資料實習(xí)企業(yè)名稱:東南亞力山大開發(fā)有限公司企業(yè)/機構(gòu)名稱:東南亞力山大開發(fā)有限公司開戶銀行：中國銀行廈門分行湖里支行銀行賬號:3520037共享：是企業(yè)/機構(gòu)詳細信息：賬戶：交通銀行海天支行（公司另一個賬戶）賬號：88088800000性質(zhì)：有限責任公司，制造業(yè)，增值稅一般納稅人（稅率17%），高新技術(shù)企業(yè)(所得稅稅率15%）主要產(chǎn)品：散熱器、復(fù)合板、6步梯子、5步梯子、4步梯子生產(chǎn)廠房:1號廠房（散熱器和復(fù)合板）、2號廠房（6步梯子）、3號廠房（5步梯子）4號廠房(4步梯子）啟賬時間:2008年1月1日要把會計科目表初始化成:2006新準則默認人員:財務(wù)主管—-劉閩記賬--王霞出納-—陳明審核—-劉閩制單—-馬曉燕三、被審計單位2008年度經(jīng)濟業(yè)務(wù)1、2008。1。1，提備用金5，000.00元。2、2008。1。1，銷售部劉海借款2，000。00元。3、2008。1.1,收魏際標還款2000元.4、2008.1。1，收劉小青還款17500元。5、2008.1。1，銷售鋼材料材料200公斤。6、2008。1。1，劉海報銷出差差旅費460元。7、2008.1。1，銷售部招待泉州經(jīng)銷商1800元。8、2008.1.1，財務(wù)部招待國稅人員交際費2600.00元。9、2008.1。2，購買轉(zhuǎn)賬支票支付費用20元.10、2008.1.2，支付評估費30000元。11、2008。1。3，收到貨款2248702.00元。12、2008.1.3，采購鋁型材料3000公斤。13、2008。1。3，采購鋼材料10000公斤。14、2008.1。4,支付貨款江南亨通實業(yè)有限公司貨款15697.63元。15、2008.1。4,支付購買木材定金100000元.16、2008。1.5，2號廠房領(lǐng)用木材3000公斤.17、2008.1.5,購買木材30000公斤。18、2008.1.6,采購鋁型材料3000公斤驗收入庫。19、2008。1。7,業(yè)務(wù)員劉小青出差預(yù)借差旅費3000元.20、2008.1.7，銷售6號梯子3000件.21、2008。1.8,1號廠房領(lǐng)用鋁型材料2000公斤。22、2008。1.9，提取備用金6000元。23、2008。1.10，提取工資150000.00元。24、2008.1。10,發(fā)放工資150000。00元。附件125、2008。1。11，購買木材30000公斤驗收入庫。26、2008。1。12,購入木材5000公斤.27、2008。1.12,2號廠房領(lǐng)用膠。28、2008.1.12，3號廠房領(lǐng)用膠400公斤.29、2008.1。12，4號廠房領(lǐng)用膠500公斤。30、2008。1。13，銷售散熱器2000個。31、2008.1。14,收到復(fù)合板定金30000元。32、2008.1。15，簽發(fā)銀行承兌匯票支付華東物資供應(yīng)公司貨款.33、2008。1。16,購買電腦3臺。34、2008.1。17,繳交本月的電話費3500元.35、2008。1.17，辦公室魏瑋報銷辦公費500元。136、2008.1.18，采購膠10000公斤。37、2008。1。19，收到林達機械制造廠開來的票據(jù)抵付貨款18000.00元。38、2008.1。19,采購膠10000公斤驗收入庫。39、2008。1.19，4號廠房生產(chǎn)領(lǐng)用木材3000公斤.40、2008。1。20，1號廠房領(lǐng)用鋼材1000公斤。41、2008.1。20，1號廠房領(lǐng)用鋁型材2000公斤。42、2008。1。20，本月12日購入木材5000公斤驗收入庫。43、2008。1。20,本月3日采購鋼材料10000公斤驗收入庫。44、2008。1。21,轉(zhuǎn)投資款300，000.00元。145、2008。1。22,支付廣告費10000元。46、2008。1。22，購買股票.147、2008.1。23，1號廠房設(shè)備維修6000元。48、2008.1.24,罰款業(yè)務(wù)收入100元.49、2008.1.25，印花稅業(yè)務(wù)——購買印花稅票。50、2008。1。26，水電費業(yè)務(wù)—-水費。51、2008.1.27，水電費業(yè)務(wù)——電費.52、2008。1。28，計提1月份工資。53、2008。1。29，計提折舊。54、2008.1.30，結(jié)轉(zhuǎn)各部門制造費用。55、2008.1.30，分攤材料成本差異。56、2008。1。30，結(jié)轉(zhuǎn)1日銷售的鋼材200公斤的成本。57、2008。1.31，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。58、2008。1。31,結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品成本.59、2008.1.31，結(jié)轉(zhuǎn)本月收益類賬戶.60、2008.1.31，結(jié)轉(zhuǎn)成本費用類賬戶。61、2008.1.31，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤賬戶。62、2008.1.31，計提本月應(yīng)繳納的城建稅和教育費附加.63、2008。2.1,職工賀文借款2000元。64、2008。2.2，2號廠房領(lǐng)用木材料2000公斤.65、2008.2.3,出售6步梯子2000個。66、2008。2。4,采購木材3000公斤。67、2008.2.5,支付廣告費2000元。68、2008。2.6，4日采購的木材驗收入庫。69、2008.2。7，支付審計費15000元.70、2008.2.8，生產(chǎn)領(lǐng)用膠7000公斤。71、2008。2。9，支付3號廠房生產(chǎn)設(shè)備維修費7000元。72、2008。2.10,銷售復(fù)合板3000公斤。73、2008。2.11,購買計算機軟件ERP系統(tǒng)150000元。74、2008。2.12,提現(xiàn)225000元備發(fā)工資.75、2008.2。12，發(fā)放工資225000。00元。附件176、2008.2。13,委托證券公司以每股17元的價格出售購入的“火炬科技”5000股。77、2008.2。14，支付培訓(xùn)費5000.00元.78、2008。2.15,收到廈門昌港毛坯制品有限公司的貨款247530.66元。79、2008。2。16，繳納工會經(jīng)費4500元.80、2008.2.17，1號廠房領(lǐng)用鋼材和鋁型材.81、2008。2.18，繳納罰款1000元.82、2008.2。19，購買印花稅票2000元。83、2008.2。20，職工王剛報銷醫(yī)藥費2300元.84、2008。2.21，收到職工糜圣清還款4471。20元。85、2008。2.22，銷售部門招待廈門廠商1300元。86、2008.2。23,辦公室魏瑋報銷辦公費600元。187、2008.2。24，銷售5步梯子5000個。88、2008.2。25，繳交本月的電話費4000元。89、2008。2.26，繳納水費.90、2008。2.27，繳納電費。91、2008。2.28,計提2月份工資。92、2008.2.28,計提2月份折舊。93、2008.2.28，結(jié)轉(zhuǎn)制造費用。94、2008。2.28，分攤材料成本差異。95、2008.2。28,結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。96、2008。2。28，計提本月應(yīng)繳納的城建稅和教育費附加。97、2008.2.28，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品成本。98、2008.2。28，結(jié)轉(zhuǎn)本月收益類賬戶.99、2008。2.28，結(jié)轉(zhuǎn)成本費用類賬戶。100、2008。2.28，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤賬戶.101、2008.2.28，計提無形資產(chǎn)攤銷。102、2008。3.1，提取現(xiàn)金1000備用.103、2008.3。2，銷售散熱器6000個.104、2008.3.3，銷售5步梯子3000個。105、2008。3。4，購買支票50元。106、2008.3。5，支付展覽費2000元。107、2008。3。6，2號廠房領(lǐng)用木材3000公斤.108、2008.3.7,3號廠房領(lǐng)用木材2000公斤。109、2008.3。8，4號廠房領(lǐng)用木材1000公斤。110、2008.3.9，1號廠房領(lǐng)用鋼材料5000公斤。111、2008。3.10,1號廠房領(lǐng)用鋁型材料4000公斤。112、2008。3。11，收到吳秋林還款250元。113、2008。3.12，提現(xiàn)150000元備發(fā)工資。114、2008。3.12，發(fā)工資150000元。附件1115、2008。3。13，收到永達品鋼有限公司貨款20565.51元。116、2008.3.14,繳納電話費4000元。117、2008.3。15，繳納工會經(jīng)費4500元.118、2008。3.25，繳納水費。119、2008。3。26，繳納電費費.120、2008.3。27,購買印花稅票1000元.121、2008。3.28，計提無形資產(chǎn)攤銷。122、2008。3。29，計提本月折舊。123、2008。3.30，計提城建稅及教育費附加。124、2008.3。30,支付借款利息（1-3月份）。125、2008.3.31，結(jié)轉(zhuǎn)制造費用。126、2008。3。31，分攤材料成本差異。127、2008.3.31，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。128、2008。3.31，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本.129、2008.3.31，結(jié)轉(zhuǎn)收益類賬戶.130、2008。3.31,結(jié)轉(zhuǎn)成本費用類賬戶。131、2008.3.31,結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤賬戶。132、2008.3。31，計提本月工資。133、2008。4。1，職工熊麗萍借款2000元。134、2008。4.2，提現(xiàn)2000元備用。135、2008.4。3，銷售復(fù)合板5000公斤。136、2008。4.4，收東南聯(lián)合機械有限公司貨款140400元。137、2008。4。5，銷售散熱器6000個.138、2008。4.6,支付廣告5000元。139、2008.4.7,轉(zhuǎn)證券公司投資款600000。140、2008。4。15，銀行承兌匯票到期支付104020。94元。141、2008.4.16，2、3、4號廠房領(lǐng)用膠.142、2008.4。17,2號廠房領(lǐng)用木材3000公斤。143、2008.4。18,提取現(xiàn)金300000元備發(fā)工資.144、2008。4。19，發(fā)放工資300000元.附件1145、2008。4。20，繳納電話費5000元。146、2008.4.21，繳納水費.147、2008。4.22，繳納電費。148、2008。4。23，提取無形資產(chǎn)攤銷。149、2008.4.24，計提本月折舊。150、2008。4。25，計提本月工資。151、2008。4。26，申購新股,中簽300000股。152、2008.4。27，結(jié)轉(zhuǎn)制造費用。153、2008.4。27，分攤材料成本差異。154、2008。4。28，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。155、2008。4。29，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。156、2008。4。30，計提城建稅和教育費附加。157、2008.4.30，結(jié)轉(zhuǎn)收益類帳戶。158、2008.4.30，結(jié)轉(zhuǎn)成本費用類帳戶。159、2008。4.30,結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤賬戶.160、2008。5。1，熊麗萍還款2000元。161、2008。5.12,繳納電話費2000元。162、2008。5.13，繳納水費。163、2008。5.14，繳納電費。164、2008.5。26，提取本月工資。165、2008.5。27,1號廠房領(lǐng)用原材料。166、2008.5。28，2、3、4號廠房領(lǐng)用原材料。167、2008。5。29，計提本月折舊.168、2008。5.30，分攤材料成本差異.169、2008。5。31，結(jié)轉(zhuǎn)制造費用。170、2008。5.31，結(jié)轉(zhuǎn)本月費用成本。171、2008。5.31,計提無形資產(chǎn)攤銷。172、2008.5。31，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤帳戶.173、2008.6.1，收到東南聯(lián)合機械有限公司的貨款163200元.174、2008。6。2，收到東南綠葉股份有限公司退回的預(yù)付款2000000元。1175、2008.6。18，票據(jù)到期收到款項。176、2008。6。19，銷售散熱器10000個。177、2008。6.20,繳納水費。178、2008。6。21，繳納電費.179、2008.6.22,出售5月份中簽新股300000股，每股5元。180、2008.6。23，提現(xiàn)450000元發(fā)放工資。1181、2008.6.23，發(fā)放工資450000元。附件1182、2008.6。24，計提無形資產(chǎn)攤銷2500元。183、2008。6。25,計提本月折舊。184、2008.6.26,計提本月工資。185、2008.6.27，結(jié)轉(zhuǎn)制造費用.186、2008。6.29,結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。187、2008.6。30，計提本月城建稅和教育費附加。188、2008。6.30，結(jié)轉(zhuǎn)銷售產(chǎn)品成本.189、2008.6。30,結(jié)轉(zhuǎn)收益與成本。190、2008.6.30，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。191、2008.6。30，支付借款利息（4—6月份）.1192、2008.7.1,收到1號廠房出租押金200000元。193、2008.7.1，收到1號廠房7—9月份的房租。194、2008。7。2，收到3號廠房出租押金100000元.195、2008.7.2，收到3號廠房7—9月份的房租。196、2008.7.3，2、4號廠房領(lǐng)用木材.197、2008.7.4，2、4號廠房領(lǐng)用膠。198、2008.7。5，轉(zhuǎn)入證券公司資金200萬元。199、2008。7.6，取得交通銀行借款100萬元。1200、2008.7.6，交通銀行海天支行轉(zhuǎn)200萬至中國銀行廈門分行湖里支行.11201、2008。7。6,償還短期借款500萬元。20202、2008.7。7，銷售散熱器26500個.203、2008.7。9，繳納電話費5000元.204、2008。7.10，提現(xiàn)225000元備發(fā)工資.1205、2008。7.10，發(fā)放工資225000元。附件1206、2008。7.25，計提本月工資。207、2008.7.26，繳納水費。208、2008。7。27，繳納電費.209、2008。7.28，計提折舊.210、2008。7.29,分攤材料成本差異。211、2008.7。30,計提無形資產(chǎn)攤銷。212、2008。7。31,結(jié)轉(zhuǎn)制造費用。213、2008.7.31，結(jié)轉(zhuǎn)本年收益和費用。214、2008.7。31,結(jié)轉(zhuǎn)銷售產(chǎn)品成本。215、2008.7。31，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤賬戶.216、2008。7.31，計提本月營業(yè)稅及其附加。217、2008.8。1，支付展覽費3000元。218、2008。8.2，2號廠房領(lǐng)用木材。219、2008。8.3，銷售復(fù)合板20680公斤。220、2008。8。4，接受捐贈1000000元。221、2008。8.5,繳納工會經(jīng)費23900元.222、2008。8。6，申購新股中簽45000股，每股2元。223、2008。8.10，繳納電話費2500元。224、2008。8。11，提取現(xiàn)金145000元備發(fā)工資.225、2008.8。11，發(fā)工資145000元。附件1226、2008。8。26，繳納水費。227、2008。8.27，繳納電費.228、2008.8。28，計提本月折舊。229、2008.8。29，計提城建稅及教育費附加。230、2008。8。29,計提無形資產(chǎn)攤銷。231、2008。8。30,計提本月工資。232、2008.8。31，結(jié)轉(zhuǎn)制造費用。233、2008.8。31，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。234、2008.8.31,結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。235、2008.8。31,結(jié)轉(zhuǎn)收益與成本.236、2008.8.31，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤賬戶。237、2008.8.31，結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異。238、2008。9。1，銷售5步梯子3,458。00個。239、2008.9。2,申購新股中簽100000股，每股3元。240、2008.9。3,銷售6步梯子4000個。241、2008。9。4，購買辦公用品600元。242、2008.9。5，購買支票80元。243、2008.9.6，出售上月中簽的新股45000股，每股6元。244、2008.9。7，2、4號廠房領(lǐng)用木材。245、2008.9.8，2、4號廠房領(lǐng)用膠。246、2008.9.9，從銀行提取現(xiàn)金145000元備發(fā)工資。1247、2008.9.9，發(fā)工資145000元。附件1248、2008。9.10，繳納工會經(jīng)費2900元。249、2008。9.11，支付職工培訓(xùn)費8700元.250、2008.9。24，繳納水費.251、2008.9。25,繳納電費。252、2008。9。26，計提本月無形資產(chǎn)攤銷。253、2008。9。27，計提本月工資。254、2008。9.28,計提本月折舊.255、2008。9.29，分攤本月材料成本差異。256、2008。9.30，支付貸款利息（7-9月份）.257、2008。9。30，結(jié)轉(zhuǎn)制造費用.258、2008.9。30，計提營業(yè)稅金及附加。259、2008.9.30,結(jié)轉(zhuǎn)成本和收益.260、2008。9。30，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。261、2008。9.30,結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售成本。262、2008.10。1，收到1號廠房10—12月份的租金。263、2008.10.2，收到3號廠房10-12月份的租金。264、2008。10。3，2、4號廠房領(lǐng)用木材。265、2008。10.4，繳納電話費5000元。266、2008.10。9,銷售4步梯子4000個.267、2008.10.10,發(fā)放工資。附件1268、2008。10。10，從銀行提取現(xiàn)金備發(fā)工資.2269、2008。10.24,繳納水費。270、2008。10.25,繳納電費。271、2008.10。26，計提折舊。272、2008.10。26,計提本月工資。273、2008.10.27，攤銷無形資產(chǎn).274、2008.10.28,結(jié)轉(zhuǎn)制造費用。275、2008。10。29,結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。276、2008.10。30，結(jié)轉(zhuǎn)銷售產(chǎn)品成本.277、2008。10。30，計提營業(yè)稅、城建稅和教育費附加。278、2008。10。30，分攤材料成本差異。279、2008.10。31，結(jié)轉(zhuǎn)成本和收益。280、2008。10。31，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤賬戶。281、2008。11。1，申購新股中簽50000股，每股4元。282、2008.11.2，從證券賬戶轉(zhuǎn)出資金300萬元到基本開戶行.283、2008。11.3，報銷辦公費1000元.284、2008.11。4,2、4號廠房領(lǐng)用木材。285、2008.11.5，4號廠房領(lǐng)用膠500公斤。286、2008.11.6，支付廣告費3000元。287、2008.11.7，發(fā)放工資。附件1288、2008。11.7，提取現(xiàn)金145000發(fā)放工資.3289、2008。11。8，繳納工會經(jīng)費2900元.290、2008.11。9,繳納水費。291、2008.11。10，繳納電費。292、2008.11。11,銷售6步梯子4000個.293、2008。11。27，計提本月無形資產(chǎn)攤銷。294、2008.11.28，計提本月工資。295、2008。11。29，計提本月折舊。296、2008。11。30，分攤材料成本差異。297、2008.11.30，結(jié)轉(zhuǎn)制造費用。298、2008。11。30，計提城建稅和教育費。299、2008。11。30,結(jié)轉(zhuǎn)收益和成本費用。300、2008.11。30,結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。301、2008。11.30，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。302、2008.12。1，收到福建省博源實業(yè)有限公司貨款234000元。303、2008.12。2，采購木材30000公斤.304、2008。12.3，購買支票100元。305、2008.12.4，以鋁型材4900.00公斤抵償江南材料廠的貨款62574元.306、2008.12。5，購入需要安裝的生產(chǎn)線。307、2008。12。6，采購木材30000公斤驗收入庫。308、2008。12.7,盧有義報銷差旅費（1800元）。309、2008.12。9,管理部門的桑塔納由于交通事故報廢（1）。310、2008.12.9，收到賠償款4000元（2）。311、2008.12。10,結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理（3).312、2008.12.11，出售11月份中簽的50000股，每股6元。313、2008。12.12,提取現(xiàn)金145000備發(fā)工資。314、2008。12。12，發(fā)放工資145000元。附件1315、2008。12.13，購進膠20000公斤。316、2008.12.14，2、4號廠房領(lǐng)用木材。317、2008.12.15,銷售4步梯子5000個。318、2008。12.18，本月15日銷售的4步梯子有1000個不合格，對方要求退貨。319、2008。12.19，本月13日采購的膠20000公斤由于質(zhì)量不合格要求退貨.320、2008。12。20，辦公室劉小青代借醫(yī)藥費借人民幣3000。00元.321、2008.12。20，結(jié)轉(zhuǎn)抵債材料成本。322、2008。12.20，收到分期收款銷售的第一期貨款43692元.323、2008.12。20，分期收款銷售—6步梯子662個。20324、2008。12.21，銷售部經(jīng)理張浩報銷業(yè)務(wù)招待費3000元。325、2008。12。22，支付運費5000元。326、2008.12.23，報銷醫(yī)藥費2000.327、2008.12。24，向紅十字會捐款100000.00元。328、2008.12。25，收到銀行存款利息3451。68元.329、2008.12.26，購買洗衣粉、毛巾、肥皂、洗發(fā)水及沫浴露等福利用品發(fā)放給職工2000元。330、2008。12。27，攤銷無形資產(chǎn)2500。331、2008.12.28,繳納水費。332、2008。12。28，出售中簽新股100000股，每股6元（中簽時3元)。333、2008。12。29,繳納電費.334、2008。12.30，支付貸款利息（10—12月份）.335、2008。12.30,計提本月工資。336、2008。12.30，計提本月折舊。337、2008。12.30，結(jié)轉(zhuǎn)制造費用。338、2008.12。30,分攤材料成本差異.339、2008.12.31，采購膠10000公斤，料到。340、2008。12。31，計提城建稅和教育費附加。341、2008。12.31，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售成本。342、2008.12.31,結(jié)轉(zhuǎn)收入與成本類賬戶。343、2008.12。31，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤賬戶。344、2008.12.31,按照新準則的規(guī)定把出租的廠房轉(zhuǎn)入投資性房地產(chǎn).特別說明：其他材料請登錄網(wǎng)中網(wǎng)軟件審計綜合實習(xí)系統(tǒng)查詢第二部分審計模擬實訓(xùn)內(nèi)容軟件基本模塊介紹一、用戶登錄登錄方式：IE登錄在IE內(nèi)輸入，選擇審計綜合實習(xí)平臺進入系統(tǒng)。如下圖所示。用戶登錄用戶名：學(xué)號，初始密碼：123456.第一次進入后,選擇屏幕右上角的個人信息（如下圖），修改個人姓名及密碼。二、實驗基本流程在個人頁面，選擇“東南亞力山大開發(fā)有限公司”，進入實習(xí)企業(yè)了解本實驗基本模塊和基本業(yè)務(wù)流程注：上圖下方的八個按鈕，可分別用于查詢本套實驗的參考答案(工作底稿、調(diào)整分錄匯總表、試算平衡表）、學(xué)生機操作成績和實習(xí)報告等。其中，綠色部分為可查部分，紅色部分被教師設(shè)定為不可查。編制工作底稿本部分一共四個模塊：審計計劃階段,風(fēng)險評估階段，控制測試階段,實質(zhì)性測試階段.其中，實質(zhì)性測試階段是本部分也是本實驗最重要的部分,計劃課時占總課時的50%以上。具體工作底稿的完成，除依據(jù)本指導(dǎo)教程第一部分提供的資料，其他部分參見本界面下方的菜單選項。如下圖所示。審計調(diào)整分錄匯總本部分依據(jù)第一部分底稿完成情況,匯總其中的調(diào)整分錄，形成審計調(diào)整分錄匯總表。試算平衡表本部分依據(jù)審計調(diào)整分錄匯總表,編制調(diào)整后的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動表.審計報告本部分是本實驗的最后一個模塊，根據(jù)前述階段所了解到的情況,在進行復(fù)核的基礎(chǔ)上，得出審計結(jié)論,并進而出具恰當?shù)膶徲嬕庖婎愋?，完成審計報告的撰寫。第一階段審計工作底稿編制實驗一審計計劃階段一、基本要求1、實驗?zāi)繕耍簶I(yè)務(wù)約定書的簽訂，審計計劃的編制和重要性水平的確定。2、實驗時間：2學(xué)時3、實驗前應(yīng)熟悉的內(nèi)容：業(yè)務(wù)委托書的主要內(nèi)容；總體審計策略和具體審計計劃的編制方法；重要性水平的影響因素和確定方法。實驗操作依據(jù)系統(tǒng)內(nèi)置的被審計單位的基本信息和相關(guān)的審計信息，完成G1-G4四個工作底稿的編制。實驗二風(fēng)險評估階段一、基本要求1、實驗?zāi)繕耍和ㄟ^了解被審計單位及其環(huán)境，識別和評估被審計單位財務(wù)報表層次和認定層次的重大錯報風(fēng)險。2、實驗時間：3學(xué)時3、實驗前應(yīng)熟悉的內(nèi)容：風(fēng)險評估程序的類型；了解被審計單位的內(nèi)容。二、實驗操作依據(jù)系統(tǒng)內(nèi)置的被審計單位的基本信息和相關(guān)的審計信息，完成1101—1404共計49個工作底稿的編制.注：其中部分底稿已經(jīng)完成，只需計算并提交成績即可.實驗三控制測試階段一、基本要求1、實驗?zāi)繕?根據(jù)對內(nèi)部控制的了解和初步評價確定控制測試的性質(zhì)、時間和范圍；測試內(nèi)部控制運行的有效性.2、實驗時間：2學(xué)時3、實驗前應(yīng)熟悉的內(nèi)容:控制測試的方法；控制測試的內(nèi)容。二、實驗操作依據(jù)系統(tǒng)內(nèi)置的被審計單位的基本信息和相關(guān)的審計信息，完成2101-2105共計20個工作底稿的編制。注：其中部分底稿已經(jīng)完成,只需計算并提交成績即可。實驗四實質(zhì)性測試階段一、基本要求1、實驗?zāi)繕耍涸诳刂茰y試的基礎(chǔ)上，確定審計范圍，針對具體項目進行審計，以發(fā)現(xiàn)認定層次的重大錯報.2、實驗時間：26學(xué)時3、實驗前應(yīng)熟悉的內(nèi)容:實質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間和范圍的確定原則。二、實驗操作依據(jù)系統(tǒng)內(nèi)置的被審計單位的基本信息和相關(guān)的審計信息,完成3111—3606共計132個工作底稿的編制.注:其中部分底稿已經(jīng)完成，只需計算并提交成績即可。特別留意：引導(dǎo)表部分基本格式（1)常規(guī)格式:

審計說明：

1、上年未對本項目進行審計調(diào)整，年初余額與上年審定數(shù)核對一致。

2、本項目無調(diào)整事項。

3、無其他說明事項。

審計結(jié)論：

經(jīng)審計,XXXX余額可以確認。

（2)需要寫調(diào)整分錄的:

審計說明：

1、上年未對本項目進行審計調(diào)整,年初余額與上年審定數(shù)核對一致。

2、本年度該項目的調(diào)整事項如下：

借:長期應(yīng)收款—514360

應(yīng)收賬款－－林達機械制造廠—87441。20

貸：主營業(yè)務(wù)