中石油西南銷售財(cái)務(wù)報(bào)告流程手冊(cè)

中石油西南銷售財(cái)務(wù)報(bào)告流程手冊(cè)1適用范圍本流程適用于西南公司及其所屬單位(含控股公司)中期(月度、季度、半年度)和年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制工作。2概述映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期計(jì)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注及財(cái)務(wù)情《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則》規(guī)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》、《中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告要根據(jù)真實(shí)錄等資料，并按照股份公司統(tǒng)一的編制基礎(chǔ)、西南公司及其所屬單位(含控股公司)不得編制和對(duì)外提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。西南公司及其所屬單位(含控股公司)主要負(fù)責(zé)人及總會(huì)計(jì)師性、完整性負(fù)責(zé)。3業(yè)務(wù)流程3.1財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告層次示意3.2編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的前期工作云南公司3.2.1確定對(duì)基本信息貴州公司—若本公司所適用的相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度于當(dāng)期有新的變化及要求，會(huì)計(jì)處政策制度研究崗，則根據(jù)這些最新變化和要求，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，確定是否適用于本公司，從而確定各項(xiàng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度對(duì)本年年度及中期報(bào)告所需新增的披露要求，編制呈報(bào)件報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人根據(jù)呈報(bào)件的內(nèi)容進(jìn)行審核，審核通過(guò)后報(bào)總會(huì)計(jì)師審批。若無(wú)適用于本公司的新變化及要求，則沿用上年度及中期的披露信息。3.2.2確定報(bào)表合并范圍文件，按照有關(guān)按控股情況確定財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人結(jié)果呈報(bào)總會(huì)計(jì)3.2.3修改、完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告體系饋給股份人員按照所從事崗位及分工情況填寫《中國(guó)石油財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)申請(qǐng)表》，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人結(jié)合各崗位的實(shí)際情況及申請(qǐng)表對(duì)其進(jìn)行審核并3.2.6年度財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)備工作3.3財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告流程3.3.1結(jié)賬各會(huì)計(jì)核算崗按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《中國(guó)石油會(huì)計(jì)手冊(cè)》相關(guān)規(guī)定，處理當(dāng)期所有交易或事項(xiàng)。各會(huì)計(jì)核算崗位或指定崗位逐項(xiàng)檢查當(dāng)期交易或事—收入的確認(rèn)。收入確認(rèn)的原則是否符合規(guī)定；收入的期末截止日期是否符合規(guī)定(通過(guò)查詢收入明細(xì)表關(guān)注截止日及以前的收入是否入賬，分析與其他部門的收入核對(duì)差異情況等)；當(dāng)期收入是否有異常情況及原因(如銷售數(shù)量出現(xiàn)重大異常、銷售單價(jià)是否異常等)；檢查預(yù)收賬款(或其他往來(lái)科目)的明細(xì)賬，逐項(xiàng)分析是否存認(rèn)的收入等。是等?！婕捌髽I(yè)計(jì)劃指標(biāo)控制項(xiàng)目的核算(如:工資、福利費(fèi)及附加的預(yù)提和清算)。工資的提取是否與上級(jí)公司下達(dá)的計(jì)劃(預(yù)算)指標(biāo)一致；列支的渠道是否恰當(dāng)；職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育費(fèi)等項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)提和列支是否符合規(guī)定(將應(yīng)付工資按一定比例進(jìn)行測(cè)算后核對(duì))等。成本結(jié)轉(zhuǎn)的方法是否符合股份公司的規(guī)定并具一貫性；當(dāng)期成本結(jié)轉(zhuǎn)金額是否有異常(如將結(jié)轉(zhuǎn)金額與同期數(shù)或預(yù)計(jì)數(shù)進(jìn)行對(duì)比是否存是否與銷售數(shù)量和發(fā)出數(shù)不一致、成本單價(jià)是否異常等)。計(jì)算；財(cái)務(wù)費(fèi)用的資本化。主要費(fèi)用項(xiàng)目的列支金額、列支渠道是否存在異常(如將賬列數(shù)與同期數(shù)或預(yù)計(jì)數(shù)進(jìn)行對(duì)比)；匯兌損益的—存貨。大宗存貨的期末結(jié)存數(shù)量和結(jié)存單價(jià)是否異常(結(jié)合當(dāng)期成本結(jié)轉(zhuǎn)一并分析)。—股權(quán)投資事項(xiàng)。對(duì)外投資成本的確認(rèn)是符合制度規(guī)定(分析確認(rèn)投資成本的構(gòu)成明細(xì)金額)，對(duì)外投資的核算方法(成本法、權(quán)益法)的選擇是否恰當(dāng)；被投資單位是否應(yīng)納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍(分析對(duì)被投資單位是否具有控制或?qū)嵸|(zhì)性控制)；常，投資賬列金額是否及時(shí)、合理(查看在建工程明細(xì)項(xiàng)目的當(dāng)期發(fā)生數(shù))；轉(zhuǎn)資、預(yù)轉(zhuǎn)資是否異常(轉(zhuǎn)資、預(yù)轉(zhuǎn)資的條件是否符合規(guī)定、項(xiàng)目是否恰當(dāng)、時(shí)間是否及時(shí)、金額是否符合規(guī)定)等。符合股份公司的規(guī)定；計(jì)提減值準(zhǔn)備的金額是否異常(對(duì)當(dāng)期測(cè)算的減值準(zhǔn)備明細(xì)項(xiàng)目逐項(xiàng)進(jìn)行合理性分析)；計(jì)提(轉(zhuǎn)回)入賬的減值準(zhǔn)備是否得到了股份公司批復(fù)。額是否有重大異常變化；重大的對(duì)外負(fù)債是否得到了—企業(yè)主要稅項(xiàng)的計(jì)算和繳納,稅務(wù)處罰。公司主要的稅項(xiàng)(增值稅、消費(fèi)稅、所得稅等)的計(jì)提、解繳及結(jié)存情況是否存在異常(分析當(dāng)期主要稅項(xiàng)的數(shù)據(jù)是否異常)；重大的稅收處罰是否及時(shí)列支等。得到了糾正。統(tǒng)等數(shù)據(jù)是否核對(duì)，差異是否處理。賬實(shí)核對(duì)結(jié)果是否達(dá)賬項(xiàng)是否及時(shí)清查處理(對(duì)當(dāng)期的未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行逐項(xiàng)檢查，看是否合理)；存貨是否核對(duì)完畢；往來(lái)賬款的核對(duì)是否完成；股份公司內(nèi)部購(gòu)準(zhǔn)確列入了當(dāng)期損益(分析當(dāng)期發(fā)生的損失項(xiàng)目)。否得到股份是否及時(shí)并恰當(dāng)；壞賬核銷是否得到批復(fù)并及時(shí)入準(zhǔn)確進(jìn)行賬務(wù)處理；非貨幣性交易是否不恰當(dāng)?shù)卮_相關(guān)規(guī)定；資產(chǎn)評(píng)估是否經(jīng)過(guò)復(fù)核、重要事項(xiàng)是否得到否按規(guī)定得到批復(fù)，重要的會(huì)計(jì)處理是否大的資金收入、支付事項(xiàng)的相關(guān)會(huì)計(jì)處理是單位結(jié)賬前重點(diǎn)關(guān)注的全部，復(fù)核、檢查單位還應(yīng)結(jié)合當(dāng)期實(shí)際工作，從保證會(huì)計(jì)核算真實(shí)項(xiàng)，并經(jīng)審核、檢查后，及時(shí)在《結(jié)賬工作清單》中記錄簽字。結(jié)賬前指定人員(非上述相關(guān)人員)對(duì)《結(jié)賬工作清單》事項(xiàng)的相關(guān)人員是否均已簽字。如發(fā)現(xiàn)有未簽字，通知相《結(jié)賬工作清單》后，確認(rèn)已達(dá)到記賬工作3.3.2編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的差錯(cuò)(含會(huì)計(jì)核算差錯(cuò))通知相關(guān)人員按規(guī)定程序及時(shí)進(jìn)行糾正。通過(guò)后，財(cái)務(wù)處調(diào)整分錄工作底稿國(guó)準(zhǔn)則相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表轉(zhuǎn)換成國(guó)際準(zhǔn)則會(huì)計(jì)報(bào)表，并將編—審核國(guó)際準(zhǔn)則會(huì)計(jì)報(bào)表及附表。財(cái)務(wù)處指定人員(非此項(xiàng)報(bào)表編制人員)根據(jù)行逐項(xiàng)審核，審核，。報(bào)表管理崗將被合并單位上報(bào)的報(bào)表通過(guò)電子郵件報(bào)表。報(bào)表管理崗在接收被合并單位會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，執(zhí)關(guān)數(shù)據(jù)的差異進(jìn)行人工分析，分析其是會(huì)計(jì)報(bào)表未通過(guò)校驗(yàn)，或經(jīng)人工分析后，將及時(shí)通知相關(guān)單位進(jìn)行調(diào)整或解釋報(bào)表。被合并單位會(huì)計(jì)報(bào)表技術(shù)審核通過(guò)后，對(duì)其進(jìn)情況及時(shí)與相關(guān)人員進(jìn)行溝通，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的報(bào)表差錯(cuò)(含會(huì)計(jì)核算差錯(cuò))按規(guī)定程序表抵銷分錄。報(bào)表管理崗根據(jù)母公司和被合并單位已經(jīng)核對(duì)一分錄底稿表。并執(zhí)行FMIS中“數(shù)據(jù)錄入”功能，將抵錄。指定人員依據(jù)與被合并單位的內(nèi)部購(gòu)銷及往來(lái)簽來(lái)的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核；依據(jù)與被合并單位的資產(chǎn)負(fù)債表抵銷分錄工作底稿表中的數(shù)據(jù)與錄入到FMIS中的數(shù)據(jù)逐并會(huì)計(jì)報(bào)表抵銷分錄審核通過(guò)后，由報(bào)表管理管理崗執(zhí)行FMIS中“報(bào)表校驗(yàn)”功能，對(duì)合各項(xiàng)財(cái)稅規(guī)章制度，企業(yè)所得稅采用應(yīng)付稅乘上稅務(wù)部門規(guī)定的適用稅率，計(jì)算應(yīng)交納的所核。報(bào)審批，是否已經(jīng)取得批復(fù)，未準(zhǔn)予稅前扣除的項(xiàng)目確，彌補(bǔ)虧損、免稅項(xiàng)目依據(jù)的政策是否正確，金額。確認(rèn)后的《所得稅清算表》上報(bào)股份公司財(cái)務(wù)3.3.3編制財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書3.3.4審核與審批財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告復(fù)核，關(guān)注重大變化和差異(與同期數(shù)、年初數(shù)和預(yù)算數(shù)比較，資產(chǎn)及負(fù)債類指標(biāo)差到財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人提交的紙質(zhì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告后，根據(jù)負(fù)責(zé)人的匯報(bào)和公司實(shí)際情況，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審師和單位負(fù)責(zé)人完成對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的審核、審批《總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師聲明